实训课教案（首页） （代号 A—4）总课题: 课 题 名分课题：授 课 主 要授课模块一 概论 模拟实训企业资料 模块二 出纳岗位 单元一 出纳岗位工作职责 单元二 出纳岗位业务流程第1周会计分岗实训时间 需用 4 课时 时间2012 年 2 月 13 日称模块一 概论 模块二 出纳岗位内 容起止 日期-2012 年 2 月 17 日技术理 课 论知识 实际技 术操作 题料、 材 用 具准备1、模拟实训企业资料。 2、出纳岗位工作职责。 3、出纳岗位业务流程。 1、了解实训企业资料，做好实训准备。 1、收款凭证每人 5 张，共 5 本； 2、付款凭证每人 15 页，共 15 本； 3、转账凭证每人 2 页，共 2 本； 4、日记账每人 2 页，共 2 本； 5、支票 5 张，共 250 张。 了解实训企业资料，做好出纳 岗位实训准备要 重点难点开设现金日记账示范操 作准备 求1、确定此次实训要求学生掌握企业会计的基础知识和掌握的技能； 2、讲解实训企业基本情况及会计政策和建账的要领； 3、准备实训要涉及的基础知识，设计实训中基础理论知识和实操过程的时间安排 和进度调配。课 实 训 结 束 小 结编号：ZHGJ/QR/JW/038A/0模块一概论单元一 模拟实训的目的、安排与考核一、模拟实训的目的 根据生产企业会计岗位经济业务及实训要求， 让学生自己动手填制原始凭证， 编制记账 凭证，登记账簿、编制会计报表，系统掌握各会计岗位的只能、工作流程及具体会计业务的 操作，开发学生动手能力，加强专业技能的训练，为学生毕业后走上工作岗位打好基础。 分岗实训 本实训教程的组织方式 混岗实训 第二至第八模块（重点） 第九模块二、模拟实训的安排与考核 要求每一个学生在老师的指导下， 独立完成每一个模块的实训操作， 系统认识企业会计 核算的全过程，课时安排 72（66）课时左右。 重点：分岗实训 每个模块记一次成绩 7 次成绩的平均数为考核的基本分。 混岗实训的成绩和平时表现（加减分）为附加分。 [基本分+（-）附加分）]=该同学本门课的成绩。 表现不好的内容包括：玩手机、照镜子、睡觉、乱跑、吵闹、大声说话、戴耳机、听歌 等。一次扣 1-5 分不等。单元二 会计岗位及人员分工 P2一、会计法规对会计机构及会计人员分工 1、 《会计法》第三十六条第一款对会计机构及会计人员的设置作了如下规定：P2 问题 1： 《会计法》第三十六条第一款对会计机构及会计人员的设置作了怎样的规定？ 2、 《会计基础规范》中的规定主要有两条：P2 会计岗位可分为： 会计机构负责人、会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财 务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等等。 会计工作岗位： 可以一人一岗、一人多岗、多人一岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、 费用、债权债务账务的登记工作。 二、实践中的岗位设置及会计人员分工 三、会计机构负责人、会计主管人员的任职条件及职责 四、会计工作的相关内部控制。P3 1、企业应当建立有效的内部控制制度； 2、会计机构的岗位设置与分工，应当满足相互控制的原则； 3、会计人员应当严格按照岗位责任制的要求你，办理本岗位业务。单元三 模拟实训企业资料 P2- P3一、模拟实训企业基本情况 第二至第八模块举例和第九模块混岗实训资料均是以山西运城康乐器材有限公司的经 济业务及相关会计资料为基础进行模拟训练。 1、基础资料2、出资情况：注册资本 500 万元整。 3、开户行及基本户账号：农行空港分理处 [**************] 4、生产产品及工艺： 生产产品：大量生产两种体育器材：三位扭腰器、划船器 消耗的主要材料：生铁 燃料：焦炭 辅助材料：主要为油漆； 生产工艺包括：铸造、机加工、烤漆。 二、会计核算资料 1、会计核算形式： 该公司采用科目汇总表账务处理程序。 【问题】账务处理程序主要有那几种？ 2、会计凭证及账簿： 通用记账凭证； 设总账、明细账和日记账； 3、重要会计政策和会计估计 ⑴、按《企业会计准则》执行； ⑵、会计年度：公历每年 1 月 1 日到 12 月 31 日； ⑶、记账基础及计量属性。 