第七章车辆购置税
一、单项选择题
1.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A.应税车辆的馈赠人
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者
2.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（ ）。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C.销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
3.某市的环保局有一已登记注册的桑塔娜车辆，其底盘发生更换，支付更换款19528元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的（ ）计算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.55%
4.环球公司2009年10月接受捐赠进口小汽车10辆，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元／辆。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。
A.199560.52
B.199660.52
C.200000
D.216000
5.某县工商局2009年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额250000元；另外支付购买工具和零配件含税价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额( )元。
A.22894.21
B.22871.79
C.27240
D.30260
二、多项选择题
1.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。
A.企业从国外进口自用的卡车 B.减税、免税条件消失的宝马小汽车 C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车 D.纳税人购买自用的小汽车
E.进口旧车不能提供有效证明
2.按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C.设有固定装置的非运输车辆
D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆
E.购买的1.6升排量的小轿车
3.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有( )。
A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税
B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
C.纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用
D.摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县税务机关
E.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
4.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有( )。
A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地
B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地
D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税 E.购置不需要办办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
5.下述关于车辆购置税的规定，正确的有（ ）。
A.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%
B.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还全部已缴税款
C.车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
D.车辆购置税的价外费用和增值税的价外费用是不一致的
E.回国服务的留学人员用现汇购买的小汽车免征车辆购置税
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：A
【答案解析】：车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。
【该题针对“车辆购置税的基本规定”知识点进行考核】
【答疑编号10027109】
2.
【正确答案】：D
【答案解析】：进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税；底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%；代收款项应区别征税：凡使用代收单位（受托方）票据收取款项，应视为代收单位价外收费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税。
【该题针对“车辆购置税税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10027111】
3.
【正确答案】：B
【答案解析】：已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。
【该题针对“车辆购置税税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10027112】
4.
【正确答案】：C
【答案解析】：按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。
该公司应纳的车辆购置税＝200000×10×10%＝200000(元)
【该题针对“车辆购置税税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10027114】
5.
【正确答案】：B
【答案解析】：控购费属于行政事业收费，不属于销售者的价位费用的范围，不含在计税价格中计税。
应纳车辆购置税＝(250000＋8100＋9500)÷(1＋17%)×10%＝22871.79(元)
【该题针对“车辆购置税税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10027115】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：BE
【答案解析】：企业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税；减税、免税条件消失的车辆计税价格＝同类型新车最低计税价格×(1－已使用年限×10%)×100% ；纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为计税依据，计税价格的组成为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)。
【该题针对“车辆购置税税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10027121】
2.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：自2009年1月20日起，1.6升排量的小轿车的车购税税率减半征收。
【该题针对“车辆购置税税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10027123】
3.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：车辆购置税征收管理办法规定，纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格不含支付的增值税价款。车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。
【该题针对“车辆购置税的基本规定”知识点进行考核】
【答疑编号10027125】
4.
【正确答案】：CE
【答案解析】：购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税人向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税人应当向所在地征收车购税的主管税务机关办理纳税申报。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。
【该题针对“车辆购置税的基本规定”知识点进行考核】
【答疑编号10027127】
5.
【正确答案】：BC
【答案解析】：对免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%，超过10年的，计税依据为零；车辆购置税中的“价外费用”是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费，与增值税一致的；回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小轿车免征车辆购置税。
【该题针对“车辆购置税的基本规定”知识点进行考核】
【答疑编号10027129】
第七章车辆购置税
一、单项选择题
1.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A.应税车辆的馈赠人
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者
2.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（ ）。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C.销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
3.某市的环保局有一已登记注册的桑塔娜车辆，其底盘发生更换，支付更换款19528元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的（ ）计算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.55%
4.环球公司2009年10月接受捐赠进口小汽车10辆，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元／辆。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。
A.199560.52
B.199660.52
C.200000
D.216000
5.某县工商局2009年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额250000元；另外支付购买工具和零配件含税价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额( )元。
A.22894.21
B.22871.79
C.27240
D.30260
二、多项选择题
1.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。
A.企业从国外进口自用的卡车 B.减税、免税条件消失的宝马小汽车 C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车 D.纳税人购买自用的小汽车
E.进口旧车不能提供有效证明
2.按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C.设有固定装置的非运输车辆
D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆
E.购买的1.6升排量的小轿车
3.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有( )。
A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税
B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
C.纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用
D.摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县税务机关
E.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
4.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有( )。
A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地
B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地
D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税 E.购置不需要办办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
5.下述关于车辆购置税的规定，正确的有（ ）。
A.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%
B.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还全部已缴税款
C.车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
D.车辆购置税的价外费用和增值税的价外费用是不一致的
E.回国服务的留学人员用现汇购买的小汽车免征车辆购置税
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：A
【答案解析】：车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。
【该题针对“车辆购置税的基本规定”知识点进行考核】
【答疑编号10027109】
2.
【正确答案】：D
【答案解析】：进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税；底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%；代收款项应区别征税：凡使用代收单位（受托方）票据收取款项，应视为代收单位价外收费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税。
【该题针对“车辆购置税税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10027111】
3.
【正确答案】：B
【答案解析】：已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。
【该题针对“车辆购置税税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10027112】
4.
【正确答案】：C
【答案解析】：按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。
该公司应纳的车辆购置税＝200000×10×10%＝200000(元)
【该题针对“车辆购置税税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10027114】
5.
【正确答案】：B
【答案解析】：控购费属于行政事业收费，不属于销售者的价位费用的范围，不含在计税价格中计税。
应纳车辆购置税＝(250000＋8100＋9500)÷(1＋17%)×10%＝22871.79(元)
【该题针对“车辆购置税税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10027115】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：BE
【答案解析】：企业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税；减税、免税条件消失的车辆计税价格＝同类型新车最低计税价格×(1－已使用年限×10%)×100% ；纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为计税依据，计税价格的组成为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)。
【该题针对“车辆购置税税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10027121】
2.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：自2009年1月20日起，1.6升排量的小轿车的车购税税率减半征收。
【该题针对“车辆购置税税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10027123】
3.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：车辆购置税征收管理办法规定，纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格不含支付的增值税价款。车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。
【该题针对“车辆购置税的基本规定”知识点进行考核】
【答疑编号10027125】
4.
【正确答案】：CE
【答案解析】：购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税人向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税人应当向所在地征收车购税的主管税务机关办理纳税申报。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。
【该题针对“车辆购置税的基本规定”知识点进行考核】
【答疑编号10027127】
5.
【正确答案】：BC
【答案解析】：对免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%，超过10年的，计税依据为零；车辆购置税中的“价外费用”是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费，与增值税一致的；回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小轿车免征车辆购置税。
【该题针对“车辆购置税的基本规定”知识点进行考核】
【答疑编号10027129】