附件2
广西财经学院本科生毕业论文（设计）开题报告姓名
班级2015级函授本科会计应用
班学号指导教师[1**********]专业职称会计学教授
毕业论文（设计）题目浅谈企业内部控制存在问题与对策――以石油企业为例
本选题的意义及我国石油企业内部控制的现状
一、选题的意义
在我国的各个企业中，虽已建立起完整的内部控制体系并实现了有效运行，但是由于种种原因，企业目前的内控体系仍不成熟，存在一些问题有待解决。这就要求我们要不断探索和研究适合我国企业发展的内部控制体系。诸如石油企业这类大型国有企业是我国国民经济的中流砥柱，对我国社会主义市场经济的持续稳定发展起着不可忽视的重要作用。但是，从石油企业的现状来看，其内部控制体系仍然存在一些问题，如法人治理结构不够完善、企业高层风险意识薄弱，风险评估能力不足、资源的浪费等现象，影响企业的长远发展。因此我们要认真分析问题，同时找出相应的解决措施，从而加强企业内部控制建设使其适应并且利于企业的发展。本文主要从现阶段我国石油企业内部控制存在的问题入手，对问题进行逐一分析，并一一给出了相应的解决措施。
二、我国石油企业内部控制的现状
综合大量学者的研究文献，在我国石油企业内部控制中，存在的主要弊端，就是对其内部控制的不严格与系统结构的不健全。就目前，我国石油企业的内部控制常常出现失控的现象，使信息等资源损失严重，甚至导致企业内部混乱，为企业带来严重影响。如以下现状问题比较突出：
1、法人治理结构不够完善中国石油天然气集团公司自2000年上市以来，已基本建立起了由股东大会、董事会、监事会、经理层构成的法人治理结构。由于它是由国有企业改制而来，股权结构是国家股和国有法人股占控股地位，社会公众股所占比例较小且分散。国有股一股独大的股权结构使作为公司权力机构的股东大会流于形式，难以发挥其应有的作用。同时，公司中存在董事长和总经理两职合一的现象，虽然这有利于提高公司的创新自由度，但却大大降低了高级管理人员监督的有效性。使得监事会也形同虚设，所谓的公司治理结构只是形式上的，未能真正发挥现代企业制度中董事会、监事会的职能，监督职能较弱。组织机构设置和权责分配不严谨，职责不清晰，不相容职务没有做到很好的分离。这些问题的存在都大大降低了内部控制制度执行的有效性。
2、企业内部控制制度执行不严，监督、监管不够内部控制体系最重要的方面就是执行，很
多企业虽然有一套完整的内控制度，但对责任的划分和量化不够明确，缺乏监督，使得制度在执行时并没有发挥出应有的作用。监督是对内部控制体系有效性进行评估的过程，持续、有效地监督是保障内控体系执行的重要方面。有些内控制度的漏洞过多，各控制环节松散不连贯，只停留在以补救为主的事后控制层面，无法真正做到事前的预算控制和实时控制。企业的监督既有内部监督，也有外部监督。目前石油企业虽然设立了内部审计机构，但不能真正发挥内审的作用，只是流于形式。我国虽已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但是监督的效果却并不尽如人意，究其原因在于：各种监督标准不一、功能交叉，缺乏横向信息沟通，未形成有效的监督合力；有预定目标，却不据此执行；执业环境不规范、业务竞争不正当，又使得监督作用不能完全发挥出来。
3、信息与沟通存在障碍沟通是指企业内部成员观念和资讯传达与了解的过程，包括企业内部纵向和横向如企业内部各管理层级、责任单位、业务环节之间的沟通，也包括与外界个体如企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等的沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。这里的信息包括来源于企业内部的和外部的，企业可通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊
物、办公网络等渠道，获取内部信息。目前，在我国的石油企业中，由于企业组织结构的特点，管理层次多，各部门之间信息沟通不畅，使得决策效益不明显。由于决策支持系统不够健全，使得信息的传递速度大大减慢，甚至会使信息失真。这就造成了信息的不对称，使得决策效益难以体现。同时，企业的内部审计机构在企业沟通活动中本应该扮演重要的角色，但实际情况是它并没有充分发挥它应有的作用，未能在管理当局的授权和自身的职责方面对被审部门及事项审查后提出合理意见与建议，没有对内部控制系统的良好运行起到推动的作用。
4、人力资源管理机制不合理，财务人员整体素质有待加强一个企业人力资源管理机制是否完善对企业的发展具有深远的影响，是形成企业核心竞争力的基础。目前一些石油企业的地区分公司中，人力资源管理理念仍相对滞后，人事规划战略定位不准，没有引入竞争激励机制。在人才选拔、招聘、任免上难以做到公平公正、择优录用，权责不明，人浮于事的现象依然严重。企业缺乏完善的人力资源开发和培养体系，缺少公平完善的绩效考核机制，缺乏完善的激励系统。这就使得员工对企业的责任感和归宿感不强，从而对内部控制的认识、理解和执行能力差，大大削弱了员工执行内部控制的自觉性和警觉性。此外，企业主要以目标利润的完成情况作为业绩考核的主要依据，而忽视了其他相关指标的综合考察，容易导致经营管理人员一味的追求利润，而
忽视内部控制制度的执行情况。企业不重视财务人员的培训，使得财务人员的业务能力无法适应环境的变化。企业中部分财务人员的素质较低，职业道德水准较差等，这些都无疑会影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内控目标的实现。
本选题研究的主要内容及拟解决的主要问题
针对我国石油企业内部控制方面存在的问题，结合我国市场经济大环境，提出以下几点关于建设石油企业内部控制规范体系的措施。
1、改善法人治理结构要规范治理结构和议事规则。在决策、执行、监督等方面明确职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。在中石油集团公司的法人治理结构中，股东大会是权力机构，董事会是决策机构，监事会是监督机构，这三个机构之间应按照相互制衡、权责明确的原则行使职权。为此，必须严格限制董事长和总经理的重合，以增强董事会的独立性，并进一步强化监事会的权力。继续深化国有企业体制改革，为内部控制营造环境，从而更好的完善法人治理结构。好的内控环境是有效内控的基础，在已出台的《企业内部控制基本规范》中，内部环境是最重要的因素。通过进一步深化国有企业改革，完善现代企业组织结构，营造良好的内控环境，适当发展混合所有制经济，国有企业产权多元化，强化产权约束，在各级管理层间形成权责分配，避免决策层、管理层的交叉任职现象，把各项管理责任落到实处，达到权力制衡，确保内部控制充分有效，从而使法人治理结构得到改善。
2、强化内部监督，防止内部控制流于形式企业内部控制是一个过程，是通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的，在这个过程中，也充分体现了管理者的管理理念、管理风格和对管理目标的追求。要保证他的切实执行，就必须对内控过程进行充分监督、坚决杜绝形式主义。有些企业甚至片面的把内部审计的监督范围仅仅局限于对财务会计信息的核查上，而忽略了其对企业治理机制及各项业务流程是否得到有效执行方面的监督。内部审计对内部控制的监督如同企业的经营治理一样也是动态发展、不间断的，是一项日常性工作。内部审计作为内部控制的独立系统，分为定期和不定期。内部审计人员通过核对、遵行查核、评核等方法来确定会计财务及其他业务记录及各种表内容的准确性，查点财务实际存量与账面记录是否相符，从而确保财产安全，了解企业的政策、计划、程序被执行和完成的程度。通过对各部门的抽查和全面核对，考察各项制度设计效果与实绩的真伪，直接向决策层提出意见。分别建立日常监督和专项监督机制，并及时跟踪记录监督情况，将监督过程中发现的内部控制的重要缺陷反应在报告中。内部监督形成的报
