第三单元收入与分配
第七课个人收入的分配
一、 以按劳分配为主体，多种分配方式并存。
（一） 分配制度确立的原因：
1、 根本原因：生产力决定分配方式，生产决定分配
2、 生产资料公有制决定分配方式，在社会主义初级阶段，实行公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。
3、 实行这一分配制度是社会主义市场经济的客观要求。
（二） 按劳分配为主体：（适用于公有制经济）
1、含义：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动的数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
2、（为什么）实行按劳分配的必然性：
是由我国现实的经济条件决定的。
①、生产资料公有制是实行按劳分配的前提（从生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式）；②、社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础； ③、社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。
3、（为什么）实行按劳分配的意义（重要性）：
①实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。（体现了效率）；
②按劳分配作为社会主义性质的分配制度，它体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。（体现了公平）。
（三）多种分配方式并存：生产要素按贡献参与分配。
1、按生产要素分配。生产要素指：劳动、资本（资金和事物）、技术和管理、土地等。（适用非公有制经济中）。
2、按生产要素分配的意义：①健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性和合法性的确认。②体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重，有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推动经济发展。
注意：按生产要素分配会出现收入差距拉大。（消极影响）
◆总结：
◆我国现阶段的分配方式：①按劳分配；②按生产要素分配（劳动要素收入、资本要素收入、技术要素收入、管理要素收入、信息要素收入、土地要素收入等）。；③其它：公有制经济中的福利性分配、社会保障收入、偶然所得等。
◆注意区分：按劳分配与按劳动要素分配；合法的劳动收入与合法的非劳动收入。
二、 收入分配与社会公平
（一）公平
1、收人分配公平的含义：收入分配的相对平等，即要求即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。（公平≠平均≠悬殊）
2、收入公平分配的意义：收入分配公平是社会公平的基本内容。是中国特色社会主义的内
在要求，是实现共同富裕的体现。有利于构建和谐社会，公平是效率的保证，实现公平有利于提高效率，促进经济发展。
3、如何实现收入分配的公平？（如何缩小收入差距，实现社会公平）★★★★★
①根本措施：要大力发展生产力，发展经济，确保在经济发展的基础上，居民收入增加。 ②坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，为实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证。
③增加居民收入，养生保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长与经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率同步，是实现社会公平的重要举措。（措施：着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。）（意义：有利于理顺国家，企业，和个人三者的分配关系，维护劳动者利益，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。）。
④再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。为此，要加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入差距。 （区别初次分配与再分配）
（二）效率
1、效率的含义：效率是指经济活动中投入与产出的比率，表示资源有效利用程度。效率提高意味着资源节约和社会财富的增加。
2、效率与公平的关系是什么：
①效率与公平具有一致性。一方面：效率是公平的物质前提；另一方面，公平是提高经济效率的保证。
②效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。
3、如何实现兼顾效率与公平？（重点）
①态度：发展社会主义市场经济，初次分配与再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用率。同时，要将收入差距控制在合理范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民。
②原则：兼顾效率与公平。既要反对平均主义又要防止收入差距过于悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。
第八课国家的收入与分配
一、 国家财政
1、财政、财政收入、财政支出、财政收支关系的含义。
①财政：为了履行国家对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。国家的收入和支出就是财政。
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算。（财政预算又称为财政的主要实现形式和主要环节）
上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。
②财政收入：财政收入的渠道主要有税收收入、利润收入（国有企业上缴）、债务收入和其他收入。其中，税收是是国家筹集财政收入最普遍的、最基本的形式，是财政收入最重要的来源。
③财政支出：财政支出主要包括经济建设支出，科、教、文、卫事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。（社会保障支出是指国家为公民提供的社会保险、社会福
利、社会救济和社会优抚的各种费用。）
④财政收支关系有三种情况：财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出（最理想的状态），或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤宇。
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。盈余过多表明财政资金没有有效运用，不利于经济社会发展
财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。赤字过大可能引发通化膨胀，适量的财政赤字在经济放缓，通货紧缩时，有利于扩大内需，拉动经济增长。
2、国家财政在社会经济生活中发挥着哪些作用？（重点）（财政与民生、财政与基础设施工程、财政与宏观调控）
①、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐）。
②、国家财政具有促进资源合理配置的作用。（国家通过财政支持这些能源、交通运输、邮电通信、水利等需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大的基础设施行业、地区的建设，有助于资源的合理配置）。
③、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
A 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
B 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济’降温’。
3、影响财政收入的因素 )
⑴财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素。
⑵经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
⑶分配政策的影响：
①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 ②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
