即墨四中高二政治导学案 第八课 第二框 征税和纳税
出题人：张鉴 审核人：高二政治组 使用时间：5月29日
【课前预习案】
【学习目标】：
（一）知识基础目标
理解税收的本质、基本特征及其相互关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。 （二）能力发展目标
通过准确把握税收的基本特征和认识税收的作用，提高知识迁移能力及逻辑思维能力；能够区分各种违反税法的现象并交接对之相应的处罚的实践参与能力。 （三）情感价值目标
通过本框学习，使学生认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。
【重点、难点】：重点：税收的含义及基本特征
难点：增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分 【知识梳理】 (一)税收及其种类 1、 税收的含义：
（1）人们习惯将税和税的征收合称为 。从本质上看，税收是 为实现其职能，凭借 ，依法取得财政收入的 。 （2）税收为国家的存在和发展提供 。 （3） 是税收的法律依据和法律保障。 2、税收的基本特征：
（1）税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
①税收具有强制性，是指国家凭借 强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②税收具有无偿性，国家取得税收收入，既不需要 给纳税人，也不需要对 直接付出任何代价。
③税收具有固定性，是指国家在征税之前就以 的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准， 。
（2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。
3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、和 五大类 ，共二十多种。
4、目前在我国，和 （1）增值税：
①含义：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 和 。实行 税率，我国增值税的基本税率为 。
③作用：只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额 征税，也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。它有利于促进生产的 和体现 竞争，也有利于 的
稳定增长。
（2）个人所得税：
①个人所得税，是国家对 征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 ，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 取得所得的 。
②我国个人所得税，按应税项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所得等）不同，分别实行 税率和 税率。 ③个人所得税不仅是国家 的重要来源，也是调节 分配、实现 的有效手段。
[补充材料]：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。） （二）依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性：
我国是人民当家作主的社会主义国家。税收 、 ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉诚信纳税。 2、 违反税法的四种行为及处罚：
（1）违反税法的现象，如纳税人 、 、 、 行为。 ①偷税指纳税人有意违反税法规定，用 、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为； ②欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 而拖欠税款的行为； ③骗税指纳税人用 方法获得国家税收 的行为； ④抗税指纳税人以 、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；
（2）对违反税法的行为，税务机关在 的同时，要加收 甚至并处 ，触犯刑法的还要由司法部门追究其 。
3、 纳税人意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
【预习自测】
1、2006年，我国彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着（ ） A．国家不再向农民征税 B.国家利用税收调节经济
C．国家利用税收组织财政收入 D. 国家利用税收实现经济监督 2、税收与其他财政收入形式相比( )
A.它是由国家权力机关征收的 B.具有强制性、无偿性、固定性的特征 C.是依据国家法律征收的 D.目的在于保证国家活动的正常运行
3、我省从2011年9月1日起,把个人所得税的起征点由2000元调整为3500元,这一改变是为了 A.减轻工薪层的税务负担 B.进一步贯彻效率优先、兼顾公平政策（ ） C.贯彻重视社会公平的理想 D.增加国家财政收入
4、增值税是将纳税人生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种，它的征收( ) A.可以避免偷、漏税的出现 B.有利于促进生产专业化的发展 C.可以合理的调节消费行为 D.可以调节个人收入
5、税收是国家实施职能而参与的社会财富的分配。税收的依据和保障是（ ） A.国家税法 B.政治权力 C.行政手段 D.国家机关
6、随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件说明（ ）
A.税收是财政收入的主要来源 B.每个公民都有纳税的义务 C.税收具有强制性 D.税收是国家宏观调控的工具 7、下列对个人所得税认识正确的是（ ）
