金融模拟实训报告
----------财务管理091***([1**********]3)
在为期一个月的时间里,学校进行了财务实训,第一周的实习目的在于掌握财务报告、财务报表的概念及其组成;资产负债表的内容、结构及其编制;利润表的格式、内容及其编制;现金流量表的格式、内容及其编制;所有者权益变动表的格式和内容;主要财务指标的概念和计算方法;熟悉附注的概念及其主要披露项目。
第二、三周,我们主要学习了货币的时间价值,包括了单利与复利的比较;终值与现值的计算;多重现金流量终值计算;普通年金和预付年金的终值与现值计算;年金系数、利率与计息期;教育储备、养老金、助学贷款、住房按揭、租赁与购置等等的计算。
第四周,主要了解了资本预算原理---投资决策的评价指标,其主要的内容有评价指标、净现值曲线、独立项目、互斥项目、多重TRR、MIRR、经济年限、新建项目的评价和更新项目评价等等。
实习内容:
我们都知道财务报表至少应当包括:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。下面我着重分享下关于资产负债表和利润表的实习感想。
资产负债表
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容,并满足“资产=负债+所有者权益”平衡式。资产负债表的内容主要包括资产、负债、所有者权益三方面; 我国企业的资产负债表采用账户式结构。账户式资产负债表分左右两方,左方为资产项目,大体按资产的流动性大小排列;右方为负债及所有者权益项目。
关于资产负债表的填列,有着不同的方式和方法,比如“交易性金融资产”、“短期借款”等项目直接根据有关总账科目的余额填列;“货币资金”项目根据“银行存款”、“库存现金”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。“应付账款”项目,需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。
资产负债表的有些项目,需要依据总账科目和明细科目两者的余额分析填列,如“长期借款”项目,应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。 资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”等项目,应根据“应收账款”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列; “固定资产”项目,应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列;“无形资产”项目,应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、
“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。资产负债表中的“存货”项目,需根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数,再减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的金额填列。
利润表
利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。我国企业的利润表采用多步式格式。
利润表的编制步骤:
第一步,以营业收入为基础,计算营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
第二步,以营业利润为基础,计算利润总额。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 第三步,以利润总额为基础,计算净利润。净利润=利润总额-所得税费用。 利润表项目的填列方法:利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。如:“营业收入”项目,根据“主营业务收入”、“其他业务收入”科目的发生额分析计算填列;“营业成本”项目,根据“主营业务成本”、“其他业务成本”科目的发生额计算分析填列。
得到了制作资产负债表和利润表的方法,我们利用一家外贸型商业批发公司进行简单的实际操作,该企业主要经营有色金属、黑色金属的内销及出口,该企业出口商品的退税政策已取消,出口的磷铁需要交纳关税及增值税。公司注册资本500万,主要靠自有资金开展业务,每年业务发生笔数不多但金额较大。会计科目设置按照2003年企业会计制度的规定设置,往来单位以及商品项目按照项目核算不在明晰科目中核算。
以下是通过实际资料制作的资产负债表和利润表:
资产负债表
编制单位:
200X-12-31
金额单位:人民币元
会企01表
单位负责人: 财务负责人: 编表人:
感受和收获
在此实训课之前我从来也没有接触过外汇交易,因此这次学习让我刚到很兴奋,而且课程的内容也很生动,让我经历了真正的历练。在学习的过程中,我不仅学习到了许多知识,而且还因此开阔了我的眼界,同事也提高了我的心理素质,下面就是我学习的内容,获得的知识和感受
通过这段时间的实训,我受益匪浅,感谢学校给了我这次实训的机会,让我能够更加深刻的了解财务管理基本理论知识,并初步建立了简单的财务思想,实训中让我学习到了很多有助于自己的知识与经验。以往不明白的地方,在进行实际操作时都有比较深刻的了解。
总之,这次实训我学到了很多,也了解到财务管理的魅力所在,以后我会更加用心的关注国内外的贸易交易情况,从而来锻炼自己的实际分析能力和操作能力,为将来走向社会,进入社会奠定良好的基础。
