摘要：目前，零售企业在企业财务处理方面存在许多漏洞，导致财务核算不准确，预算不精准，利润不明晰，税额不清楚的现象。针对这些问题，笔者根据自身实践经历，提出零售企业账务处理存在的相关问题以及如何运用科学手段来处理相关账务。
关键词：零售企业；账务处理；问题及对策
中图分类号：F724 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）012-000-01
一、概述
零售企业在账务处理方面的问题日趋严重，总结以往零售企业在账务处理方面的经验教训，笔者发现，不少零售企业对于一些账务处理问题仍存在以下误区：其一就是报账收据问题。不少企业的财务部门认为当月的账目需要利用当月内的单据才可以，笔者认为在此方面并没有明确的规定说不能用以往的单据，所以还是可以使用的。其二，企业对于如何记账仍存在分歧，如对于那些没有准备抵扣的科目，企业需要将进项记入进项税金中，像这些问题，不少企业并没有明确，导致账目混乱。
对此，笔者通过深入了解和思考，对于如何更好处理零售企业账务问题做出了详细的说明。
二、使用科学方式处理账务问题
（一）正确划归相应科目
商品价值科目的划归是否准确影响到企业后期的账务处理是否正确，财务核算是否精准，因此笔者认为零售企业需要时刻铭记，正确划归相应的科目。按照不同的价值计算时，所划归的科目是不同的。特殊的是，当零售企业的库存商品价值贬低造成亏损时，若按照商品进价或者是有关税额与所获赔偿之间的差额进行划归的时候，应将其划归到“管理费用”科目中；若按照所获赔偿的金额来划归的话，应划归到“其他应收款”科目中；若是按照有关税额进行划归的话，应划归到“应交税金或是应交增值税”科目中，其余的按照售价、售价与进价差额划归时，所划归科目同表中科目。
（二）各项税收税额的计算
增值税税额计算：对公司销售业务量认真统计，开出销项发票。作为财务人员，在开销项发票时，需要兼顾顾客公司、自身公司、税法要求三者的需求，对财务人员的要求极高。笔者认为，欲想及时开出发票，财务人员需要注意以下几点即其一，了解新老客户的需求及通常开票时间。其二，了解所在公司的日常业务，综合顾客公司、自身公司、税法要求三者的条件，协调好时间，尽快的开出销项发票，尽量提前三天左右完成各项开票工作。核对公司业务，既快又准的开出进项发票，确定公司当期的进项税额。进项发票十分重要，需要及时索要和认证，为后期抵扣相应税额做准备。公司在认证发票时可以选择在网上认证，也可以人工认证，但必须要及时处理，以免影响当月的进项税额。当公司当月的进项发票过多时，企业可以根据当月所缴纳的税金金额、存货和成本、发票的期限综合考虑要不要一次性认证完或是有选择性的进行一部分认证。平衡销项税额和进行税额，认真完成公司增值税额的计算和缴纳。增值税额=当月销项税额-（当月进行税额+上月未抵扣的进项税额）。看似计算简单的增值税额在控制时十分麻烦，需要同时考虑到公司当月的销项发票、进项发票、税负要求，使得企业当月增值税的缴纳金额在税法规定的范围之内，低于或高于都是可以的。
计提地税：计提地税主要指的是城市维护建设税及教育费附加。与增值税的要求相仿，财务人员尽快的开出各项发票，尽量提前三天左右完成各项开票工作，一般情况情况下，工作人员需要提前十天开始着手该项工作，在月末的时候向有关部门提出申请，再下月之初进行缴纳。计提地税对于公司进行利润核算的时候十分重要，因此需要进行精确的计算。
其他税额：其他按照不同时间缴纳的税额，只需在规定时间进行申报，在规定时间进行缴纳即可，对于比较特殊的税种（如：契税、车船税等）也是如何，按照规定进行缴纳即可。
（三）科学的财务处理流程