①个人所得税是指国家对个人所得征收的一种税②个人所得税的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得收入的个人③任何个人都应缴纳个人所得税④个人所得税时调节个人收入、实现社会公平的有效手段
A.①③ B.①④ C.③④ D.②③
8、(2011•江苏高考) “十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（ ）
①我国税收取之于民，用之于民 ②税收是国家组织财政收入的最普遍形式 ③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【课内探究案】
探究一：经过近五年的坚持，在2011年9月1日这天，幸运之神终于降临到了彩民老王身上，他终于中得200万大奖，他兴高采烈地到体彩中心领奖，但只领到了160万，原来是交了20%的税。 探究：（1）老王交的是_______________税，这一税种的征税对象是__________________，纳税人是_________________，这里的税率属于_______税率。
（2）老王当时在一家国有企业上班，每月扣除三险一金后收入为8500元，个人工资、薪金 薪金所得超额累进税率如下表（部分级数）所示，老王每月应缴纳多少个人所得税？
（3）从以上表格可以看出，超额累进税率有什么的特点？从这一特点中，可以看出个人所得税的征收具有怎样的意义？
探究二：老王从奖金中拿出150万元办起了一家外贸型服装厂。一家纺织厂购进一批价值20万元的棉花，加工成布料后以100万元的价格卖给了老王的服装厂。
探究：（1）纺织厂需要缴纳______税，这一税种的征税对象_____________________________，纳税人是____________________________________。
（2）2011年11月16日，财政部、国家税务总局联合下发《营业税改征增值税试点方案》。方案指出，从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。请问：营业税改征增值税有什么意义？
探究三：厂是很快办起来，可是生意一直不好，惨淡经营了两个月，老王的心情一天比一天糟糕。想来想去，他居然把主意打到税收上去了，找到税务局，正好碰到税务局的张局长。
老王：“张局长，我也知道应该依法纳税，可目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我就实在交不起了，交不起也就不交了；又或者等我交了以后，你们再立马返还一部分给我做流动资金，怎么样？”
张局长：“您是开玩笑的吧，这都是不可能的啊！” 探究：（1）请结合税收基本特征的相关知识，谈谈张局长为什么说这都是不可能的？
（2）十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日下午表决通过了《全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定》。根据《决定》，从今年9月1日起，我国个人所得税起征点由2000元调整为3500元。请问：这是否违反税收的固定性？请说明理由。
探究四：面对企业的困难，老王没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，还是把主意打到税收上。他召集了几个所谓的得力干将，召开了一个所谓的群英会。
甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票能不开就不开。 乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。
丙说：把账本改一下，虚列出口货物的清单和价格，来骗点出口退税。 丁说：王总，别担心，下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
（2）以上违反税法的行为都是犯罪行为吗？
【当堂检测】
1、（2007全国文综）税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以（ ）
①决定分配方式 ②消除地方保护 ③调节消费行为 ④优化投资结构 A、①② B、②③ C、①③ D、③④ 2、（2008海南）在我国，中资企业所得税税率原为33％，外资企业一般享受15％或更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的《企业所得税法》将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25％。这一政策调整将（ ）
①有助于改善外商投资结构 ②提高外资企业管理水平 ③提高中资企业的市场占有率 ④促进中外资企业公平竞争 A、①② B、②③ C、①④ D、②④
3．2011年9月1日，我国个税起征点已经由2000元上调到3500元。个人所得税法第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。这表明( ) A．我国的税收将大幅度减少 B．税收具有固定性的特征 C．税收是可以随意变化的 D．税收具有无偿性的特征 4．征收个人所得税（ ）
① 有利于实现共同富裕 ② 不利于贯彻效率优先分配原则 ③ 其实质是维护一定程度的平均主义分配制度 ④ 有利于增加财政收入
A. ①② B. ①③ C. ①④ D. ②③
5．我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为（ ）
A. 税收的主要来源是国有经济 B. 税收的增长主要靠经济的发展 C. 人民群众自觉纳税 D. 人民群众是税收的最终受益者 6．《江南时报》报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为（ ）
① 税务机关应追缴其税款 ② 应加收滞纳金并处罚款 ③ 应追究其刑事责任 ④ 应没收其全部财产 A. ①② B. ②④ C. ②③ D. ③④
