年度会计报表附注
一、公司基本情况 企业名称: 公司主要经营范围: 经济性质: 法定代表人: 企业地址: 注册资本: 注册登记号: 成立日期:
二、公司主要会计政策、会计估计 1. 编制基准
本公司会计报表是根据财政部颁发的《企业会计准则》和《小企业会计制度》的有关固定编制。 2. 会计年度
会计年度采用日历年度,即自公历1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币
本公司记账本位币为人民币。 4. 记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础,均以历史成本为计价原则。 5. 应收款项坏账损失核算方法 (1) 坏账的确认标准为:
对确实无法收回的应收款项报经理办公会批准后确认为坏账,其确认标准如下:
1因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项; ○
2因债务人逾期未能履行偿债义务,并有足够证据表明无法收回或收回可能性较小; ○
(2) 坏账的核算方法:实销法。 6
存货核算方法
存货主要包括原材料、库存商品和低值易耗品等。
存货取得的计价方法:存货取得以实际成本入账,购入商品以买价作为实际成本; 存货发出的计价方法:存货发出采用加权平均法记账。
1
低值易耗品采用一次摊销法核算。 存货盘点采用“永续盘存制”。 7
固定资产计价及折旧方法
(1) 固定资产的确认标准:
1使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及 ○
其他生产、经营有关的设备、器具、工具等;
2单位价值在2000元以上、并且使用期限超过两年的,不属于生产、经营主要设备的物品。 ○
(2) 固定资产的计价:按购建时实际成本计价。
(3) 固定资产折旧方法:除已提足折旧仍继续使用的固定资产,本公司对所有固定资产计提
折旧,固定资产折旧以预计使用年限采用直线法平均计算。
8
收入确认原则
(1) 商品销售:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,公司不再对该商品实
施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够流入企业;相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。
(2) 提供劳务:劳务的总收入和总成本能够可靠地计量;与交易相关的经济利益能够流入企
业;劳务的完成程度能够可靠地确定。
9
主要税收
三、利润分配方法
税后利润根据国家有关法规及本公司的章程按下列顺序分配: 1、弥补亏损; 2、支付股利。
四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明 1、本公司本年度无会计估算变更; 2、本公司本年度无会计差错更正。
2
五、会计报表主要项目注释 1、货币资金
2、存货
3、固定资产及折旧
(1)固定资产原值及累计折旧
3
4、短期借款
5、应付账款
应付账款账龄情况分析如下:
期末应付账款明细:
6、应交税费
7、应收资本
4
8、资本公积
9、未分配利润
10、主营业务收入
11、营业成本
12、财务费用
5
企业负责人: 会计机构负责人:
6
年度会计报表附注
一、公司基本情况 企业名称: 公司主要经营范围: 经济性质: 法定代表人: 企业地址: 注册资本: 注册登记号: 成立日期:
二、公司主要会计政策、会计估计 1. 编制基准
本公司会计报表是根据财政部颁发的《企业会计准则》和《小企业会计制度》的有关固定编制。 2. 会计年度
会计年度采用日历年度,即自公历1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币
本公司记账本位币为人民币。 4. 记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础,均以历史成本为计价原则。 5. 应收款项坏账损失核算方法 (1) 坏账的确认标准为:
对确实无法收回的应收款项报经理办公会批准后确认为坏账,其确认标准如下:
1因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项; ○
2因债务人逾期未能履行偿债义务,并有足够证据表明无法收回或收回可能性较小; ○
(2) 坏账的核算方法:实销法。 6
存货核算方法
存货主要包括原材料、库存商品和低值易耗品等。
存货取得的计价方法:存货取得以实际成本入账,购入商品以买价作为实际成本; 存货发出的计价方法:存货发出采用加权平均法记账。
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低值易耗品采用一次摊销法核算。 存货盘点采用“永续盘存制”。 7
固定资产计价及折旧方法
(1) 固定资产的确认标准:
1使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及 ○
其他生产、经营有关的设备、器具、工具等;
2单位价值在2000元以上、并且使用期限超过两年的,不属于生产、经营主要设备的物品。 ○
(2) 固定资产的计价:按购建时实际成本计价。
(3) 固定资产折旧方法:除已提足折旧仍继续使用的固定资产,本公司对所有固定资产计提
折旧,固定资产折旧以预计使用年限采用直线法平均计算。
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收入确认原则
(1) 商品销售:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,公司不再对该商品实
施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够流入企业;相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。
(2) 提供劳务:劳务的总收入和总成本能够可靠地计量;与交易相关的经济利益能够流入企
业;劳务的完成程度能够可靠地确定。
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主要税收
三、利润分配方法
税后利润根据国家有关法规及本公司的章程按下列顺序分配: 1、弥补亏损; 2、支付股利。
四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明 1、本公司本年度无会计估算变更; 2、本公司本年度无会计差错更正。
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五、会计报表主要项目注释 1、货币资金
2、存货
3、固定资产及折旧
(1)固定资产原值及累计折旧
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4、短期借款
5、应付账款
应付账款账龄情况分析如下:
期末应付账款明细:
6、应交税费
7、应收资本
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8、资本公积
9、未分配利润
10、主营业务收入
11、营业成本
12、财务费用
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企业负责人: 会计机构负责人:
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