告，要及时送达治理层和管理层，对内部控制存在的缺陷及时纠正，以不断改进内控机制，使内部监督的效力得到充分发挥。
3、建立完善的信息与沟通系统企业获得的信息既包括内部信息，又包括外部信息。企业信息系统是企业内部控制的关键要素，其不仅要处理企业内部的信息，而且也要处理和企业经营相关的外部信息。良好的信息管理系统可以协调各管理层之间的信息传递，大大提高内部控制的效率，对于企业内部控制的制定与实施至关重要。企业应当利用先进的信息技术促进信息的集成与共享，在此基础上，结合自身实际建立适合本企业的信息系统，加强信息系统控制，保证信息系统安全稳定运行。对获取的信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性，从而有效地进行内部控制活动，实现企业经营管理目标。还应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，以及反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。[2]石油企业现已建立内部审计机构，而且内部审计在企业沟通活动中的作用是不可小觑的。我们都知道信息是企业的资源，而只有使企业信息系统的健全性、完整性、合规性和安全性得到保证，才能减少由于信息失真而导致的决策失误和其他管理不当。这就依赖于内部审计对企业信息系统的审查与评价，从而有助于企业建立完善的信息系统。在企业的沟通过程中，内部审计又扮演着重要的角色。在管理当局对被审部门及事项进行审查后，内部审计会给出合理的意见和建议。同时，它能以独立或中间的立场对管理当局与所管理的部门之间、部门与部门之间进行适当的专业范围内的沟通。这样就推动企业建立明确、通畅的沟通机制，从而有利于内部控制系统的良好运行，保证信息的真实性、及时性和有用性。
4、提高人力资源管理水平，加强财务人员整体素质企业的任何活动都离不开人的因素，再好的制度和政策都是靠人来执行的，企业人力资源体系的好坏直接影响了每一个员工的业绩和表现。现代企业的竞争其实就是人才的竞争，所以，企业应该树立以人为本的思想，制定科学合理的人力资源管理制度和政策，同时，还要保证其有效地实施。对于现阶段石油企业在人力资源管理方面存在的问题，我们可以给出如下一些建议：首先，企业应建立岗位责任制，明确岗位职责及其分工情况，确保不相容岗位的相互分离、制约和监督；还要建立规范有序、公开、透明的聘用选拔程序，对重要岗位的人员配置和管理人员的选拔，应全面考核其综合素质，确保各岗位人员的素质要求。其次，要多层次、多方位地加强岗位和在职人员的培训，切实提高员工的政治和业务素质，尤其是财务人员的整体素质，在遵纪守法的前提下，精通业务。再次，要全面、公正、准确的考核员工履行职责、完成任务的情况，对员工的工作表现给予客观评价，这就要求企业制定一套科学合理的人力资源考核制度；最后，为了激励员工，调动他们的工作积极性和创造性，促进企业及员工的发展，企业应当制定与人力资源考核相挂钩的科学合理的薪酬制度。油企业内
部控制规范体系的措施。
毕业论文（设计）的主要观点及创新点
一、主要观点
应当看到，内部控制建设是企业现代化管理的重要组成部分，内部控制制度的完善与否以及是否能够被有效地执行，是其在市场经济下能否立于不败之地的决定性因素，也是企业实现战略目标和长远发展的重要保证。以石油企业为例，就目前的发展现状看，大部分石油企业虽已基本建立了内部控制体系，但是仍然存在一些问题。针对这些问题，给出了一些解决措施，改善法人治理结构、完善内部控制的相关法律法规、建立有效的信息与沟通系统、提高人力资源管理水平，强化内部监督，防止内部控制流于形式，进行准确的风险评估，同时，坚持创新以便于石油企业能够游刃有余的应对外部经济环境的变化。
二、创新点
