PAYABLE、接收、应付业务和会
计分录
财务模块分录整理
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巩学伟 2013-12-27 2013-12-27 1.0
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文档控制 ................................................................................................................................... ii 企业采购业务 ........................................................................................................................... 4
采购接收 ............................................................................................................................ 4
交货入库 ............................................................................................................................ 5 应付发票 ............................................................................................................................ 6 应付贷项通知单 ................................................................................................................ 7 应付借项通知单 ................................................................................................................ 8 付款 .................................................................................................................................... 8 其他应付业务 ......................................................................................................................... 11
费用报表 .......................................................................................................................... 11 手工应付发票 .................................................................................................................. 11 应付发票导入固定资产 .................................................................................................. 11 预付款发票 ...................................................................................................................... 12 子模块追溯 ............................................................................................................................. 13 附 ：R12中子模块的帐是如何产生的。 ............................................................................. 14 更改历史 ................................................................................................................................. 16
企业采购业务
采购接收
采购业务是一般企业都会有的业务，主要包括请购、采购、接收、入库、发票、付款几个步骤。分别对应采购、库存、成本、应付以及总账模块。
Oracle是财务业务一体化的系统，只要录入了相应的业务，则会自动生成相应的财务信息。
本文档基于Oracle EBS R12版本测试。
采购模块主要功能是帮助业务部门管理采购订单，控制采购流程，审批层次，在请购单、和采购订单录入审批阶段是不产生财务信息的。
