模拟试题二
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将正确答案填在题目的括号内，本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。）
1、根据我国《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（ ）。
A．保险合同签订地人民法院 B．原告住所地人民法院
C．被告住所地人民法院 D．保险纠纷发生地人民法院
2、因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为（ ）。
A．2年 B．1年
C．3年 D．4年
3、下列各项中，属于经济法律关系的客体的是（ ）。
A．国家机关 B．企业
C．税务机关征税的权力 D．荣誉称号
4、下列各项中适用于合伙企业法的相关规定并且合伙企业名称符合合伙企业法规定的是（ ）。
A．立信会计师事务所 B．爱家设计工作室
C．永新律师事务所 D．环宇物贸有限公司
5、某股份有限公司的注册资本为5000万元，2001年末的净资产为8000万元，法定盈余公积金余额为3000万元。2002年初，经股东大会决议通过，拟将部分法定盈余公积金转增股本，根据《中华人民共和国公司法》的规定，本次转增股本最多不得超过（ ）万元。
A．800 B．1000
C．2000 D．1400
6、根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列事项中，必须由股东大会以特别决议通过的是（ ）。
A．董事会的工作报告 B．修改公司章程
C．利润分配和亏损弥补方案 D．公司的年度报告
7、甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同的要约信函。3月8日乙企业收到甲公司的要约。3月10日乙公司收到声明该要约作废的信函，该要约没有约定承诺期限，并且受要约人还没有做出承诺。根据《合同法》的规定，甲公司发出传真声名要约作废的行为属于（ ）。
A．要约撤回 B．要约撤销
C．要约生效 D．要约失效
8、根据《会计法》规定，企业取得的原始凭证金额有错误的，正确的处理方法是（ ）。
A．在错误的金额处更正 B．更正并且由出具单位盖章
C．直接按照正确的金额入账 D．由出具单位重新开具
9、 从事代理记账业务应当经过审批，其审批的机关是（ ）。
A．县级以上财政部门 B．本级人民政府
C．中国注册会计师协会 D．工商行政管理部门
10、根据《房产税暂行条例》的规定，下列属于房产税征税范围的是（ ）。
A．农村农民所有的房屋 B．某外国企业办事处的房屋
C．游泳池 D．某企业出租的房产
11、下列属于城市维护建设税的计税依据的是（ ）。
A．纳税义务人实际缴纳的增值税
B．随三税加罚的罚款
C．三税延期缴纳而加收的滞纳金
D．房地产企业缴纳的土地增值税
12、某商场决定动用前一纳税期购进的床上用品，用于本企业的招待所。为此，当期增值税进项税额的处理方式正确的是（ ）。
A．将购进床上用品的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B．将床上用品的进项税额，在当期由其购买方的17％改为购买价的13％扣减
C．不扣减当期发生的进项税额
D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减
13、下列有关企业取得防伪税控发票处理正确的是（ ）。
A．应该自取得之日起90日内到税务机关认证
B．经过认证的，可以在90日内予以抵扣
C．工业企业购进货物取得防伪税控发票的，应该在货物验收入库后才能抵扣进项税
D．当月经过认证的，应该在当月抵扣，不得在以后的期间内抵扣
14、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（ ）。
A．贷款业务取得的利息收入减去存款的利息支出后的余额为营业税
B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C．企业出租房产的收入减去房屋折旧后的余额为营业额
D．夜总会以取得的门票收入为营业额，烟酒收入不作为营业额
15、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A．工商机关所处罚款 B．经济合同的违约金
C．司法机关所处罚金 D．非广告性质的赞助支出
16、某小型企业2004年1月20日向其主管税务机关申报2003年度取得收入总额200万元，发生的直接成本150万元、其他费用100万元，经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20％，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2003年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．16.5万元 B．123.13万元
C．10.56万元 D．20.625万元
17、某企业2001年销售净额为2500万元，支付广告费210万元；2002年销售净额为1800万元，支付广告费32万元；在计算2002年企业所得税时，对广告费处理正确的是（ ）。
A．2001年税前可扣除广告费60万元
B．2001年税前可扣除广告费200万元
C．2002年税前可扣除广告费32万元
D．2002年税前可扣除广告费36万元
18、某内资企业2003年度，通过我国境内非营利社会团体，向红十字事业捐赠10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐赠的正确处理方法是（ ）。
A．按应纳税所得额3％以内的数额扣除捐赠款额
B．不得扣除任何数额的捐款额
C．按实际捐款金额扣除
D．按收入总额10％以内的数额扣除捐赠款额
19、根据我国《税收征收管理法》的规定，因纳税人计算错误等失误而未缴或者少缴的税款，税务机关在（ ）年内可以追征税款、滞纳金。
A．自结算缴纳税款之日起1年内
B．自结算缴纳税款之日起2年内
C．自结算缴纳税款之日起3年内
D．自结算缴纳税款之日起5年内
20、某企业取得另一企业开具的汇票，该汇票属于见票后定期付款的汇票，出票
日期为2004年11月1日，该企业最迟应该在（ ）向出票人提示承兑。
A．汇票到期日前 B．2004年11月11日
C．2004年11月30日 D．2005年1月1日
21、甲公司于2003年5月1日向乙公司签发了一张支票，根据《中华人民共和国票据法》的规定，乙公司应于（ ）前向付款人提示付款。
A．5月10日 B．5月1日
C．6月1日 D．7月1日
22、根据我国《票据法》的规定，商业汇票的付款期限最长期限为（ ）。
A．6个月 B．3个月
C．1年 D．2年
23、增值税的应税货物中，下列适用13%低税率的货物为（ ）。
A．方便面 B．农机配件
C．药品 D．自来水
24、某公司将税务机关确定的应于2003年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A．100 B．1000
C．10000 D．4000
25、下列购进货物的行为可以抵扣进项税的是（ ）。
A．购进固定资产
B．销售商品向购买方收取的运费
C．从一般纳税人处购进货物取得普通发票
D．从小规模纳税人处购入商品，取得税务机关代开的专用发票
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将正确答案填在题目的括号内。本类题共30分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。）
1、下列法的形式中属于法律的是（ ）。
A．中华人民共和国民事诉讼法
B．中华人民共和国宪法
C．中华人民共和国税收征收管理法
D．企业财务会计报告条例
2、下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有（ ）。
A．个人独资企业法 B．商品货物
C．经济管理行为 D．非物质财富
3、2003年4月1日，甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（ ）。
A．合同履行地人民法院 B．合同标的物所在地人民法院
C．被告住所地人民法院 D．合同签订地人民法院
4、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是（ ）。
A．对行政机关侵犯其合法的经营自主权的
B．对行政机关违法集资的行为不服的
C．不服行政机关对民事纠纷作出的行政调解结果的
D．对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服的
5、根据《个人独资企业法》的规定，下列人员中，可以投资设立个人独资企业的是（ ）。
A．商业银行信贷员 B．公安局民警
C．国有企业工人 D．有限责任公司职员
6、根据《公司法》的规定，下列人员中，可以成为公司监事会成员的有（ ）。
A．公司股东 B．公司职工
C．公司董事 D．公司财务负责人
7、《公司法》的规定，属于股份有限公司发行新股应当符合的条件有（ ）。
A．公司在最近3年内连续盈利，并可以向股东支付股利
B．前一次发行股份已募足并间隔1年以上
C．公司在最近3年财务会计文件中无虚假记载
D．公司预期利润率可达到同期银行存款利率
8、根据《合同法》的规定，下列合同中属于可撤销合同的是（ ）。
A．在订立合同时显失公平的合同
B．因重大误解订立的合同
C．当事人以欺诈、胁迫方式订立损害国家利益的合同
D．当事人以欺诈、胁迫方式订立损害了对方当事人的利益的合同
9、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列选项中，属于会计人员职权的有（ ）。
A．对不真实的原始凭证不予受理
B．对伪造财务会计报告的行为进行制止和纠正
C．对审批手续不全的财务收支退回并要求补充或者更正
D．对单位制定的预算、财务计划执行情况进行监督
