增值税正确分录示例
例:
1月份
1、购入
借:应交税费—应交增值税—进项税 1700(10000) 贷:应付账款 1700(10000)
2、销售
借:应收账款 2550(15000) 贷:应交税费—应交增值税—销项税 2550(15000) 月末计算,下月缴纳
2550-1700=850
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 850 贷:应交税费—未交增值税(二级科目) 850 2月份
1、购入
借:应交税费—应交增值税—进项税 2550(15000) 贷:应付账款 2550(15000)
2、销售
借:应收账款 1700(10000) 贷:应交税费—应交增值税—销项税 1700(10000) 月末计算,下月缴纳
1700-2550=-850
借:应交税费—未交增值税(二级科目) 850
贷:应交税费—应交增值税—转出多交增值税 850 3月份
1、购入
借:应交税费—应交增值税—进项税 1700(10000) 贷:应付账款 1700(10000)
2、销售
借:应收账款 3060(18000) 贷:应交税费—应交增值税—销项税 3060(18000) 月末计算,下月缴纳
3060-1700=1360
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 1360 贷:应交税费—未交增值税(二级科目) 1360
年底:(红字冲平借贷方合计数)
借:应交税费—应交增值税—进项税 -5950
应交税费—应交增值税—转出未交增值税 -1360 贷:应交税费—应交增值税—销项税 -7310
应交税费—应交增值税—转出多交增值税 -850
增值税正确分录示例
例:
1月份
1、购入
借:应交税费—应交增值税—进项税 1700(10000) 贷:应付账款 1700(10000)
2、销售
借:应收账款 2550(15000) 贷:应交税费—应交增值税—销项税 2550(15000) 月末计算,下月缴纳
2550-1700=850
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 850 贷:应交税费—未交增值税(二级科目) 850 2月份
1、购入
借:应交税费—应交增值税—进项税 2550(15000) 贷:应付账款 2550(15000)
2、销售
借:应收账款 1700(10000) 贷:应交税费—应交增值税—销项税 1700(10000) 月末计算,下月缴纳
1700-2550=-850
借:应交税费—未交增值税(二级科目) 850
贷:应交税费—应交增值税—转出多交增值税 850 3月份
1、购入
借:应交税费—应交增值税—进项税 1700(10000) 贷:应付账款 1700(10000)
2、销售
借:应收账款 3060(18000) 贷:应交税费—应交增值税—销项税 3060(18000) 月末计算,下月缴纳
3060-1700=1360
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 1360 贷:应交税费—未交增值税(二级科目) 1360
年底:(红字冲平借贷方合计数)
借:应交税费—应交增值税—进项税 -5950
应交税费—应交增值税—转出未交增值税 -1360 贷:应交税费—应交增值税—销项税 -7310
应交税费—应交增值税—转出多交增值税 -850