现假设企业采购两批原材料，价格50*2=100元。企业当前的银行存款为100元，库存成本为0。
在采购订单接收时，实际上表示物料采购已既成事实，我们将因此产生一笔因采购产生的应计负债，同时记一笔帐到我们的采购接收帐户。 采购接收的会计分录为：
商品采购
DR 100￥ 应付帐款-应付暂估
CR
100￥
商品采购和应付帐款-应付暂估都是中转科目，相关科目的余额变化如下：
科目 初 发生 末 商品采购
0 +100 100￥ 应付帐款-应付暂估
+100
100￥
入库和创建发票分录后，这两个科目余额将会结平为0。
这里为了更直观显示财务变化境况，而实时计算了各科目的余额，并同时假设所有科目的期初金额为0，这样做的目的仅仅是为了更好理解一些中转科目的余额变化情况，EBS实际业务中科目余额的变动都是要在子模块传送至总账，并过账以后才发生的。
具体的分录产生流程如下： 1) 接收事务处理器
采购接收以后会自动运行“接收事务处理器”。接收事务处理器会在rcv_receiving_sub_ledger中产生采购接收的会计分录。
11i和R12中都会在rcv_receiving_sub_ledger中产生分录，可以通过如下
po_rcv_ledger.sql
po_rcv_ledger.sql查询
。
这也就是我们“接收事务处理汇总”界面查看到的分录。
交货入库
2) 传送总账
此时，R12中运行“创建会计科目 - 成本管理”请求，会产生子模块的会计分录，可以
po_rcv_xla_ledger
通过如下po_rcv_xla_ledger.sql查询
.sql
。
再提交“将日记帐分录传送至 GL - 成本管理”请求，则会插入分录信息至总账接口，则可以导入日记账过账。 注意：
11i中，采购接收在总账日记账中的来源是“Purchasing”，类别是“Receiving”；而在R12中，采购接收在总账日记账的来源为“Cost Management”，类别是“Receiving”。
采购接收以后则可以进一步交货入库。同样会执行“接收事务处理器”，不过这一次做的事情更多，取成本（成本核算方式不同，取成本的逻辑亦不同），插入记录至mtl_material_transactions表等。
此时还不会立刻产生入库的分录，成本管理器运行以后，则会产生库存模块的分录, 将商品采购科目的余额转移至库存成本帐户。
同时，如果采用标准成本，采购价格和入库成本的不同则可能产生PPV（采购价格差异Purchase Price Variance）。假设物料的成本为80￥，分录如下：
库存商品成本 DR 80￥ PPV DR 20￥ 商品采购
CR
100￥
相关科目的余额变化如下：
科目 初 发生 末 库存商品成本 0 +80 80￥ PPV 0 +20 20￥ 商品采购
100
-100
0￥
中转科目商品采购科目的余额已结平为0。 具体如何查询分录参考如下sql。 1） 子模块
所有的库存物料事务处理（包括采购收货、字库转移、组织间转移、销售发放等等）的会计分录信息都在mtl_transaction_accounts表中，采购收货的分录信息则可以如下查询。
po_rcv_inv_ledger
po_rcv_inv_ledger.sql
.sql
。
应付发票
同时，xla中的分录可以从如下sql查看。
po_rcv_inv_xla_le
po_rcv_inv_xla_ledger.sqldger.sql
。
2） 总账
提交请求“将日记帐分录传送至 GL - 成本管理”，将子模块分录传送至总账。 此时总账将生成来源为je_source=’Cost Management’ and je_category=’Inventory‘的日记账分录。
到这里，东西已经买到并入库计入成本，接下来到付钱了。
应付发票可以手工录入。与采购有关的发票需要通过匹配采购订单生成应付发票。 根据采购项目的税码，会自动或手工产生税行。
如果收到的发票价格与采购价格有差异，还将产生IPV（发票价格差异Invoice Price Variance）。这里我们假设供应商给我们开出发票的价格为80￥，与我们的采购价格产生了20￥的IPV。税码为VAT17。 因此采购匹配的应付发票会计分录为：
应付帐款-应付暂估 DR 100￥ 暂估与发票差异(IPV) DR -20￥ 进项税 DR 80*0.17￥ 应付帐款-发票款 CR 93.6
相关科目的余额变化如下：
科目 初 发生
余额 应付帐款-应付暂估 100 -100 0￥ 暂估与发票差异(IPV) 0 -20 -20￥
进项税 0 -13.6 -13.6￥（应交税费属于负债类科目） 应付帐款-发票款 0
+93.6
93.6￥
中转科目应付帐款-应付暂估科目的余额已结平为0。同时，由于供应商开出的发票价格为80，存在-20的IPV，因此我们实际的应付账款为80+80*1.17。 1） 录入发票
AP发票的分配记录了所有应付暂估和预付款核销的科目，再加上应付发票本身的应付账款科目，此时可以如下查询分录：
ap_inv_ledger.sql
ap_inv_ledger.sql
。
应付贷项通知单
2） 创建会计分录
创建会计分录后，会在xla中产生分录信息，可以通过如下sql查询：
ap_inv_xla_ledger
ap_inv_xla_ledger.sql.sql
3） 传送总账
接下来，运行请求”将日记帐分录传送至 GL”，将在总账产生日记账分录。来源为je_source=’ Payables’ and je_category=’Purchase Invoices‘。
应付贷项通知单与应付借项通知单与对应应收的概念并不等同，可以参照我之前的>文档。
应付贷项通知单，指供应商开给我们的表示应付减少的通知，负数，冲原始发票，可用0支付结清