坚持创新以应对各种生存环境的变化盈利是企业进行生产的最终目标，而业绩的增长是企业盈利的重要表现。业绩的增长主要得益于公司坚持可续发展和不断地努力创新，而创新是企业发展的生命线。通过技术创新、管理创新、制度创新来适应外部经济环境的变化，同时，改善内部控制体系，促进企业发展。企业的内控制度和企业创新之间是相互推动，相辅相成的。适当的内部控制制度既对企业创新过程给予足够支持，又对其实施全面控制，防止舞弊行为的产生。同时，企业的创新对内控制度的发展也起着积极的推动作用。
毕业论文（设计）进度计划
1.2016年10月31日～2016年11月02日，选题。
2.2016年11月03日～2016年11月23日，收集整理资料。
3.2016年11月24日～2016年12月1日，撰写并修改任务书、开题报告。
4.2016年12月1日～2016年12月31日，拟论文大纲并写初稿。
5.2016年01月01日～2016年03月29日，提交初稿，并按老师意见进行初稿修改。
6.2016年03月30日～2016年04月20日，提交论文修改稿。
7.2016年04月21日～2016年05月03日，论文初稿修改与定稿。
8.2016年05月04日～2016年05月17日，准备及参加论文答辩。
主要参考文献（所列文献5～10篇以内）
[1]李鉴洋.石油企业信息化建设研究[J].中国石油和化工标准与质量，2013，42（23）:55.
[2]王洪刚.对目前吉林油田公司内部会计控制的研讨[J].中国总会计师，2013，21（11）:106-107.
[3]胡丽华.石油企业低成本管理的影响因素及对策[J].胜利油田党校学报，2015，07（01）:93-94.
[4]张国庆.浅谈国有企业内部控制[J].经济研究参考，2010(58)
[5]李文清.浅谈企业内部控制
[6].现代营销(学苑版)，2010(12)
[7]徐秀艺.我国企业内部控制环境存在的问题及对策建议[J].经济研究参考，2010(71)
[8]周菊香.内部控制与企业发展[J].浙江经济，2010(23).
是否可以进行论文（设计）研究与撰写是否可以进行论文（设计）研究与撰写
指导教师签名：
年月日指导小组组长签名：（学院公章）年月日
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班级2015级函授本科会计应用
班学号指导教师[1**********]专业职称会计学教授
毕业论文（设计）题目浅谈企业内部控制存在问题与对策――以石油企业为例
本选题的意义及我国石油企业内部控制的现状
一、选题的意义
在我国的各个企业中，虽已建立起完整的内部控制体系并实现了有效运行，但是由于种种原因，企业目前的内控体系仍不成熟，存在一些问题有待解决。这就要求我们要不断探索和研究适合我国企业发展的内部控制体系。诸如石油企业这类大型国有企业是我国国民经济的中流砥柱，对我国社会主义市场经济的持续稳定发展起着不可忽视的重要作用。但是，从石油企业的现状来看，其内部控制体系仍然存在一些问题，如法人治理结构不够完善、企业高层风险意识薄弱，风险评估能力不足、资源的浪费等现象，影响企业的长远发展。因此我们要认真分析问题，同时找出相应的解决措施，从而加强企业内部控制建设使其适应并且利于企业的发展。本文主要从现阶段我国石油企业内部控制存在的问题入手，对问题进行逐一分析，并一一给出了相应的解决措施。
二、我国石油企业内部控制的现状
综合大量学者的研究文献，在我国石油企业内部控制中，存在的主要弊端，就是对其内部控制的不严格与系统结构的不健全。就目前，我国石油企业的内部控制常常出现失控的现象，使信息等资源损失严重，甚至导致企业内部混乱，为企业带来严重影响。如以下现状问题比较突出：
1、法人治理结构不够完善中国石油天然气集团公司自2000年上市以来，已基本建立起了由股东大会、董事会、监事会、经理层构成的法人治理结构。由于它是由国有企业改制而来，股权结构是国家股和国有法人股占控股地位，社会公众股所占比例较小且分散。国有股一股独大的股权结构使作为公司权力机构的股东大会流于形式，难以发挥其应有的作用。同时，公司中存在董事长和总经理两职合一的现象，虽然这有利于提高公司的创新自由度，但却大大降低了高级管理人员监督的有效性。使得监事会也形同虚设，所谓的公司治理结构只是形式上的，未能真正发挥现代企业制度中董事会、监事会的职能，监督职能较弱。组织机构设置和权责分配不严谨，职责不清晰，不相容职务没有做到很好的分离。这些问题的存在都大大降低了内部控制制度执行的有效性。
