计量经济学-关于影响我国税收收入的主要因素分析

我国税收收入的影响因素分析

——1978年~2008年

我国税收收入的影响因素分析

——1978年~2008年

【摘要】本文 是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1978年至2008年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出的结论是——国内生产总值、财政支出是影响税收收入的主要因素。

【目的】从进入21世纪以来，我国的经济发展面临着巨大的挑战与机遇，在新的经济背景下，基于知识和信息的产业发展迅速，全球一体化日渐深入，中国已是WTO的一员。新形势的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有敛财与调控的重要功能，因而它在现实的经济发展中至始至终都发挥着非常重要的作用，所以研究影响我国税收收入的主要原因具非常重要的作用。

【经济理论假设】

1. 回归系数为线性,模型设定正确无误. 2. 误差项的平均值为0.

3. 所有解释变数与观察值必须是不相关的. 4. 不同观察值的误差项彼此是不相关的. 5. 误差项的变异数必须固定不变.

6. 任何一个解释变数都不能为其他解释变数的线性函数. 7. 误差项呈现常态分配. 【数据收集】

数据来源：国家统计局《08年统计年鉴》 【计量的模型选择】

一．线性模型进行分析：

yBBxBxBxu （1）

i

1

2

2

3

3

4

4

i

y——税收收入

i

B——截距项

1

x——GDP

2

x——财政支出 x——商品零售价格指数 ui——随机扰动项

3

4

1．用OLS进行模型估计：

通过上表，得出估计方程：

y

2．模型检验

i

5852.1550.009965

x

2

0828234

x

3

52.17703x4 （A）

（1）RESET检验 建立模型：

23yiB1B2x2B3x3B4x4B5yiB6yiB7yi4vi （2）

回归结果如下：

F值为35.92841，在分子自由度为3，分母自由度为24，显著性水平为0.05的情况下，F值为3.01，估计出来的F值显然大于临界值。所以RESET检验的结论是：该线性模型是错误设定的。

（2）多重共线性检验

A． 从表1-1的回归结果看，我初步判断方程（1）是存在多重共线性的。因为Adjusted R-squared虽然很大，但是各个自变量的T值却不都是统计显著的。下面我对自变量两两的相关系数进行检验，得出如下结果：

表1-3

从表1-3可以看出，x2 和x3是存在高度相关的。 B．做逐步回归

yBBxu （3）

i

1

2

2

i

表1-4

yBBxu （4）

i

1

2

3

i

表1-5

yBBxu （5）

i

1

2

4

i

表1-6

可以看出，x4对解释Y的变化是不具有重要性的。但是还是要再做逐步回归，结果如下：

yBBxBxu （6）

i

1

2

2

3

3

i

表1-7

我们可以看到，即使是剔除了x4，但是方程（6）中x2（GDP）还是统计不显著的。但是这有违常理。再结合以上RESET检验的结论。我考虑到应该是函数模型出了问题。所以，下面就从双对数模型着手分析。

二．双对数模型分析：

log

yBBlogxBlogxBlogxu （7）

i

1

2

1

3

2

4

4

i

y——税收收入

i

B——截距项

1

x——GDP

2

x——财政支出

3

x——商品零售价格指数

4

ui——随机扰动项

1．用OLS进行模型估计：

表1-8

通过上表，得出估计方程：

log

y—6.8040.447logx0.635logx1.095logx （B）

i

2

3

4

2．模型检验

（1）多重共线性检验

从表1-8中可以估计方程（B）可能存在多重共线性。做一下回归：

log

yBBlogxu （8）

i

1

2

2

i

表1-9

log

yBBlogxu （9）

i

1

2

3

i

表1-10

log

yBBlogxu （10）

i

1

2

4

i

表1-11

log

yBBlogxBlogxu （10）

i

1

2

1

3

2

i

表1-12

对方程（7）和方程（10）进行受限检验，的F值如下：

F

(0.989-0.987)/1

3.664

(1-0.989)/(31-4)

在分子自由度为1，分母自由度为27显著性水平为0.05的情况下。F的临界值小于估计值3.664，所以拒接受限回归，保持方程（7）的形式。这样也有道理，因为在方程（7）中，logx4的P值也不是很大。 综上，确定最终的方程为：

log



y—6.8040.447logx0.635logx1.095logx

i

2

3

4

【模型经济分析】国内生产总值对税收收入是正相关的。这表明，国内生产总值会带来税收的增加。这很容易理解，因为经济是收入的来源，只有提高产出，才有可能提高税收，这是根本原因。财政对税收的影响是显著正相关的，这说明国家财政支出增加，税收也会增加。而且其系数为0.635，高于国内生产总值的影响力。究其原应应该是：国家为了拉动经济增长，常常实施扩张性的财产政策，从而使经济的到发展，各项税收也就自然而然的有所增加，进

而提高了税收总收入。零售商品物价指数对税收收入是显著正相关的。这很明显，物价指数升高，意味着物价上涨，物价上涨各个销售商的收入总额也就会变大，这样需要缴纳的各项税赋也就变大，从而，国家的税收收入就会明显地提高。

【结论】我国的社会主义制度善不完善，各方面还需要政府实施一定的宏观政策，履行宏观调控的职能，职能的有效实施得益于充足的财政力量，而税收是为政府财政收入的最主要途径。从上面可以看出，经济的健康发展是保证源源不断的税收收入的基础。所以政府必要履行好调控职能，保证经济的稳定发展。通过税收取得财政收入——用财政收入调控好经济发展，这是一个矛盾的运动过程。所以政府要做好第二个环节，建议如下：

1． 2．

完善经济体制改革，完善市场经济，这是经济健康发展的基础。 转变政府职能，合理安排好财政支出。

我国税收收入的影响因素分析

——1978年~2008年

我国税收收入的影响因素分析

——1978年~2008年

【摘要】本文 是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1978年至2008年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出的结论是——国内生产总值、财政支出是影响税收收入的主要因素。

【目的】从进入21世纪以来，我国的经济发展面临着巨大的挑战与机遇，在新的经济背景下，基于知识和信息的产业发展迅速，全球一体化日渐深入，中国已是WTO的一员。新形势的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有敛财与调控的重要功能，因而它在现实的经济发展中至始至终都发挥着非常重要的作用，所以研究影响我国税收收入的主要原因具非常重要的作用。

【经济理论假设】

1. 回归系数为线性,模型设定正确无误. 2. 误差项的平均值为0.