10、我国资源税的征税范围包括（ ）。
A．盐 B．天然气
C．黄沙 D．原油
11、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
A．受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C．受托方负责采购委托方所需原材料的
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
12、根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（ ）。
A．用于职工福利和奖励 B．用于生产非应税消费品
C．用于投资 D．用于馈赠、赞助
13、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中不属于工资薪金支出的是（ ）。
A．劳动保护支出 B．独生子女补贴
C．临时工工资 D．纳税人负担的住房公积金
14、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的是（ ）。
A．存货跌价准备金 B．短期投资跌价准备金
C．长期投资跌价准备金 D．坏账准备金
15、根据我国《支付结算法律制度》的规定，下列票据只可同城使用的是（ ）。
A．支票 B．银行汇票
C．银行承兑汇票 D．本票
三、判断题（请将判断结果填在题目的括号内。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）
1、合同被宣告无效后，其中的仲裁条款也当然无效。 （ ）
2、个人独资企业的投资人应当依法以其个人财产和家庭共有财产对企业的债务承担无限责任。（ ）
3、公司可以设立分公司，分公司不具有法人资格，他是民事活动的主体，其民事责任由自己承担。（ ）
4、扶养合同是发生于平等主体的自然人之间的有关民事权利义务关系的设立、
变更、终止的协议，故适用《合同法》的规定。（ ）
5、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。（ ）
6、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳城镇土地使用税。（ ）
7、销售货物中，对于销售方给予购货方的商业折扣，可以直接从销售额中扣除。（ ）
8、某企业以自己拥有的房产向另一企业投资，参与投资方利润分配，共同承担投资风险，该项投资行为不征收营业税。（ ）
9、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的各项税金均可以在税前扣除。（ ）
10、加收税款滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照规定确定的税款缴纳期限届满之日起，至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（ ）
四、简答题（本类题共2题，共10分，每小题5分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A合伙企业。经全体合伙人一致同意，四人订立了合伙协议，合伙协议的部分内容如下：（1）由甲执行合伙企业事务，如合伙企业出现亏损，由甲承担合伙企业的全部债务；（2）合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问（3）A合伙企业的利润每2年分配一次,分配比例为3:2:2:1
合伙企业经营一段时间后丙和丁退伙,甲和乙没有对原合伙协议进行修改。 要求：根据合伙企业法律制度的规定，分析回答以下问题：
（1）合伙协议约定当合伙企业出现亏损时由甲承担合伙企业的全部债务是否符合法律规定？并说明理由。
（2）合伙协议约定合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问是否符合法律规定？并说明理由
（3）合伙协议约定每2年分配一次利润是否符合法律规定？并说明理由。
（4）丙丁退伙后，合伙企业利润如何进行分配？
2、2004年1月1日，甲、乙、丙、丁四公司经商议签订了一份合同，合同约定，四方共同出资设立有限责任公司，并把公司名称定为飞达有限责任公司，主要经营零售业；注册资本为5000万元，其中：甲以厂房作价1000万元，机器设备作价500万元，并以某项专利权350万元作为出资。乙以现金550万元，并以非专利技术作价600万元作为出资。丙、丁各以现金1000万元作为出资；在合同生效后10日内四方资金必须到位，由甲负责办理公司登记手续。2004年1月15日，甲、乙、丙、丁都按合同规定办理了出资手续和财产转移手续。2004年2月1日，经工商注册登记，飞达有限责任公司正式成立。公司董事会成员为10人，监事会成员为4人，其中一名监事由公司董事兼任， 2005年1月9日公司召开董事会，由于公司的生产经营良好，为了扩大经营规模，会议上通过了增加公司注册资本的决议，会议还重新确定了公司的经营方针和投资计划。 根据以上事实，请回答以下问题：
（1）甲、乙、丙、丁四方签订的合同约定的出资是否符合法律规定？为什么？
（2）公司董事会、监事会人数及监事会成员的设置是否符合规定？为什么？
（3）公司董事会上通过的两项决议是否符合法律规定，为什么？
五、综合题（本类题共3题，共25分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批服装卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同。保证合同中没有明确约定保证方式，合同生效后，甲依约将
变更、终止的协议，故适用《合同法》的规定。（ ）
5、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。（ ）
6、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳城镇土地使用税。（ ）
7、销售货物中，对于销售方给予购货方的商业折扣，可以直接从销售额中扣除。（ ）
8、某企业以自己拥有的房产向另一企业投资，参与投资方利润分配，共同承担投资风险，该项投资行为不征收营业税。（ ）
9、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的各项税金均可以在税前扣除。（ ）
10、加收税款滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照规定确定的税款缴纳期限届满之日起，至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（ ）
四、简答题（本类题共2题，共10分，每小题5分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A合伙企业。经全体合伙人一致同意，四人订立了合伙协议，合伙协议的部分内容如下：（1）由甲执行合伙企业事务，如合伙企业出现亏损，由甲承担合伙企业的全部债务；（2）合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问（3）A合伙企业的利润每2年分配一次,分配比例为3:2:2:1
合伙企业经营一段时间后丙和丁退伙,甲和乙没有对原合伙协议进行修改。 要求：根据合伙企业法律制度的规定，分析回答以下问题：
（1）合伙协议约定当合伙企业出现亏损时由甲承担合伙企业的全部债务是否符合法律规定？并说明理由。
（2）合伙协议约定合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问是否符合法律规定？并说明理由
（3）合伙协议约定每2年分配一次利润是否符合法律规定？并说明理由。
（4）丙丁退伙后，合伙企业利润如何进行分配？
2、2004年1月1日，甲、乙、丙、丁四公司经商议签订了一份合同，合同约定，四方共同出资设立有限责任公司，并把公司名称定为飞达有限责任公司，主要经营零售业；注册资本为5000万元，其中：甲以厂房作价1000万元，机器设备作价500万元，并以某项专利权350万元作为出资。乙以现金550万元，并以非专利技术作价600万元作为出资。丙、丁各以现金1000万元作为出资；在合同生效后10日内四方资金必须到位，由甲负责办理公司登记手续。2004年1月15日，甲、乙、丙、丁都按合同规定办理了出资手续和财产转移手续。2004年2月1日，经工商注册登记，飞达有限责任公司正式成立。公司董事会成员为10人，监事会成员为4人，其中一名监事由公司董事兼任， 2005年1月9日公司召开董事会，由于公司的生产经营良好，为了扩大经营规模，会议上通过了增加公司注册资本的决议，会议还重新确定了公司的经营方针和投资计划。 根据以上事实，请回答以下问题：
（1）甲、乙、丙、丁四方签订的合同约定的出资是否符合法律规定？为什么？
（2）公司董事会、监事会人数及监事会成员的设置是否符合规定？为什么？
（3）公司董事会上通过的两项决议是否符合法律规定，为什么？
五、综合题（本类题共3题，共25分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批服装卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同。保证合同中没有明确约定保证方式，合同生效后，甲依约将
服装运送至乙所在地，但是乙认为服装质量不合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批服装的用途，同时向乙承诺适当降低服装的售价。乙同意甲建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要求。1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
（1）甲与丙签订的保证合同属于什么类型的保证？
（2）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？
