2015年贵州年注会《审计》：会计分录测试模拟试题
一、单项选择题（共26题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A ：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B ：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C ：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D ：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
2、以下有关边际成本的哪个表述是准确的
A ：边际成本等于总成本函数求导；
B ：边际成本增加，产量增加；
C ：边际成本减少，产量增加；
D ：当总成本增加时，边际成本增加。
3、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:
A ：在选择调查范围时运用风险评估；
B ：在初步调查之后做出业务评价；
C ：为具体的业务设定的目标；
D ：做出的建议与特定的业务客户有关。
4、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA ，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是 A ：口头批评该审计人员
B ：立即解雇该审计人员并向委员会报告
C ：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施
D ：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施
5、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是
A ：与该采购员讨论从该供应商处的采购；
B ：审查公开采购订单的文件资料；
C ：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
D ：分析供应商的等级。
6、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A ：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
B ：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
C ：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
D ：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
7、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为
$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
A ：负倾斜；
B ：正倾斜；
C ：对称倾斜；
D ：在平均值和中值之间平均分布。
8、内部审计师编制工作底稿主要有利于
A ：外部审计师；
B ：内部审计活动；
C ：业务客户；
D ：管理高层。
9、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A ：应急
B ：德尔菲技术
C ：原材料需求计划编制
D ：分支和范围的解决方法
10、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A ：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容) ；
B ：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C ：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；
D ：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
11、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A ：a. 熟练运用内部审计准则；
B ：b. 理解管理原则；
C ：c. 良好的人际沟通；
D ：d. 用量化方法承担培训课程能力。
12、电子数据交换系统（EDI ）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始
A ：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
B ：为使用EDI 系统购买新的硬件。
C ：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。
D ：将业务的格式及数据标准化。
13、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？
A ：a. 更加强调内部控制。
B ：b. 知识库系统的使用。
C ：c. 组织对信息系统依赖的增加。
D ：d. 竞争对系统功能带来的压力不断增加。
14、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将 A ：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
B ：减少顾客排队的时间。
C ：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾
客少了。
D ：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
15、评价工作绩效最失效的方法是
A ：a ．特质导向法
B ：b ．行为导向法
C ：c ．结果导向法
D ：d ．目标导向法
16、哪项是电子工作底稿的不足？
A ：每个审计人员必须有一台个人电脑
B ：重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C ：互相索引更难
D ：需要进行特别的技术培训
17、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A ：a. 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B ：b. 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C ：c. 数据库结构可以减小数据冗余。
D ：d. 向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
18、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A ：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B ：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C ：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D ：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
19、在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是
A ：没有足够的人手完成任务
B ：选择带来更高成本的方式来完成生产任务
C ：新的结构没有效率
D ：害怕工作关系改变
20、以下哪项要素包含在控制环境中
A ：组织构架、管理理念和规划；
B ：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
C ：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
D ：风险评估、职责安排以及人力资源实务。
21、职业组织中制定行为守则的最主要目的是
A ：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
B ：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
C ：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
D ：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
22、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适
A ：小电机生产商
B ：金属制造加工代工中心
C ：折扣百货店
D ：玻璃瓶生产企业
23、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是 A ：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
B ：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
C ：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
D ：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS 抽样(概率与样本规模成正比抽样) 。
24、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A ：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B ：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C ：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D ：拒绝该礼物并向
25、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A ：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B ：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C ：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D ：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