应付贷项通知单常用于做采购退货业务，发生采购退货业务后，在应付录入应付贷项通知单，同时匹配退货生成贷项通知单行。
为了更容易理解，我们结合整个退货流程来认识贷项通知单业务。 退货流程： 1) 接收->退货
假设我们交货后发现2批原材料中一批由于某种原因需要退货，通过接收->退货导航录入采购订单，执行退货业务。保存以后触发接收事务处理器，生成如下分录（与采购接收的分录方向恰恰相反）： 商品采购
CR 50 应付帐款-应付暂估
DR
50
减少商品采购中转科目的余额，减少应付暂估中转科目的余额。相关科目的余额变化如下：
科目 初 发生 余额 商品采购
0 -50 -50￥ 应付帐款-应付暂估 0 -50 -50￥
以上分录可以通过前面的po_rcv_ledger.sql和po_rcv_xla_ledger.sql查询。 同时，在成本管理器运行以后，退货产生库存成本变动的分录，如下（与采购接收入库的分录方向恰恰相反）： 库存商品成本 CR 40￥ PPV CR 10￥ 商品采购
DR
50￥
应付借项通知单
付款
减少库存成本和PPV，增加商品采购，相关科目的余额变化如下： 科目 初 发生 余额 库存商品成本 80 -40 40￥ PPV 20 -10 10￥ 商品采购
-50
+50
0￥
中转科目商品采购科目的余额已结平为0。
以上分录可以通过前面的po_rcv_inv_ledger.sql 和po_rcv_inv_xla_ledger.sql 查询。
2) 贷项通知单匹配退货
通过应付款发票界面录入类型为贷项通知单的应付发票，然后通过匹配采购退货产生贷项通知单行。
对于采购退货业务的分录如下(与应收发票的分录方向恰恰相反)： 应付帐款-应付暂估 CR 50￥ 暂估与发票差异(IPV) CR -10￥
进项税 CR 40*0.17￥（应交税费属于负债类科目） 应付帐款-发票款 DR 93.6/2￥
相关科目的余额变化如下： 科目 初 发生
余额 应付帐款-应付暂估 -50 +50 0￥ 暂估与发票差异(IPV)-20 +10 -10￥ 进项税 -13.6 +6.8 -6.8￥ 应付帐款-发票款 93.6
-46.8
46.8￥
中转科目应付帐款-应付暂估科目的余额已结平为0。
这样，退货的最终结果就是使库存成本和应付账款-发票款相应减少。
可以通过上面ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询贷项通知单有关的分录信息。
借项通知单，指我们自己开出的表示应付减少的通知，同样是负数，冲原始发票，可用0支付结清。
我个人的理解是，应付借项通知单，适用于发票做错后的反冲。功能上它与贷项通知单基本相似。也可用于退货业务。在采购退货界面有是否生成借项通知单的复选框，通过采购系统选项控制是否启用。
发票生成并验证通过以后，可以对发票进行付款。
可以在发票界面通过快速付款，付款界面录入人工付款，或者进行批付款对发票进行批量付款。批付款常应用于员工报销付款。
在付款界面，将蓝票（应付发票）和红票（贷项通知单）选入到同一个付款，进行付款。
对发票付款，实际上就是用现金支付应付欠款，现金与应付款都减少，由于我们产生过退货业务，因此，产生分录如下： 应付帐款-发票款 银行存款
DR
CR
46.8￥ 46.8￥
相关科目的余额变化如下： 科目 应付帐款-发票款 银行存款
可以看到，经过各个阶段的业务流程，最终形成的分录实际上等效于如下分录，在企业仅上线财务而没上线业务模块的时候，需要手工做如下分录，由此可见，财务业务一体化提供了很大的便捷性： 库存商品成本 PPV IPV 进项税 银行存款
DR DR DR DR CR
40￥ 10￥ -10￥ 6.8￥ 46.8￥ 初 46.8 100
发生 -46.8 -46.8
余额 0￥ 53.2￥
最后，到月底，企业结账，手工做如下两笔分录调整IPV和PPV差异 1）
库存商品成本 DR PPV CR 2）
库存商品成本 CR IPV DR
10￥
10￥ 10￥ 10￥
调整后PPV和IPV分别结平为0。 1) 对发票付款
创建会计分录以后，可以通过如下sql查询到分录信息。
ap_pay_xla_ledger.sql2) 传送总账。
ap_pay_xla_ledger
.sql
接下来，运行请求” 将日记帐分录传送至 GL”，将在总账产生日记账分录。来源为je_source=’ Payables’ and je_category=’ Payments ‘。
其他应付业务
其他应付业务，以及部分FA业务。
费用报表
费用报表是网上报销模块导入的一种类型的应付发票，当网上报销流程结束并审核通过后，可以通过请求“导入费用报表”导入应付发票。
除了与标准应付发票的科目有所不同。其他作用等同于标准应付发票。
企业报销的分录通常如下：
员工报销科目 DR
其他应付款-报销 CR
具体如何查询分录信息参考前面标准发票通过ap_inv_ledger.sql和
ap_inv_xla_ledger.sql查询。
手工应付发票
应付除了用于与采购模块集成外，还可以通过应付发票做些其他的杂项业务。记录些与采购无关的业务。
例如，企业招待客户时，员工张某代为支付客户招待费100元，为了之后偿还该员工供应商张某这100元，可以如下建应付发票：
直接用手工录入发票分配：招待费 100元；并指定负债帐户为：其他应付款。产生分录如下：
招待费
其他应付款 DR CR 100￥ 100￥
未上线网上报销模块时常常如上手工建立应付发票实现员工报销。
具体如何查询分录信息参考前面标准发票通过ap_inv_ledger.sql和
ap_inv_xla_ledger.sql查询。
应付发票导入固定资产