2、企业内部控制制度执行不严，监督、监管不够内部控制体系最重要的方面就是执行，很
多企业虽然有一套完整的内控制度，但对责任的划分和量化不够明确，缺乏监督，使得制度在执行时并没有发挥出应有的作用。监督是对内部控制体系有效性进行评估的过程，持续、有效地监督是保障内控体系执行的重要方面。有些内控制度的漏洞过多，各控制环节松散不连贯，只停留在以补救为主的事后控制层面，无法真正做到事前的预算控制和实时控制。企业的监督既有内部监督，也有外部监督。目前石油企业虽然设立了内部审计机构，但不能真正发挥内审的作用，只是流于形式。我国虽已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但是监督的效果却并不尽如人意，究其原因在于：各种监督标准不一、功能交叉，缺乏横向信息沟通，未形成有效的监督合力；有预定目标，却不据此执行；执业环境不规范、业务竞争不正当，又使得监督作用不能完全发挥出来。
3、信息与沟通存在障碍沟通是指企业内部成员观念和资讯传达与了解的过程，包括企业内部纵向和横向如企业内部各管理层级、责任单位、业务环节之间的沟通，也包括与外界个体如企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等的沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。这里的信息包括来源于企业内部的和外部的，企业可通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊
物、办公网络等渠道，获取内部信息。目前，在我国的石油企业中，由于企业组织结构的特点，管理层次多，各部门之间信息沟通不畅，使得决策效益不明显。由于决策支持系统不够健全，使得信息的传递速度大大减慢，甚至会使信息失真。这就造成了信息的不对称，使得决策效益难以体现。同时，企业的内部审计机构在企业沟通活动中本应该扮演重要的角色，但实际情况是它并没有充分发挥它应有的作用，未能在管理当局的授权和自身的职责方面对被审部门及事项审查后提出合理意见与建议，没有对内部控制系统的良好运行起到推动的作用。
4、人力资源管理机制不合理，财务人员整体素质有待加强一个企业人力资源管理机制是否完善对企业的发展具有深远的影响，是形成企业核心竞争力的基础。目前一些石油企业的地区分公司中，人力资源管理理念仍相对滞后，人事规划战略定位不准，没有引入竞争激励机制。在人才选拔、招聘、任免上难以做到公平公正、择优录用，权责不明，人浮于事的现象依然严重。企业缺乏完善的人力资源开发和培养体系，缺少公平完善的绩效考核机制，缺乏完善的激励系统。这就使得员工对企业的责任感和归宿感不强，从而对内部控制的认识、理解和执行能力差，大大削弱了员工执行内部控制的自觉性和警觉性。此外，企业主要以目标利润的完成情况作为业绩考核的主要依据，而忽视了其他相关指标的综合考察，容易导致经营管理人员一味的追求利润，而
忽视内部控制制度的执行情况。企业不重视财务人员的培训，使得财务人员的业务能力无法适应环境的变化。企业中部分财务人员的素质较低，职业道德水准较差等，这些都无疑会影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内控目标的实现。
本选题研究的主要内容及拟解决的主要问题
针对我国石油企业内部控制方面存在的问题，结合我国市场经济大环境，提出以下几点关于建设石油企业内部控制规范体系的措施。