3. 所有解释变数与观察值必须是不相关的. 4. 不同观察值的误差项彼此是不相关的. 5. 误差项的变异数必须固定不变.

6. 任何一个解释变数都不能为其他解释变数的线性函数. 7. 误差项呈现常态分配. 【数据收集】

数据来源：国家统计局《08年统计年鉴》 【计量的模型选择】

一．线性模型进行分析：

yBBxBxBxu （1）

i

1

2

2

3

3

4

4

i

y——税收收入

i

B——截距项

1

x——GDP

2

x——财政支出 x——商品零售价格指数 ui——随机扰动项

3

4

1．用OLS进行模型估计：

通过上表，得出估计方程：

y

2．模型检验

i

5852.1550.009965

x

2

0828234

x

3

52.17703x4 （A）

（1）RESET检验 建立模型：

23yiB1B2x2B3x3B4x4B5yiB6yiB7yi4vi （2）

回归结果如下：

F值为35.92841，在分子自由度为3，分母自由度为24，显著性水平为0.05的情况下，F值为3.01，估计出来的F值显然大于临界值。所以RESET检验的结论是：该线性模型是错误设定的。

（2）多重共线性检验

A． 从表1-1的回归结果看，我初步判断方程（1）是存在多重共线性的。因为Adjusted R-squared虽然很大，但是各个自变量的T值却不都是统计显著的。下面我对自变量两两的相关系数进行检验，得出如下结果：

表1-3

从表1-3可以看出，x2 和x3是存在高度相关的。 B．做逐步回归

yBBxu （3）

i

1

2

2

i

表1-4

yBBxu （4）

i

1

2

3

i

表1-5

yBBxu （5）

i

1

2

4

i

表1-6

可以看出，x4对解释Y的变化是不具有重要性的。但是还是要再做逐步回归，结果如下：

yBBxBxu （6）

i

1

2

2

3

3

i

表1-7

我们可以看到，即使是剔除了x4，但是方程（6）中x2（GDP）还是统计不显著的。但是这有违常理。再结合以上RESET检验的结论。我考虑到应该是函数模型出了问题。所以，下面就从双对数模型着手分析。

二．双对数模型分析：

log

yBBlogxBlogxBlogxu （7）

i

1

2

1

3

2

4

4

i

y——税收收入

i

B——截距项

1

x——GDP

2

x——财政支出

3

x——商品零售价格指数

4

ui——随机扰动项

1．用OLS进行模型估计：

表1-8

通过上表，得出估计方程：

log

y—6.8040.447logx0.635logx1.095logx （B）

i

2

3

4

2．模型检验

（1）多重共线性检验

从表1-8中可以估计方程（B）可能存在多重共线性。做一下回归：

log

yBBlogxu （8）

i

1

2

2

i

表1-9

log

yBBlogxu （9）

i

1

2

3

i

表1-10

log

yBBlogxu （10）

i

1

2

4

i

表1-11

log

yBBlogxBlogxu （10）

i

1

2

1

3

2

i

表1-12

对方程（7）和方程（10）进行受限检验，的F值如下：

F

(0.989-0.987)/1

3.664

(1-0.989)/(31-4)

在分子自由度为1，分母自由度为27显著性水平为0.05的情况下。F的临界值小于估计值3.664，所以拒接受限回归，保持方程（7）的形式。这样也有道理，因为在方程（7）中，logx4的P值也不是很大。 综上，确定最终的方程为：

log



y—6.8040.447logx0.635logx1.095logx

i

2

3

4

【模型经济分析】国内生产总值对税收收入是正相关的。这表明，国内生产总值会带来税收的增加。这很容易理解，因为经济是收入的来源，只有提高产出，才有可能提高税收，这是根本原因。财政对税收的影响是显著正相关的，这说明国家财政支出增加，税收也会增加。而且其系数为0.635，高于国内生产总值的影响力。究其原应应该是：国家为了拉动经济增长，常常实施扩张性的财产政策，从而使经济的到发展，各项税收也就自然而然的有所增加，进

而提高了税收总收入。零售商品物价指数对税收收入是显著正相关的。这很明显，物价指数升高，意味着物价上涨，物价上涨各个销售商的收入总额也就会变大，这样需要缴纳的各项税赋也就变大，从而，国家的税收收入就会明显地提高。

【结论】我国的社会主义制度善不完善，各方面还需要政府实施一定的宏观政策，履行宏观调控的职能，职能的有效实施得益于充足的财政力量，而税收是为政府财政收入的最主要途径。从上面可以看出，经济的健康发展是保证源源不断的税收收入的基础。所以政府必要履行好调控职能，保证经济的稳定发展。通过税收取得财政收入——用财政收入调控好经济发展，这是一个矛盾的运动过程。所以政府要做好第二个环节，建议如下：

1． 2．

完善经济体制改革，完善市场经济，这是经济健康发展的基础。 转变政府职能，合理安排好财政支出。