摘要：中小型企业在我国的国民经济发展中扮演了重要的角色，尤其在中国经济新常态下，中小型企业的良好发展，能提供更多的就业，推动国民经济的进一步发展。税收政策又关系着中小型企业的经营发展规划，对中小型企业的经营的好与坏有着重要的影响，因此，本文通过分析中小型企业税收优惠政策的现状及面临的问题，提出了有利于中小型企业和国民经济发展的税收优惠政策。 关键词：中小型企业 税收优惠 问题对策 一、中小型企业的相关概念 中小型企业是相对于本企业所在的行业中，与其他企业相比，产值较少、规模较小、面积集中等都相对不高的企业。这种企业的特点一般是由单个人或者少数人投资成立，所经营的产品产值较小，企业注册资金和营业额都相对较小。中小型企业的管理模式较为单一，企业部门机构较为简单，企业所流通的产品或生产的货物都比较少。一般来说，企业管理是由业主直接管理，这也是中小型企业具有适用性强，行业范围大的特点。其划分的依据主要是靠行业中，企业的收入和营业额度的大小来划分的，具有很强的适应性。 二、中小型企业税收优惠政策的主要形式 从法律上讲，我国现存的法律法律并没有专一针对中小型企业的税收优惠政策，但对其他企业的税收优惠政策又或多或少的跟中小型企业相关，这些政策在一定程度上有利于中小型企业的发展。由于我国是一个经济大国，在关于企业的税收政策优惠中存在很多的形式。一般情况下可以归为两类，一类是间接优惠即税前优惠，通过税前优惠能够使企业向国家和政府引导的方向发展，能够是企业能够从长远方向考虑自身的发展，但比较复杂；一类是直接优惠即事后的减免税政策，直接优惠能够使政府的减税优惠更加简洁易行。 三、中小型企业税收优惠政策的现状及问题 （一）中小型企业税收优惠政策的现状 我国现行的法律法规体系，没有一套针对中小企业的税收优惠体系，现有体系相对不完善。一方面，受惠企业主体偏窄，某些政策的出台表现在只适用于个体工商户。有些规定只适用于自然人，如 “关于提高增值税和营业税起征点的规定”。另一方面，营业税和企业所得税是中小型企业税收优惠政策的主要方式，一般通过税单调整和减免税等优惠手段直接对税收进行优惠。国内有关法律法规，对中小型企业的税率为20%，但这20%对于很多小型企业来说仍然很高。总之，中小企业并不能真正地从企业所得税的税收优惠政策中得到优惠，国家相对中小型企业的税收和中小型企业中的个人所得税的优惠力度不足，且没有规范税收优惠的管理政策；税务机关并没有切身地为中小型企业考虑，没有制定规范的政策，容易激发征收者和纳税人的矛盾，不理于税收优惠政策的实行和企业的经营。 （二）中小型企业在现今经济条件下发展面临的问题 在当前，国内经济形势错综复杂，中小型企业在一定程度上受到了因体制性不健全或自身发展环境复杂多变等因素下的影响。近年来，国内经济在一定程度上有些下滑，经济进入低迷期，中小型企业行行色色的问题逐渐凸现出来。首先大部分中小型企业内部，技术核心装备和生产工艺相对落后，生产上的增加主要靠劳动力和资源的大量投入，相当一部分企业存在着高耗能，低效益的通病，不仅造成了资源的浪费而且增加了中小型企业的成本。其次，由于大部分中小型企业由于税负过重或者本身的利润较少等问题，没有多余的资金投入科研创新，导致很多企业没有创新性，生产的产品较一些大企业相比质量有一定差距，不仅没有自身的特点，而且产品的质量也没有保证，企业的经营更加困难。最后，中小型企业本身的流动资金较少，生产规模小。 四、完善中小型企业税收优惠政策的对策 首先，建立中小型企业的税收优惠政策有利于中小型企业的发展，我国对中小型企业的税收优惠政策往往单独实行，忽略了与其他优惠政策的配合，因此现阶段不仅要提高对中小型企业的税收优惠政策的认识，同时要把对中小型企业的优惠政策与其他政策手段相结合，使中小型企业切实能从税收优惠政策中获利。其次，政府要在符合中小型企业发展特点的基础上，制定专门针对中小型企业的税收优惠政策，对税收的征管方式要灵活多样，为中小型企业提供良好的竞争环境。再次，要根据不同类型的企业制定不同的税收优惠政策，在创办初期的企业，由于企业的竞争力较弱，且资金流紧张，经营能力弱，此时政府可以提供更多的优惠政策如给予一定的税收减免政策等优惠政策，待企业发展壮大以后，再让企业的采用新的税收政策。最后，建立统一的税收征管部门，防止税收的漏征、多征等，为中小型企业的发展提供一个良好的环境，促使中小型企业的快速发展。 中小型企业的快速发展能够为社会提供更多的就业，促进国民经济的发展，对于经济新常态下拉动投资和内需有着重要的作用。通过为中小型企业制定符合中小型企业发展特点的税收优惠政策，降低中小型企业的经营成本，提高中小型企业的经营利润，推动国民经济的发展。 参考文献： [1]杨默如.借鉴国外中小企业税收政策 完善我国税收制度[J].涉外税务，2009，06：15-18 [2]姜丽丽.经济新常态下我国中小企业税收优惠政策研究[J].税务与经济，2015，06：85-89 [3]王红一.建立我国中小企业税收优惠制度探析[J].学术研究，2003，08：88-93 [4]周燕.我国中小企业税收政策的问题与对策分析[J].商场现代化，2012，33：83 [5]贲立波.关于中小企业税收优惠政策的研究[J].财经界（学术版），2015，03：258-259