首先，做好做账资料准备。做账资料主要包括了公司之间的业务往来记录（销项发票、进行发票等）、存货的成本核算、现金银行存款明细的核对。公司之间业务往来记录需要详细的记录当时的付款方式、付款金额等，最重要的是索要发票来作为凭证，便于后期核算及认证交税。存货成本核算的前提是企业做好商品的数量、名称、单价等记录及当期的销项发票和进项发票，计算当月的成本及盈利变动情况。现金银行存款明细的核对是确保账目记录的准确性，避免资金缺口及不必要的损失。
其次，编制凭证。一般情况下，凭证主要有六大类，编制凭证时不需要过多更改，依据一定的编制模式即可。一是完税凭证，完税凭证一般需要在月初之时向银行进行申报，然后直接去银行或税务机关进行打印即可。二是发票，将各项发票进行归类后进行核对，核对无误之后及时认证，缴纳当月税额即可。三是费用类发票，根据公司制定的报账时间进行报销，财务人员要做的即审核报账单的合法性。四是做好成本计算及入账处理。主要是编制各种费用凭证及费用归集如生产成本的归集、分配凭证。五是已销商品分摊进销差价计算及折旧计提计算并做好摊销分配凭证。六是将所有账目汇总后作出的费用归集，主要是对损益科目的划归。
最后，处理流程。对所编制的凭证进行审核。对于审核通过的做好标记处理，不合格的退还给相关人员。财务人员需要对每天的支出和收入的资金流进行详细的记录，根据自身的岗位职责及时、准确的记录各种各类明细账目，在规定期限之内将结果汇聚到特定工作人员那里，做成财务报表。由于前期工作由多个人员完成，存在标准不一或是一些事物，在月末之期，财务人员的工作就是将原来记录的每天的支出和收入资金流与后期形成的总账目进行核对，发现并解决存在的不一致现象，使账目更加准确、详细。④与银行对接，核对账目并缴纳相关的税额。⑤根据自身所缴纳的不同税种，填写不同的税种申报书，进行税额的缴纳。⑥将当月的账目记录做成各类报表，用于内部分析，制定下月的预算及估计。
参考文献：
[1]林青，邓合莲.营改增后相关企业账务处理应注意的问题[J].现代商业，2013，32.
摘要：目前，零售企业在企业财务处理方面存在许多漏洞，导致财务核算不准确，预算不精准，利润不明晰，税额不清楚的现象。针对这些问题，笔者根据自身实践经历，提出零售企业账务处理存在的相关问题以及如何运用科学手段来处理相关账务。
关键词：零售企业；账务处理；问题及对策
中图分类号：F724 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）012-000-01
一、概述
零售企业在账务处理方面的问题日趋严重，总结以往零售企业在账务处理方面的经验教训，笔者发现，不少零售企业对于一些账务处理问题仍存在以下误区：其一就是报账收据问题。不少企业的财务部门认为当月的账目需要利用当月内的单据才可以，笔者认为在此方面并没有明确的规定说不能用以往的单据，所以还是可以使用的。其二，企业对于如何记账仍存在分歧，如对于那些没有准备抵扣的科目，企业需要将进项记入进项税金中，像这些问题，不少企业并没有明确，导致账目混乱。
对此，笔者通过深入了解和思考，对于如何更好处理零售企业账务问题做出了详细的说明。
二、使用科学方式处理账务问题
（一）正确划归相应科目
商品价值科目的划归是否准确影响到企业后期的账务处理是否正确，财务核算是否精准，因此笔者认为零售企业需要时刻铭记，正确划归相应的科目。按照不同的价值计算时，所划归的科目是不同的。特殊的是，当零售企业的库存商品价值贬低造成亏损时，若按照商品进价或者是有关税额与所获赔偿之间的差额进行划归的时候，应将其划归到“管理费用”科目中；若按照所获赔偿的金额来划归的话，应划归到“其他应收款”科目中；若是按照有关税额进行划归的话，应划归到“应交税金或是应交增值税”科目中，其余的按照售价、售价与进价差额划归时，所划归科目同表中科目。
（二）各项税收税额的计算
