1、单利计算:
I t =P ⨯i 单
式中 It ——代表第t 计息周期的利息额；P ——代表本金；i 单——计息周期单利利率。 。
2、复利计算：
I t =i ⨯F t -1
式中 i ——计息周期复利利率；Ft-1——表示第（t －1）期末复利本利和。 而第t 期末复利本利和的表达式如下：
F t =F t -1⨯(1+i )
m
6、有效利率的计算:
m m ⎡⎛⎤r r ⎛⎫⎫r r ⎫⎛I =P 1+⎪-P =P ⎢ 1+⎪-1⎥i =F =P 1+⎪m m ⎝⎭⎝⎭⎢⎥⎝m ⎭ m ⎣⎦
7、财务净现值: 财务净现值(FNPV)是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标
FNPV =∑(CI -CO )(1+i c )
t =0
t
n
-t
（1Z101035）
式中 FNPV ——财务净现值；
（CI-CO ）t ——第t 年的净现金流量（应注意“＋”、“-”号）； ic ——基准收益率； n ——方案计算期。
9、投资收益率指标的计算: 投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标
是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：
R =
A
⨯100%I
式中 R ——投资收益率；
A ——年净收益额或年平均净收益额； I ——总投资
10、静态投资回收期：
P t =
I
A 式中 I ——总投资；A ——每年的净收益。
上一年累计净现金流量的绝对值出现正值年份的净现金流量
·当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：
P t =(累计净现金流量开始出现正值的年份数－1)+
11、借款偿还期：它是反映技术方案借款偿债能力的重要指标。
P d =(借款偿还开始出现盈余的年份数－1)+
利息备付率=
盈余当年应偿还借款额盈余当年可用于还款的余额
税息前利润
当期应付利息费用
12、利息备付率（ICR ）：
式中：税息前利润——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额＋计入总成本费用的利息费用； 当期应付利息——计入总成本费用的全部利息。
13、偿债备付率(DSCR): 偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金（EBITDA -TAx)与当期应还本付息金额（PD) 的比值。
偿债备付率=
可用于还本付息的资金
当期应还本付息的金额
式中：可用于还本付息的资金——包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等； 当期应还本付息的金额——包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。
14、总成本：技术方案总成本是固定成本与可变成本之和，它与产品产量的关系也可以 近似地认为是线性关系， C ＝CF ＋Cu ×Q
C ：总成本；CF ：固定成本；Cu ：单位产品变动成本；Q ：产销量
15、量本利模型：在一定期间把成本总额 分解简化成固定成本和变动成本两部分后，再同时考虑收人和利润，使成本、产销世和利 润的关系统一于一个数学模型。
B （利润）＝S （销售收入）-C （成本）
S （销售收入）＝p （单位产品售价）×Q-Tu （单位产品营业税金及附加）×Q （产销量） B=p×Q －Cu ×Q －CF －Tu ×Q 式中 B ——表示利润： p ——表示单位产品售价； Q ——表示产销量；
Tu ——表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T 不包括增值税）； Cu ——表示单位产品变动成本； CF ——表示固定总成本。
基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。 16、以产销量表示的盈亏平衡点BEP （Q ）：盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力
BEP (Q ) =
年固定总成本
单位产品售价-单位产品变动成本-单位产品销售税金及附加 ＝CF/(p-Cu-Tu)
BEP （Q ）-盈亏平衡点时的产销量 Cu-单位产品变动成本 Tu-单位产品营业税金及附加 P-单位产品销售价格 CF-固定成本
17、生产能力利用率盈亏平衡分析：生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP (%),是指盈亏平衡点产销量占技术方案正常产销量的比重。 BEP （％）＝BEP （Q ）×100％/Qd 式中 Qd ：正常产销量或设计生产能力
18、敏感度系数：敏感度系数表示技术方案经济效果评价指标对不确定因素的敏感程度。 SAF ＝(△A/A)/( △F/F) 式中 SAF ——敏感度系数；
△F/F——不确定因素F 的变化率（%）；
△A/A——不确定因素F 发生变化率时，评价指标A 的相应变化率（%）。
19、营业收入：营业收人是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。 营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价） 产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格＝目标市场价格-运杂费 20、总成本：
总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋（财务费用）利息支出＋其他费用 1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。 2、修理费：固定资产原值×计提百分比或固定资产折旧额×计提百分比 3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。 21、经营成本：用于技术方案经济效果评价的现金流量分析。 经营成本＝总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
或 经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用 1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。