（3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立？说明理由。
2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年2月发生下列经济业务：
（1）销售化妆品500套，不含税单价300元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
（2）将50套化妆品分给本企业职工作为集体福利，单位成本为100元。该产品尚未投放市场。
（3）另外将上期购进的原材料100公斤，每公斤单位成本为50元，也作为集体福利分配给职工。
（4）当月购进原材料，取得防伪税控系统开具的发票上注明的价款为50000元，当月将该发票认证。
（5）当月由于保管不慎，损失上月购进的原材料，成本为5000元。
其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的化妆品成本利润率为5％。化妆品的消费税税率为30%，购进的原材料均为非化妆品。
要求：
（1）计算当月销项税额；
（2）计算当月可抵扣进项税额；
（3）计算当月应缴增值税税额。
（4）计算当月应缴纳的消费税额
3、2004年 2月，鑫鑫汽车制造厂发生如下事项：
（1）5日，该厂与某汽车贸易公司签订汽车买卖合同，总价款1000万元。合同约定鑫鑫汽车厂先交付汽车，贸易公司验货合格后支付货款。25日，贸易公司发生火灾，有可能丧失履行债务能力，汽车厂随即中止履行合同。
（2）7日，该厂会计档案保管人员王某休假一个星期，财务机构负责人指定出纳李某临时兼管王某的会计档案保管工作。
（3）10日，该厂档案部会同财务部销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经单位负责人批准，也未编造会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续，其中包括一些未结清债权债务的原始凭证。
（4）该厂2003年度亏损20万元。20日，财务机构负责人授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的企业财务会计报告经厂长及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。
要求：根据会计法的有关规定，回答下列问题：
（1）鑫鑫汽车制造厂拒绝向贸易公司交付汽车，中止履行合同的做法是否正确？为什么？如何才能恢复合同的履行。
（2）出纳李某临时兼管王某的会计档案保管工作是否符合规定？
（3）鑫鑫制造厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案是否符合规定？为什么？
（4）鑫鑫制造厂厂长对财务负责人授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整
企业财务会计报告的行为是否承担法律责任？当事人应该承担的法律责任是什么？
参考答案
一、单项选择题
1、C
【解析】（1）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖；（2）因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖（3）因票据纠纷提起的诉讼，由票据兑付地或者被告住所地的人民法院管辖；（4）因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地的人民法院管辖。
2、 C
【解析】根据《民法通则》的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年。
3、D
【解析】A和B属于经济法律关系的主体；C属于经济法律关系内容；D属于经济法律关系客体中的非物质财富。
4、B
【解析】《合伙企业法》规定合伙企业的名称中不得使用“有限”或者“有限责任”的字样。A和C不适用于合伙企业法的规定。
5、D
【解析】用法定盈余公积金转增资本时，以转增后留存的该项公积金不少于注册资本的25％为限，这里的注册资本是指转增后的注册资本，不是转增前的注册资本。因此本次转增股本最多不得超过：（3000－X）/（5000+X）＝25％，则X＝1400万元。
6、B
【解析】股份有限公司的特别决议是指对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的决议。在此以外的决议为一般决议。
7、B
【解析】要约撤销是要约人在要约生效后，使要约丧失法律效力的意思表示。也就是说，要约已经到达受要约人，在受要约人作出承诺之前，要约人可以撤销要约。
8、D
【解析】根据《会计法》规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
9、A
【解析】根据《会计法》规定，从事代理记账业务，应当经所在地省级以上（含省级）人民政府财政部门的批准。
10、D
【解析】根据《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，其中不包括农村，游泳池不属于房产，不是房产税的征税范围；外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税。
11、A
【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括土地增值税；纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。
12、A
【解析】前一期购进的床上用品已在购进时扣减了进项税额，本期用于本企业的招待所的，属于将外购的货物用于非应税项目，应该作进项税额转出处理。
13、D
【解析】企业取得防伪税控发票的，应该自开具之日到税务机关认证；当月经过认证的，应该在当月予以抵扣，不得在以后的期间内抵扣；纳税人取得防伪税控系统开具的增值税发票的，不再执行“工业入库、商业付款”的规定，直接在当期认证后抵扣。
14、B
【解析】金融机构的贷款业务以实际取得的贷款利息为营业额，不得减除存款利息支出；外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；出租房屋的以租金收入为营业额，不得减除折旧费用；夜总会属于娱乐业，其营业额包括：门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营娱乐向顾客收取的其他费用。
15、B
【解析】经济合同的违约金不是行政性罚款，允许在税前扣除。
16、D
【解析】2003年应纳企业所得税＝（150+100）÷（1－20％）×20％×33％＝20.625（万元）。
17、 D
【解析】 2001年：（210－2500×2％）＝160（万元）
2002年：32（万元）
广告费的扣除比例为销售（营业）收入的2%，本年实际支出超过的部分可以无限期向以后的纳税期间内结转扣除，2001年的扣除限额为2500×2%=50万元，实际支付了210万元，还有160万元，没有扣除，可以向2002年结转；2002年扣除限额为1800×2%=36万元，实际支付广告费32万元，在限额内可以全额扣除，上期超额的160万元可以在02年限额的余额36-32=4万元补扣，所以02年可以在税前扣除的广告费总额为36万元
18、C
【解析】 纳税人通过我国境内非营利社会团体，国家机关向红十字事业的捐赠，可以全额扣除。
19、 C
【解析】 依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，因纳税人计算错误等失误而未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。
20、C
【解析】根据票据法规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，这是远期汇票持票人行使票据权利的一个必经程序。
21、A
【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10日内。
22、A
【解析】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
23、D
【解析】方便面属于粮食的进一步加工产品，适用17%的税率；农机整机适用13%的税率，农机配件不适用；药品不适用低税率。
24、B
【解析】（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05％；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）；（3）滞纳金＝20万元×0.05％×10天＝1000元。
25、D
【解析】购进固定资产不得抵扣进项税；销售商品收取的运费属于价外费用，应该缴纳增值税，而不是抵扣进项税；取得普通发票的不符合进项税抵扣的形式条件；取得税务机关为小规模纳税人开具的专用发票的，可以按照征收率4%或者6%抵扣进项税。
二、多项选择题
1、AC
【解析】宪法属于单独的法律形式；企业财务会计报告条例属于行政法规的范畴。
2、BCD
【解析】法律法规不属于经济法律关系的客体。
3、AC
【解析】因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。
4、AB
【解析】当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申诉，但不能提起行政复议。
5、CD
【解析】根据我国有关法律、行政法规规定，国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等人员，不得作为投资人申请设立个人独资企业。
6、AB
【解析】根据《公司法》的规定，公司的董事、经理、财务负责人不得兼任公司监事。
7、ABCD
【解析】根据公司法的规定，上述四个选项都是属于公司发行新股的条件。
8、ABD
【解析】要注意无效合同与可撤销合同的区别。当事人以欺诈、胁迫方式订立的损害国家利益的合同属于无效合同，没有损害到国家利益的合同属于可撤销合同。
