工程结算管理流程
编制 审核 批准
日期 日期 日期
修订记录
1. 流程图
3. 工作程序
3.1 工程竣工决算资料的验收
3.1.1 竣工验收合格后,项目管理部负责督促施工单位按照合同规定时限要求向项目管理部报送工程结
算报告和完整的结算资料;
3.1.2 项目管理部和监理单位首先对施工单位提交的工程竣工决算资料进行审核,确保其资料真实、完
整、有效;审核无误后由项目管理部在结算申请书上签字确认;
3.1.3 项目管理部审核后,将《工程结算申请书》连同结算资料一同移交成本控制部,成本控制部核对
竣工决算资料,确认无误后,提请审计监察部报总经理决定是否将工程竣工决算进行外委。 3.2 竣工决算的审核
3.2.1 外委造价咨询公司结算的审核
(1) 如果由外委造价咨询公司负责结算编制,则由成本控制部预算人员将结算资料提供给委托造
价咨询公司进行审核,委托造价咨询公司出具竣工决算报告送成本控制部预算人员复核,成本控制部对结算外委审核情况进行监督;
(2) 对委托编制部分,成本控制部进行10%-15%的抽查验算,如果委托造价咨询公司验算结果符
合要求则进行签字确认,如测算结果不符合要求,再行抽查10%-15%进行验算,如果偏差大于5%则要求委托造价咨询公司重新计算,如成本控制部的验算结果仍超出5%,由成本总监报总经理是否需进行二次审核,如需,报审计监察部组织选择另外一家委托造价咨询公司进行计算; (3) 成本控制部预算人员初步确认外委咨询公司结算后,与施工单位负责进行争议部分的沟通,
并最终确定结算结果,成本控制部预算人员对结算结果进行复核,分析前后差异原因,如未发现问题,报成本控制部经理、成本控制分管领导进行确认;
(4) 确认无误后成本控制部预算人员将《工程结算报告》提交审计监察部进行审计;审计监察部
审计通过后,施工单位和成本控制部签章确认,成本控制部填写《工程决算审批表》,报项目管理分管领导、成本控制分管领导和总经理审核,董事长审批;
(5) 审批通过后,由施工单位将全套决算装订成册,并附目录和汇总表,形成决算报告作为财务
管理部支付工程款的依据;
3.2.2 非外委造价咨询公司结算的审核
(1) 非委托造价咨询公司审核部分:成本控制部预算人员负责工程结算审核;
(2) 成本控制部预算人员应与施工单位约定在一定时间内进行预审,预审需对结算书及结算资料进
行全面的符合性审核,主要内容包括:结算资料的完整性与合规性、结算书编制的合规性。如果结算资料或结算书编制不符合甲方要求,需尽快退回,要求施工单位进行整改。结算书整改合格之后,由部门资料员登记接收时间; (3) 结算审核应采用量价分离的方式: 依据图纸,对结算工程量逐一进行审核; 依据合同约定计价条件,对结算费用进行审核; 当天完成的审核结果,由双方签字确认。
(4) 成本控制部预算人员需逐一对审定的结算书各部分内容签字确认,结算审核的计划时间,应纳
入部门工作计划;
(5) 结算审核完成后,成本控制部预算人员需报成本控制部经理、成本控制分管领导进行确认。确
认无误后,成本控制部预算人员需编制竣工决算,经审计监察部进行审计,施工单位和成本控
制部签章确认后,成本控制部填写《工程决算审批表》,报项目管理分管领导、成本控制分管领导和总经理审核,董事长审批;
(6) 审批通过后,由施工单位将全套决算装订成册,并附目录和汇总表,形成决算报告作为财务管
理部支付工程款的依据。
3.3 工程竣工结算依据 3.3.1 结算应提交的资料
工程结算申请书
施工单位编制的结算书含工程量计算书(要求工程量计算用广联达算量软件编制并应提供软件 图形算量的电子版本);
单位(项)工程验收接管交接表;
施工单位办理结算人员委托书、齐备的结算资料、不再增补的承诺书; 甲供材确认书;
工程招投标资料(含议标工程); 工程施工合同;
经审查批准的工程施工组织设计及施工方案;
施工图、竣工图、竣工资料、工程变更(含会签实施结果)、签证(土建工程另包括施工单位和建设单位移交原始地貌标高)、有关技术标准及规范; 经确认的材料价格核定单; 竣工验收报告;
隐蔽记录及相关结算资料; 3.3.2 不得列入结算的内容:
不符合上述条款规定及合同约定要求的设计、技术变更及现场签证等工作内容;
未按照工程设计图纸、施工技术规范以及甲方批准的施工组织设计及施工方案要求施工的内
容;
超出设计图纸(含设计变更)范围和因施工单位原因造成返工的工程量; 未使用甲、已双方共同认可材料进行施工的内容;
不符合现场地质条件和常规逻辑的现场签证单,且不能做出合理解释和提供相关证明文件的; 3.3.3 校审结算造价
主要是校审单价的套用及换算是否正确,是否存在套错或换算错结算单价,计量单价是否与定额规定相同,小数点有没有点错位置等。工程费用是否按甲、乙双方签定的施工合同中相应条款计取。校审时应注意:
是否有重复的工作内容在结算中出现; 定额不允许换算的是否进行了换算; 定额允许换算的项目其换算方法是否正确;
校审工程直接费用和工程其他费用中有无重复计算的部分; 3.3.4 校审方法:
成本控制部造价人员按送审的工程结算书,通知施工单位进行核对,双方造价人员对工程量的计算、定额套用、费用的计取进行调整直至双方认可;结算造价双方认可后,成本控制部造价工程师应根据一审结算书编制指标分析,指标分析分基础、主体、安装、签证四部分分别编制,一审后的结算书一式四份;
3.3.5 报审及存档:
经部门经理审核签字的结算书和结算资料,由成本控制部交审计监察部审查,审计监察部审查后,经工程、成本分管副总、总经理审核,董事长审批签字并加盖公章,工程结算正式生效;最后成本控制部发送结算书及资料;结算书四份分别是:成本控制部一份、审计部一份、财务部一份、施工单位一份;与结算相关的资料存成本控制部; 3.3.6 工程竣工结算审查与审计时限: (1)
成本控制部在收到施工单位提交的工程结算报告(和完整的结算资料)后,应在以下规定时限内完成结算校对工作:
50万元以下的安装工程及500万元以下的其它工程15天;
50万元(含)—200万元的安装工程和500万元(含)-2000万元的其它工程30天; 200万元(含)-500万元的安装工程和2000万元(含)-5000万元的其它工程45天; 500万元(含)以上的安装工程和5000万元以上的其它工程45天; (2)
公司成本控制部也可根据工程具体情况,在合同中与施工单位另行约定结算审查时间;
3.3.7 工程结算质量要求: (1)
工程结算误差率应根据控制结算工程金额控制在下表要求范围以内;
“工程结算误差” 是指对施工单位提交的完整的竣工结算资料的理解、计算以及套用定额及
取费等的误差;
“工程结算误差率”是指成本控制部报送集团审计的总额减去经审计确认的结算总额的差额,
与集团审计结算总额之比值;
结算审核与审计产生的误差(因成本控制部责任原因产生的误差)率根据下表对计算造价责任
人给与适当的奖罚:
结算奖惩条件附表
注:以上奖惩比例是按照按实结算工程制定,按实收方的包干单价工程以及包干合同不按此约定计算奖惩。 4. 支持性文件
4.1 SJJM-CB-LC004-BD001 工程结算申请书 4.2 SJJM-CB-LC004-BD002 工程决算审批表
工程结算管理流程
编制 审核 批准
日期 日期 日期
修订记录
1. 流程图
3. 工作程序
3.1 工程竣工决算资料的验收
3.1.1 竣工验收合格后,项目管理部负责督促施工单位按照合同规定时限要求向项目管理部报送工程结
算报告和完整的结算资料;
3.1.2 项目管理部和监理单位首先对施工单位提交的工程竣工决算资料进行审核,确保其资料真实、完
整、有效;审核无误后由项目管理部在结算申请书上签字确认;
3.1.3 项目管理部审核后,将《工程结算申请书》连同结算资料一同移交成本控制部,成本控制部核对
竣工决算资料,确认无误后,提请审计监察部报总经理决定是否将工程竣工决算进行外委。 3.2 竣工决算的审核
3.2.1 外委造价咨询公司结算的审核
(1) 如果由外委造价咨询公司负责结算编制,则由成本控制部预算人员将结算资料提供给委托造
价咨询公司进行审核,委托造价咨询公司出具竣工决算报告送成本控制部预算人员复核,成本控制部对结算外委审核情况进行监督;
(2) 对委托编制部分,成本控制部进行10%-15%的抽查验算,如果委托造价咨询公司验算结果符
合要求则进行签字确认,如测算结果不符合要求,再行抽查10%-15%进行验算,如果偏差大于5%则要求委托造价咨询公司重新计算,如成本控制部的验算结果仍超出5%,由成本总监报总经理是否需进行二次审核,如需,报审计监察部组织选择另外一家委托造价咨询公司进行计算; (3) 成本控制部预算人员初步确认外委咨询公司结算后,与施工单位负责进行争议部分的沟通,
并最终确定结算结果,成本控制部预算人员对结算结果进行复核,分析前后差异原因,如未发现问题,报成本控制部经理、成本控制分管领导进行确认;
(4) 确认无误后成本控制部预算人员将《工程结算报告》提交审计监察部进行审计;审计监察部
审计通过后,施工单位和成本控制部签章确认,成本控制部填写《工程决算审批表》,报项目管理分管领导、成本控制分管领导和总经理审核,董事长审批;
(5) 审批通过后,由施工单位将全套决算装订成册,并附目录和汇总表,形成决算报告作为财务
管理部支付工程款的依据;
3.2.2 非外委造价咨询公司结算的审核
(1) 非委托造价咨询公司审核部分:成本控制部预算人员负责工程结算审核;
(2) 成本控制部预算人员应与施工单位约定在一定时间内进行预审,预审需对结算书及结算资料进