2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。
3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。 22、静态模式设备经济寿命
N 0=
2(P -L N )
λ
式中
N 0
——设备的经济寿命；
λ——设备的低劣化值。
23、设备租赁与购买方案的经济比选
租赁方案净现金流量=营业收入－经营成本－租赁费用－与营业相关的税金－所得税率×（营业收入－经营成本－租赁费用－与营业相关的税金）
购买方案净现金流量=营业收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－与营业相关的税金－所得税率×（营业收入－经营成本－折旧－贷款利息－与营业相关的税金）
在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出，只需比较：
设备租赁：所得税率×租赁费－租赁费 设备购置：所得税率×（折旧＋贷款利息）－设备购买费－贷款利息 24、租金的计算
①附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R 表达式为；
R =P (
1
+i +r ) （1Z101062-3） N
式中 P ——租赁资产的价格；
N ——还款期数，可按月、季、半年、年计； i ——与还款期数相对应的利率； r ——附加率。
②年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。 ·期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金R 的表达式为：
i (1+i ) N R =P
(1+i ) N -1 （1Z101062-4）
式中 P ——租赁资产的价格；
N ——租赁期数，可按月、季、半年、年计；
i ——与租赁期数相对应的折现率。
i (1+i ) N
(1+i ) N -1为等额系列资金回收系数，用符号（A/P,i,N）表示。
·期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R 的表达式为：
R =P
i (1+i ) N -1(1+i ) N -1
25、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析
（一）增量投资收益率法：就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。 现设I 新、I 旧分别为旧、新方案的投资额，C 旧、C 新为旧、新方案的经营成本。 如I 新＞I 旧，C 新＜C 旧，则增量投资收益率R （新-旧）为：
R (新-旧)=
C 旧-C 新I 新-I 旧
⨯100%
（1Z10101082-1）
当R （新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R （新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。 26、固定资产折旧计算方法
1）平均年限法: 是指将固定资产按预计使用年限平均计算折旧均衡地分摊到各期的一种方法 固定资产年折旧额=（固定资产应计折旧额）/（固定资产预计使用年限）×100% 或=（1-预计净残值率）／固定资产预计使用年限×100% 固定资产月折旧额＝固定资产年折旧额÷12
2）工作量法：工作量法是按照固定资产预计可完成的工作量计提折旧额的一种方法。 单位工作量折旧额=［应计折旧额］／预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额
3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）具体方法见题（加速折旧方法）
在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。 固定资产年折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100% 固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12 固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额×月折旧率
固定资产期初账面净值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备 4）年数总和法（加速折旧方法）
将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：
固定资产年折旧率=
预计使用年限-已使用年限
⨯100%
预计折旧年限⨯预计折旧年限+1÷2
或=
固定资产尚可使用年数
⨯100%
固定资产预计使用年限的年数总和
固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12 固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率
27、资产负债率：资产负债率是企业总负债与总资产之比，它既能反映企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也能反映企业经营风险的程度，是综合反映企业偿债能力的重要指标。 资产负债率＝负债总额/资产总额×100％
28、速动比率：速动比率是指企业的速动资产与流动负债之间的比率关系，反映企业对短期债务偿付 能力的指标。（1） 速动比率＝速动资产/流动负债
速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法： 1、速度资产=流动资产-存货； ○
2、速度资产=货币资金＋交易性金融资产＋应收票据＋应收账款＋其它应收款。 ○
29、流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，主要反映企业的偿债能力。（2） 流动比率＝流动资产/流动负债 30、净资产收益率
净资产收益率是指企业本期净利润和净资产的比率，是反映企业盈利能力的核心指标。 净资产收益率=（净利润/净资产）X100% 31、总资产报酬率