9、ABCD
【解析】根据《会计法》规定：对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理；对违反国家统一财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
10、ABD
【解析】黄沙不属于资源税的征税范围。
11、BD
【解析】委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在会计上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品。
12、ABCD
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，应缴纳消费税。
13、ABD
【解析】企业所得税所规定的工资薪金是在本企业任职或者与其有雇用关系的员工,包括固定职工、合同工、临时工
14、ABC
【解析】纳税人提取的存货跌价准备金；短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金不得在税前扣除。企业按照税法规定提取的坏账准备金可以在税前扣除。
15、AD
【解析】银行汇票同城和异地均可以使用；银行承兑汇票只能适用异地使用；支票和本票只能在同一票据交换区内使用。
三、判断题
1、×
【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
2、×
【解析】个人独资企业的投资者在投资时明确以家庭共有财产出资的，并且在设立（变更）登记申请书上注明的才以家庭共有财产对企业的债务承担无限责任。
3、×
【解析】分公司只是总公司管理的一个分支机构，不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任应当由设立该分公司的总公司承担。
4、×
【解析】根据《合同法》的规定，有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，虽然是平等主体间的关系，但也是不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。
5、√
【解析】根据《刑法》第162条第二款的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。
6、×
【解析】根据我国《城镇土地使用税暂行条例》规定，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。
7、×
【解析】对于销售折扣应该分别情况处理：（1）销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税；（2）将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。
8、√
【解析】以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税,但转让该项股权,应按本税目征收营业税。
9、×
【解析】 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业发生的计入成本费用的税金可以在税前扣除，但是增值税是属于价外税，与成本和收入没有关系，因此不能作为税金在税前扣除。
10、×
【解析】应该是从实际滞纳之日开始算起，实际滞纳之日是指税款缴纳期限届满的次日起。
四、简单题
1、 【答案】
（1）合伙协议约定由甲承担合伙企业的全部债务不符合规定。根据规定，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部责任。
（2）合伙协议约定合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问的约定不符合法律规定,根据法律规定，委托1名或者数名合伙人执行合伙企业事务的，其他合伙人不再执行合伙企业事务。不参加执行事务的合伙人有权监督执行事务的合伙人，检查其执行合伙企业事务的情况。因此，约定甲全权负责有效，但是不得约定乙、丙、丁不得过问。
（3）合伙协议约定每2年分配一次利润符合规定。根据规定，合伙损益分配的时间比较灵活，既可以按年度进行分配，也可以在一定时期内进行分配。合伙损益分配的具体方案由全体合伙人共同决定。
（4）丙丁退伙后，甲乙之间的合伙应视为一个新的合伙关系。甲乙未就利润分
配约定新的比例，则不能按照原来约定的3：2分配利润，而应该平均分配合伙企业利润。根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。
2、【答案】
（1）甲、乙、丙、丁四方签订的合同约定的出资符合《公司法》中有关出资的规定。根据《公司法》的规定，有限责任公司股东可以货币、实物、非专利技术、商标权等作价出资；并且以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20％。本题中甲、乙两公司以专利权和非专利技术作价出资的金额为350+600＝950万元，飞达公司的注册资本为5000万元，均未超过宏达公司注册资本的20％；，也符合《公司法》的规定。
（2）公司董事会和监事会确定的人数符合法律规定。根据《公司法》规定，有限责任公司的董事会人数由3—13人组成，监事会成员不得少于3人。监事会成员的设置中由董事兼任监事的做法不符合法律规定，根据《公司法》规定，有限责任公司的董事、经理及财务负责人不得兼任监事。
（3）董事会上通过的两项决议不符合法律规定。根据《公司法》的规定，增减注册资本的决议属于股东会的职权，应该以特别决议方式通过，即必须经代表2/3以上表决权的股东通过。另外，决定公司的经营方针和投资计划也属于股东会的职权，属于一般决议事项。
五、综合题
1、【答案】
（1）丙提供的保证为连带责任保证。根据《担保法》的规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明的，按照连带责任保证承担保证责任。
（2）甲、乙签订的买卖合同对标的物的质量要求在没有约定的情况下，双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交易习惯确定；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。
（3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做法成立。根据《担保法》的规定，在保证期间内，债权人和债务人协议变更主合同的，应当取得保证人的书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任。甲乙之间变更了主合同的价款和付款期限，并没有取得保证人丙的书面同意，因此丙不再承担保证责任。
2、【答案】
（1）① 销售化妆品500套
500×300×17%=25500元
② 将自产的产品用于集体福利和个人消费的，作为视同销售处理。由于该产品没有同类商品的市场销售价格，因此按照组成计税价格计算，注意这里的组成计税价格为消费税的组成计税价格。
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
=100×50×（1+5%）÷（1-30%）=7500元
销项税=7500×17%=1275元
销项税总额=25500+1275=26775元
（2）①当月购进原材料
50000×17%=8500元
②上期购进的原材料用于集体福利的，属于外购的货物用于集体福利和个人消费的情况，不是视同销售，应该作进项税额转出处理。当期非正常损失的原材料也应该作进项税额转出处理。
转出金额=100×50×17%+5000×17%=1700元
当月可以抵扣的进项税额=8500-1700=6800元
（3）当月应纳增值税额＝26775－6800＝19975（元）
（4）当月应该缴纳的消费税=（500×300+7500）×30%=47250元
3、【答案】
（1）鑫鑫制造厂拒绝向贸易公司交付汽车的做法合法。根据《合同法》的规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行义务一方的当事人有确切证据证明对方有丧失偿债能力的情形时，可以行使不安抗辩权，中止履行合同，但要及时同时对方。对方提供适当担保或在合同期限内恢复履行能力时，应该恢复合同的履行，不安抗辩权即归于消灭。
（2）出纳李某临时兼管王某会计档案保管工作不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
（3）鑫鑫制造厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上不符合规定。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的：① 由本单位档案部门提出意见，会同会计部门共同进行审查和鉴定，在此基础上编制会计档案销毁清册，单位负责人应当在会计档案销毁清册签署意见；② 销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；③ 销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况报告本单位负责人。
另外销毁会计档案的内容上也是不符合规定，根据《会计档案保管办法》规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
（4）鑫鑫制造厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任。根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。此外，根据《会计法》的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上5万元以下的罚款。