应付发票可以成批增加为固定资产。有两种方式建立应付发票：
1） 直接定义固定资产型物料，其属性不可库存，并制定它的销售费用科目为固定资产
中转科目。
该种类型物料接收、交货通常不会产生会计分录，然后通过正常采购并匹配应付发票。这时候，应付发票的分录应为：
预付款发票
DR 固定资产中转 CR 应付帐款 它的分录信息可以通过上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询。 2） 手工录入应付发票，并指定发票分配科目为固定资产中转科目。它的分录同上。 最后，在应付模块提交请求“创建成批增加”后，则可以在FA模块成批增加资产。最终过账后，会形成如下分录。 DR 固定资产 CR 固定资产中转 固定资产中转科目结清为0. FA创建会计分录后，有关固定资产的分录信息，可以通过fa_add_derp_ledgefa_add_derp_ledger.sql查询。r.sql 预付款发票可以用以核销标准发票，他与标准发票的分录有所不同，不过技术实现上是一样的。它的分录通常是： DR 预付账款 CR 应付帐款 当核销时，他的分录为 DR 应付账款 CR 预付账款 它的分录信息可以通过上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询。
子模块追溯
R12
R12下总账追溯子模块比11i简单统一了很多，通过gl_import_reference表，如下蓝色部分sql为关键点：
SELECT h.je_source
,h.je_category
,fnd_flex_ext.get_segs('SQLGL', 'GL#', 50328, ael.code_combination_id) acct ,xla_oa_functions_pkg.get_ccid_description(50328
,ael.code_combination_id) acct_descr
,ael.entered_dr
,ael.entered_cr
FROM gl_je_headers h
,gl_je_lines l
,gl_code_combinations gcc
,gl_period_statuses gps
,gl_import_references ir
,xla_ae_lines ael
WHERE h.je_header_id = l.je_header_id
AND l.code_combination_id = gcc.code_combination_id
AND l.period_name = gps.period_name
AND gps.application_id = 101
AND gps.set_of_books_id = 2022
AND h.actual_flag = 'A'
AND h.period_name = '2009-01'
AND ir.je_header_id = l.je_header_id
AND ir.je_line_num = l.je_line_num
AND ael.gl_sl_link_id = ir.gl_sl_link_id
AND ael.gl_sl_link_table = ir.gl_sl_link_table;
11i
附上以前写的一个11i的总账追溯子模块的三栏明细账的sql：
11i_gl_journal_drill.sql，11i下测试通过，可以参考。
11i_gl_journal_drill.sql
附 ：R12中子模块的帐是如何产生的。
1) 在FORM:ARXRWMAI 的按钮 SLACEXEC.OK_BP 触发器中有提交创建的代码: arp_sla_submit.which_case;
2)包arp_sla_submit在pll文件ARSLAOLS.pll中。
3)在arp_sla_submit.which_case中执行以下过程，将FORM界面上的信息传入过程 submit_xla_accounting
4） submit_xla_accounting过程调用以下数据库package创建会计科目
XLA_ACCOUNTING_PUB_PKG.accounting_program_document
5）在XLA_ACCOUNTING_PUB_PKG中根据p_offline_flag的取值，分别调用 xla_accounting_pkg.accounting_program_document
或者调用创建会计科目的请求
6）在xla_accounting_pkg中调用下面过程
xla_accounting_pkg.accounting_program_events
7）在events_processor在调用handle_accounting_hook调根据application_id分别调用
CASE
WHEN p_application_id = 200 THEN
xla_ap_acct_hooks_pkg.main
WHEN p_application_id = 222 THEN
xla_ar_acct_hooks_pkg.main
WHEN p_application_id = 140 THEN
xla_fa_acct_hooks_pkg.main
WHEN p_application_id = 260 THEN
xla_ce_acct_hooks_pkg.main
WHEN p_application_id = 555 THEN
xla_gmf_acct_hooks_pkg.main
WHEN p_application_id = 801 THEN
xla_pay_acct_hooks_pkg.main
ELSE
END CASE;