总资产报酬率是指企业运用全部资产的收益率，它反映企业全部资产运用的总成果。 总资产报酬率的计算公式如下： 总资产报酬率=（息税前利润/资产总额）X100% (1Z102062-12)
32、营业增长率： 营业增长率＝本期营业务收入增加额/上期营业务收入总额×100％ 33、资本积累率：该指标体现了企业资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标 资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100％ 34、资金成本率：
资金成本率＝资金占用费/筹资净额
式中筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额×（1-筹资费率） 35、经济订货量Q =
2KD
K 2
D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。 36、设备及工器具购置费的组成
设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费
进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监管手续费 （1）进口设备货价=离岸价（FOB 价）×人民币外汇牌价 （2）国外运费＝离岸价×运费率
（3）国外运输保险费=（离岸价＋国外运费）×国外运输保险费率
（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率（一般为0.4%～0.5%） （5）外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率（一般取1.5%） 式中， 进口设备到岸价（CIF ）=离岸价（FOB ）＋国外运费＋国外运输保险费 （6）进口关税：进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率
（7）增值税=组成计税价格×增值税率（基本税率为17%） 组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税 （8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。
消费税=【（到岸价×人民币外汇牌价+关税）/（1-消费税率）】×消费税率 （9）海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率
37、基本预备费=（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率 38、建设期利息 借款第一年按半年计息
各年应计利息=（年初借款本息累计＋本年借款额／2）×年利率
N
46、涨价预备费计算公式：PC-涨价预备费
PC =∑I t [(1+f ) t -1]
t =1
It-第t 年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和； n-建设- 5 -期利息
静态投资=建筑安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其它费+基本预备费
1、单利计算:
I t =P ⨯i 单
式中 It ——代表第t 计息周期的利息额；P ——代表本金；i 单——计息周期单利利率。 。
2、复利计算：
I t =i ⨯F t -1
式中 i ——计息周期复利利率；Ft-1——表示第（t －1）期末复利本利和。 而第t 期末复利本利和的表达式如下：
F t =F t -1⨯(1+i )
m
6、有效利率的计算:
m m ⎡⎛⎤r r ⎛⎫⎫r r ⎫⎛I =P 1+⎪-P =P ⎢ 1+⎪-1⎥i =F =P 1+⎪m m ⎝⎭⎝⎭⎢⎥⎝m ⎭ m ⎣⎦
7、财务净现值: 财务净现值(FNPV)是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标
FNPV =∑(CI -CO )(1+i c )
t =0
t
n
-t
（1Z101035）
式中 FNPV ——财务净现值；
（CI-CO ）t ——第t 年的净现金流量（应注意“＋”、“-”号）； ic ——基准收益率； n ——方案计算期。
9、投资收益率指标的计算: 投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标
是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：
R =
A
⨯100%I
式中 R ——投资收益率；
A ——年净收益额或年平均净收益额； I ——总投资
10、静态投资回收期：
P t =
I
A 式中 I ——总投资；A ——每年的净收益。
上一年累计净现金流量的绝对值出现正值年份的净现金流量
·当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：
P t =(累计净现金流量开始出现正值的年份数－1)+
11、借款偿还期：它是反映技术方案借款偿债能力的重要指标。
P d =(借款偿还开始出现盈余的年份数－1)+
利息备付率=
盈余当年应偿还借款额盈余当年可用于还款的余额
税息前利润
当期应付利息费用
12、利息备付率（ICR ）：
式中：税息前利润——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额＋计入总成本费用的利息费用； 当期应付利息——计入总成本费用的全部利息。
13、偿债备付率(DSCR): 偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金（EBITDA -TAx)与当期应还本付息金额（PD) 的比值。
偿债备付率=
可用于还本付息的资金
当期应还本付息的金额
式中：可用于还本付息的资金——包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等； 当期应还本付息的金额——包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。
14、总成本：技术方案总成本是固定成本与可变成本之和，它与产品产量的关系也可以 近似地认为是线性关系， C ＝CF ＋Cu ×Q
C ：总成本；CF ：固定成本；Cu ：单位产品变动成本；Q ：产销量