模拟试题二
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将正确答案填在题目的括号内，本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。）
1、根据我国《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（ ）。
A．保险合同签订地人民法院 B．原告住所地人民法院
C．被告住所地人民法院 D．保险纠纷发生地人民法院
2、因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为（ ）。
A．2年 B．1年
C．3年 D．4年
3、下列各项中，属于经济法律关系的客体的是（ ）。
A．国家机关 B．企业
C．税务机关征税的权力 D．荣誉称号
4、下列各项中适用于合伙企业法的相关规定并且合伙企业名称符合合伙企业法规定的是（ ）。
A．立信会计师事务所 B．爱家设计工作室
C．永新律师事务所 D．环宇物贸有限公司
5、某股份有限公司的注册资本为5000万元，2001年末的净资产为8000万元，法定盈余公积金余额为3000万元。2002年初，经股东大会决议通过，拟将部分法定盈余公积金转增股本，根据《中华人民共和国公司法》的规定，本次转增股本最多不得超过（ ）万元。
A．800 B．1000
C．2000 D．1400
6、根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列事项中，必须由股东大会以特别决议通过的是（ ）。
A．董事会的工作报告 B．修改公司章程
C．利润分配和亏损弥补方案 D．公司的年度报告
7、甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同的要约信函。3月8日乙企业收到甲公司的要约。3月10日乙公司收到声明该要约作废的信函，该要约没有约定承诺期限，并且受要约人还没有做出承诺。根据《合同法》的规定，甲公司发出传真声名要约作废的行为属于（ ）。
A．要约撤回 B．要约撤销
C．要约生效 D．要约失效
8、根据《会计法》规定，企业取得的原始凭证金额有错误的，正确的处理方法是（ ）。
A．在错误的金额处更正 B．更正并且由出具单位盖章
C．直接按照正确的金额入账 D．由出具单位重新开具
9、 从事代理记账业务应当经过审批，其审批的机关是（ ）。
A．县级以上财政部门 B．本级人民政府
C．中国注册会计师协会 D．工商行政管理部门
10、根据《房产税暂行条例》的规定，下列属于房产税征税范围的是（ ）。
A．农村农民所有的房屋 B．某外国企业办事处的房屋
C．游泳池 D．某企业出租的房产
11、下列属于城市维护建设税的计税依据的是（ ）。
A．纳税义务人实际缴纳的增值税
B．随三税加罚的罚款
C．三税延期缴纳而加收的滞纳金
D．房地产企业缴纳的土地增值税
12、某商场决定动用前一纳税期购进的床上用品，用于本企业的招待所。为此，当期增值税进项税额的处理方式正确的是（ ）。
A．将购进床上用品的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B．将床上用品的进项税额，在当期由其购买方的17％改为购买价的13％扣减
C．不扣减当期发生的进项税额
D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减
13、下列有关企业取得防伪税控发票处理正确的是（ ）。
A．应该自取得之日起90日内到税务机关认证
B．经过认证的，可以在90日内予以抵扣
C．工业企业购进货物取得防伪税控发票的，应该在货物验收入库后才能抵扣进项税
D．当月经过认证的，应该在当月抵扣，不得在以后的期间内抵扣
14、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（ ）。
A．贷款业务取得的利息收入减去存款的利息支出后的余额为营业税
B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C．企业出租房产的收入减去房屋折旧后的余额为营业额
D．夜总会以取得的门票收入为营业额，烟酒收入不作为营业额
15、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A．工商机关所处罚款 B．经济合同的违约金
C．司法机关所处罚金 D．非广告性质的赞助支出
16、某小型企业2004年1月20日向其主管税务机关申报2003年度取得收入总额200万元，发生的直接成本150万元、其他费用100万元，经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20％，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2003年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．16.5万元 B．123.13万元
C．10.56万元 D．20.625万元
17、某企业2001年销售净额为2500万元，支付广告费210万元；2002年销售净额为1800万元，支付广告费32万元；在计算2002年企业所得税时，对广告费处理正确的是（ ）。
A．2001年税前可扣除广告费60万元
B．2001年税前可扣除广告费200万元
C．2002年税前可扣除广告费32万元
D．2002年税前可扣除广告费36万元
18、某内资企业2003年度，通过我国境内非营利社会团体，向红十字事业捐赠10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐赠的正确处理方法是（ ）。
A．按应纳税所得额3％以内的数额扣除捐赠款额
B．不得扣除任何数额的捐款额
C．按实际捐款金额扣除
D．按收入总额10％以内的数额扣除捐赠款额
19、根据我国《税收征收管理法》的规定，因纳税人计算错误等失误而未缴或者少缴的税款，税务机关在（ ）年内可以追征税款、滞纳金。
A．自结算缴纳税款之日起1年内
B．自结算缴纳税款之日起2年内
C．自结算缴纳税款之日起3年内
D．自结算缴纳税款之日起5年内
20、某企业取得另一企业开具的汇票，该汇票属于见票后定期付款的汇票，出票
日期为2004年11月1日，该企业最迟应该在（ ）向出票人提示承兑。
A．汇票到期日前 B．2004年11月11日
C．2004年11月30日 D．2005年1月1日
21、甲公司于2003年5月1日向乙公司签发了一张支票，根据《中华人民共和国票据法》的规定，乙公司应于（ ）前向付款人提示付款。
A．5月10日 B．5月1日
C．6月1日 D．7月1日
22、根据我国《票据法》的规定，商业汇票的付款期限最长期限为（ ）。
A．6个月 B．3个月
C．1年 D．2年
23、增值税的应税货物中，下列适用13%低税率的货物为（ ）。
A．方便面 B．农机配件
C．药品 D．自来水
24、某公司将税务机关确定的应于2003年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A．100 B．1000
C．10000 D．4000
25、下列购进货物的行为可以抵扣进项税的是（ ）。
A．购进固定资产
B．销售商品向购买方收取的运费
C．从一般纳税人处购进货物取得普通发票
D．从小规模纳税人处购入商品，取得税务机关代开的专用发票
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将正确答案填在题目的括号内。本类题共30分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。）
1、下列法的形式中属于法律的是（ ）。
A．中华人民共和国民事诉讼法
B．中华人民共和国宪法
C．中华人民共和国税收征收管理法
D．企业财务会计报告条例
2、下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有（ ）。
A．个人独资企业法 B．商品货物
C．经济管理行为 D．非物质财富
3、2003年4月1日，甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（ ）。
A．合同履行地人民法院 B．合同标的物所在地人民法院
C．被告住所地人民法院 D．合同签订地人民法院
4、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是（ ）。
A．对行政机关侵犯其合法的经营自主权的
B．对行政机关违法集资的行为不服的
C．不服行政机关对民事纠纷作出的行政调解结果的
D．对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服的
5、根据《个人独资企业法》的规定，下列人员中，可以投资设立个人独资企业的是（ ）。
A．商业银行信贷员 B．公安局民警
C．国有企业工人 D．有限责任公司职员
6、根据《公司法》的规定，下列人员中，可以成为公司监事会成员的有（ ）。
A．公司股东 B．公司职工
C．公司董事 D．公司财务负责人
7、《公司法》的规定，属于股份有限公司发行新股应当符合的条件有（ ）。
A．公司在最近3年内连续盈利，并可以向股东支付股利
B．前一次发行股份已募足并间隔1年以上
C．公司在最近3年财务会计文件中无虚假记载
D．公司预期利润率可达到同期银行存款利率
8、根据《合同法》的规定，下列合同中属于可撤销合同的是（ ）。
A．在订立合同时显失公平的合同
B．因重大误解订立的合同
C．当事人以欺诈、胁迫方式订立损害国家利益的合同
D．当事人以欺诈、胁迫方式订立损害了对方当事人的利益的合同
9、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列选项中，属于会计人员职权的有（ ）。
A．对不真实的原始凭证不予受理
B．对伪造财务会计报告的行为进行制止和纠正
C．对审批手续不全的财务收支退回并要求补充或者更正
D．对单位制定的预算、财务计划执行情况进行监督