7．依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民（ ） ① 对税收怎样使用有知情权 ② 对税收的使用具有直接决定权 ③ 对税收的使用有事后监督权 ④ 有权参与纳税税率的决策 A. ①② B. ②③ C. ①③ D. ③④
8、随着经济发展和人民生活水平提高，我国石油的对外依存度逐年提高，目前已达到50%。我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日益严重。我国高油耗、大排量汽车发展迅速，而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油价税费环节上缺少有效的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用节能环保汽车。为此，我国适时进行了费税改革，决定从2009年1月1日起开征燃油税。
从经济生活角度简要说明开征燃油税对我国经济发展的积极作用。
【巩固检测】
2010年1～5月累计，全国财政收入35470.39亿元，比去年同期增加8361.72亿元，增长30.8%。财政收入中的税收收入32029.93亿元，增长33.2%；非税收入3440.46亿元，增长12.4%。据此回答 1.上述材料中的数据意味着（ ）
①税收是财政收入的主要来源 ②税收的增加依赖于社会经济发展水平的提高 ③为发挥财政的作用奠定了基础 ④今后将继续降低税率
A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④ 2.我国税收收入能够持续增长，根本上是因为（ ）
A.社会经济发展水平不断提高 B.纳税人纳税意识增强 C.国家不断完善税收政策 D.出口大幅增加 3.下图中的“个税征收”，是（ ） ①禁止高收入者收入增长的重要措施 ②增加财政收入的重要途径 ③调节个人收入分配的有效措施 ④纳税人自觉诚信纳税的表现 A.①② B.①③ C.②③ D.③④
4.近日，国家税务总局发出通知要求各地税务机关要扎实开展高收入者个人所得税纳税评估和专项检查。个人所得税具有的显著特点是（ ）
A.只要存在个人收入就必须缴纳个人所得税 B.纳税多少与个人收入有直接关系 C.效率优先，兼顾公平 D.取之于民，用之于民
5．某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有( )
①企业所得税 ②增值税 ③个人所得税 ④行为税 A．①②
B．②③ C．③④
D．②④
6.国际金融危机期间，为促进国民经济的发展，国务院决定在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。按照新的方案，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。实行增值税的优点在于（ ） ①有利于防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 ②有利于缩小贫富差距 ③有利于促进生产经营结构的合理化 ④有利于国家稳定地取得财政收入
A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④
7.随着我国国民经济的平稳较快增长，现阶段的《个人所得税法》将会修改，个税起征点也会相应提高，这说明（ ）
A.国家必须保护低收入者的利益 B.我国已经出现贫富两极分化的现象
C.税收只是高收入公民的事情 D.税收政策受国家经济发展水平的影响 我国个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。据此回答
8.这一调整体现了税收具有（ ）
A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 权威性 9.按照经济学原理，这一调整将（ ）
①增加财政开支 ②增加财政收入 ③刺激中低收入居民消费 ④促进公平分配 A.①② B.②③ C.②④ D.③④
10．按照3500元的个税起征点，月收入5000的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么要交税，如果请你说服小王，你可以采用的理由是( ) ①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税 ②个人所得税的征收是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段 ③国家财政收入的最重要的来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础 ④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉参与税收的征管和监督税款的使用 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④ 11.在我国依法纳税是公民的基本义务，这是因为( )
①每个公民都是纳税人②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关 ③国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础 ④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的 A、① B、②③ C、①②③ D、①②③④
12.财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有：( )
①减少税收 ②提高存贷款利率 ③减少政府开支 ④增加货币供应量 A．①② B．①③ C. ②③ D．①④ 13．依法纳税是公民的基本义务。这是因为( )
①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民用之于民 ④税收具有无偿性、固定性 A. ①③ B. ②③ C. ②④ D .③④