增值税税额计算：对公司销售业务量认真统计，开出销项发票。作为财务人员，在开销项发票时，需要兼顾顾客公司、自身公司、税法要求三者的需求，对财务人员的要求极高。笔者认为，欲想及时开出发票，财务人员需要注意以下几点即其一，了解新老客户的需求及通常开票时间。其二，了解所在公司的日常业务，综合顾客公司、自身公司、税法要求三者的条件，协调好时间，尽快的开出销项发票，尽量提前三天左右完成各项开票工作。核对公司业务，既快又准的开出进项发票，确定公司当期的进项税额。进项发票十分重要，需要及时索要和认证，为后期抵扣相应税额做准备。公司在认证发票时可以选择在网上认证，也可以人工认证，但必须要及时处理，以免影响当月的进项税额。当公司当月的进项发票过多时，企业可以根据当月所缴纳的税金金额、存货和成本、发票的期限综合考虑要不要一次性认证完或是有选择性的进行一部分认证。平衡销项税额和进行税额，认真完成公司增值税额的计算和缴纳。增值税额=当月销项税额-（当月进行税额+上月未抵扣的进项税额）。看似计算简单的增值税额在控制时十分麻烦，需要同时考虑到公司当月的销项发票、进项发票、税负要求，使得企业当月增值税的缴纳金额在税法规定的范围之内，低于或高于都是可以的。
计提地税：计提地税主要指的是城市维护建设税及教育费附加。与增值税的要求相仿，财务人员尽快的开出各项发票，尽量提前三天左右完成各项开票工作，一般情况情况下，工作人员需要提前十天开始着手该项工作，在月末的时候向有关部门提出申请，再下月之初进行缴纳。计提地税对于公司进行利润核算的时候十分重要，因此需要进行精确的计算。
其他税额：其他按照不同时间缴纳的税额，只需在规定时间进行申报，在规定时间进行缴纳即可，对于比较特殊的税种（如：契税、车船税等）也是如何，按照规定进行缴纳即可。
（三）科学的财务处理流程
首先，做好做账资料准备。做账资料主要包括了公司之间的业务往来记录（销项发票、进行发票等）、存货的成本核算、现金银行存款明细的核对。公司之间业务往来记录需要详细的记录当时的付款方式、付款金额等，最重要的是索要发票来作为凭证，便于后期核算及认证交税。存货成本核算的前提是企业做好商品的数量、名称、单价等记录及当期的销项发票和进项发票，计算当月的成本及盈利变动情况。现金银行存款明细的核对是确保账目记录的准确性，避免资金缺口及不必要的损失。
其次，编制凭证。一般情况下，凭证主要有六大类，编制凭证时不需要过多更改，依据一定的编制模式即可。一是完税凭证，完税凭证一般需要在月初之时向银行进行申报，然后直接去银行或税务机关进行打印即可。二是发票，将各项发票进行归类后进行核对，核对无误之后及时认证，缴纳当月税额即可。三是费用类发票，根据公司制定的报账时间进行报销，财务人员要做的即审核报账单的合法性。四是做好成本计算及入账处理。主要是编制各种费用凭证及费用归集如生产成本的归集、分配凭证。五是已销商品分摊进销差价计算及折旧计提计算并做好摊销分配凭证。六是将所有账目汇总后作出的费用归集，主要是对损益科目的划归。
最后，处理流程。对所编制的凭证进行审核。对于审核通过的做好标记处理，不合格的退还给相关人员。财务人员需要对每天的支出和收入的资金流进行详细的记录，根据自身的岗位职责及时、准确的记录各种各类明细账目，在规定期限之内将结果汇聚到特定工作人员那里，做成财务报表。由于前期工作由多个人员完成，存在标准不一或是一些事物，在月末之期，财务人员的工作就是将原来记录的每天的支出和收入资金流与后期形成的总账目进行核对，发现并解决存在的不一致现象，使账目更加准确、详细。④与银行对接，核对账目并缴纳相关的税额。⑤根据自身所缴纳的不同税种，填写不同的税种申报书，进行税额的缴纳。⑥将当月的账目记录做成各类报表，用于内部分析，制定下月的预算及估计。
参考文献：
[1]林青，邓合莲.营改增后相关企业账务处理应注意的问题[J].现代商业，2013，32.