教学单位经济与管理学院
学生学号
本科毕业论文（设计）
题 目中信银行信贷风险研究
——以温州分行为例
学生姓名
专业名称 经济学
指导教师 曾小艳
2016年1月13日
中信银行信贷风险研究
——以温州分行为例
摘要：所有商业银行在股份制调整的基础之上，高度在监管方面重视外部管理内部整治。尽管此种监管方式产生了积极作用，然而却提升了商业银行需承担的信贷风险程度。其原因是商业银行希望逐步扩大其发展规模，从而引起仅仅重视收益确轻视了银行内部信贷检查管理的程序。以前发生过的很多重大的银行骗贷案件给中国商业银行带来了很高的警惕性，充分显示了我国银行内部信贷过程和内部监管部分仍存在很多不足尚需改善。本文通过研究信贷风险基本理论，在中信银行温州分行的基础之上，全面分析了中信银行温州分行实施信贷时发现的亟待解决的不足，分析其产生的原因，最后提出相应的解决方案，为中信银行温州分行信贷风险的监管提供一些建设性的思路。
关键词：中信银行；信贷风险；问题；管理
China Citic Bank Credit Risk Research
——A case study of Wenzhou branch
Abstract ：The commercial banks since the shareholding system reform, the external supervision and internal governance as its key management. Although this management has made some achievements, but the commercial banks credit risk continues to rise. This is due to the factors of commercial banks to pursue the scale, cause there will be a blind pursuit of profit and ignore the internal credit audit supervision. There have a series of banking Piandai case to the Commercial Bank of China is a serious warning, show that bank's internal credit procedures and internal management exist many loopholes. In this paper, based on the theory of credit risk analysis, taking Wenzhou branch of China CITIC Bank as an example, the system study on the existing problems in the process of carrying out the credit of Wenzhou branch of China CITIC Bank, analyzes the reasons, and finally put forward the corresponding solutions, to provide some constructive ideas for the Wenzhou branch of China CITIC Bank’s credit risk Supervision .
Keywords ： China CITIC Bank; credit risk; management; problem
目 录
前言 . ....................................................................... 1
（一）研究的目的和意义 . ..................................................... 1
（二）研究方法 . ............................................................. 1
（三）研究结构及安排 . ....................................................... 1
一、研究理论回顾 . ........................................................... 2
（一）信贷风险概念 . ......................................................... 2
（二）信贷风险管理的概念 . ................................................... 3
（三）信贷风险管理相关理论概述 . ............................................. 3
（四）信贷风险存在的问题 . ................................................... 5
（五）避免信贷风险的对策建议 . ............................................... 6
二、中信银行温州分行信贷风险管理现状 . ....................................... 6
（一）中信银行温州分行简介 . ................................................. 7
（二）中信银行温州分行信贷风险管理现状 . ..................................... 8