即墨四中高二政治导学案 第八课 第二框 征税和纳税
出题人：张鉴 审核人：高二政治组 使用时间：5月29日
【课前预习案】
【学习目标】：
（一）知识基础目标
理解税收的本质、基本特征及其相互关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。 （二）能力发展目标
通过准确把握税收的基本特征和认识税收的作用，提高知识迁移能力及逻辑思维能力；能够区分各种违反税法的现象并交接对之相应的处罚的实践参与能力。 （三）情感价值目标
通过本框学习，使学生认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。
【重点、难点】：重点：税收的含义及基本特征
难点：增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分 【知识梳理】 (一)税收及其种类 1、 税收的含义：
（1）人们习惯将税和税的征收合称为 。从本质上看，税收是 为实现其职能，凭借 ，依法取得财政收入的 。 （2）税收为国家的存在和发展提供 。 （3） 是税收的法律依据和法律保障。 2、税收的基本特征：
（1）税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
①税收具有强制性，是指国家凭借 强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②税收具有无偿性，国家取得税收收入，既不需要 给纳税人，也不需要对 直接付出任何代价。
③税收具有固定性，是指国家在征税之前就以 的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准， 。
（2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。
3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、和 五大类 ，共二十多种。
4、目前在我国，和 （1）增值税：
①含义：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 和 。实行 税率，我国增值税的基本税率为 。
③作用：只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额 征税，也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。它有利于促进生产的 和体现 竞争，也有利于 的
稳定增长。
（2）个人所得税：
①个人所得税，是国家对 征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 ，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 取得所得的 。
②我国个人所得税，按应税项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所得等）不同，分别实行 税率和 税率。 ③个人所得税不仅是国家 的重要来源，也是调节 分配、实现 的有效手段。
[补充材料]：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。） （二）依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性：
我国是人民当家作主的社会主义国家。税收 、 ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉诚信纳税。 2、 违反税法的四种行为及处罚：
（1）违反税法的现象，如纳税人 、 、 、 行为。 ①偷税指纳税人有意违反税法规定，用 、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为； ②欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 而拖欠税款的行为； ③骗税指纳税人用 方法获得国家税收 的行为； ④抗税指纳税人以 、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；
（2）对违反税法的行为，税务机关在 的同时，要加收 甚至并处 ，触犯刑法的还要由司法部门追究其 。
3、 纳税人意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
【预习自测】
1、2006年，我国彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着（ ） A．国家不再向农民征税 B.国家利用税收调节经济
C．国家利用税收组织财政收入 D. 国家利用税收实现经济监督 2、税收与其他财政收入形式相比( )
A.它是由国家权力机关征收的 B.具有强制性、无偿性、固定性的特征 C.是依据国家法律征收的 D.目的在于保证国家活动的正常运行
3、我省从2011年9月1日起,把个人所得税的起征点由2000元调整为3500元,这一改变是为了 A.减轻工薪层的税务负担 B.进一步贯彻效率优先、兼顾公平政策（ ） C.贯彻重视社会公平的理想 D.增加国家财政收入
4、增值税是将纳税人生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种，它的征收( ) A.可以避免偷、漏税的出现 B.有利于促进生产专业化的发展 C.可以合理的调节消费行为 D.可以调节个人收入
5、税收是国家实施职能而参与的社会财富的分配。税收的依据和保障是（ ） A.国家税法 B.政治权力 C.行政手段 D.国家机关
6、随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件说明（ ）
A.税收是财政收入的主要来源 B.每个公民都有纳税的义务 C.税收具有强制性 D.税收是国家宏观调控的工具 7、下列对个人所得税认识正确的是（ ）