③国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
二、征税和纳税
1、 税收的基本特征：
①税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。有国就有税，有税必有法。
②基本特征：强制性、无偿性、固定性，是区别其他财政收入形式的主要标志
强制性：①纳税人必须依法纳税；②税务机关必须依法征税。
无偿性：无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民
固定性：固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，）
三者关系：这三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2、 税收的种类：
① 按征税的对象划分为：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。
②影响最大的主要类型有增值税和个人所得税。
A 、增值税：a. 含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税；
b. 纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；c. 基本税率：17%（比例税率）；
d. 作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。e. 属于流转税。
B 、个人所得税：a. 含义：是国家对个人所得征收的一种税。
b. 纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 c. 税率：我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
d. 作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
e. 属于所得税
（纳税人与负税人：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。）
3、四种违反税法的表现
①偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 ②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 ③骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为
④抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
4、公民应具有纳税人意识（权利和义务的统一）：
（1）（义务意识）依法纳税是公民的基本义务
（2）（权利意识）公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
5、公民自觉纳税的必要性（为什么要依法纳税？）
①我国是社会主义国家，税收取之于民，用之于民。
②国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家通过税收实现全体人民的根本利益。
③国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供了财力上的保证。
④权利和义务是统一的，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务。自觉纳税是公民具有社会责任感和主人翁地位的体现。
了解6、税收的作用
①税收是国家组织财政收入最普遍的形式（基本形式），是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占主导地位, 它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
②国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展以及实现各种国家职能提供物质保障。我国的税收取之于民、用之于民，国家的兴旺发达、繁荣富强，国家各项职能的实现，必须以各种税收作为物质基础。
③税收是国家宏观调控的重要杠杆之一。国家通过对税收的调节促进社会公平、改善人民生活，促进经济结构的合理与优化，实现资源合理配置，促进国民经济平稳运行。
第三单元收入与分配
第七课个人收入的分配
一、 以按劳分配为主体，多种分配方式并存。
（一） 分配制度确立的原因：
1、 根本原因：生产力决定分配方式，生产决定分配
2、 生产资料公有制决定分配方式，在社会主义初级阶段，实行公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。
3、 实行这一分配制度是社会主义市场经济的客观要求。
（二） 按劳分配为主体：（适用于公有制经济）
1、含义：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动的数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
2、（为什么）实行按劳分配的必然性：
是由我国现实的经济条件决定的。
①、生产资料公有制是实行按劳分配的前提（从生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式）；②、社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础； ③、社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。
3、（为什么）实行按劳分配的意义（重要性）：
①实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。（体现了效率）；
②按劳分配作为社会主义性质的分配制度，它体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。（体现了公平）。
（三）多种分配方式并存：生产要素按贡献参与分配。
1、按生产要素分配。生产要素指：劳动、资本（资金和事物）、技术和管理、土地等。（适用非公有制经济中）。
2、按生产要素分配的意义：①健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性和合法性的确认。②体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重，有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推动经济发展。
注意：按生产要素分配会出现收入差距拉大。（消极影响）
◆总结：
◆我国现阶段的分配方式：①按劳分配；②按生产要素分配（劳动要素收入、资本要素收入、技术要素收入、管理要素收入、信息要素收入、土地要素收入等）。；③其它：公有制经济中的福利性分配、社会保障收入、偶然所得等。
◆注意区分：按劳分配与按劳动要素分配；合法的劳动收入与合法的非劳动收入。
二、 收入分配与社会公平
（一）公平
1、收人分配公平的含义：收入分配的相对平等，即要求即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。（公平≠平均≠悬殊）
2、收入公平分配的意义：收入分配公平是社会公平的基本内容。是中国特色社会主义的内
在要求，是实现共同富裕的体现。有利于构建和谐社会，公平是效率的保证，实现公平有利于提高效率，促进经济发展。
3、如何实现收入分配的公平？（如何缩小收入差距，实现社会公平）★★★★★
①根本措施：要大力发展生产力，发展经济，确保在经济发展的基础上，居民收入增加。 ②坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，为实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证。
③增加居民收入，养生保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长与经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率同步，是实现社会公平的重要举措。（措施：着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。）（意义：有利于理顺国家，企业，和个人三者的分配关系，维护劳动者利益，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。）。
④再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。为此，要加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入差距。 （区别初次分配与再分配）