1、改善法人治理结构要规范治理结构和议事规则。在决策、执行、监督等方面明确职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。在中石油集团公司的法人治理结构中，股东大会是权力机构，董事会是决策机构，监事会是监督机构，这三个机构之间应按照相互制衡、权责明确的原则行使职权。为此，必须严格限制董事长和总经理的重合，以增强董事会的独立性，并进一步强化监事会的权力。继续深化国有企业体制改革，为内部控制营造环境，从而更好的完善法人治理结构。好的内控环境是有效内控的基础，在已出台的《企业内部控制基本规范》中，内部环境是最重要的因素。通过进一步深化国有企业改革，完善现代企业组织结构，营造良好的内控环境，适当发展混合所有制经济，国有企业产权多元化，强化产权约束，在各级管理层间形成权责分配，避免决策层、管理层的交叉任职现象，把各项管理责任落到实处，达到权力制衡，确保内部控制充分有效，从而使法人治理结构得到改善。
2、强化内部监督，防止内部控制流于形式企业内部控制是一个过程，是通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的，在这个过程中，也充分体现了管理者的管理理念、管理风格和对管理目标的追求。要保证他的切实执行，就必须对内控过程进行充分监督、坚决杜绝形式主义。有些企业甚至片面的把内部审计的监督范围仅仅局限于对财务会计信息的核查上，而忽略了其对企业治理机制及各项业务流程是否得到有效执行方面的监督。内部审计对内部控制的监督如同企业的经营治理一样也是动态发展、不间断的，是一项日常性工作。内部审计作为内部控制的独立系统，分为定期和不定期。内部审计人员通过核对、遵行查核、评核等方法来确定会计财务及其他业务记录及各种表内容的准确性，查点财务实际存量与账面记录是否相符，从而确保财产安全，了解企业的政策、计划、程序被执行和完成的程度。通过对各部门的抽查和全面核对，考察各项制度设计效果与实绩的真伪，直接向决策层提出意见。分别建立日常监督和专项监督机制，并及时跟踪记录监督情况，将监督过程中发现的内部控制的重要缺陷反应在报告中。内部监督形成的报
告，要及时送达治理层和管理层，对内部控制存在的缺陷及时纠正，以不断改进内控机制，使内部监督的效力得到充分发挥。
3、建立完善的信息与沟通系统企业获得的信息既包括内部信息，又包括外部信息。企业信息系统是企业内部控制的关键要素，其不仅要处理企业内部的信息，而且也要处理和企业经营相关的外部信息。良好的信息管理系统可以协调各管理层之间的信息传递，大大提高内部控制的效率，对于企业内部控制的制定与实施至关重要。企业应当利用先进的信息技术促进信息的集成与共享，在此基础上，结合自身实际建立适合本企业的信息系统，加强信息系统控制，保证信息系统安全稳定运行。对获取的信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性，从而有效地进行内部控制活动，实现企业经营管理目标。还应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，以及反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。[2]石油企业现已建立内部审计机构，而且内部审计在企业沟通活动中的作用是不可小觑的。我们都知道信息是企业的资源，而只有使企业信息系统的健全性、完整性、合规性和安全性得到保证，才能减少由于信息失真而导致的决策失误和其他管理不当。这就依赖于内部审计对企业信息系统的审查与评价，从而有助于企业建立完善的信息系统。在企业的沟通过程中，内部审计又扮演着重要的角色。在管理当局对被审部门及事项进行审查后，内部审计会给出合理的意见和建议。同时，它能以独立或中间的立场对管理当局与所管理的部门之间、部门与部门之间进行适当的专业范围内的沟通。这样就推动企业建立明确、通畅的沟通机制，从而有利于内部控制系统的良好运行，保证信息的真实性、及时性和有用性。