其中event_name为extract。然后调用arp_xla_extract_main_pkg.extract 来取子模块的分配。其主要作用是将来自子模块的分配。AR的发票、调整、收款、核销等子模块的帐的分配插入ar_xla_lines_extract临时表，在这个package中可以看到xla是如何从业务模块数据取数的。
更改历史
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采购接收 ............................................................................................................................ 4
交货入库 ............................................................................................................................ 5 应付发票 ............................................................................................................................ 6 应付贷项通知单 ................................................................................................................ 7 应付借项通知单 ................................................................................................................ 8 付款 .................................................................................................................................... 8 其他应付业务 ......................................................................................................................... 11
费用报表 .......................................................................................................................... 11 手工应付发票 .................................................................................................................. 11 应付发票导入固定资产 .................................................................................................. 11 预付款发票 ...................................................................................................................... 12 子模块追溯 ............................................................................................................................. 13 附 ：R12中子模块的帐是如何产生的。 ............................................................................. 14 更改历史 ................................................................................................................................. 16
企业采购业务
采购接收
采购业务是一般企业都会有的业务，主要包括请购、采购、接收、入库、发票、付款几个步骤。分别对应采购、库存、成本、应付以及总账模块。
Oracle是财务业务一体化的系统，只要录入了相应的业务，则会自动生成相应的财务信息。
本文档基于Oracle EBS R12版本测试。
采购模块主要功能是帮助业务部门管理采购订单，控制采购流程，审批层次，在请购单、和采购订单录入审批阶段是不产生财务信息的。
现假设企业采购两批原材料，价格50*2=100元。企业当前的银行存款为100元，库存成本为0。
在采购订单接收时，实际上表示物料采购已既成事实，我们将因此产生一笔因采购产生的应计负债，同时记一笔帐到我们的采购接收帐户。 采购接收的会计分录为：
商品采购
DR 100￥ 应付帐款-应付暂估
CR
100￥
商品采购和应付帐款-应付暂估都是中转科目，相关科目的余额变化如下：
科目 初 发生 末 商品采购
0 +100 100￥ 应付帐款-应付暂估