三、中信银行温州分行信贷风险控制机制存在的问题............................. 10
（一）缺乏科学全面的风险管理理论 . .......................................... 10
（二）信贷组织结构方面的问题 . .............................................. 10
（三）审计不独立导致市场信息不对称性 . ...................................... 11
（四）银行内部道德风险 . .................................................... 11
四、完善中信银行温州分行信贷风险管理的相关对策............................. 12
（一）完善的风险管理组织构架 . .............................................. 12
（二）增强审计工作独立性 . .................................................. 12
（三）深入推进信贷风险管理的理论研究 . ...................................... 13
（四）加强队伍建设，提高业务人员素质 . ...................................... 13
结语 . ...................................................................... 14
参考文献 . .................................................................. 15
后记 . ...................................................................... 16
前言
（一）研究的目的和意义
1. 研究目的
中国经济不断发展及民生问题被提到日程上的同时，银行及金融市场的需求也进一步加大，而需求的实质因素也有所调整。当今中国银行业拥有很大的发展空间，此外还需要解决制度、产品经营观念等劣势带来的问题。
当下，面对中国金融市场没有高技术的人才、管理制度不够健全及信用体制也不健全的现状，银行领导高度重视股份制商业银行的风险监管。中国商业银行拥有的普遍危险都表现在信贷风险。特别是当下其给我国商业银行规模的扩大带来了阻碍。银行业明显具有风险的行业，拥有完善的信贷风险监管系统可以给商业银行可靠性及其顺利经营打下基础。但是，利率逐步提升的同时，银行必须获取经营收益，实现更快的进步，中小型企业的贷款在银行新经营业务中发挥着重要作用。
2. 研究意义
股份制自实行以来，所有商业银行把外部管理内部整治提到议事日程上来，同样获得了很大的进步，然而因为规模等问题，也可能存在只注重收益确轻视了内部信贷审查管理程序，使得商业银行需要承担的信贷风险得到提高，著名的齐鲁银行骗贷案，随后是温州银行骗贷案等典型骗贷案证实银行内部信贷工作和内部监管部分还有很多不足，让中国大部分银行得到警示。目前，中国商业银行的信贷业务被逐步拓展到多个领域，信贷业务的内控监管系统里带来积极的影响。本文基于中信银行温州分行的平台，全面分析了中信银行温州分行信贷风险监管里存在的不足，同时给出相关措施的建议，以期为推动完善银行内部风险控制，为中信银行温州分行监管提供一点建设性思路。
（二）研究方法
本文通过文献研究方法在网络中对期刊索引检索工具进行文献查阅，收集关于中信银行的各种数据资料；对其进行仔细分析和整理；以温州中信银行分行为例进行分析，通过对温州中信银行的详细分析介绍，探究目前中信银行发展现状及其内部存在的问题，并对具体问题进行具体分析，最终提出可行性措施。
（三）研究结构及安排
本文首先对信贷风险进行了详细的阐述，具体阐述了信贷风险概念，信贷风险管理概念等；其次对中信银行现状进行分析，其以温州分行为例；根据温州中信银行分行的发展
现状发现其存在的问题，然后对存在问题进行分析，最终提出可行性措施。
文章分为六个部分，各部分的主要内容是：
第一部分：前言。介绍本文的研究目的、意义、内容与方法。
第二部分：研究理论回顾。介绍国内外学者对于信贷风险概念及其信贷风险管理概念等相关理论，总结归纳目前相关学者的一些对策建议。
第三部分：中信银行信贷风险发展状况。主要以温州分行为例，介绍了温州分行的概况，然后对中信银行的信贷风险和管理等方面做了阐述。
第四部分：中信银行存在的问题。根据前文中信银行的发展现状的阐述，对目前的现有形式进行分析，总结出目前中信银行信贷风险方面存在的共性问题。
第五部分：中信银行信贷风险研究的发展对策与建议。针对前文所提出的问题，提出了四条避免出现中信银行出现信贷风险的的建议与对策。
一、研究理论回顾
（一）信贷风险概念
针对风险的含义来说，众说纷纭，然而受到大部分人接受的观点是风险两个字最早出现在古时候的渔夫中。相传，靠打渔养家的渔夫在没有出海的时候，均对上苍祈福可以使自己出海之旅平安归来，海面没有大风大浪，其可以收获很多。针对古老的渔夫来说，在出海阶段未估算出的风可以让其造成巨大的亏损及影响生命安全，“风”指的就是“险”，所以风险二字由此而来。
社会进步的同时，风险两个字承担了很多实质性因素，其不单单意味着危险，确属于风险在某些环境因素下及阶段范围内，计划及真实结果两者存在的差距水平。针对风险二字概念，观点有很多种，普遍而言，风险包括两张观点：第一，风险具有不确定性的特点；第二，就侧重于风险的损失具有不确定性。风险拥有大众性、现实性及不确定性。
针对银行拥有的银行风险而言，其指的是当经营进行时，可能存在很多不准确问题从而导致利润的下降。在银行风险里信贷风险占据着关键地位。商业银行从内容上看属于企业，那么实现最高的和收益就是商业银行的根本目的。但是信贷业务普遍而言属于商业银行实现以润的重点，同时信贷资产在商业银行中占着大部分的份额，所以信贷风险能够给我国商业银行顺利经营产生作用，此类信贷风险主要来自于商业银行的贷款业务。