26、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A ：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B ：同时作为地方政府的兼职官员；
C ：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D ：兼职地方大学教授。
二、多项选择题（共26题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断 A ：样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具； B ：样本分布是正态的；因此，可以用Z 值评价抽样结果；
C ：样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS 抽样能更准确的定义总体的性质；
D ：以上答案均不正确。
2、撇脂定价策略可能是适当的，当
A ：生产少量的产品，成本较低时；
B ：没有购买者想购买高价位的产品时；
C ：竞争者很容易进入该市场时；
D ：产品的质量很差时。
3、该图显示的是
A ：在系统中如何使用实物媒介；
B ：所开展的输入输出过程；
C ：进入并脱离系统的数据流；
D ：在系统中职责如何分配。
4、某公司一月份发生大额的材料效率差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因
A ：削减了预防性维修费用支出
B ：生产人员缺乏足够的培训和有效的监督
C ：公司需要处理大量的紧急订单任务
D ：超出主预算多生产
5、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是I 、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II 、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III 、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A ：只有I 和III
B ：只有I
C ：只有III
D ：只有I 和II
6、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
A ：a. 出它可以使开发过程的管理得到加强
B ：b. 它可以减小对测试的需求
C ：c. 它不需要新的软件开发工具
D ：d. 它不需要对程序员进行培训
7、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是
A ：审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编
B ：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查
C ：审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿
D ：四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论
8、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分
A ：内部审计部门对机构记录的接触。
B ：内部审计活动的范围。
C ：首席审计执行官的任期。
D ：内部审计部门对机构人员的接触。
9、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计
师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则
A ：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；
B ：将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；
C ：不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准； D ：未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。
10、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？
A ：没有检查出货物中的次品
B ：收到的货物超过现实需要
C ：货物从关联方购买，支付了较高的价格。
D ：接收没有定购的货物
11、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征？
A ：不是公司财务决策的最好参照；
B ：总是小于它们的合理价值；
C ：不是未来现金流现值的最好估计；
D ：合理反映所有公开信息。
12、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的
A ：开展初步调查；
B ：从以前的业务沟通中检查重要的内容；
C ：编制预算，确认所需要的资源成本；
D ：通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
13、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实Ⅰ．确认的产品线包括过时的存货。Ⅱ．存货是按超过净变现值的价值计价的。Ⅲ．鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。
A ：仅有Ⅱ；
B ：仅有Ⅰ和Ⅲ；
C ：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；
D ：以上都不是。
14、以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？
A ：肯定式函证回函。
B ：销售发票。
C ：提货单。
D ：验收报告。
15、公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A ：只有(2)是对的
B ：只有(1)是对的
C ：只有(2)和(3)是对的
D ：只有(1)和(2)是对的
16、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计
执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是
A ：口头训斥内部审计师；
B ：立即解聘这位内部审计师，并向IIA 通报；
C ：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；
D ：告知IIA 的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
17、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延。这种有害编码被称为
A ：陷阱门；
B ：逻辑炸弹；
C ：病毒；
D ：特络伊木马。
18、公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施
A ：对员工进行监督；
B ：执行公司政策手册；
C ：保留质量控制部门；
D ：内部审计。
19、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是
A ：借记费用，贷记资产。
B ：借记该资产，贷记其它资产。
C ：借记收入，贷记资产。
D ：借记其它资产，贷记该资产。
20、某公司应用终端用户计算环境。分析师发现，无论什么时候修改他们以前编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？
A ：访问控制不充分；
B ：测试不充分；
C ：备份不充分；
D ：变化控制不充分。
21、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于 A ：保证现金收付的物理(physically safeguard)安全；
B ：在现金收支的最初确定责任；
C ：避免现金坐支；
D ：避免现金被挪用。
22、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策
A ：索引并保留工作底稿类型；
B ：对个别的业务所用时间进行界定；
C ：界定标准化的核对符号并确保遵守它们；
D ：确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。
23、选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证 A ：支付的是经授权的发票
B ：没有收到重复发票
C ：没有发生重复支付
D ：发票是用于授权采购的
24、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息 1. 分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化； 2. 直接观察所使用的各种广告媒介； 3. 审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反
A ：充分性；
B ：可靠性；
C ：相关性；
D ：没有违反标准。
25、在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了100张工时卡作为抽样样本，发现四张未经监管人员确认。为了评价该控制缺陷的重要性程度，审计人员应当采取以下哪项措施
A ：比较可容忍错误率与预期错误率；
B ：计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较；
C ：评价四张工时卡对财务报表的影响金额；
D ：向管理层汇报并由其决定重要性程度，原因是管理层的组织地位有利于判断。
26、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A ：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B ：同时作为地方政府的兼职官员；
C ：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D ：兼职地方大学教授。