+100
100￥
入库和创建发票分录后，这两个科目余额将会结平为0。
这里为了更直观显示财务变化境况，而实时计算了各科目的余额，并同时假设所有科目的期初金额为0，这样做的目的仅仅是为了更好理解一些中转科目的余额变化情况，EBS实际业务中科目余额的变动都是要在子模块传送至总账，并过账以后才发生的。
具体的分录产生流程如下： 1) 接收事务处理器
采购接收以后会自动运行“接收事务处理器”。接收事务处理器会在rcv_receiving_sub_ledger中产生采购接收的会计分录。
11i和R12中都会在rcv_receiving_sub_ledger中产生分录，可以通过如下
po_rcv_ledger.sql
po_rcv_ledger.sql查询
。
这也就是我们“接收事务处理汇总”界面查看到的分录。
交货入库
2) 传送总账
此时，R12中运行“创建会计科目 - 成本管理”请求，会产生子模块的会计分录，可以
po_rcv_xla_ledger
通过如下po_rcv_xla_ledger.sql查询
.sql
。
再提交“将日记帐分录传送至 GL - 成本管理”请求，则会插入分录信息至总账接口，则可以导入日记账过账。 注意：
11i中，采购接收在总账日记账中的来源是“Purchasing”，类别是“Receiving”；而在R12中，采购接收在总账日记账的来源为“Cost Management”，类别是“Receiving”。
采购接收以后则可以进一步交货入库。同样会执行“接收事务处理器”，不过这一次做的事情更多，取成本（成本核算方式不同，取成本的逻辑亦不同），插入记录至mtl_material_transactions表等。
此时还不会立刻产生入库的分录，成本管理器运行以后，则会产生库存模块的分录, 将商品采购科目的余额转移至库存成本帐户。
同时，如果采用标准成本，采购价格和入库成本的不同则可能产生PPV（采购价格差异Purchase Price Variance）。假设物料的成本为80￥，分录如下：
库存商品成本 DR 80￥ PPV DR 20￥ 商品采购
CR
100￥
相关科目的余额变化如下：
科目 初 发生 末 库存商品成本 0 +80 80￥ PPV 0 +20 20￥ 商品采购
100
-100
0￥
中转科目商品采购科目的余额已结平为0。 具体如何查询分录参考如下sql。 1） 子模块
所有的库存物料事务处理（包括采购收货、字库转移、组织间转移、销售发放等等）的会计分录信息都在mtl_transaction_accounts表中，采购收货的分录信息则可以如下查询。
po_rcv_inv_ledger
po_rcv_inv_ledger.sql
.sql
。
应付发票
同时，xla中的分录可以从如下sql查看。
po_rcv_inv_xla_le
po_rcv_inv_xla_ledger.sqldger.sql
。
2） 总账
提交请求“将日记帐分录传送至 GL - 成本管理”，将子模块分录传送至总账。 此时总账将生成来源为je_source=’Cost Management’ and je_category=’Inventory‘的日记账分录。
到这里，东西已经买到并入库计入成本，接下来到付钱了。
应付发票可以手工录入。与采购有关的发票需要通过匹配采购订单生成应付发票。 根据采购项目的税码，会自动或手工产生税行。
如果收到的发票价格与采购价格有差异，还将产生IPV（发票价格差异Invoice Price Variance）。这里我们假设供应商给我们开出发票的价格为80￥，与我们的采购价格产生了20￥的IPV。税码为VAT17。 因此采购匹配的应付发票会计分录为：
应付帐款-应付暂估 DR 100￥ 暂估与发票差异(IPV) DR -20￥ 进项税 DR 80*0.17￥ 应付帐款-发票款 CR 93.6
相关科目的余额变化如下：
科目 初 发生
余额 应付帐款-应付暂估 100 -100 0￥ 暂估与发票差异(IPV) 0 -20 -20￥
进项税 0 -13.6 -13.6￥（应交税费属于负债类科目） 应付帐款-发票款 0
+93.6
93.6￥
中转科目应付帐款-应付暂估科目的余额已结平为0。同时，由于供应商开出的发票价格为80，存在-20的IPV，因此我们实际的应付账款为80+80*1.17。 1） 录入发票
AP发票的分配记录了所有应付暂估和预付款核销的科目，再加上应付发票本身的应付账款科目，此时可以如下查询分录：
ap_inv_ledger.sql
ap_inv_ledger.sql
。
应付贷项通知单
2） 创建会计分录
创建会计分录后，会在xla中产生分录信息，可以通过如下sql查询：
ap_inv_xla_ledger
ap_inv_xla_ledger.sql.sql
3） 传送总账
接下来，运行请求”将日记帐分录传送至 GL”，将在总账产生日记账分录。来源为je_source=’ Payables’ and je_category=’Purchase Invoices‘。
应付贷项通知单与应付借项通知单与对应应收的概念并不等同，可以参照我之前的>文档。
应付贷项通知单，指供应商开给我们的表示应付减少的通知，负数，冲原始发票，可用0支付结清
应付贷项通知单常用于做采购退货业务，发生采购退货业务后，在应付录入应付贷项通知单，同时匹配退货生成贷项通知单行。
为了更容易理解，我们结合整个退货流程来认识贷项通知单业务。 退货流程： 1) 接收->退货
假设我们交货后发现2批原材料中一批由于某种原因需要退货，通过接收->退货导航录入采购订单，执行退货业务。保存以后触发接收事务处理器，生成如下分录（与采购接收的分录方向恰恰相反）： 商品采购
CR 50 应付帐款-应付暂估