10、我国资源税的征税范围包括（ ）。
A．盐 B．天然气
C．黄沙 D．原油
11、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
A．受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C．受托方负责采购委托方所需原材料的
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
12、根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（ ）。
A．用于职工福利和奖励 B．用于生产非应税消费品
C．用于投资 D．用于馈赠、赞助
13、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中不属于工资薪金支出的是（ ）。
A．劳动保护支出 B．独生子女补贴
C．临时工工资 D．纳税人负担的住房公积金
14、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的是（ ）。
A．存货跌价准备金 B．短期投资跌价准备金
C．长期投资跌价准备金 D．坏账准备金
15、根据我国《支付结算法律制度》的规定，下列票据只可同城使用的是（ ）。
A．支票 B．银行汇票
C．银行承兑汇票 D．本票
三、判断题（请将判断结果填在题目的括号内。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）
1、合同被宣告无效后，其中的仲裁条款也当然无效。 （ ）
2、个人独资企业的投资人应当依法以其个人财产和家庭共有财产对企业的债务承担无限责任。（ ）
3、公司可以设立分公司，分公司不具有法人资格，他是民事活动的主体，其民事责任由自己承担。（ ）
4、扶养合同是发生于平等主体的自然人之间的有关民事权利义务关系的设立、
变更、终止的协议，故适用《合同法》的规定。（ ）
5、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。（ ）
6、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳城镇土地使用税。（ ）
7、销售货物中，对于销售方给予购货方的商业折扣，可以直接从销售额中扣除。（ ）
8、某企业以自己拥有的房产向另一企业投资，参与投资方利润分配，共同承担投资风险，该项投资行为不征收营业税。（ ）
9、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的各项税金均可以在税前扣除。（ ）
10、加收税款滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照规定确定的税款缴纳期限届满之日起，至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（ ）
四、简答题（本类题共2题，共10分，每小题5分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A合伙企业。经全体合伙人一致同意，四人订立了合伙协议，合伙协议的部分内容如下：（1）由甲执行合伙企业事务，如合伙企业出现亏损，由甲承担合伙企业的全部债务；（2）合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问（3）A合伙企业的利润每2年分配一次,分配比例为3:2:2:1
合伙企业经营一段时间后丙和丁退伙,甲和乙没有对原合伙协议进行修改。 要求：根据合伙企业法律制度的规定，分析回答以下问题：
（1）合伙协议约定当合伙企业出现亏损时由甲承担合伙企业的全部债务是否符合法律规定？并说明理由。
（2）合伙协议约定合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问是否符合法律规定？并说明理由
（3）合伙协议约定每2年分配一次利润是否符合法律规定？并说明理由。
（4）丙丁退伙后，合伙企业利润如何进行分配？
2、2004年1月1日，甲、乙、丙、丁四公司经商议签订了一份合同，合同约定，四方共同出资设立有限责任公司，并把公司名称定为飞达有限责任公司，主要经营零售业；注册资本为5000万元，其中：甲以厂房作价1000万元，机器设备作价500万元，并以某项专利权350万元作为出资。乙以现金550万元，并以非专利技术作价600万元作为出资。丙、丁各以现金1000万元作为出资；在合同生效后10日内四方资金必须到位，由甲负责办理公司登记手续。2004年1月15日，甲、乙、丙、丁都按合同规定办理了出资手续和财产转移手续。2004年2月1日，经工商注册登记，飞达有限责任公司正式成立。公司董事会成员为10人，监事会成员为4人，其中一名监事由公司董事兼任， 2005年1月9日公司召开董事会，由于公司的生产经营良好，为了扩大经营规模，会议上通过了增加公司注册资本的决议，会议还重新确定了公司的经营方针和投资计划。 根据以上事实，请回答以下问题：
（1）甲、乙、丙、丁四方签订的合同约定的出资是否符合法律规定？为什么？
（2）公司董事会、监事会人数及监事会成员的设置是否符合规定？为什么？
（3）公司董事会上通过的两项决议是否符合法律规定，为什么？
五、综合题（本类题共3题，共25分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批服装卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同。保证合同中没有明确约定保证方式，合同生效后，甲依约将
变更、终止的协议，故适用《合同法》的规定。（ ）
5、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。（ ）
6、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳城镇土地使用税。（ ）
7、销售货物中，对于销售方给予购货方的商业折扣，可以直接从销售额中扣除。（ ）
8、某企业以自己拥有的房产向另一企业投资，参与投资方利润分配，共同承担投资风险，该项投资行为不征收营业税。（ ）
9、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的各项税金均可以在税前扣除。（ ）
10、加收税款滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照规定确定的税款缴纳期限届满之日起，至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（ ）
四、简答题（本类题共2题，共10分，每小题5分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A合伙企业。经全体合伙人一致同意，四人订立了合伙协议，合伙协议的部分内容如下：（1）由甲执行合伙企业事务，如合伙企业出现亏损，由甲承担合伙企业的全部债务；（2）合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问（3）A合伙企业的利润每2年分配一次,分配比例为3:2:2:1
合伙企业经营一段时间后丙和丁退伙,甲和乙没有对原合伙协议进行修改。 要求：根据合伙企业法律制度的规定，分析回答以下问题：
（1）合伙协议约定当合伙企业出现亏损时由甲承担合伙企业的全部债务是否符合法律规定？并说明理由。
（2）合伙协议约定合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问是否符合法律规定？并说明理由
（3）合伙协议约定每2年分配一次利润是否符合法律规定？并说明理由。
（4）丙丁退伙后，合伙企业利润如何进行分配？
2、2004年1月1日，甲、乙、丙、丁四公司经商议签订了一份合同，合同约定，四方共同出资设立有限责任公司，并把公司名称定为飞达有限责任公司，主要经营零售业；注册资本为5000万元，其中：甲以厂房作价1000万元，机器设备作价500万元，并以某项专利权350万元作为出资。乙以现金550万元，并以非专利技术作价600万元作为出资。丙、丁各以现金1000万元作为出资；在合同生效后10日内四方资金必须到位，由甲负责办理公司登记手续。2004年1月15日，甲、乙、丙、丁都按合同规定办理了出资手续和财产转移手续。2004年2月1日，经工商注册登记，飞达有限责任公司正式成立。公司董事会成员为10人，监事会成员为4人，其中一名监事由公司董事兼任， 2005年1月9日公司召开董事会，由于公司的生产经营良好，为了扩大经营规模，会议上通过了增加公司注册资本的决议，会议还重新确定了公司的经营方针和投资计划。 根据以上事实，请回答以下问题：
（1）甲、乙、丙、丁四方签订的合同约定的出资是否符合法律规定？为什么？
（2）公司董事会、监事会人数及监事会成员的设置是否符合规定？为什么？
（3）公司董事会上通过的两项决议是否符合法律规定，为什么？
五、综合题（本类题共3题，共25分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批服装卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同。保证合同中没有明确约定保证方式，合同生效后，甲依约将
服装运送至乙所在地，但是乙认为服装质量不合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批服装的用途，同时向乙承诺适当降低服装的售价。乙同意甲建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要求。1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
（1）甲与丙签订的保证合同属于什么类型的保证？
（2）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？