行全面的符合性审核,主要内容包括:结算资料的完整性与合规性、结算书编制的合规性。如果结算资料或结算书编制不符合甲方要求,需尽快退回,要求施工单位进行整改。结算书整改合格之后,由部门资料员登记接收时间; (3) 结算审核应采用量价分离的方式: 依据图纸,对结算工程量逐一进行审核; 依据合同约定计价条件,对结算费用进行审核; 当天完成的审核结果,由双方签字确认。
(4) 成本控制部预算人员需逐一对审定的结算书各部分内容签字确认,结算审核的计划时间,应纳
入部门工作计划;
(5) 结算审核完成后,成本控制部预算人员需报成本控制部经理、成本控制分管领导进行确认。确
认无误后,成本控制部预算人员需编制竣工决算,经审计监察部进行审计,施工单位和成本控
制部签章确认后,成本控制部填写《工程决算审批表》,报项目管理分管领导、成本控制分管领导和总经理审核,董事长审批;
(6) 审批通过后,由施工单位将全套决算装订成册,并附目录和汇总表,形成决算报告作为财务管
理部支付工程款的依据。
3.3 工程竣工结算依据 3.3.1 结算应提交的资料
工程结算申请书
施工单位编制的结算书含工程量计算书(要求工程量计算用广联达算量软件编制并应提供软件 图形算量的电子版本);
单位(项)工程验收接管交接表;
施工单位办理结算人员委托书、齐备的结算资料、不再增补的承诺书; 甲供材确认书;
工程招投标资料(含议标工程); 工程施工合同;
经审查批准的工程施工组织设计及施工方案;
施工图、竣工图、竣工资料、工程变更(含会签实施结果)、签证(土建工程另包括施工单位和建设单位移交原始地貌标高)、有关技术标准及规范; 经确认的材料价格核定单; 竣工验收报告;
隐蔽记录及相关结算资料; 3.3.2 不得列入结算的内容:
不符合上述条款规定及合同约定要求的设计、技术变更及现场签证等工作内容;
未按照工程设计图纸、施工技术规范以及甲方批准的施工组织设计及施工方案要求施工的内
容;
超出设计图纸(含设计变更)范围和因施工单位原因造成返工的工程量; 未使用甲、已双方共同认可材料进行施工的内容;
不符合现场地质条件和常规逻辑的现场签证单,且不能做出合理解释和提供相关证明文件的; 3.3.3 校审结算造价
主要是校审单价的套用及换算是否正确,是否存在套错或换算错结算单价,计量单价是否与定额规定相同,小数点有没有点错位置等。工程费用是否按甲、乙双方签定的施工合同中相应条款计取。校审时应注意:
是否有重复的工作内容在结算中出现; 定额不允许换算的是否进行了换算; 定额允许换算的项目其换算方法是否正确;
校审工程直接费用和工程其他费用中有无重复计算的部分; 3.3.4 校审方法:
成本控制部造价人员按送审的工程结算书,通知施工单位进行核对,双方造价人员对工程量的计算、定额套用、费用的计取进行调整直至双方认可;结算造价双方认可后,成本控制部造价工程师应根据一审结算书编制指标分析,指标分析分基础、主体、安装、签证四部分分别编制,一审后的结算书一式四份;
3.3.5 报审及存档:
经部门经理审核签字的结算书和结算资料,由成本控制部交审计监察部审查,审计监察部审查后,经工程、成本分管副总、总经理审核,董事长审批签字并加盖公章,工程结算正式生效;最后成本控制部发送结算书及资料;结算书四份分别是:成本控制部一份、审计部一份、财务部一份、施工单位一份;与结算相关的资料存成本控制部; 3.3.6 工程竣工结算审查与审计时限: (1)
成本控制部在收到施工单位提交的工程结算报告(和完整的结算资料)后,应在以下规定时限内完成结算校对工作:
50万元以下的安装工程及500万元以下的其它工程15天;
50万元(含)—200万元的安装工程和500万元(含)-2000万元的其它工程30天; 200万元(含)-500万元的安装工程和2000万元(含)-5000万元的其它工程45天; 500万元(含)以上的安装工程和5000万元以上的其它工程45天; (2)
公司成本控制部也可根据工程具体情况,在合同中与施工单位另行约定结算审查时间;
3.3.7 工程结算质量要求: (1)
工程结算误差率应根据控制结算工程金额控制在下表要求范围以内;
“工程结算误差” 是指对施工单位提交的完整的竣工结算资料的理解、计算以及套用定额及
取费等的误差;
“工程结算误差率”是指成本控制部报送集团审计的总额减去经审计确认的结算总额的差额,
与集团审计结算总额之比值;
结算审核与审计产生的误差(因成本控制部责任原因产生的误差)率根据下表对计算造价责任
人给与适当的奖罚:
结算奖惩条件附表
注:以上奖惩比例是按照按实结算工程制定,按实收方的包干单价工程以及包干合同不按此约定计算奖惩。 4. 支持性文件
4.1 SJJM-CB-LC004-BD001 工程结算申请书 4.2 SJJM-CB-LC004-BD002 工程决算审批表