DR
50
减少商品采购中转科目的余额，减少应付暂估中转科目的余额。相关科目的余额变化如下：
科目 初 发生 余额 商品采购
0 -50 -50￥ 应付帐款-应付暂估 0 -50 -50￥
以上分录可以通过前面的po_rcv_ledger.sql和po_rcv_xla_ledger.sql查询。 同时，在成本管理器运行以后，退货产生库存成本变动的分录，如下（与采购接收入库的分录方向恰恰相反）： 库存商品成本 CR 40￥ PPV CR 10￥ 商品采购
DR
50￥
应付借项通知单
付款
减少库存成本和PPV，增加商品采购，相关科目的余额变化如下： 科目 初 发生 余额 库存商品成本 80 -40 40￥ PPV 20 -10 10￥ 商品采购
-50
+50
0￥
中转科目商品采购科目的余额已结平为0。
以上分录可以通过前面的po_rcv_inv_ledger.sql 和po_rcv_inv_xla_ledger.sql 查询。
2) 贷项通知单匹配退货
通过应付款发票界面录入类型为贷项通知单的应付发票，然后通过匹配采购退货产生贷项通知单行。
对于采购退货业务的分录如下(与应收发票的分录方向恰恰相反)： 应付帐款-应付暂估 CR 50￥ 暂估与发票差异(IPV) CR -10￥
进项税 CR 40*0.17￥（应交税费属于负债类科目） 应付帐款-发票款 DR 93.6/2￥
相关科目的余额变化如下： 科目 初 发生
余额 应付帐款-应付暂估 -50 +50 0￥ 暂估与发票差异(IPV)-20 +10 -10￥ 进项税 -13.6 +6.8 -6.8￥ 应付帐款-发票款 93.6
-46.8
46.8￥
中转科目应付帐款-应付暂估科目的余额已结平为0。
这样，退货的最终结果就是使库存成本和应付账款-发票款相应减少。
可以通过上面ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询贷项通知单有关的分录信息。
借项通知单，指我们自己开出的表示应付减少的通知，同样是负数，冲原始发票，可用0支付结清。
我个人的理解是，应付借项通知单，适用于发票做错后的反冲。功能上它与贷项通知单基本相似。也可用于退货业务。在采购退货界面有是否生成借项通知单的复选框，通过采购系统选项控制是否启用。
发票生成并验证通过以后，可以对发票进行付款。
可以在发票界面通过快速付款，付款界面录入人工付款，或者进行批付款对发票进行批量付款。批付款常应用于员工报销付款。
在付款界面，将蓝票（应付发票）和红票（贷项通知单）选入到同一个付款，进行付款。
对发票付款，实际上就是用现金支付应付欠款，现金与应付款都减少，由于我们产生过退货业务，因此，产生分录如下： 应付帐款-发票款 银行存款
DR
CR
46.8￥ 46.8￥
相关科目的余额变化如下： 科目 应付帐款-发票款 银行存款
可以看到，经过各个阶段的业务流程，最终形成的分录实际上等效于如下分录，在企业仅上线财务而没上线业务模块的时候，需要手工做如下分录，由此可见，财务业务一体化提供了很大的便捷性： 库存商品成本 PPV IPV 进项税 银行存款
DR DR DR DR CR
40￥ 10￥ -10￥ 6.8￥ 46.8￥ 初 46.8 100
发生 -46.8 -46.8
余额 0￥ 53.2￥
最后，到月底，企业结账，手工做如下两笔分录调整IPV和PPV差异 1）
库存商品成本 DR PPV CR 2）
库存商品成本 CR IPV DR
10￥
10￥ 10￥ 10￥
调整后PPV和IPV分别结平为0。 1) 对发票付款
创建会计分录以后，可以通过如下sql查询到分录信息。
ap_pay_xla_ledger.sql2) 传送总账。
ap_pay_xla_ledger
.sql
接下来，运行请求” 将日记帐分录传送至 GL”，将在总账产生日记账分录。来源为je_source=’ Payables’ and je_category=’ Payments ‘。
其他应付业务
其他应付业务，以及部分FA业务。
费用报表
费用报表是网上报销模块导入的一种类型的应付发票，当网上报销流程结束并审核通过后，可以通过请求“导入费用报表”导入应付发票。
除了与标准应付发票的科目有所不同。其他作用等同于标准应付发票。
企业报销的分录通常如下：
员工报销科目 DR
其他应付款-报销 CR
具体如何查询分录信息参考前面标准发票通过ap_inv_ledger.sql和
ap_inv_xla_ledger.sql查询。
手工应付发票
应付除了用于与采购模块集成外，还可以通过应付发票做些其他的杂项业务。记录些与采购无关的业务。
例如，企业招待客户时，员工张某代为支付客户招待费100元，为了之后偿还该员工供应商张某这100元，可以如下建应付发票：
直接用手工录入发票分配：招待费 100元；并指定负债帐户为：其他应付款。产生分录如下：
招待费
其他应付款 DR CR 100￥ 100￥
未上线网上报销模块时常常如上手工建立应付发票实现员工报销。
具体如何查询分录信息参考前面标准发票通过ap_inv_ledger.sql和
ap_inv_xla_ledger.sql查询。
应付发票导入固定资产
应付发票可以成批增加为固定资产。有两种方式建立应付发票：
1） 直接定义固定资产型物料，其属性不可库存，并制定它的销售费用科目为固定资产
中转科目。
该种类型物料接收、交货通常不会产生会计分录，然后通过正常采购并匹配应付发票。这时候，应付发票的分录应为：
预付款发票