记账基础：权责发生制为记账基础，采用借贷记账法进行会计核算。 计量属性：一般采用实际（历史）成本计量属性。 ⑷、坏账准备政策： ⑸、存货核算方法：存货按实际成本核算，发出存货按月末一次加权平均法确定发出存 货成本，周转材料于领用时一次摊销。 【问题】发出存货的方法都有哪些？ ⑹、固定资产计价及折旧计提方法： 固定资产计价：取得按实际成本计价。 计提固定资产折旧的方法：平均年限法，预计净残值率为 5%，按分类折旧率计算。 分类折旧率有：房屋建筑物月折旧率 0.39%； 机器设备月折旧率 0.79%；运输工具和电子设备及其他月折旧率 1.58%； ⑺、收入确认原则 必须满足收入确认的五个条件 P4 【问题】收入确认的五个条件包括哪些？ ⑻、成本及费用核算方法：产成品采用品种法； ⑼、所得税的会计处理方法：资产负债表债务法 ⑽、税金及社会保险费 税金：所得税，税率 25%；增值税，税率 17%；城市维护建设税，税率 7%；教育费附 加，征收率 3%； 社会保险费：五险（基本养老险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）一 金（住房公积金） 。 【问题】五险一金是指那些？ ⑾、利润分配 公司利润分配顺序：第一，弥补以前年度亏损； 第二，计提法定盈余公积； 第三，计提任意盈余公积； 第四，向所有者分配利润。模块二出纳岗位单元一 出纳岗位工作职责一、出纳的岗位职责 二、出纳工作的基本原则 出纳工作的基本原则是内部牵制原则或钱账分管的原则。单元二 出纳岗位业务流程一、出纳岗位业务流程图 盘点 核对 现金收款凭证 收现金 现金 日记账结每日 余 额原始 凭证财务 审核现金付款凭证付现金 总账银行收款凭证收 银 行存 款 证 付 银 行存 款 证银行付款凭证银行存款 日记账结每日 余 额 余 额 调节表银 行 对账单资 金 日 报资 金 月 报实训课教案（首页） （代号 A—4）总课题: 会计分岗实训 课 题 名 称分课题： 模块二 出纳岗位授课 授 时间 课 主 要单元三 出纳岗位业务实例 单元四 出纳岗位实训练习第2周需用 4 课时 时间2012 年 2 月 20 日内 容起止 日期-2012 年 2 月 24 日技术理 课 论知识实际技 术操作1、模拟实训企业资料。 2、出纳岗位工作职责。 3、出纳岗位业务流程。 1、库存现金收付业务操作； 2、银行存款收付业务操作。 1、收款凭证每人 5 张，共 5 本； 2、付款凭证每人 15 页，共 15 本； 3、转账凭证每人 2 页，共 2 本； 4、日记账每人 2 页，共 2 本； 5、支票 5 张，共 250 张。 1、编制库存现金和银行存款收付业 务记账凭证。题料、 材 用 具准备要 重点难点库存现金和银行存款日记账的登 记。示范操 作准备 求1、库存现金收付业务记账凭证的编制； 2、银行存款收付业务记账凭证的编制； 3、库存现金和银行存款日记账的登记。课 实 训 结 束 小 结编号：ZHGJ/QR/JW/038A/0单元三出纳岗位业务实例山西运城康乐器材有限公司 2009 年 8 月份现金及银行存款业务有关资料 一、 现金日常收支业务实例 【例 2-1】8 月 1 日，从银行提取现金 4 600 元，作为备用金。 借：库存现金 贷：银行存款 4 600 4 600【例 2-2】8 月 6 日，收到第一生产车间职工刘辉交来违规操作罚款 500 元。 借：库存现金 500贷：营业外收入——罚款收入 500 【例 2-3】8 月 10 日，行政办公室张鹏外出开会预借差旅费 3 000 元。 借：其他应收款——张鹏 贷：库存现金 3 000 3 000【例 2-4】8 月 23 日，报销会计人员继续教育费用 1 120 元。 借：应付职工薪酬——职工教育经费 贷：库存现金 1 120 1 120【例 2-5】8 月 26 日，出纳将收取的现金 6 000 元存入银行。 借：银行存款 贷：库存现金 6 000 6 000【例 2-6】8 月31 日，公司清查小组对库存现金进行盘点，发现短款 150 元。 