2015年贵州年注会《审计》：会计分录测试模拟试题
一、单项选择题（共26题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A ：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B ：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C ：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D ：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
2、以下有关边际成本的哪个表述是准确的
A ：边际成本等于总成本函数求导；
B ：边际成本增加，产量增加；
C ：边际成本减少，产量增加；
D ：当总成本增加时，边际成本增加。
3、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:
A ：在选择调查范围时运用风险评估；
B ：在初步调查之后做出业务评价；
C ：为具体的业务设定的目标；
D ：做出的建议与特定的业务客户有关。
4、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA ，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是 A ：口头批评该审计人员
B ：立即解雇该审计人员并向委员会报告
C ：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施
D ：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施
5、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是
A ：与该采购员讨论从该供应商处的采购；
B ：审查公开采购订单的文件资料；
C ：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
D ：分析供应商的等级。
6、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A ：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
B ：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
C ：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
D ：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
7、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为
$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
A ：负倾斜；
B ：正倾斜；
C ：对称倾斜；
D ：在平均值和中值之间平均分布。
8、内部审计师编制工作底稿主要有利于
A ：外部审计师；
B ：内部审计活动；
C ：业务客户；
D ：管理高层。
9、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A ：应急
B ：德尔菲技术
C ：原材料需求计划编制
D ：分支和范围的解决方法
10、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A ：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容) ；
B ：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C ：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；
D ：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
11、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A ：a. 熟练运用内部审计准则；
B ：b. 理解管理原则；
C ：c. 良好的人际沟通；
D ：d. 用量化方法承担培训课程能力。
12、电子数据交换系统（EDI ）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始
A ：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
B ：为使用EDI 系统购买新的硬件。
C ：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。
D ：将业务的格式及数据标准化。
13、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？
A ：a. 更加强调内部控制。
B ：b. 知识库系统的使用。
C ：c. 组织对信息系统依赖的增加。
D ：d. 竞争对系统功能带来的压力不断增加。
14、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将 A ：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
B ：减少顾客排队的时间。
C ：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾
客少了。
D ：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
15、评价工作绩效最失效的方法是
A ：a ．特质导向法
B ：b ．行为导向法
C ：c ．结果导向法
D ：d ．目标导向法
16、哪项是电子工作底稿的不足？
A ：每个审计人员必须有一台个人电脑
B ：重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C ：互相索引更难
D ：需要进行特别的技术培训
17、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A ：a. 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B ：b. 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C ：c. 数据库结构可以减小数据冗余。
D ：d. 向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
18、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A ：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B ：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C ：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D ：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
19、在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是
A ：没有足够的人手完成任务
B ：选择带来更高成本的方式来完成生产任务
C ：新的结构没有效率
D ：害怕工作关系改变
20、以下哪项要素包含在控制环境中
A ：组织构架、管理理念和规划；
B ：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
C ：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
D ：风险评估、职责安排以及人力资源实务。
21、职业组织中制定行为守则的最主要目的是
A ：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
B ：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
C ：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
D ：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
22、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适
A ：小电机生产商
B ：金属制造加工代工中心
C ：折扣百货店
D ：玻璃瓶生产企业
23、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是 A ：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
B ：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
C ：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
D ：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS 抽样(概率与样本规模成正比抽样) 。
24、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A ：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B ：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C ：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D ：拒绝该礼物并向
25、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A ：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B ：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C ：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D ：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