15、量本利模型：在一定期间把成本总额 分解简化成固定成本和变动成本两部分后，再同时考虑收人和利润，使成本、产销世和利 润的关系统一于一个数学模型。
B （利润）＝S （销售收入）-C （成本）
S （销售收入）＝p （单位产品售价）×Q-Tu （单位产品营业税金及附加）×Q （产销量） B=p×Q －Cu ×Q －CF －Tu ×Q 式中 B ——表示利润： p ——表示单位产品售价； Q ——表示产销量；
Tu ——表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T 不包括增值税）； Cu ——表示单位产品变动成本； CF ——表示固定总成本。
基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。 16、以产销量表示的盈亏平衡点BEP （Q ）：盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力
BEP (Q ) =
年固定总成本
单位产品售价-单位产品变动成本-单位产品销售税金及附加 ＝CF/(p-Cu-Tu)
BEP （Q ）-盈亏平衡点时的产销量 Cu-单位产品变动成本 Tu-单位产品营业税金及附加 P-单位产品销售价格 CF-固定成本
17、生产能力利用率盈亏平衡分析：生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP (%),是指盈亏平衡点产销量占技术方案正常产销量的比重。 BEP （％）＝BEP （Q ）×100％/Qd 式中 Qd ：正常产销量或设计生产能力
18、敏感度系数：敏感度系数表示技术方案经济效果评价指标对不确定因素的敏感程度。 SAF ＝(△A/A)/( △F/F) 式中 SAF ——敏感度系数；
△F/F——不确定因素F 的变化率（%）；
△A/A——不确定因素F 发生变化率时，评价指标A 的相应变化率（%）。
19、营业收入：营业收人是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。 营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价） 产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格＝目标市场价格-运杂费 20、总成本：
总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋（财务费用）利息支出＋其他费用 1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。 2、修理费：固定资产原值×计提百分比或固定资产折旧额×计提百分比 3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。 21、经营成本：用于技术方案经济效果评价的现金流量分析。 经营成本＝总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
或 经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用 1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。
2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。
3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。 22、静态模式设备经济寿命
N 0=
2(P -L N )
λ
式中
N 0
——设备的经济寿命；
λ——设备的低劣化值。
23、设备租赁与购买方案的经济比选
租赁方案净现金流量=营业收入－经营成本－租赁费用－与营业相关的税金－所得税率×（营业收入－经营成本－租赁费用－与营业相关的税金）
购买方案净现金流量=营业收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－与营业相关的税金－所得税率×（营业收入－经营成本－折旧－贷款利息－与营业相关的税金）
在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出，只需比较：
设备租赁：所得税率×租赁费－租赁费 设备购置：所得税率×（折旧＋贷款利息）－设备购买费－贷款利息 24、租金的计算
①附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R 表达式为；
R =P (
1
+i +r ) （1Z101062-3） N
式中 P ——租赁资产的价格；
N ——还款期数，可按月、季、半年、年计； i ——与还款期数相对应的利率； r ——附加率。
②年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。 ·期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金R 的表达式为：
i (1+i ) N R =P
(1+i ) N -1 （1Z101062-4）
式中 P ——租赁资产的价格；
N ——租赁期数，可按月、季、半年、年计；
i ——与租赁期数相对应的折现率。
i (1+i ) N
(1+i ) N -1为等额系列资金回收系数，用符号（A/P,i,N）表示。
·期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R 的表达式为：
R =P
i (1+i ) N -1(1+i ) N -1
25、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析
（一）增量投资收益率法：就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。 现设I 新、I 旧分别为旧、新方案的投资额，C 旧、C 新为旧、新方案的经营成本。 如I 新＞I 旧，C 新＜C 旧，则增量投资收益率R （新-旧）为：
R (新-旧)=
C 旧-C 新I 新-I 旧
⨯100%
（1Z10101082-1）
当R （新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R （新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。 26、固定资产折旧计算方法
