第1号——组织架构
组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，如何加强组织架构方面的风险管控，核心是防范和化解各种舞弊风险。(B )(2分)
A、正确
B、错误
企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业（ D）符合现代企业制度要求。(2分)
A、治理结构
B、内部机构设置
C、运行机制等 D、治理结构、内部机构设置和运行机制
第2号——发展战略
要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
（C）应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。(2分)
A、股东大会
B、董事会
C、战略委员会 D、监事会
为了（D ），制定《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》(2分)
A、促进企业增强核心竞争力
B、促进企业增强可持续发展能力
C、促进企业增强竞争力和发展能力
D、促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力
第3号——人力资源
授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。（ B）(2分)
A、正确
B、错误
绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，制定（B ）(2分)
A、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》
B、《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》
C、《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》
D、《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》
第4号——社会责任
企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（B
）(2分)
A、正确
B、错误
第5号——企业文化
企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。（ B）(2分)
A、正确
B、错误
企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
第6号——资金活动
在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生的债主权益和投资者权益。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的（ B ）(2分)
A、拟定
B、可行性论证
C、决策
D、审批通过
资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（B ）(2分)
A、 正确
B、错误
第7号——采购业务
采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的风险。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等。（A ）(2分) A、正确 B、错误
物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
第8号——资产管理
盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法查清存货真实情况。（ A ）(2分)
A、正确
B、错误
无形资产处置环节的主要风险时：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
第9号——销售业务
对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以有具有相应权限的人员进行审批。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
第10号——研究与开发
企业对核心研究人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，不用立即申请专利。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
建立研发项目管理制度和（ D），建立信息的反馈制度和研发项目重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制。(2分)
A、岗位制度
B、奖惩制度 C、工作量
D、技术标准
企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果。（ A
）(2分)
A、正确 B、错误
第11号——工程项目
在工程项目竣工决策阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节。（ B）(2分)
A、正确
B、错误
在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（ A），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收(2分)
A、竣工决算
B、工程项目概算
C、工程项目预算
D、交付使用资产明细表
未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
第12号——担保业务
当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷妥善解决的，可以继续担保业务。（ B）(2分)
A、正确 B、错误 如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（D ）(2分)
A、担保
B、保证
C、承诺
D、反担保
第13号——业务外包
外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。（A）(2分)
A、正确
B、错误
根据企业会计准则制定的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在（ B）进行必要、充分的披露(2分)
A、实施方案中 B、财务报告中
C、董事会会议上
D
、股东大会上
企业选择外包承包方的标准不包括（D ）(2分)
A、外包承包方信誉
B、外包承包方以往的业绩
C、外包承包方财务是否稳定
D、外包承包方与本企业主管的关系
第14号——财务报告 企业对外报送的财务报告应当有去也负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部负责人签名并盖章。（ A）(2分)
A、正确
B、错误
负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况，属于（B ）环节的风险(2分)
A、制定财务报告编制方案
B、重大事项的会计处理 C、清查资产核实债务
D、结账
第15号——全面预算
全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
（ A ）是企业实施全面预算管理的起点(2分)
A、预算编制
B、预算分析
C、预算执行
D、预算考核
企业董事会审核全面预算草案时，应注意的方面不包括（B )(2分)
A、预算的科学性和可行性
B、预算的多少
C、与企业发展战略相协调
D、与年度生产经营计划相协调
第16号——合同管理
协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，适有当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则。（B ）(2分) A、正确
B、错误
企业应该建立合同履行情况评估制度，至少于（
合同的家庭情况进行分析评估(2分)
A、季度末
B、半年末
C、每年年末
D、两年 C ）对合同履行的总体情况和重大
下列哪项合同应该归工程管理部门负责（ C ）(2分)
A、审计业务合同
B、运输合同
C、建筑部门合同
D、产成品销售合同
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务的协议。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
第17号——内部信息传递
所谓内部信息传递时企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
内部报告指标体系的设计应当与（ B ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善(2分)
A、发展战略
B、全面预算管理
C、经营管理
D、财务管理
第18号——信息系统
我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售流程/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
第1号——组织架构