（3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立？说明理由。
2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年2月发生下列经济业务：
（1）销售化妆品500套，不含税单价300元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
（2）将50套化妆品分给本企业职工作为集体福利，单位成本为100元。该产品尚未投放市场。
（3）另外将上期购进的原材料100公斤，每公斤单位成本为50元，也作为集体福利分配给职工。
（4）当月购进原材料，取得防伪税控系统开具的发票上注明的价款为50000元，当月将该发票认证。
（5）当月由于保管不慎，损失上月购进的原材料，成本为5000元。
其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的化妆品成本利润率为5％。化妆品的消费税税率为30%，购进的原材料均为非化妆品。
要求：
（1）计算当月销项税额；
（2）计算当月可抵扣进项税额；
（3）计算当月应缴增值税税额。
（4）计算当月应缴纳的消费税额
3、2004年 2月，鑫鑫汽车制造厂发生如下事项：
（1）5日，该厂与某汽车贸易公司签订汽车买卖合同，总价款1000万元。合同约定鑫鑫汽车厂先交付汽车，贸易公司验货合格后支付货款。25日，贸易公司发生火灾，有可能丧失履行债务能力，汽车厂随即中止履行合同。
（2）7日，该厂会计档案保管人员王某休假一个星期，财务机构负责人指定出纳李某临时兼管王某的会计档案保管工作。
（3）10日，该厂档案部会同财务部销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经单位负责人批准，也未编造会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续，其中包括一些未结清债权债务的原始凭证。
（4）该厂2003年度亏损20万元。20日，财务机构负责人授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的企业财务会计报告经厂长及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。
要求：根据会计法的有关规定，回答下列问题：
（1）鑫鑫汽车制造厂拒绝向贸易公司交付汽车，中止履行合同的做法是否正确？为什么？如何才能恢复合同的履行。
（2）出纳李某临时兼管王某的会计档案保管工作是否符合规定？
（3）鑫鑫制造厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案是否符合规定？为什么？
（4）鑫鑫制造厂厂长对财务负责人授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整
企业财务会计报告的行为是否承担法律责任？当事人应该承担的法律责任是什么？
参考答案
一、单项选择题
1、C
【解析】（1）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖；（2）因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖（3）因票据纠纷提起的诉讼，由票据兑付地或者被告住所地的人民法院管辖；（4）因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地的人民法院管辖。
2、 C
【解析】根据《民法通则》的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年。
3、D
【解析】A和B属于经济法律关系的主体；C属于经济法律关系内容；D属于经济法律关系客体中的非物质财富。
4、B
【解析】《合伙企业法》规定合伙企业的名称中不得使用“有限”或者“有限责任”的字样。A和C不适用于合伙企业法的规定。
5、D
【解析】用法定盈余公积金转增资本时，以转增后留存的该项公积金不少于注册资本的25％为限，这里的注册资本是指转增后的注册资本，不是转增前的注册资本。因此本次转增股本最多不得超过：（3000－X）/（5000+X）＝25％，则X＝1400万元。
6、B
【解析】股份有限公司的特别决议是指对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的决议。在此以外的决议为一般决议。
7、B
【解析】要约撤销是要约人在要约生效后，使要约丧失法律效力的意思表示。也就是说，要约已经到达受要约人，在受要约人作出承诺之前，要约人可以撤销要约。
8、D
【解析】根据《会计法》规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
9、A
【解析】根据《会计法》规定，从事代理记账业务，应当经所在地省级以上（含省级）人民政府财政部门的批准。
10、D
【解析】根据《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，其中不包括农村，游泳池不属于房产，不是房产税的征税范围；外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税。
11、A
【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括土地增值税；纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。
12、A
【解析】前一期购进的床上用品已在购进时扣减了进项税额，本期用于本企业的招待所的，属于将外购的货物用于非应税项目，应该作进项税额转出处理。
13、D
【解析】企业取得防伪税控发票的，应该自开具之日到税务机关认证；当月经过认证的，应该在当月予以抵扣，不得在以后的期间内抵扣；纳税人取得防伪税控系统开具的增值税发票的，不再执行“工业入库、商业付款”的规定，直接在当期认证后抵扣。
14、B
【解析】金融机构的贷款业务以实际取得的贷款利息为营业额，不得减除存款利息支出；外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；出租房屋的以租金收入为营业额，不得减除折旧费用；夜总会属于娱乐业，其营业额包括：门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营娱乐向顾客收取的其他费用。
15、B
【解析】经济合同的违约金不是行政性罚款，允许在税前扣除。
16、D
【解析】2003年应纳企业所得税＝（150+100）÷（1－20％）×20％×33％＝20.625（万元）。
17、 D
【解析】 2001年：（210－2500×2％）＝160（万元）
2002年：32（万元）
广告费的扣除比例为销售（营业）收入的2%，本年实际支出超过的部分可以无限期向以后的纳税期间内结转扣除，2001年的扣除限额为2500×2%=50万元，实际支付了210万元，还有160万元，没有扣除，可以向2002年结转；2002年扣除限额为1800×2%=36万元，实际支付广告费32万元，在限额内可以全额扣除，上期超额的160万元可以在02年限额的余额36-32=4万元补扣，所以02年可以在税前扣除的广告费总额为36万元
18、C
【解析】 纳税人通过我国境内非营利社会团体，国家机关向红十字事业的捐赠，可以全额扣除。
19、 C
【解析】 依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，因纳税人计算错误等失误而未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。
20、C
【解析】根据票据法规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，这是远期汇票持票人行使票据权利的一个必经程序。
21、A
【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10日内。
22、A
【解析】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
23、D
【解析】方便面属于粮食的进一步加工产品，适用17%的税率；农机整机适用13%的税率，农机配件不适用；药品不适用低税率。
24、B
【解析】（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05％；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）；（3）滞纳金＝20万元×0.05％×10天＝1000元。
25、D
【解析】购进固定资产不得抵扣进项税；销售商品收取的运费属于价外费用，应该缴纳增值税，而不是抵扣进项税；取得普通发票的不符合进项税抵扣的形式条件；取得税务机关为小规模纳税人开具的专用发票的，可以按照征收率4%或者6%抵扣进项税。
二、多项选择题
1、AC
【解析】宪法属于单独的法律形式；企业财务会计报告条例属于行政法规的范畴。
2、BCD
【解析】法律法规不属于经济法律关系的客体。
3、AC
【解析】因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。
4、AB
【解析】当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申诉，但不能提起行政复议。
5、CD
【解析】根据我国有关法律、行政法规规定，国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等人员，不得作为投资人申请设立个人独资企业。
6、AB
【解析】根据《公司法》的规定，公司的董事、经理、财务负责人不得兼任公司监事。
7、ABCD
【解析】根据公司法的规定，上述四个选项都是属于公司发行新股的条件。
8、ABD
【解析】要注意无效合同与可撤销合同的区别。当事人以欺诈、胁迫方式订立的损害国家利益的合同属于无效合同，没有损害到国家利益的合同属于可撤销合同。