（二）效率
1、效率的含义：效率是指经济活动中投入与产出的比率，表示资源有效利用程度。效率提高意味着资源节约和社会财富的增加。
2、效率与公平的关系是什么：
①效率与公平具有一致性。一方面：效率是公平的物质前提；另一方面，公平是提高经济效率的保证。
②效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。
3、如何实现兼顾效率与公平？（重点）
①态度：发展社会主义市场经济，初次分配与再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用率。同时，要将收入差距控制在合理范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民。
②原则：兼顾效率与公平。既要反对平均主义又要防止收入差距过于悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。
第八课国家的收入与分配
一、 国家财政
1、财政、财政收入、财政支出、财政收支关系的含义。
①财政：为了履行国家对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。国家的收入和支出就是财政。
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算。（财政预算又称为财政的主要实现形式和主要环节）
上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。
②财政收入：财政收入的渠道主要有税收收入、利润收入（国有企业上缴）、债务收入和其他收入。其中，税收是是国家筹集财政收入最普遍的、最基本的形式，是财政收入最重要的来源。
③财政支出：财政支出主要包括经济建设支出，科、教、文、卫事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。（社会保障支出是指国家为公民提供的社会保险、社会福
利、社会救济和社会优抚的各种费用。）
④财政收支关系有三种情况：财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出（最理想的状态），或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤宇。
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。盈余过多表明财政资金没有有效运用，不利于经济社会发展
财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。赤字过大可能引发通化膨胀，适量的财政赤字在经济放缓，通货紧缩时，有利于扩大内需，拉动经济增长。
2、国家财政在社会经济生活中发挥着哪些作用？（重点）（财政与民生、财政与基础设施工程、财政与宏观调控）
①、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐）。
②、国家财政具有促进资源合理配置的作用。（国家通过财政支持这些能源、交通运输、邮电通信、水利等需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大的基础设施行业、地区的建设，有助于资源的合理配置）。
③、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
A 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
B 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济’降温’。
3、影响财政收入的因素 )
⑴财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素。
⑵经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
⑶分配政策的影响：
①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 ②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
③国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
二、征税和纳税
1、 税收的基本特征：
①税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。有国就有税，有税必有法。
②基本特征：强制性、无偿性、固定性，是区别其他财政收入形式的主要标志
强制性：①纳税人必须依法纳税；②税务机关必须依法征税。
无偿性：无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民
固定性：固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，）
三者关系：这三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2、 税收的种类：
① 按征税的对象划分为：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。
②影响最大的主要类型有增值税和个人所得税。
A 、增值税：a. 含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税；
b. 纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；c. 基本税率：17%（比例税率）；
d. 作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。e. 属于流转税。
B 、个人所得税：a. 含义：是国家对个人所得征收的一种税。
b. 纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 c. 税率：我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
d. 作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
e. 属于所得税
（纳税人与负税人：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。）
3、四种违反税法的表现
①偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 ②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 ③骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为
④抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
4、公民应具有纳税人意识（权利和义务的统一）：
（1）（义务意识）依法纳税是公民的基本义务
（2）（权利意识）公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
5、公民自觉纳税的必要性（为什么要依法纳税？）
①我国是社会主义国家，税收取之于民，用之于民。
②国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家通过税收实现全体人民的根本利益。
③国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供了财力上的保证。
④权利和义务是统一的，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务。自觉纳税是公民具有社会责任感和主人翁地位的体现。
了解6、税收的作用
①税收是国家组织财政收入最普遍的形式（基本形式），是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占主导地位, 它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
②国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展以及实现各种国家职能提供物质保障。我国的税收取之于民、用之于民，国家的兴旺发达、繁荣富强，国家各项职能的实现，必须以各种税收作为物质基础。
③税收是国家宏观调控的重要杠杆之一。国家通过对税收的调节促进社会公平、改善人民生活，促进经济结构的合理与优化，实现资源合理配置，促进国民经济平稳运行。