借：其他应收款——王晶 贷：库存现金 150 150借：库存现金 贷：其他应收款——王晶150 150【例 2-7】31 日，根据例 2-1 至例 2-6 有关记账凭证登记 8 月份的现金日记账。现金 日 记 账2009 年凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 号数 期初余额 付1 收2 付3 付6 付8 付 10 收4 提现备用 收到刘辉交 来罚款 张鹏预借差 旅费 报销继续教 育费用 现金送银行 现金清查短 款 收现金短款 本月合计 银行存款 营业外收入 其他应收款 应付职工薪 酬 银行存款 其他应收款 其他应收款 150.00 5 250.00 10 270.00 4 600.00 500.00 3 000.00 1 120.00 6 000.00 150.00 8950.43 13 550.43 14 050.43 11 050.43 9 930.43 3 930.43 3 780.43 3 930.43 3 930.43月 8日 1 1 6 10 23 26 31 31 31二、 银行存款日常收支业务实例 P15-P27单元四出纳岗位实训练习一、实训企业基本情况 运城华益有限公司成立于 2001 年 5 月，经运城市工商局批准，领取 [1**********]04 号法人营业执照。 税务登记号：[**************] 开 户 行：农行运城分行营业部， 账 号：[**************] 经营 地址：运城市沿河路 2 号， 法人代表：王明 经营范围：生产销售各种药品，为一般纳税人。 二、实训资料 P27 运城华益有限公司 2009 年 8 月发生的部分现金、 银行存款收支业务资料如下： P27-P35 三、实训要求 1、填制有关原始凭证，并审核已取得的原始凭证； 2、根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证；3、开设并登记现金日记账和银行存款日记账（现金日记账的月初余额为 58 400 元，银 行存款日记账的月初余额为 834 220 元） 经济业务及答案： 【练习 2-1】8 月 7 日，职工李娜出差预借差旅费 5 000 元。 （付 1） 借：其他应收款——张鹏 贷：库存现金 3 000 3 000【练习 2-2】8 月 10 日，从银行提取现金 15 000 元备用。 （付 2） 借：库存现金 贷：银行存款 15 000 15 000【练习 2-3】8 月 12 日，将小额现金收入 8 200 元存入银行。 （付 3） 借：银行存款 贷：库存现金 8 200 8 200【练习 2-4】8 月 14 日，报销职工张妮的医药费 864 元。 （付 4） 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：库存现金 864 864【练习 2-5】8 月 15 日，周林报销差旅费 1 420 元，交回余款 580 元。 （转 1） （收 1） 借：管理费用——差旅费 1 420 贷：其他应收款——周林 借：库存现金 580 580 1 420贷：其他应收款——周林【练习 2-6】8 月 16 日，购买办公用品 3 700 元，开出转账支票支付。 （付 5） 借：管理费用——办公费 3 700 贷：银行存款 3 700【练习 2-7】8 月 18 日，报销过路的过桥费 60 元。 （付 6） 借：管理费用——交通费 60 贷：库存现金 60【练习 2-8】8 月 19 日，支付银行手续费 75 元。 （付 7） 借：财务费用 贷：库存现金 75 75【练习 2-9】8 月 20 日，收到银行存款利息通知单，利息为 3 736.20 元。 （收 2） 借：银行存款 贷：财务费用 3 736.20 3 736.20【练习 2-10】8 月 23 日，报销业务招待费 2 100 元。 （付 8） 借：管理费用——业务招待费 2 100 贷：库存现金 2 100【练习 2-11】8 月 27 日，支付 2009 年 6-8 月职工基本养老保险费 63 778.40 元。 （付 9） 借：应付职工薪酬——养老保险费 63 778.40 贷：银行存款 63 778.40【练习 2-12】8 月 28 日，支付本月职工工资 410 790 元。 （付 10） 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 410 790 410 790现金 日 记 账2009 年凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 号数 期初余额 付1 付2 付3 付4 收1 付6 付7 付8 李娜预借差 旅费 提现备用 现金送银行 报销职工医 药费用 收到周林交 来余款 报销过桥费 支付银行手 续费 报销业务招 待费 本月合计 其他应收款 银行存款 银行存款 应付职工薪 酬 其他应收款 管理费用 财务费用 管理费用 580.00 60.00 75.00 2 100.00 15 580.00 16 299.00 15 000.00 8 200.00 864.00 5 000.00 58 400.00 53 400.00 68 400.00 60 200.00 59 336.00 59 916.00 59 856.00 59 781.00 57 681.00 57 681.00月 8日 1 7 10 12 14 15 18 19 23 31银 行 存 款 日 记 账2009 年凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 号数 期初余额 付2 付3 付5 收2 付9 付 10 提现备用 现金送银行 购买办公用 品 收到银行存 款利息 支付养老保 险费 支付职工工 资 本月合计 库存现金 库存现金 管理费用 财务费用 应付职工薪 酬 应付职工薪 酬 11 936.20 3 736.20 63 778.40 410 790.00 493 268.40 8 200.00 3 700.00 15 000.00 834 220.00 819 220.00 827 420.00 823 720.00 827 456.20 763 677.80 352 887.80 352 887.80月 8日 1 10 12 16 20 27 28 31
实训课教案（首页） （代号 A—4）总课题: 课 题 名分课题：授 课 主 要授课模块一 概论 模拟实训企业资料 模块二 出纳岗位 单元一 出纳岗位工作职责 单元二 出纳岗位业务流程第1周会计分岗实训时间 需用 4 课时 时间2012 年 2 月 13 日称模块一 概论 模块二 出纳岗位内 容起止 日期-2012 年 2 月 17 日技术理 课 论知识 实际技 术操作 题料、 材 用 具准备1、模拟实训企业资料。 2、出纳岗位工作职责。 3、出纳岗位业务流程。 1、了解实训企业资料，做好实训准备。 1、收款凭证每人 5 张，共 5 本； 2、付款凭证每人 15 页，共 15 本； 3、转账凭证每人 2 页，共 2 本； 4、日记账每人 2 页，共 2 本； 5、支票 5 张，共 250 张。 了解实训企业资料，做好出纳 岗位实训准备要 重点难点开设现金日记账示范操 作准备 求1、确定此次实训要求学生掌握企业会计的基础知识和掌握的技能； 2、讲解实训企业基本情况及会计政策和建账的要领； 3、准备实训要涉及的基础知识，设计实训中基础理论知识和实操过程的时间安排 和进度调配。课 实 训 结 束 小 结编号：ZHGJ/QR/JW/038A/0模块一概论单元一 模拟实训的目的、安排与考核一、模拟实训的目的 根据生产企业会计岗位经济业务及实训要求， 让学生自己动手填制原始凭证， 编制记账 凭证，登记账簿、编制会计报表，系统掌握各会计岗位的只能、工作流程及具体会计业务的 操作，开发学生动手能力，加强专业技能的训练，为学生毕业后走上工作岗位打好基础。 分岗实训 本实训教程的组织方式 混岗实训 第二至第八模块（重点） 第九模块二、模拟实训的安排与考核 要求每一个学生在老师的指导下， 独立完成每一个模块的实训操作， 系统认识企业会计 核算的全过程，课时安排 72（66）课时左右。 重点：分岗实训 每个模块记一次成绩 7 次成绩的平均数为考核的基本分。 混岗实训的成绩和平时表现（加减分）为附加分。 [基本分+（-）附加分）]=该同学本门课的成绩。 表现不好的内容包括：玩手机、照镜子、睡觉、乱跑、吵闹、大声说话、戴耳机、听歌 等。