9、ABCD
【解析】根据《会计法》规定：对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理；对违反国家统一财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
10、ABD
【解析】黄沙不属于资源税的征税范围。
11、BD
【解析】委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在会计上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品。
12、ABCD
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，应缴纳消费税。
13、ABD
【解析】企业所得税所规定的工资薪金是在本企业任职或者与其有雇用关系的员工,包括固定职工、合同工、临时工
14、ABC
【解析】纳税人提取的存货跌价准备金；短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金不得在税前扣除。企业按照税法规定提取的坏账准备金可以在税前扣除。
15、AD
【解析】银行汇票同城和异地均可以使用；银行承兑汇票只能适用异地使用；支票和本票只能在同一票据交换区内使用。
三、判断题
1、×
【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
2、×
【解析】个人独资企业的投资者在投资时明确以家庭共有财产出资的，并且在设立（变更）登记申请书上注明的才以家庭共有财产对企业的债务承担无限责任。
3、×
【解析】分公司只是总公司管理的一个分支机构，不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任应当由设立该分公司的总公司承担。
4、×
【解析】根据《合同法》的规定，有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，虽然是平等主体间的关系，但也是不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。
5、√
【解析】根据《刑法》第162条第二款的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。
6、×
【解析】根据我国《城镇土地使用税暂行条例》规定，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。
7、×
【解析】对于销售折扣应该分别情况处理：（1）销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税；（2）将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。
8、√
【解析】以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税,但转让该项股权,应按本税目征收营业税。
9、×
【解析】 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业发生的计入成本费用的税金可以在税前扣除，但是增值税是属于价外税，与成本和收入没有关系，因此不能作为税金在税前扣除。
10、×
【解析】应该是从实际滞纳之日开始算起，实际滞纳之日是指税款缴纳期限届满的次日起。
四、简单题
1、 【答案】
（1）合伙协议约定由甲承担合伙企业的全部债务不符合规定。根据规定，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部责任。
（2）合伙协议约定合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问的约定不符合法律规定,根据法律规定，委托1名或者数名合伙人执行合伙企业事务的，其他合伙人不再执行合伙企业事务。不参加执行事务的合伙人有权监督执行事务的合伙人，检查其执行合伙企业事务的情况。因此，约定甲全权负责有效，但是不得约定乙、丙、丁不得过问。
（3）合伙协议约定每2年分配一次利润符合规定。根据规定，合伙损益分配的时间比较灵活，既可以按年度进行分配，也可以在一定时期内进行分配。合伙损益分配的具体方案由全体合伙人共同决定。
（4）丙丁退伙后，甲乙之间的合伙应视为一个新的合伙关系。甲乙未就利润分
配约定新的比例，则不能按照原来约定的3：2分配利润，而应该平均分配合伙企业利润。根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。
2、【答案】
（1）甲、乙、丙、丁四方签订的合同约定的出资符合《公司法》中有关出资的规定。根据《公司法》的规定，有限责任公司股东可以货币、实物、非专利技术、商标权等作价出资；并且以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20％。本题中甲、乙两公司以专利权和非专利技术作价出资的金额为350+600＝950万元，飞达公司的注册资本为5000万元，均未超过宏达公司注册资本的20％；，也符合《公司法》的规定。
（2）公司董事会和监事会确定的人数符合法律规定。根据《公司法》规定，有限责任公司的董事会人数由3—13人组成，监事会成员不得少于3人。监事会成员的设置中由董事兼任监事的做法不符合法律规定，根据《公司法》规定，有限责任公司的董事、经理及财务负责人不得兼任监事。
（3）董事会上通过的两项决议不符合法律规定。根据《公司法》的规定，增减注册资本的决议属于股东会的职权，应该以特别决议方式通过，即必须经代表2/3以上表决权的股东通过。另外，决定公司的经营方针和投资计划也属于股东会的职权，属于一般决议事项。
五、综合题
1、【答案】
（1）丙提供的保证为连带责任保证。根据《担保法》的规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明的，按照连带责任保证承担保证责任。
（2）甲、乙签订的买卖合同对标的物的质量要求在没有约定的情况下，双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交易习惯确定；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。
（3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做法成立。根据《担保法》的规定，在保证期间内，债权人和债务人协议变更主合同的，应当取得保证人的书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任。甲乙之间变更了主合同的价款和付款期限，并没有取得保证人丙的书面同意，因此丙不再承担保证责任。
2、【答案】
（1）① 销售化妆品500套
500×300×17%=25500元
② 将自产的产品用于集体福利和个人消费的，作为视同销售处理。由于该产品没有同类商品的市场销售价格，因此按照组成计税价格计算，注意这里的组成计税价格为消费税的组成计税价格。
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
=100×50×（1+5%）÷（1-30%）=7500元
销项税=7500×17%=1275元
销项税总额=25500+1275=26775元
（2）①当月购进原材料
50000×17%=8500元
②上期购进的原材料用于集体福利的，属于外购的货物用于集体福利和个人消费的情况，不是视同销售，应该作进项税额转出处理。当期非正常损失的原材料也应该作进项税额转出处理。
转出金额=100×50×17%+5000×17%=1700元
当月可以抵扣的进项税额=8500-1700=6800元
（3）当月应纳增值税额＝26775－6800＝19975（元）
（4）当月应该缴纳的消费税=（500×300+7500）×30%=47250元
3、【答案】
（1）鑫鑫制造厂拒绝向贸易公司交付汽车的做法合法。根据《合同法》的规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行义务一方的当事人有确切证据证明对方有丧失偿债能力的情形时，可以行使不安抗辩权，中止履行合同，但要及时同时对方。对方提供适当担保或在合同期限内恢复履行能力时，应该恢复合同的履行，不安抗辩权即归于消灭。
（2）出纳李某临时兼管王某会计档案保管工作不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
（3）鑫鑫制造厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上不符合规定。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的：① 由本单位档案部门提出意见，会同会计部门共同进行审查和鉴定，在此基础上编制会计档案销毁清册，单位负责人应当在会计档案销毁清册签署意见；② 销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；③ 销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况报告本单位负责人。
另外销毁会计档案的内容上也是不符合规定，根据《会计档案保管办法》规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
（4）鑫鑫制造厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任。根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。此外，根据《会计法》的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上5万元以下的罚款。