DR 固定资产中转 CR 应付帐款 它的分录信息可以通过上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询。 2） 手工录入应付发票，并指定发票分配科目为固定资产中转科目。它的分录同上。 最后，在应付模块提交请求“创建成批增加”后，则可以在FA模块成批增加资产。最终过账后，会形成如下分录。 DR 固定资产 CR 固定资产中转 固定资产中转科目结清为0. FA创建会计分录后，有关固定资产的分录信息，可以通过fa_add_derp_ledgefa_add_derp_ledger.sql查询。r.sql 预付款发票可以用以核销标准发票，他与标准发票的分录有所不同，不过技术实现上是一样的。它的分录通常是： DR 预付账款 CR 应付帐款 当核销时，他的分录为 DR 应付账款 CR 预付账款 它的分录信息可以通过上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询。
子模块追溯
R12
R12下总账追溯子模块比11i简单统一了很多，通过gl_import_reference表，如下蓝色部分sql为关键点：
SELECT h.je_source
,h.je_category
,fnd_flex_ext.get_segs('SQLGL', 'GL#', 50328, ael.code_combination_id) acct ,xla_oa_functions_pkg.get_ccid_description(50328
,ael.code_combination_id) acct_descr
,ael.entered_dr
,ael.entered_cr
FROM gl_je_headers h
,gl_je_lines l
,gl_code_combinations gcc
,gl_period_statuses gps
,gl_import_references ir
,xla_ae_lines ael
WHERE h.je_header_id = l.je_header_id
AND l.code_combination_id = gcc.code_combination_id
AND l.period_name = gps.period_name
AND gps.application_id = 101
AND gps.set_of_books_id = 2022
AND h.actual_flag = 'A'
AND h.period_name = '2009-01'
AND ir.je_header_id = l.je_header_id
AND ir.je_line_num = l.je_line_num
AND ael.gl_sl_link_id = ir.gl_sl_link_id
AND ael.gl_sl_link_table = ir.gl_sl_link_table;
11i
附上以前写的一个11i的总账追溯子模块的三栏明细账的sql：
11i_gl_journal_drill.sql，11i下测试通过，可以参考。
11i_gl_journal_drill.sql
附 ：R12中子模块的帐是如何产生的。
1) 在FORM:ARXRWMAI 的按钮 SLACEXEC.OK_BP 触发器中有提交创建的代码: arp_sla_submit.which_case;
2)包arp_sla_submit在pll文件ARSLAOLS.pll中。
3)在arp_sla_submit.which_case中执行以下过程，将FORM界面上的信息传入过程 submit_xla_accounting
4） submit_xla_accounting过程调用以下数据库package创建会计科目
XLA_ACCOUNTING_PUB_PKG.accounting_program_document
5）在XLA_ACCOUNTING_PUB_PKG中根据p_offline_flag的取值，分别调用 xla_accounting_pkg.accounting_program_document
或者调用创建会计科目的请求
6）在xla_accounting_pkg中调用下面过程
xla_accounting_pkg.accounting_program_events
7）在events_processor在调用handle_accounting_hook调根据application_id分别调用
CASE
WHEN p_application_id = 200 THEN
xla_ap_acct_hooks_pkg.main
WHEN p_application_id = 222 THEN
xla_ar_acct_hooks_pkg.main
WHEN p_application_id = 140 THEN
xla_fa_acct_hooks_pkg.main
WHEN p_application_id = 260 THEN
xla_ce_acct_hooks_pkg.main
WHEN p_application_id = 555 THEN
xla_gmf_acct_hooks_pkg.main
WHEN p_application_id = 801 THEN
xla_pay_acct_hooks_pkg.main
ELSE
END CASE;
其中event_name为extract。然后调用arp_xla_extract_main_pkg.extract 来取子模块的分配。其主要作用是将来自子模块的分配。AR的发票、调整、收款、核销等子模块的帐的分配插入ar_xla_lines_extract临时表，在这个package中可以看到xla是如何从业务模块数据取数的。
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