一次扣 1-5 分不等。单元二 会计岗位及人员分工 P2一、会计法规对会计机构及会计人员分工 1、 《会计法》第三十六条第一款对会计机构及会计人员的设置作了如下规定：P2 问题 1： 《会计法》第三十六条第一款对会计机构及会计人员的设置作了怎样的规定？ 2、 《会计基础规范》中的规定主要有两条：P2 会计岗位可分为： 会计机构负责人、会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财 务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等等。 会计工作岗位： 可以一人一岗、一人多岗、多人一岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、 费用、债权债务账务的登记工作。 二、实践中的岗位设置及会计人员分工 三、会计机构负责人、会计主管人员的任职条件及职责 四、会计工作的相关内部控制。P3 1、企业应当建立有效的内部控制制度； 2、会计机构的岗位设置与分工，应当满足相互控制的原则； 3、会计人员应当严格按照岗位责任制的要求你，办理本岗位业务。单元三 模拟实训企业资料 P2- P3一、模拟实训企业基本情况 第二至第八模块举例和第九模块混岗实训资料均是以山西运城康乐器材有限公司的经 济业务及相关会计资料为基础进行模拟训练。 1、基础资料2、出资情况：注册资本 500 万元整。 3、开户行及基本户账号：农行空港分理处 [**************] 4、生产产品及工艺： 生产产品：大量生产两种体育器材：三位扭腰器、划船器 消耗的主要材料：生铁 燃料：焦炭 辅助材料：主要为油漆； 生产工艺包括：铸造、机加工、烤漆。 二、会计核算资料 1、会计核算形式： 该公司采用科目汇总表账务处理程序。 【问题】账务处理程序主要有那几种？ 2、会计凭证及账簿： 通用记账凭证； 设总账、明细账和日记账； 3、重要会计政策和会计估计 ⑴、按《企业会计准则》执行； ⑵、会计年度：公历每年 1 月 1 日到 12 月 31 日； ⑶、记账基础及计量属性。 记账基础：权责发生制为记账基础，采用借贷记账法进行会计核算。 计量属性：一般采用实际（历史）成本计量属性。 ⑷、坏账准备政策： ⑸、存货核算方法：存货按实际成本核算，发出存货按月末一次加权平均法确定发出存 货成本，周转材料于领用时一次摊销。 【问题】发出存货的方法都有哪些？ ⑹、固定资产计价及折旧计提方法： 固定资产计价：取得按实际成本计价。 计提固定资产折旧的方法：平均年限法，预计净残值率为 5%，按分类折旧率计算。 分类折旧率有：房屋建筑物月折旧率 0.39%； 机器设备月折旧率 0.79%；运输工具和电子设备及其他月折旧率 1.58%； ⑺、收入确认原则 必须满足收入确认的五个条件 P4 【问题】收入确认的五个条件包括哪些？ ⑻、成本及费用核算方法：产成品采用品种法； ⑼、所得税的会计处理方法：资产负债表债务法 ⑽、税金及社会保险费 税金：所得税，税率 25%；增值税，税率 17%；城市维护建设税，税率 7%；教育费附 加，征收率 3%； 社会保险费：五险（基本养老险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）一 金（住房公积金） 。 【问题】五险一金是指那些？ ⑾、利润分配 公司利润分配顺序：第一，弥补以前年度亏损； 第二，计提法定盈余公积； 第三，计提任意盈余公积； 第四，向所有者分配利润。模块二出纳岗位单元一 出纳岗位工作职责一、出纳的岗位职责 二、出纳工作的基本原则 出纳工作的基本原则是内部牵制原则或钱账分管的原则。单元二 出纳岗位业务流程一、出纳岗位业务流程图 盘点 核对 现金收款凭证 收现金 现金 日记账结每日 余 额原始 凭证财务 审核现金付款凭证付现金 总账银行收款凭证收 银 行存 款 证 付 银 行存 款 证银行付款凭证银行存款 日记账结每日 余 额 余 额 调节表银 行 对账单资 金 日 报资 金 月 报实训课教案（首页） （代号 A—4）总课题: 会计分岗实训 课 题 名 称分课题： 模块二 出纳岗位授课 授 时间 课 主 要单元三 出纳岗位业务实例 单元四 出纳岗位实训练习第2周需用 4 课时 时间2012 年 2 月 20 日内 容起止 日期-2012 年 2 月 24 日技术理 课 论知识实际技 术操作1、模拟实训企业资料。 