1）平均年限法: 是指将固定资产按预计使用年限平均计算折旧均衡地分摊到各期的一种方法 固定资产年折旧额=（固定资产应计折旧额）/（固定资产预计使用年限）×100% 或=（1-预计净残值率）／固定资产预计使用年限×100% 固定资产月折旧额＝固定资产年折旧额÷12
2）工作量法：工作量法是按照固定资产预计可完成的工作量计提折旧额的一种方法。 单位工作量折旧额=［应计折旧额］／预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额
3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）具体方法见题（加速折旧方法）
在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。 固定资产年折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100% 固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12 固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额×月折旧率
固定资产期初账面净值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备 4）年数总和法（加速折旧方法）
将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：
固定资产年折旧率=
预计使用年限-已使用年限
⨯100%
预计折旧年限⨯预计折旧年限+1÷2
或=
固定资产尚可使用年数
⨯100%
固定资产预计使用年限的年数总和
固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12 固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率
27、资产负债率：资产负债率是企业总负债与总资产之比，它既能反映企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也能反映企业经营风险的程度，是综合反映企业偿债能力的重要指标。 资产负债率＝负债总额/资产总额×100％
28、速动比率：速动比率是指企业的速动资产与流动负债之间的比率关系，反映企业对短期债务偿付 能力的指标。（1） 速动比率＝速动资产/流动负债
速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法： 1、速度资产=流动资产-存货； ○
2、速度资产=货币资金＋交易性金融资产＋应收票据＋应收账款＋其它应收款。 ○
29、流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，主要反映企业的偿债能力。（2） 流动比率＝流动资产/流动负债 30、净资产收益率
净资产收益率是指企业本期净利润和净资产的比率，是反映企业盈利能力的核心指标。 净资产收益率=（净利润/净资产）X100% 31、总资产报酬率
总资产报酬率是指企业运用全部资产的收益率，它反映企业全部资产运用的总成果。 总资产报酬率的计算公式如下： 总资产报酬率=（息税前利润/资产总额）X100% (1Z102062-12)
32、营业增长率： 营业增长率＝本期营业务收入增加额/上期营业务收入总额×100％ 33、资本积累率：该指标体现了企业资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标 资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100％ 34、资金成本率：
资金成本率＝资金占用费/筹资净额
式中筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额×（1-筹资费率） 35、经济订货量Q =
2KD
K 2
D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。 36、设备及工器具购置费的组成
设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费
进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监管手续费 （1）进口设备货价=离岸价（FOB 价）×人民币外汇牌价 （2）国外运费＝离岸价×运费率
（3）国外运输保险费=（离岸价＋国外运费）×国外运输保险费率
（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率（一般为0.4%～0.5%） （5）外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率（一般取1.5%） 式中， 进口设备到岸价（CIF ）=离岸价（FOB ）＋国外运费＋国外运输保险费 （6）进口关税：进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率
（7）增值税=组成计税价格×增值税率（基本税率为17%） 组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税 （8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。
消费税=【（到岸价×人民币外汇牌价+关税）/（1-消费税率）】×消费税率 （9）海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率
37、基本预备费=（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率 38、建设期利息 借款第一年按半年计息
各年应计利息=（年初借款本息累计＋本年借款额／2）×年利率
N
46、涨价预备费计算公式：PC-涨价预备费
PC =∑I t [(1+f ) t -1]
t =1
It-第t 年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和； n-建设- 5 -期利息
静态投资=建筑安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其它费+基本预备费