2010年一季度预缴企业所得税3475.24元，由于二季度～四度均为亏损。那么2011年所得税汇算清交时，不缴所得税。那多缴的3475.24元当收到税务所退税时 借：银行存款 3475.24 贷：营业外收入 3475.24 对吗 我来帮他解答 满意回答 2011-08-21 09:06 分情况处理： 1、你对预缴的3475.24没有计提所得税： 那么缴纳是应该是这样的 借：应交税费--应交所得税 3475.24 贷：银行存款 3475.24
收到退税时：
借：银行存款 3475.24
贷：应交税费--应交所得税 3475.24
2、如果预缴时计提了（不建议预缴时计提确认所得税费用，因为这个数还不确定，达不到会计确认的条件），你应该做了两笔分录：
计提时
借：所得税费用 3475.24
贷：应交税费--应交所得税 3475.24
缴纳时：
借：应交税费--应交所得税 3475.24
贷：银行存款 3475.24
现在退回，那么想冲销计提的分录，由于跨年度，分录如下
借：应缴税费--应交所得税 3475.24
贷：以前年度损益调整 3475.24
收到退税款时：
借：银行存款 3475.24
贷：应交税费--应交所得税 3475.24
结转冲回分录：
借：以前年度损益调整 3475.24
贷：利润分配--未分配利润 3475.24
最后修改资产负债表的期初数。
追问
请问跨年度收到退税款时能否直接做以下分录可以吗？不用做冲销分录可以吗？若不可以的话，为什么？
借：银行账款 3475.24
贷：以前年度损益调整 3475.24
回答
这样做不能够完整反映该经济业务，同时应交税费--
应交企业所得税科目也不平
2|评论(2)
求助知友
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擅长领域：财务税务商业/理财
提问者对回答的评价：
平的呀。我在当年预缴时已经计提过了，当年缴纳时正好平掉了。
1.年终亏损应该在做完税审后根据税审报告做汇算清缴，确定退税金额
账务： 借：应交税费-应交所得税
贷：所得税
收到退税款:
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
2.年初计提10000，账务处理：
借：所得税 10000
贷：应交税费-应交所得税 10000
实际交税6000
借：应交税费-应交所得税 6000
贷：银行存款 6000
这造成应交税费-应交所得税贷方挂账4000，怎么会对所得税科目产生影响呢？
年终汇算清缴，亏损，冲回原计提的所得税：
借：应交税费-应交所得税 10000
贷：所得税 10000
收到退税款：
借：银行存款 6000
贷：应交税费-应交所得税 6000
退回多缴税款如何进行账务处理
2012/9/10
字体： 【大】 【中】 【小】
2010年汇算清缴后，退回的多缴纳的企业所得税在2011年入账，如何进行账务处理？2011年所得税汇算清缴时，2010年的退税款在申报表中应如何填写？
企业确定2010年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2010年度还未结账，则直接调整2010年度所得税费用。2011年收到多缴纳的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
若企业2010年度已结账，应通过“以前年度损益调整”科目，调整2010年度损益。账务处理如下：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
结转时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
相应调整计提的盈余公积等。
收到税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
在2011年所得税汇算清缴时， 2010年的退税款在申报表中不反映。
抵缴以前年度多交的企业所得税的帐务处理
2011-07-04 14:50提问者： wqmdh |浏览次数：805次
我公司在09年第一、二季度有利润，计提并交纳了企业所得税1327.48元，但第三，四季度亏损以至于全年总利润亏损。这们就造成多缴了企业所得税，请问在第二年不办退税直接抵缴时的帐务处理，请具体些！急！！！
我来帮他解答
满意回答
2011-07-04 15:16
1、09年多交的所得税如果是借方余额时 第二年只需要计提所得税就行了 借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、如果没有借方余额时
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
第二年再计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2010年一季度预缴企业所得税3475.24元，由于二季度～四度均为亏损。那么2011年所得税汇算清交时，不缴所得税。那多缴的3475.24元当收到税务所退税时 借：银行存款 3475.24 贷：营业外收入 3475.24 对吗 我来帮他解答 满意回答 2011-08-21 09:06 分情况处理： 1、你对预缴的3475.24没有计提所得税： 那么缴纳是应该是这样的 借：应交税费--应交所得税 3475.24 贷：银行存款 3475.24
收到退税时：
借：银行存款 3475.24
贷：应交税费--应交所得税 3475.24
2、如果预缴时计提了（不建议预缴时计提确认所得税费用，因为这个数还不确定，达不到会计确认的条件），你应该做了两笔分录：
计提时
借：所得税费用 3475.24
贷：应交税费--应交所得税 3475.24
缴纳时：
借：应交税费--应交所得税 3475.24
贷：银行存款 3475.24
现在退回，那么想冲销计提的分录，由于跨年度，分录如下
借：应缴税费--应交所得税 3475.24
贷：以前年度损益调整 3475.24
收到退税款时：
借：银行存款 3475.24
贷：应交税费--应交所得税 3475.24
结转冲回分录：
借：以前年度损益调整 3475.24
贷：利润分配--未分配利润 3475.24
最后修改资产负债表的期初数。
追问
请问跨年度收到退税款时能否直接做以下分录可以吗？不用做冲销分录可以吗？若不可以的话，为什么？
借：银行账款 3475.24
贷：以前年度损益调整 3475.24
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这样做不能够完整反映该经济业务，同时应交税费--
应交企业所得税科目也不平
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平的呀。我在当年预缴时已经计提过了，当年缴纳时正好平掉了。
1.年终亏损应该在做完税审后根据税审报告做汇算清缴，确定退税金额
账务： 借：应交税费-应交所得税
贷：所得税
收到退税款:
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
2.年初计提10000，账务处理：
借：所得税 10000
贷：应交税费-应交所得税 10000
实际交税6000
借：应交税费-应交所得税 6000
贷：银行存款 6000
这造成应交税费-应交所得税贷方挂账4000，怎么会对所得税科目产生影响呢？
年终汇算清缴，亏损，冲回原计提的所得税：
借：应交税费-应交所得税 10000
贷：所得税 10000
收到退税款：
借：银行存款 6000
贷：应交税费-应交所得税 6000
退回多缴税款如何进行账务处理
2012/9/10
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2010年汇算清缴后，退回的多缴纳的企业所得税在2011年入账，如何进行账务处理？2011年所得税汇算清缴时，2010年的退税款在申报表中应如何填写？
企业确定2010年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2010年度还未结账，则直接调整2010年度所得税费用。2011年收到多缴纳的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
若企业2010年度已结账，应通过“以前年度损益调整”科目，调整2010年度损益。账务处理如下：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
结转时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
相应调整计提的盈余公积等。
收到税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
在2011年所得税汇算清缴时， 2010年的退税款在申报表中不反映。
抵缴以前年度多交的企业所得税的帐务处理
2011-07-04 14:50提问者： wqmdh |浏览次数：805次
我公司在09年第一、二季度有利润，计提并交纳了企业所得税1327.48元，但第三，四季度亏损以至于全年总利润亏损。这们就造成多缴了企业所得税，请问在第二年不办退税直接抵缴时的帐务处理，请具体些！急！！！
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2011-07-04 15:16
1、09年多交的所得税如果是借方余额时 第二年只需要计提所得税就行了 借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、如果没有借方余额时
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
第二年再计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税