金融模拟实训报告
----------财务管理091***([1**********]3)
在为期一个月的时间里,学校进行了财务实训,第一周的实习目的在于掌握财务报告、财务报表的概念及其组成;资产负债表的内容、结构及其编制;利润表的格式、内容及其编制;现金流量表的格式、内容及其编制;所有者权益变动表的格式和内容;主要财务指标的概念和计算方法;熟悉附注的概念及其主要披露项目。
第二、三周,我们主要学习了货币的时间价值,包括了单利与复利的比较;终值与现值的计算;多重现金流量终值计算;普通年金和预付年金的终值与现值计算;年金系数、利率与计息期;教育储备、养老金、助学贷款、住房按揭、租赁与购置等等的计算。
第四周,主要了解了资本预算原理---投资决策的评价指标,其主要的内容有评价指标、净现值曲线、独立项目、互斥项目、多重TRR、MIRR、经济年限、新建项目的评价和更新项目评价等等。
实习内容:
我们都知道财务报表至少应当包括:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。下面我着重分享下关于资产负债表和利润表的实习感想。
资产负债表
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容,并满足“资产=负债+所有者权益”平衡式。资产负债表的内容主要包括资产、负债、所有者权益三方面; 我国企业的资产负债表采用账户式结构。账户式资产负债表分左右两方,左方为资产项目,大体按资产的流动性大小排列;右方为负债及所有者权益项目。
关于资产负债表的填列,有着不同的方式和方法,比如“交易性金融资产”、“短期借款”等项目直接根据有关总账科目的余额填列;“货币资金”项目根据“银行存款”、“库存现金”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。“应付账款”项目,需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。
资产负债表的有些项目,需要依据总账科目和明细科目两者的余额分析填列,如“长期借款”项目,应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。 资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”等项目,应根据“应收账款”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列; “固定资产”项目,应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列;“无形资产”项目,应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、
“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。资产负债表中的“存货”项目,需根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数,再减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的金额填列。
利润表
利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。我国企业的利润表采用多步式格式。
利润表的编制步骤:
第一步,以营业收入为基础,计算营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
第二步,以营业利润为基础,计算利润总额。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 第三步,以利润总额为基础,计算净利润。净利润=利润总额-所得税费用。 利润表项目的填列方法:利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。如:“营业收入”项目,根据“主营业务收入”、“其他业务收入”科目的发生额分析计算填列;“营业成本”项目,根据“主营业务成本”、“其他业务成本”科目的发生额计算分析填列。
得到了制作资产负债表和利润表的方法,我们利用一家外贸型商业批发公司进行简单的实际操作,该企业主要经营有色金属、黑色金属的内销及出口,该企业出口商品的退税政策已取消,出口的磷铁需要交纳关税及增值税。公司注册资本500万,主要靠自有资金开展业务,每年业务发生笔数不多但金额较大。会计科目设置按照2003年企业会计制度的规定设置,往来单位以及商品项目按照项目核算不在明晰科目中核算。
以下是通过实际资料制作的资产负债表和利润表:
资产负债表
编制单位:
200X-12-31
金额单位:人民币元
会企01表
单位负责人: 财务负责人: 编表人:
感受和收获
在此实训课之前我从来也没有接触过外汇交易,因此这次学习让我刚到很兴奋,而且课程的内容也很生动,让我经历了真正的历练。在学习的过程中,我不仅学习到了许多知识,而且还因此开阔了我的眼界,同事也提高了我的心理素质,下面就是我学习的内容,获得的知识和感受
通过这段时间的实训,我受益匪浅,感谢学校给了我这次实训的机会,让我能够更加深刻的了解财务管理基本理论知识,并初步建立了简单的财务思想,实训中让我学习到了很多有助于自己的知识与经验。以往不明白的地方,在进行实际操作时都有比较深刻的了解。
总之,这次实训我学到了很多,也了解到财务管理的魅力所在,以后我会更加用心的关注国内外的贸易交易情况,从而来锻炼自己的实际分析能力和操作能力,为将来走向社会,进入社会奠定良好的基础。