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前言

使用说明

一、初步业务活动工作底稿

（一）初步业务活动程序表

（二）业务承接评价表

（三）业务保持评价表

（四）审计业务约定书

二、风险评估工作底稿

（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

（二）了解被审计单位内部控制

1．在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

2．在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制

（1）采购与付款循环

（2）工薪与人事循环

（3）生产与仓储循环

（4）销售与收款循环

（5）筹资与投资循环

（6）固定资产循环

（三）项目组讨论纪要——风险评估

（四）风险评估结果汇总表

（五）总体审计策略

三、进一步审计程序工作底稿

（一）内控测试工作底稿

1．采购与付款循环

2．工薪与人事循环

3．生产与仓储循环

4．销售与收款循环

5．筹资与投资循环

6．固定资产循环

（二）实质性程序工作底稿

1．资产类

货币资金

交易性金融资产应收票据

应收账款

预付款项

应收利息

应收股利

其他应收款

存货

可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产

在建工程

工程物资

固定资产清理

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用递延所得税资产

2．负债类短期借款

交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债

递延所得税负债

3．所有者权益类实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润

4．损益类营业收入

前言