汇算清缴之费用方面的风险问题
小敏的公司今天为了会算清缴自查本公司费用方面的问题，经查有以下方面的现象 1：小敏公司去年研发A 产品，产品未开发完成，发生费用1000万，全部计入了管理费用并全部计入在利润表中管理费用项目中。
2：市场部为了庆祝去年公司产品大卖，组织本部门员工聚餐，花费3000元全部计入业务招待费同时，今年经销商年会，买得很多东西都是收据或者加油票抵的 3：公司老板与某电视台台长是好友，为了支持好友，一掷300万在某时段出现10秒钟公司名字所得票据上写的是赞助费，并没有签订协议。
4：公司为了方便，员工通讯补助全部以补贴方式发放，并计入管理费用--办公费
5：小敏发现公司医务室人员工资全部记在管理费用--工资，由于修理公司广场的请的是农民工没有发票，所以全部并入公司员工工资。
6：去年公司给每位员工发放了防暑降温费，财务计入了劳保费。同时公司为了鼓励员工提高自身学历层次，给参加专升本及MBA 考试的员工及高管相应补助，并作为职工教育经费
7：由于今年初才上缴的应属于去年的工会经费，小敏把他算作今年的费用
小敏的公司有哪些地方做的不对？该如何改善？？
2. 计入福利费，
3. 计入营业外支出，
4. 不能计入管理费用，
5. 计入制造费用，
6. 计入职工福利费，
7. 是属于去年应缴的
1. 计入研发成本，
2. 计入福利费，
3. 计入营业外支出，
4. 不能计入管理费用，
5. 计入制造费用，
6. 计入职工福利费，
7. 是属于去年应缴的，应计入去年
6. 防暑降温——职工福利
7. 权责发生制 计入去年
4. 员工通讯补助 计入福利费
5. 农民工工资计入成本吧？1. 开发产品所发生的费用分两块:
A 、研究部分费用：指研究阶段费用，比如实验费、材料费支出，这部分的全部直接进入当期损益，以：管理费用-研究费科目核算
B 、开发部分费用：指产品已研究出来后的后继开发费用，比如：鉴定费、以及申办该专利权等所发生的相关费用，这部分费用可以直接记入无形资产-专利权
2. 计入职工福利费，其中收据不能入账
3. 广告宣传费是为了生产经营需要为了提高企业和产品的知名度而支付的费用。
而赞助费是与企业经营无关的支出，这部分支出是无偿的，且不能得到回报的。
原本应该为销售费用，但是根据票据计入营业外支出
4. 企业员工每月发放的固定金额的通讯费、交通费，应当作为工资薪金支出的一部分，计入“应付职工薪酬”科目
5. 医务室人员工资记“应付职工薪酬—福利费”。由于修理公司广场的员工发生的费用，计入制造费用。
6. 企业发防暑降温费, 计入管理费用--福利费, 可以税前扣除的。 学习的费用 A. 如果提取职工教育经费了，要通过“其他应付款——职工教育经费”科目。
即：借：其他应付款——职工教育经费
贷：库存现金等
B 、如果没有提取职工教育经费
（1）车间工人的培训费 借：制造费用——职工教育经费/贷：库存现金等
（2）管理人员的的培训费 借：管理费用——职工教育经费/贷：库存现金等
7. 所属会计期间不对，不属于本年度的费用。
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬--工会经费
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
1. 为避免发生汇算清缴风险，就必须正确区分收益性支出和资本性支出，对于收益性支出可在发生当期直接扣除; 而对于资本性支出，则应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
2:注意应酬费不等于餐费，自查有无将职工聚餐的餐费计入应酬费
3:广告费、业务宣传费和非广告性的赞助支出自查要点：（1）生产经营无关的非广告性的赞助支出不得税前扣除，在所得税汇算清缴中应作为调增事项处理。（2）广告性质的赞助支出是作为广告费核算的，在实际处理广告性质的赞助支出应注意与相关接受赞助方签订协议，并在协议中约定相关广告宣传的有关内容，并通过拍照方式保留宣传的具体内容等，对取得的相关票据开具的内容应注意不得有“赞助费”的内容。
4:国税函[2009]3号规定自2011年度起，对企业发放的通讯费补贴明确在福利费列支。 5:注意明显的工会人员、食堂等福利部门人员的工资应在职工福利费中列支；工程人员的工资在在建工程中列支
6:注意供暖费补贴、职工防暑降温费不属于劳保费属于职工福利费。国税函〔2009〕3号文件将取暖、防暑降温费纳入福利费的范围这一点需要好好把握。
7:严格来讲，本年上缴上年度工会经费应在上年度扣除，不应在本年度税前列支
8:要把握职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，不属于职工教育培训经费，应做纳税调整。学历教育还包括企业的高层管理人员参加费用相对较高的培训和学习，比如参加MBA 、EMBA 学习MBA 教育费用