4、提高人力资源管理水平，加强财务人员整体素质企业的任何活动都离不开人的因素，再好的制度和政策都是靠人来执行的，企业人力资源体系的好坏直接影响了每一个员工的业绩和表现。现代企业的竞争其实就是人才的竞争，所以，企业应该树立以人为本的思想，制定科学合理的人力资源管理制度和政策，同时，还要保证其有效地实施。对于现阶段石油企业在人力资源管理方面存在的问题，我们可以给出如下一些建议：首先，企业应建立岗位责任制，明确岗位职责及其分工情况，确保不相容岗位的相互分离、制约和监督；还要建立规范有序、公开、透明的聘用选拔程序，对重要岗位的人员配置和管理人员的选拔，应全面考核其综合素质，确保各岗位人员的素质要求。其次，要多层次、多方位地加强岗位和在职人员的培训，切实提高员工的政治和业务素质，尤其是财务人员的整体素质，在遵纪守法的前提下，精通业务。再次，要全面、公正、准确的考核员工履行职责、完成任务的情况，对员工的工作表现给予客观评价，这就要求企业制定一套科学合理的人力资源考核制度；最后，为了激励员工，调动他们的工作积极性和创造性，促进企业及员工的发展，企业应当制定与人力资源考核相挂钩的科学合理的薪酬制度。油企业内
部控制规范体系的措施。
毕业论文（设计）的主要观点及创新点
一、主要观点
应当看到，内部控制建设是企业现代化管理的重要组成部分，内部控制制度的完善与否以及是否能够被有效地执行，是其在市场经济下能否立于不败之地的决定性因素，也是企业实现战略目标和长远发展的重要保证。以石油企业为例，就目前的发展现状看，大部分石油企业虽已基本建立了内部控制体系，但是仍然存在一些问题。针对这些问题，给出了一些解决措施，改善法人治理结构、完善内部控制的相关法律法规、建立有效的信息与沟通系统、提高人力资源管理水平，强化内部监督，防止内部控制流于形式，进行准确的风险评估，同时，坚持创新以便于石油企业能够游刃有余的应对外部经济环境的变化。
二、创新点
坚持创新以应对各种生存环境的变化盈利是企业进行生产的最终目标，而业绩的增长是企业盈利的重要表现。业绩的增长主要得益于公司坚持可续发展和不断地努力创新，而创新是企业发展的生命线。通过技术创新、管理创新、制度创新来适应外部经济环境的变化，同时，改善内部控制体系，促进企业发展。企业的内控制度和企业创新之间是相互推动，相辅相成的。适当的内部控制制度既对企业创新过程给予足够支持，又对其实施全面控制，防止舞弊行为的产生。同时，企业的创新对内控制度的发展也起着积极的推动作用。
毕业论文（设计）进度计划
1.2016年10月31日～2016年11月02日，选题。
2.2016年11月03日～2016年11月23日，收集整理资料。
3.2016年11月24日～2016年12月1日，撰写并修改任务书、开题报告。
4.2016年12月1日～2016年12月31日，拟论文大纲并写初稿。
5.2016年01月01日～2016年03月29日，提交初稿，并按老师意见进行初稿修改。
6.2016年03月30日～2016年04月20日，提交论文修改稿。
7.2016年04月21日～2016年05月03日，论文初稿修改与定稿。
8.2016年05月04日～2016年05月17日，准备及参加论文答辩。
主要参考文献（所列文献5～10篇以内）
[1]李鉴洋.石油企业信息化建设研究[J].中国石油和化工标准与质量，2013，42（23）:55.
[2]王洪刚.对目前吉林油田公司内部会计控制的研讨[J].中国总会计师，2013，21（11）:106-107.
[3]胡丽华.石油企业低成本管理的影响因素及对策[J].胜利油田党校学报，2015，07（01）:93-94.
[4]张国庆.浅谈国有企业内部控制[J].经济研究参考，2010(58)
[5]李文清.浅谈企业内部控制
[6].现代营销(学苑版)，2010(12)
[7]徐秀艺.我国企业内部控制环境存在的问题及对策建议[J].经济研究参考，2010(71)
[8]周菊香.内部控制与企业发展[J].浙江经济，2010(23).
是否可以进行论文（设计）研究与撰写是否可以进行论文（设计）研究与撰写
指导教师签名：
年月日指导小组组长签名：（学院公章）年月日