2、出纳岗位工作职责。 3、出纳岗位业务流程。 1、库存现金收付业务操作； 2、银行存款收付业务操作。 1、收款凭证每人 5 张，共 5 本； 2、付款凭证每人 15 页，共 15 本； 3、转账凭证每人 2 页，共 2 本； 4、日记账每人 2 页，共 2 本； 5、支票 5 张，共 250 张。 1、编制库存现金和银行存款收付业 务记账凭证。题料、 材 用 具准备要 重点难点库存现金和银行存款日记账的登 记。示范操 作准备 求1、库存现金收付业务记账凭证的编制； 2、银行存款收付业务记账凭证的编制； 3、库存现金和银行存款日记账的登记。课 实 训 结 束 小 结编号：ZHGJ/QR/JW/038A/0单元三出纳岗位业务实例山西运城康乐器材有限公司 2009 年 8 月份现金及银行存款业务有关资料 一、 现金日常收支业务实例 【例 2-1】8 月 1 日，从银行提取现金 4 600 元，作为备用金。 借：库存现金 贷：银行存款 4 600 4 600【例 2-2】8 月 6 日，收到第一生产车间职工刘辉交来违规操作罚款 500 元。 借：库存现金 500贷：营业外收入——罚款收入 500 【例 2-3】8 月 10 日，行政办公室张鹏外出开会预借差旅费 3 000 元。 借：其他应收款——张鹏 贷：库存现金 3 000 3 000【例 2-4】8 月 23 日，报销会计人员继续教育费用 1 120 元。 借：应付职工薪酬——职工教育经费 贷：库存现金 1 120 1 120【例 2-5】8 月 26 日，出纳将收取的现金 6 000 元存入银行。 借：银行存款 贷：库存现金 6 000 6 000【例 2-6】8 月31 日，公司清查小组对库存现金进行盘点，发现短款 150 元。 借：其他应收款——王晶 贷：库存现金 150 150借：库存现金 贷：其他应收款——王晶150 150【例 2-7】31 日，根据例 2-1 至例 2-6 有关记账凭证登记 8 月份的现金日记账。现金 日 记 账2009 年凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 号数 期初余额 付1 收2 付3 付6 付8 付 10 收4 提现备用 收到刘辉交 来罚款 张鹏预借差 旅费 报销继续教 育费用 现金送银行 现金清查短 款 收现金短款 本月合计 银行存款 营业外收入 其他应收款 应付职工薪 酬 银行存款 其他应收款 其他应收款 150.00 5 250.00 10 270.00 4 600.00 500.00 3 000.00 1 120.00 6 000.00 150.00 8950.43 13 550.43 14 050.43 11 050.43 9 930.43 3 930.43 3 780.43 3 930.43 3 930.43月 8日 1 1 6 10 23 26 31 31 31二、 银行存款日常收支业务实例 P15-P27单元四出纳岗位实训练习一、实训企业基本情况 运城华益有限公司成立于 2001 年 5 月，经运城市工商局批准，领取 [1**********]04 号法人营业执照。 税务登记号：[**************] 开 户 行：农行运城分行营业部， 账 号：[**************] 经营 地址：运城市沿河路 2 号， 法人代表：王明 经营范围：生产销售各种药品，为一般纳税人。 二、实训资料 P27 运城华益有限公司 2009 年 8 月发生的部分现金、 银行存款收支业务资料如下： P27-P35 三、实训要求 1、填制有关原始凭证，并审核已取得的原始凭证； 2、根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证；3、开设并登记现金日记账和银行存款日记账（现金日记账的月初余额为 58 400 元，银 行存款日记账的月初余额为 834 220 元） 经济业务及答案： 【练习 2-1】8 月 7 日，职工李娜出差预借差旅费 5 000 元。 （付 1） 借：其他应收款——张鹏 贷：库存现金 3 000 3 000【练习 2-2】8 月 10 日，从银行提取现金 15 000 元备用。 （付 2） 借：库存现金 贷：银行存款 15 000 15 000【练习 2-3】8 月 12 日，将小额现金收入 8 200 元存入银行。 （付 3） 借：银行存款 贷：库存现金 8 200 8 200【练习 2-4】8 月 14 日，报销职工张妮的医药费 864 元。 （付 4） 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：库存现金 864 864【练习 2-5】8 月 15 日，周林报销差旅费 1 420 元，交回余款 580 元。 （转 1） （收 1） 借：管理费用——差旅费 1 420 贷：其他应收款——周林 借：库存现金 580 580 1 420贷：其他应收款——周林【练习 2-6】8 月 16 日，购买办公用品 3 700 元，开出转账支票支付。 （付 5） 借：管理费用——办公费 3 700 贷：银行存款 3 700【练习 2-7】8 月 18 日，报销过路的过桥费 60 元。 （付 6） 借：管理费用——交通费 60 贷：库存现金 60【练习 2-8】8 月 19 日，支付银行手续费 75 元。 （付 7） 借：财务费用 贷：库存现金 75 75【练习 2-9】8 月 20 日，收到银行存款利息通知单，利息为 3 736.20 元。 （收 2） 借：银行存款 贷：财务费用 3 736.20 3 736.20【练习 2-10】8 月 23 日，报销业务招待费 2 100 元。 （付 8） 借：管理费用——业务招待费 2 100 贷：库存现金 2 100【练习 2-11】8 月 27 日，支付 2009 年 6-8 月职工基本养老保险费 63 778.40 元。 （付 9） 借：应付职工薪酬——养老保险费 63 778.40 贷：银行存款 63 778.40【练习 2-12】8 月 28 日，支付本月职工工资 410 790 元。 （付 10） 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 410 790 410 790现金 日 记 账2009 年凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 号数 期初余额 付1 付2 付3 付4 收1 付6 付7 付8 李娜预借差 旅费 提现备用 现金送银行 报销职工医 药费用 收到周林交 来余款 报销过桥费 支付银行手 续费 报销业务招 待费 本月合计 其他应收款 银行存款 银行存款 应付职工薪 酬 其他应收款 管理费用 财务费用 管理费用 580.00 60.00 75.00 2 100.00 15 580.00 16 299.00 15 000.00 8 200.00 864.00 5 000.00 58 400.00 53 400.00 68 400.00 60 200.00 59 336.00 59 916.00 59 856.00 59 781.00 57 681.00 57 681.00月 8日 1 7 10 12 14 15 18 19 23 31银 行 存 款 日 记 账2009 年凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 号数 期初余额 付2 付3 付5 收2 付9 付 10 提现备用 现金送银行 购买办公用 品 收到银行存 款利息 支付养老保 险费 支付职工工 资 本月合计 库存现金 库存现金 管理费用 财务费用 应付职工薪 酬 应付职工薪 酬 11 936.20 3 736.20 63 778.40 410 790.00 493 268.40 8 200.00 3 700.00 15 000.00 834 220.00 819 220.00 827 420.00 823 720.00 827 456.20 763 677.80 352 887.80 352 887.80月 8日 1 10 12 16 20 27 28 31