某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 23875 1002 银行存款 借 367675 1131 应收账款 借 124150 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52525 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71625 1133 其他应收款 借 19100 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 其他应收款－张三 借 其它应收款－Ｅ公司 借 预付账款 借 物资采购 借 物资采购－甲材料 借 物资采购－乙材料 借
原材料 借 原材料－甲材料 借 原材料－乙材料 借 库存商品 借 库存商品－Ａ产品 借 库存产品－Ｂ产品 借 待摊费用 借 长期股权投资 借 长期股权投资－股票投资 借 固定资产 借 累计折旧 贷 长期待摊费用 借 待处理财产损溢 借
短期借款 贷 应付票据 贷 应付账款 贷 应付账款－丙单位 贷 应付账款－丁单位 贷 预收账款 贷 预收账款－Ｆ公司 贷 应付工资 贷
应付福利费 贷 应付股利 贷 应交税金 贷 应交税金－应交增值税 贷 应交税金－应交增值税－进项税额贷 应交税金－应交增值税－销项税额贷
应交税金－应交所得税 贷 其他应付款 贷 19100 267400
152800 114600 1255825
515700 740125 114600 319925 319925 2363625 1079150 291275 253075 119375 191000 47750 143250 171900 171900 128925 66850 42975 42975 105050
900 1000 600 500
2191 预提费用 贷 47750 2301 长期借款 贷 902475 3101 股本 贷 1532775 3111 资本公积 贷 119375 311107 资本公积－其他资本公积 贷 119375 3121 盈余公积 贷 386775 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 386775 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1. 向银行提取现金22000元,以备发放工资。 2. 以现金发放本月工资。
3. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。 4. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
5. F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。
6. 销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。
7. 将销售给F公司B产品货款结算清。
8. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。
9. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。
10. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款－张三 9454 贷:其他业务收入 9454
11. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
12. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 5100 物资采购－乙材料 4800
应交税金－应交增值税－进项税额 1683 贷:应付账款－丙单位 11583
13. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。 14. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 5202 原材料－乙材料 4896
贷:物资采购－甲材料 5202 物资采购－乙材料 4896
15. 领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用237吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 53650.48 生产成本－Ｂ产品 40237.86 制造费用 20118.93 营业费用 13412.62 管理费用 6706.31
贷:原材料－甲材料 134126.2
16. 领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 28077 生产成本－Ｂ产品 16846.2 制造费用 5615.4 营业费用 2807.7 管理费用 2807.7
贷:原材料－乙材料 56154
17. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 32873.58 生产成本－Ｂ产品 7969.35 贷:制造费用 40842.93
18. 本期生产A产品147件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 126639.46 贷:生产成本－Ａ产品 126639.46
19. 本期生产B产品46件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 67971.81 贷:生产成本－Ｂ产品 67971.81
20. 期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 492923.25 贷:库存产品－Ｂ产品 492923.25 21. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ｂ产品 765900 其他业务收入 9454 贷:本年利润 775354 22. 结转本期费用帐户。
借:本年利润 566603.73
贷:主营业务成本－Ｂ产品 492923.25 营业费用 53520.32 管理费用 20160.16 23. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 68887.59
贷:应交税金－应交所得税 68887.59 24. 结转所得税费用。
借:本年利润 68887.59 贷:所得税 68887.59 25. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 13986.27 贷:盈余公积－法定盈余公积 13986.27 26. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 6993.13 贷:盈余公积－法定公益金 6993.13 27. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 27972.54 贷:应付股利 27972.54 28. 结转已实现的利润。
借:本年利润 139862.68
贷:利润分配－未分配利润 139862.68 29. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 48951.94
贷:利润分配－提取法定盈余公积 13986.27 利润分配－提取法定公益金 6993.13 利润分配－应付普通股股利 27972.54 参考答案： 资产负债表：
期初资产总计：4068300.00 期末资产总计：4420233.27 净利润： 139862.68
1. 向银行提取现金22000元,以备发放工资。 借:现金 22000
贷:银行存款 22000 2. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 22000 贷:现金 22000
3. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。 借:生产成本－Ａ产品 10560 生产成本－Ｂ产品 2560 制造费用 4400 管理费用 4480 贷:应付工资 22000
4. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 1478.4 生产成本－Ｂ产品 358.4 制造费用 616 管理费用 627.2
贷:应付福利费 3080
5. F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。 借:银行存款 76590
贷:预收账款－Ｆ公司 76590
6. 销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。
借:预收账款－Ｆ公司 896103
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 130203 主营业务收入－Ｂ产品 765900 7. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 819513
贷:预收账款－Ｆ公司 819513
8. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。
借:制造费用 10092.6 管理费用 5530.95 贷:累计折旧 15623.55
9. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。 借:营业费用 37300 贷:银行存款 37300
11. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。 借:管理费用 8 贷:现金 8
13. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 102 物资采购－乙材料 96 贷:现金 198