组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，如何加强组织架构方面的风险管控，核心是防范和化解各种舞弊风险。(B )(2分)
A、正确
B、错误
企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业（ D）符合现代企业制度要求。(2分)
A、治理结构
B、内部机构设置
C、运行机制等 D、治理结构、内部机构设置和运行机制
第2号——发展战略
要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
（C）应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。(2分)
A、股东大会
B、董事会
C、战略委员会 D、监事会
为了（D ），制定《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》(2分)
A、促进企业增强核心竞争力
B、促进企业增强可持续发展能力
C、促进企业增强竞争力和发展能力
D、促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力
第3号——人力资源
授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。（ B）(2分)
A、正确
B、错误
绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，制定（B ）(2分)
A、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》
B、《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》
C、《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》
D、《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》
第4号——社会责任
企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（B
）(2分)
A、正确
B、错误
第5号——企业文化
企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。（ B）(2分)
A、正确
B、错误
企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
第6号——资金活动
在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生的债主权益和投资者权益。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的（ B ）(2分)
A、拟定
B、可行性论证
C、决策
D、审批通过
资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（B ）(2分)
A、 正确
B、错误
第7号——采购业务
采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的风险。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等。（A ）(2分) A、正确 B、错误
物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
第8号——资产管理
盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法查清存货真实情况。（ A ）(2分)
A、正确
B、错误
无形资产处置环节的主要风险时：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
第9号——销售业务
对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以有具有相应权限的人员进行审批。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
第10号——研究与开发
企业对核心研究人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，不用立即申请专利。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
建立研发项目管理制度和（ D），建立信息的反馈制度和研发项目重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制。(2分)
A、岗位制度
B、奖惩制度 C、工作量
D、技术标准
企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果。（ A
）(2分)
A、正确 B、错误
第11号——工程项目
在工程项目竣工决策阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节。（ B）(2分)
A、正确
B、错误
在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（ A），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收(2分)
A、竣工决算
B、工程项目概算
C、工程项目预算
D、交付使用资产明细表
未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
第12号——担保业务
当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷妥善解决的，可以继续担保业务。（ B）(2分)
A、正确 B、错误 如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（D ）(2分)
A、担保
B、保证
C、承诺
D、反担保
第13号——业务外包
外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。（A）(2分)
A、正确
B、错误
根据企业会计准则制定的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在（ B）进行必要、充分的披露(2分)
A、实施方案中 B、财务报告中
C、董事会会议上
D
、股东大会上
企业选择外包承包方的标准不包括（D ）(2分)
A、外包承包方信誉
B、外包承包方以往的业绩
C、外包承包方财务是否稳定
D、外包承包方与本企业主管的关系
第14号——财务报告 企业对外报送的财务报告应当有去也负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部负责人签名并盖章。（ A）(2分)
A、正确
B、错误
负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况，属于（B ）环节的风险(2分)
A、制定财务报告编制方案
B、重大事项的会计处理 C、清查资产核实债务
D、结账
第15号——全面预算
全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
（ A ）是企业实施全面预算管理的起点(2分)
A、预算编制
B、预算分析
C、预算执行
D、预算考核
企业董事会审核全面预算草案时，应注意的方面不包括（B )(2分)
A、预算的科学性和可行性
B、预算的多少
C、与企业发展战略相协调
D、与年度生产经营计划相协调
第16号——合同管理
协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，适有当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则。（B ）(2分) A、正确
B、错误
企业应该建立合同履行情况评估制度，至少于（
合同的家庭情况进行分析评估(2分)
A、季度末
B、半年末
C、每年年末
D、两年 C ）对合同履行的总体情况和重大
下列哪项合同应该归工程管理部门负责（ C ）(2分)
A、审计业务合同
B、运输合同
C、建筑部门合同
D、产成品销售合同
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务的协议。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
第17号——内部信息传递
所谓内部信息传递时企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（A ）(2分)
A、正确
B、错误
内部报告指标体系的设计应当与（ B ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善(2分)
A、发展战略
B、全面预算管理
C、经营管理
D、财务管理
第18号——信息系统
我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售流程/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离。（B ）(2分)
A、正确
B、错误
企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（B ）(2分)
A、正确
B、错误