26、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A ：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B ：同时作为地方政府的兼职官员；
C ：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D ：兼职地方大学教授。
二、多项选择题（共26题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断 A ：样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具； B ：样本分布是正态的；因此，可以用Z 值评价抽样结果；
C ：样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS 抽样能更准确的定义总体的性质；
D ：以上答案均不正确。
2、撇脂定价策略可能是适当的，当
A ：生产少量的产品，成本较低时；
B ：没有购买者想购买高价位的产品时；
C ：竞争者很容易进入该市场时；
D ：产品的质量很差时。
3、该图显示的是
A ：在系统中如何使用实物媒介；
B ：所开展的输入输出过程；
C ：进入并脱离系统的数据流；
D ：在系统中职责如何分配。
4、某公司一月份发生大额的材料效率差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因
A ：削减了预防性维修费用支出
B ：生产人员缺乏足够的培训和有效的监督
C ：公司需要处理大量的紧急订单任务
D ：超出主预算多生产
5、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是I 、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II 、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III 、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A ：只有I 和III
B ：只有I
C ：只有III
D ：只有I 和II
6、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
A ：a. 出它可以使开发过程的管理得到加强
B ：b. 它可以减小对测试的需求
C ：c. 它不需要新的软件开发工具
D ：d. 它不需要对程序员进行培训
7、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是
A ：审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编
B ：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查
C ：审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿
D ：四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论
8、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分
A ：内部审计部门对机构记录的接触。
B ：内部审计活动的范围。
C ：首席审计执行官的任期。
D ：内部审计部门对机构人员的接触。
9、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计
师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则
A ：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；
B ：将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；
C ：不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准； D ：未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。
10、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？
A ：没有检查出货物中的次品
B ：收到的货物超过现实需要
C ：货物从关联方购买，支付了较高的价格。
D ：接收没有定购的货物
11、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征？
A ：不是公司财务决策的最好参照；
B ：总是小于它们的合理价值；
C ：不是未来现金流现值的最好估计；
D ：合理反映所有公开信息。
12、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的
A ：开展初步调查；
B ：从以前的业务沟通中检查重要的内容；
C ：编制预算，确认所需要的资源成本；
D ：通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
13、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实Ⅰ．确认的产品线包括过时的存货。Ⅱ．存货是按超过净变现值的价值计价的。Ⅲ．鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。
A ：仅有Ⅱ；
B ：仅有Ⅰ和Ⅲ；
C ：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；
D ：以上都不是。
14、以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？
A ：肯定式函证回函。
B ：销售发票。
C ：提货单。
D ：验收报告。
15、公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A ：只有(2)是对的
B ：只有(1)是对的
C ：只有(2)和(3)是对的
D ：只有(1)和(2)是对的
16、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计
执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是
A ：口头训斥内部审计师；
B ：立即解聘这位内部审计师，并向IIA 通报；
C ：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；
D ：告知IIA 的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
17、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延。这种有害编码被称为
A ：陷阱门；
B ：逻辑炸弹；
C ：病毒；
D ：特络伊木马。
18、公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施
A ：对员工进行监督；
B ：执行公司政策手册；
C ：保留质量控制部门；
D ：内部审计。
19、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是
A ：借记费用，贷记资产。
B ：借记该资产，贷记其它资产。
C ：借记收入，贷记资产。
D ：借记其它资产，贷记该资产。
20、某公司应用终端用户计算环境。分析师发现，无论什么时候修改他们以前编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？
A ：访问控制不充分；
B ：测试不充分；
C ：备份不充分；
D ：变化控制不充分。
21、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于 A ：保证现金收付的物理(physically safeguard)安全；
B ：在现金收支的最初确定责任；
C ：避免现金坐支；
D ：避免现金被挪用。
22、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策
A ：索引并保留工作底稿类型；
B ：对个别的业务所用时间进行界定；
C ：界定标准化的核对符号并确保遵守它们；
D ：确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。
23、选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证 A ：支付的是经授权的发票
B ：没有收到重复发票
C ：没有发生重复支付
D ：发票是用于授权采购的
24、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息 1. 分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化； 2. 直接观察所使用的各种广告媒介； 3. 审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反
A ：充分性；
B ：可靠性；
C ：相关性；
D ：没有违反标准。
25、在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了100张工时卡作为抽样样本，发现四张未经监管人员确认。为了评价该控制缺陷的重要性程度，审计人员应当采取以下哪项措施
A ：比较可容忍错误率与预期错误率；
B ：计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较；
C ：评价四张工时卡对财务报表的影响金额；
D ：向管理层汇报并由其决定重要性程度，原因是管理层的组织地位有利于判断。
26、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A ：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B ：同时作为地方政府的兼职官员；
C ：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D ：兼职地方大学教授。