某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 23875 1002 银行存款 借 367675 1131 应收账款 借 124150 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52525 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71625 1133 其他应收款 借 19100 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 其他应收款－张三 借 其它应收款－Ｅ公司 借 预付账款 借 物资采购 借 物资采购－甲材料 借 物资采购－乙材料 借
原材料 借 原材料－甲材料 借 原材料－乙材料 借 库存商品 借 库存商品－Ａ产品 借 库存产品－Ｂ产品 借 待摊费用 借 长期股权投资 借 长期股权投资－股票投资 借 固定资产 借 累计折旧 贷 长期待摊费用 借 待处理财产损溢 借
短期借款 贷 应付票据 贷 应付账款 贷 应付账款－丙单位 贷 应付账款－丁单位 贷 预收账款 贷 预收账款－Ｆ公司 贷 应付工资 贷
应付福利费 贷 应付股利 贷 应交税金 贷 应交税金－应交增值税 贷 应交税金－应交增值税－进项税额贷 应交税金－应交增值税－销项税额贷
应交税金－应交所得税 贷 其他应付款 贷 19100 267400
152800 114600 1255825
515700 740125 114600 319925 319925 2363625 1079150 291275 253075 119375 191000 47750 143250 171900 171900 128925 66850 42975 42975 105050
900 1000 600 500
2191 预提费用 贷 47750 2301 长期借款 贷 902475 3101 股本 贷 1532775 3111 资本公积 贷 119375 311107 资本公积－其他资本公积 贷 119375 3121 盈余公积 贷 386775 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 386775 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1. 向银行提取现金22000元,以备发放工资。 2. 以现金发放本月工资。
3. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。 4. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
5. F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。
6. 销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。
7. 将销售给F公司B产品货款结算清。
8. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。
9. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。
10. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款－张三 9454 贷:其他业务收入 9454
11. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
12. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 5100 物资采购－乙材料 4800
应交税金－应交增值税－进项税额 1683 贷:应付账款－丙单位 11583
13. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。 14. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 5202 原材料－乙材料 4896
贷:物资采购－甲材料 5202 物资采购－乙材料 4896
15. 领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用237吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 53650.48 生产成本－Ｂ产品 40237.86 制造费用 20118.93 营业费用 13412.62 管理费用 6706.31
贷:原材料－甲材料 134126.2
16. 领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 28077 生产成本－Ｂ产品 16846.2 制造费用 5615.4 营业费用 2807.7 管理费用 2807.7
贷:原材料－乙材料 56154
17. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 32873.58 生产成本－Ｂ产品 7969.35 贷:制造费用 40842.93
18. 本期生产A产品147件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 126639.46 贷:生产成本－Ａ产品 126639.46
19. 本期生产B产品46件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 67971.81 贷:生产成本－Ｂ产品 67971.81
20. 期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 492923.25 贷:库存产品－Ｂ产品 492923.25 21. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ｂ产品 765900 其他业务收入 9454 贷:本年利润 775354 22. 结转本期费用帐户。
借:本年利润 566603.73
贷:主营业务成本－Ｂ产品 492923.25 营业费用 53520.32 管理费用 20160.16 23. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 68887.59
贷:应交税金－应交所得税 68887.59 24. 结转所得税费用。
借:本年利润 68887.59 贷:所得税 68887.59 25. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 13986.27 贷:盈余公积－法定盈余公积 13986.27 26. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 6993.13 贷:盈余公积－法定公益金 6993.13 27. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 27972.54 贷:应付股利 27972.54 28. 结转已实现的利润。
借:本年利润 139862.68
贷:利润分配－未分配利润 139862.68 29. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 48951.94
贷:利润分配－提取法定盈余公积 13986.27 利润分配－提取法定公益金 6993.13 利润分配－应付普通股股利 27972.54 参考答案： 资产负债表：
期初资产总计：4068300.00 期末资产总计：4420233.27 净利润： 139862.68
1. 向银行提取现金22000元,以备发放工资。 借:现金 22000
贷:银行存款 22000 2. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 22000 贷:现金 22000
3. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。 借:生产成本－Ａ产品 10560 生产成本－Ｂ产品 2560 制造费用 4400 管理费用 4480 贷:应付工资 22000
4. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 1478.4 生产成本－Ｂ产品 358.4 制造费用 616 管理费用 627.2
贷:应付福利费 3080
5. F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。 借:银行存款 76590
贷:预收账款－Ｆ公司 76590
6. 销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。
借:预收账款－Ｆ公司 896103
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 130203 主营业务收入－Ｂ产品 765900 7. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 819513
贷:预收账款－Ｆ公司 819513
8. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。
借:制造费用 10092.6 管理费用 5530.95 贷:累计折旧 15623.55
9. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。 借:营业费用 37300 贷:银行存款 37300
11. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。 借:管理费用 8 贷:现金 8
13. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 102 物资采购－乙材料 96 贷:现金 198