①个人所得税是指国家对个人所得征收的一种税②个人所得税的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得收入的个人③任何个人都应缴纳个人所得税④个人所得税时调节个人收入、实现社会公平的有效手段
A.①③ B.①④ C.③④ D.②③
8、(2011•江苏高考) “十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（ ）
①我国税收取之于民，用之于民 ②税收是国家组织财政收入的最普遍形式 ③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【课内探究案】
探究一：经过近五年的坚持，在2011年9月1日这天，幸运之神终于降临到了彩民老王身上，他终于中得200万大奖，他兴高采烈地到体彩中心领奖，但只领到了160万，原来是交了20%的税。 探究：（1）老王交的是_______________税，这一税种的征税对象是__________________，纳税人是_________________，这里的税率属于_______税率。
（2）老王当时在一家国有企业上班，每月扣除三险一金后收入为8500元，个人工资、薪金 薪金所得超额累进税率如下表（部分级数）所示，老王每月应缴纳多少个人所得税？
（3）从以上表格可以看出，超额累进税率有什么的特点？从这一特点中，可以看出个人所得税的征收具有怎样的意义？
探究二：老王从奖金中拿出150万元办起了一家外贸型服装厂。一家纺织厂购进一批价值20万元的棉花，加工成布料后以100万元的价格卖给了老王的服装厂。
探究：（1）纺织厂需要缴纳______税，这一税种的征税对象_____________________________，纳税人是____________________________________。
（2）2011年11月16日，财政部、国家税务总局联合下发《营业税改征增值税试点方案》。方案指出，从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。请问：营业税改征增值税有什么意义？
探究三：厂是很快办起来，可是生意一直不好，惨淡经营了两个月，老王的心情一天比一天糟糕。想来想去，他居然把主意打到税收上去了，找到税务局，正好碰到税务局的张局长。
老王：“张局长，我也知道应该依法纳税，可目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我就实在交不起了，交不起也就不交了；又或者等我交了以后，你们再立马返还一部分给我做流动资金，怎么样？”
张局长：“您是开玩笑的吧，这都是不可能的啊！” 探究：（1）请结合税收基本特征的相关知识，谈谈张局长为什么说这都是不可能的？
（2）十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日下午表决通过了《全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定》。根据《决定》，从今年9月1日起，我国个人所得税起征点由2000元调整为3500元。请问：这是否违反税收的固定性？请说明理由。
探究四：面对企业的困难，老王没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，还是把主意打到税收上。他召集了几个所谓的得力干将，召开了一个所谓的群英会。
甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票能不开就不开。 乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。
丙说：把账本改一下，虚列出口货物的清单和价格，来骗点出口退税。 丁说：王总，别担心，下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
（2）以上违反税法的行为都是犯罪行为吗？
【当堂检测】
1、（2007全国文综）税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以（ ）
①决定分配方式 ②消除地方保护 ③调节消费行为 ④优化投资结构 A、①② B、②③ C、①③ D、③④ 2、（2008海南）在我国，中资企业所得税税率原为33％，外资企业一般享受15％或更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的《企业所得税法》将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25％。这一政策调整将（ ）
①有助于改善外商投资结构 ②提高外资企业管理水平 ③提高中资企业的市场占有率 ④促进中外资企业公平竞争 A、①② B、②③ C、①④ D、②④
3．2011年9月1日，我国个税起征点已经由2000元上调到3500元。个人所得税法第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。这表明( ) A．我国的税收将大幅度减少 B．税收具有固定性的特征 C．税收是可以随意变化的 D．税收具有无偿性的特征 4．征收个人所得税（ ）
① 有利于实现共同富裕 ② 不利于贯彻效率优先分配原则 ③ 其实质是维护一定程度的平均主义分配制度 ④ 有利于增加财政收入
A. ①② B. ①③ C. ①④ D. ②③
5．我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为（ ）
A. 税收的主要来源是国有经济 B. 税收的增长主要靠经济的发展 C. 人民群众自觉纳税 D. 人民群众是税收的最终受益者 6．《江南时报》报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为（ ）
① 税务机关应追缴其税款 ② 应加收滞纳金并处罚款 ③ 应追究其刑事责任 ④ 应没收其全部财产 A. ①② B. ②④ C. ②③ D. ③④