摘要：中小型企业在我国的国民经济发展中扮演了重要的角色，尤其在中国经济新常态下，中小型企业的良好发展，能提供更多的就业，推动国民经济的进一步发展。税收政策又关系着中小型企业的经营发展规划，对中小型企业的经营的好与坏有着重要的影响，因此，本文通过分析中小型企业税收优惠政策的现状及面临的问题，提出了有利于中小型企业和国民经济发展的税收优惠政策。 关键词：中小型企业 税收优惠 问题对策 一、中小型企业的相关概念 中小型企业是相对于本企业所在的行业中，与其他企业相比，产值较少、规模较小、面积集中等都相对不高的企业。这种企业的特点一般是由单个人或者少数人投资成立，所经营的产品产值较小，企业注册资金和营业额都相对较小。中小型企业的管理模式较为单一，企业部门机构较为简单，企业所流通的产品或生产的货物都比较少。一般来说，企业管理是由业主直接管理，这也是中小型企业具有适用性强，行业范围大的特点。其划分的依据主要是靠行业中，企业的收入和营业额度的大小来划分的，具有很强的适应性。 二、中小型企业税收优惠政策的主要形式 从法律上讲，我国现存的法律法律并没有专一针对中小型企业的税收优惠政策，但对其他企业的税收优惠政策又或多或少的跟中小型企业相关，这些政策在一定程度上有利于中小型企业的发展。由于我国是一个经济大国，在关于企业的税收政策优惠中存在很多的形式。一般情况下可以归为两类，一类是间接优惠即税前优惠，通过税前优惠能够使企业向国家和政府引导的方向发展，能够是企业能够从长远方向考虑自身的发展，但比较复杂；一类是直接优惠即事后的减免税政策，直接优惠能够使政府的减税优惠更加简洁易行。 三、中小型企业税收优惠政策的现状及问题 （一）中小型企业税收优惠政策的现状 我国现行的法律法规体系，没有一套针对中小企业的税收优惠体系，现有体系相对不完善。一方面，受惠企业主体偏窄，某些政策的出台表现在只适用于个体工商户。有些规定只适用于自然人，如 “关于提高增值税和营业税起征点的规定”。另一方面，营业税和企业所得税是中小型企业税收优惠政策的主要方式，一般通过税单调整和减免税等优惠手段直接对税收进行优惠。国内有关法律法规，对中小型企业的税率为20%，但这20%对于很多小型企业来说仍然很高。总之，中小企业并不能真正地从企业所得税的税收优惠政策中得到优惠，国家相对中小型企业的税收和中小型企业中的个人所得税的优惠力度不足，且没有规范税收优惠的管理政策；税务机关并没有切身地为中小型企业考虑，没有制定规范的政策，容易激发征收者和纳税人的矛盾，不理于税收优惠政策的实行和企业的经营。 （二）中小型企业在现今经济条件下发展面临的问题 在当前，国内经济形势错综复杂，中小型企业在一定程度上受到了因体制性不健全或自身发展环境复杂多变等因素下的影响。近年来，国内经济在一定程度上有些下滑，经济进入低迷期，中小型企业行行色色的问题逐渐凸现出来。首先大部分中小型企业内部，技术核心装备和生产工艺相对落后，生产上的增加主要靠劳动力和资源的大量投入，相当一部分企业存在着高耗能，低效益的通病，不仅造成了资源的浪费而且增加了中小型企业的成本。其次，由于大部分中小型企业由于税负过重或者本身的利润较少等问题，没有多余的资金投入科研创新，导致很多企业没有创新性，生产的产品较一些大企业相比质量有一定差距，不仅没有自身的特点，而且产品的质量也没有保证，企业的经营更加困难。最后，中小型企业本身的流动资金较少，生产规模小。 四、完善中小型企业税收优惠政策的对策 首先，建立中小型企业的税收优惠政策有利于中小型企业的发展，我国对中小型企业的税收优惠政策往往单独实行，忽略了与其他优惠政策的配合，因此现阶段不仅要提高对中小型企业的税收优惠政策的认识，同时要把对中小型企业的优惠政策与其他政策手段相结合，使中小型企业切实能从税收优惠政策中获利。其次，政府要在符合中小型企业发展特点的基础上，制定专门针对中小型企业的税收优惠政策，对税收的征管方式要灵活多样，为中小型企业提供良好的竞争环境。再次，要根据不同类型的企业制定不同的税收优惠政策，在创办初期的企业，由于企业的竞争力较弱，且资金流紧张，经营能力弱，此时政府可以提供更多的优惠政策如给予一定的税收减免政策等优惠政策，待企业发展壮大以后，再让企业的采用新的税收政策。最后，建立统一的税收征管部门，防止税收的漏征、多征等，为中小型企业的发展提供一个良好的环境，促使中小型企业的快速发展。 中小型企业的快速发展能够为社会提供更多的就业，促进国民经济的发展，对于经济新常态下拉动投资和内需有着重要的作用。通过为中小型企业制定符合中小型企业发展特点的税收优惠政策，降低中小型企业的经营成本，提高中小型企业的经营利润，推动国民经济的发展。 参考文献： [1]杨默如.借鉴国外中小企业税收政策 完善我国税收制度[J].涉外税务，2009，06：15-18 [2]姜丽丽.经济新常态下我国中小企业税收优惠政策研究[J].税务与经济，2015，06：85-89 [3]王红一.建立我国中小企业税收优惠制度探析[J].学术研究，2003，08：88-93 [4]周燕.我国中小企业税收政策的问题与对策分析[J].商场现代化，2012，33：83 [5]贲立波.关于中小企业税收优惠政策的研究[J].财经界（学术版），2015，03：258-259