汇算清缴之费用方面的风险问题
小敏的公司今天为了会算清缴自查本公司费用方面的问题，经查有以下方面的现象 1：小敏公司去年研发A 产品，产品未开发完成，发生费用1000万，全部计入了管理费用并全部计入在利润表中管理费用项目中。
2：市场部为了庆祝去年公司产品大卖，组织本部门员工聚餐，花费3000元全部计入业务招待费同时，今年经销商年会，买得很多东西都是收据或者加油票抵的 3：公司老板与某电视台台长是好友，为了支持好友，一掷300万在某时段出现10秒钟公司名字所得票据上写的是赞助费，并没有签订协议。
4：公司为了方便，员工通讯补助全部以补贴方式发放，并计入管理费用--办公费
5：小敏发现公司医务室人员工资全部记在管理费用--工资，由于修理公司广场的请的是农民工没有发票，所以全部并入公司员工工资。
6：去年公司给每位员工发放了防暑降温费，财务计入了劳保费。同时公司为了鼓励员工提高自身学历层次，给参加专升本及MBA 考试的员工及高管相应补助，并作为职工教育经费
7：由于今年初才上缴的应属于去年的工会经费，小敏把他算作今年的费用
小敏的公司有哪些地方做的不对？该如何改善？？
2. 计入福利费，
3. 计入营业外支出，
4. 不能计入管理费用，
5. 计入制造费用，
6. 计入职工福利费，
7. 是属于去年应缴的
1. 计入研发成本，
2. 计入福利费，
3. 计入营业外支出，
4. 不能计入管理费用，
5. 计入制造费用，
6. 计入职工福利费，
7. 是属于去年应缴的，应计入去年
6. 防暑降温——职工福利
7. 权责发生制 计入去年
4. 员工通讯补助 计入福利费
5. 农民工工资计入成本吧？1. 开发产品所发生的费用分两块:
A 、研究部分费用：指研究阶段费用，比如实验费、材料费支出，这部分的全部直接进入当期损益，以：管理费用-研究费科目核算
B 、开发部分费用：指产品已研究出来后的后继开发费用，比如：鉴定费、以及申办该专利权等所发生的相关费用，这部分费用可以直接记入无形资产-专利权
2. 计入职工福利费，其中收据不能入账
3. 广告宣传费是为了生产经营需要为了提高企业和产品的知名度而支付的费用。
而赞助费是与企业经营无关的支出，这部分支出是无偿的，且不能得到回报的。
原本应该为销售费用，但是根据票据计入营业外支出
4. 企业员工每月发放的固定金额的通讯费、交通费，应当作为工资薪金支出的一部分，计入“应付职工薪酬”科目
5. 医务室人员工资记“应付职工薪酬—福利费”。由于修理公司广场的员工发生的费用，计入制造费用。
6. 企业发防暑降温费, 计入管理费用--福利费, 可以税前扣除的。 学习的费用 A. 如果提取职工教育经费了，要通过“其他应付款——职工教育经费”科目。
即：借：其他应付款——职工教育经费
贷：库存现金等
B 、如果没有提取职工教育经费
（1）车间工人的培训费 借：制造费用——职工教育经费/贷：库存现金等
（2）管理人员的的培训费 借：管理费用——职工教育经费/贷：库存现金等
7. 所属会计期间不对，不属于本年度的费用。
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬--工会经费
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
1. 为避免发生汇算清缴风险，就必须正确区分收益性支出和资本性支出，对于收益性支出可在发生当期直接扣除; 而对于资本性支出，则应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
2:注意应酬费不等于餐费，自查有无将职工聚餐的餐费计入应酬费
3:广告费、业务宣传费和非广告性的赞助支出自查要点：（1）生产经营无关的非广告性的赞助支出不得税前扣除，在所得税汇算清缴中应作为调增事项处理。（2）广告性质的赞助支出是作为广告费核算的，在实际处理广告性质的赞助支出应注意与相关接受赞助方签订协议，并在协议中约定相关广告宣传的有关内容，并通过拍照方式保留宣传的具体内容等，对取得的相关票据开具的内容应注意不得有“赞助费”的内容。
4:国税函[2009]3号规定自2011年度起，对企业发放的通讯费补贴明确在福利费列支。 5:注意明显的工会人员、食堂等福利部门人员的工资应在职工福利费中列支；工程人员的工资在在建工程中列支
6:注意供暖费补贴、职工防暑降温费不属于劳保费属于职工福利费。国税函〔2009〕3号文件将取暖、防暑降温费纳入福利费的范围这一点需要好好把握。
7:严格来讲，本年上缴上年度工会经费应在上年度扣除，不应在本年度税前列支
8:要把握职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，不属于职工教育培训经费，应做纳税调整。学历教育还包括企业的高层管理人员参加费用相对较高的培训和学习，比如参加MBA 、EMBA 学习MBA 教育费用