7．依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民（ ） ① 对税收怎样使用有知情权 ② 对税收的使用具有直接决定权 ③ 对税收的使用有事后监督权 ④ 有权参与纳税税率的决策 A. ①② B. ②③ C. ①③ D. ③④
8、随着经济发展和人民生活水平提高，我国石油的对外依存度逐年提高，目前已达到50%。我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日益严重。我国高油耗、大排量汽车发展迅速，而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油价税费环节上缺少有效的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用节能环保汽车。为此，我国适时进行了费税改革，决定从2009年1月1日起开征燃油税。
从经济生活角度简要说明开征燃油税对我国经济发展的积极作用。
【巩固检测】
2010年1～5月累计，全国财政收入35470.39亿元，比去年同期增加8361.72亿元，增长30.8%。财政收入中的税收收入32029.93亿元，增长33.2%；非税收入3440.46亿元，增长12.4%。据此回答 1.上述材料中的数据意味着（ ）
①税收是财政收入的主要来源 ②税收的增加依赖于社会经济发展水平的提高 ③为发挥财政的作用奠定了基础 ④今后将继续降低税率
A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④ 2.我国税收收入能够持续增长，根本上是因为（ ）
A.社会经济发展水平不断提高 B.纳税人纳税意识增强 C.国家不断完善税收政策 D.出口大幅增加 3.下图中的“个税征收”，是（ ） ①禁止高收入者收入增长的重要措施 ②增加财政收入的重要途径 ③调节个人收入分配的有效措施 ④纳税人自觉诚信纳税的表现 A.①② B.①③ C.②③ D.③④
4.近日，国家税务总局发出通知要求各地税务机关要扎实开展高收入者个人所得税纳税评估和专项检查。个人所得税具有的显著特点是（ ）
A.只要存在个人收入就必须缴纳个人所得税 B.纳税多少与个人收入有直接关系 C.效率优先，兼顾公平 D.取之于民，用之于民
5．某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有( )
①企业所得税 ②增值税 ③个人所得税 ④行为税 A．①②
B．②③ C．③④
D．②④
6.国际金融危机期间，为促进国民经济的发展，国务院决定在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。按照新的方案，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。实行增值税的优点在于（ ） ①有利于防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 ②有利于缩小贫富差距 ③有利于促进生产经营结构的合理化 ④有利于国家稳定地取得财政收入
A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④
7.随着我国国民经济的平稳较快增长，现阶段的《个人所得税法》将会修改，个税起征点也会相应提高，这说明（ ）
A.国家必须保护低收入者的利益 B.我国已经出现贫富两极分化的现象
C.税收只是高收入公民的事情 D.税收政策受国家经济发展水平的影响 我国个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。据此回答
8.这一调整体现了税收具有（ ）
A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 权威性 9.按照经济学原理，这一调整将（ ）
①增加财政开支 ②增加财政收入 ③刺激中低收入居民消费 ④促进公平分配 A.①② B.②③ C.②④ D.③④
10．按照3500元的个税起征点，月收入5000的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么要交税，如果请你说服小王，你可以采用的理由是( ) ①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税 ②个人所得税的征收是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段 ③国家财政收入的最重要的来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础 ④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉参与税收的征管和监督税款的使用 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④ 11.在我国依法纳税是公民的基本义务，这是因为( )
①每个公民都是纳税人②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关 ③国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础 ④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的 A、① B、②③ C、①②③ D、①②③④
12.财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有：( )
①减少税收 ②提高存贷款利率 ③减少政府开支 ④增加货币供应量 A．①② B．①③ C. ②③ D．①④ 13．依法纳税是公民的基本义务。这是因为( )
①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民用之于民 ④税收具有无偿性、固定性 A. ①③ B. ②③ C. ②④ D .③④