信贷风险含义是及其复杂的，拥有广义含义。但是广义层面的信贷风险指的是贷款利
润变化性。贷款利润的不确定因素一般指的是收益的不确定性及信贷资产亏损的不确定性，当中信贷资产亏损的不确定性是由出现亏损数量及阶段的不确定性。但数量上的不确定性指的是此笔贷款的本息可否整体被归还；而阶段不确定性指的是贷款的本息在时间上拥有的不确定性，换句话说贷款的本息在规定时间段里有未归还的可能性。
在人们的真实生活里，人们认为信贷风险通常是狭义范畴上的基本观点，这是由于人们过分重视信贷资产亏损的程度。狭义的信贷风险普遍指的是信贷资产在未来阶段信贷行为具有亏损的程度的大小。普遍来说，指的是因为多种原因的调整，给商业银行信贷资产造成了严重损失，随之的结果致使银行信贷资产及利润出现亏损，同时最终造成信贷资产价值以及银行价值的减少。
（二）信贷风险管理的概念
信贷风险监管的内涵涵盖了很多实质。普遍来看风险管理指的是独立个体及组织在减少信贷风险负面作用方面制定计划的程序，此是由建立风险监管目的、挑选风险监管措施、落实风险监管方案、鉴定风险类型、评估风险监管结果、审核风险监管内容等构成的。
信贷风险管理的基本观点十分冗杂，其关键是以商业银行根据评估、衡量、研究及监管信贷风险为基础的，随之仍需避免在经营过程里出现任何风险因素；下面需要完成的是，通过最少的成本达到此信贷利润的上端极限值，也可以是信贷风险亏损的下端极限值，与此同时也需控制经营信贷资金的可靠性, 从而达到经营的根本目的。显而易见的是介绍信贷风险监管的概念能够着手于两方面，其一是针对利润而言，在某种条件下，利润拥有的风险变为下端极限值；针对风险而言，在某种条件下，风险实现的收益到上端极限值。
（三）信贷风险管理相关理论概述
1．贷款承诺理论
贷款承诺问题逐渐在理论研究领域受到关注，根据信贷承诺需求分析研究，特别是在当前这种信贷市场环境混乱的状态下根据贷款合同能够进一步提升借款人的信誉度。银行规模扩大必将导致信用的提升，设置承诺费可以减少借款人违约行为发生的几率，确保大宗信贷安全。同时还有一些经济学家指出，在社会道德存在问题的情形下，由于贷款承诺的存在反而增加了银行信贷风险。
2．信贷配给理论
由于现行的利率水平导致贷款供给已经无法满足贷款需求，信贷配给就产生了，这也是一种在信贷市场中普遍存在的一种现象。Stiglitz 和Greenwald （2011）在不完全信息理
论的基础上对信贷配给理论开展研究，该理论指出在信贷市场中价格区别的存在有助于银行掌握借款人违约情况。其后的研究中，诸多经济学家在已有结论的基础上不断进行改进、完善使其对实践的指导作用更强。
一旦借款人和贷款人对于投资项目保持一致时就可以实现均衡配给。如果资本均衡的生产水平远远大于资本边际生产水平，一旦存在不遵守合约的行为银行肯定会受到损失。在如今的信贷配给基本理论里，所谓信贷配给即贷款方在权衡风险及收益的基础之上，整体上不凭借利率体制确选择融进很多附加因素，同时通过配给的方法实现信贷交易的进行。即便进行了不断补充和完善，银行依旧可以在操作贷款业务以及签订合约之前了解借款人的风险状况。而Devinney 认为，银行若对未来项目的收益无法确定的时候，可以分别与不同类型的客户指定不同的合同以便缩减搜索需要的时间。
3．交易成本理论
英国经济学家罗纳德•哈里•科斯（2012）这本书里对交易成本观点进行了阐述和说明，其关键选择了对比体制研究策略。交易成本理论形成的背景是由于专业分工与市场价格机能的运作产生了专业分工的现象，科斯认为，为了获取准确的市场信息交易成本是必不可少的费用，换言之，交易成本的内容包含广泛，其中涵盖了信息查找、谈判、制定合同、审查履约状况、解决违约问题等一系列成本因素。对于规模较小的企业而言，依靠正规的金融融资面临着交易成本过高问题，因此正规金融对中小企业缺乏效率，中小企业更偏向于选择内部资源及社会资源。因此科斯持有的观点是，把所有资源融合在一起建立制度组织，从而使交易成本得到减少。
4．信息不对称理论
在1970年末，西方就开始关注信息不对称基础理论，同时给市场经济的分析有效指引了新方向。信息不对称即当信贷进行交易时两者了解的信息具有不对称性，也就是说两者中有一者了解的更多，如此一来掌握信息多的人就更容易制定出相关计划。到目前为止，此理论在如今的信息经济学里发挥着重要作用。基于此理论，信息不对称一直被看做导致金融市场效率减少的重要因素，针对企业融资方面而言，企业自然要比银行更熟悉企业的状况，在现实当中，银行对于出现投资风险就会采取提高利率或终止业务等措施，商业银行的主张使中小企业扩大信贷市场的速度进一步加快。
很多企业在收到贷款之后往往会做出任意更改贷款合约中已经规定好的用途，由一般风险的投资项目转而投向风险指数更好的投资项目，使得企业贷款违约的可能性大大提
高，增加违约风险，也就所谓的道德风险。逆向抉择及道德风险逐步减少了商业银行往中小公司进行放贷的积极性。
（四）信贷风险存在的问题
基于CNKI 、国内外等权威数据资料库等平台发现，中国专家在分析银行信贷风险的问题上关键包括下述几点：
有关银行信贷风险监管基础理论部分的分析。魏汝泉（2013）以国外专家理论为条件，介绍了使用定量分析法评估信贷风险的问题，并提出信贷风险管理范围要从产品扩大到客户信用和资产组合上。选择量化分析对银行信贷风险进行监管逐渐让市场所接受。巴塞尔委员会在国际上颁布了《巴塞尔资本协议》从而完成了商业银行信贷风险监管的过渡。
有关银行信贷风险实例分析部分的钻研成果。，刘媛（2013）把交通银行设定为基本实例，创造出银行及中小企业数据不平衡的模式，同时还列举了此银行的数据不均衡案例，在案例的基础上分析了银行并购完成阶段给中小企业授信业务带来的负面作用。丛岚清（2014）将宁波银行作为研究对象，阐述了银行关系贷款中存在的风险为银行中小企业授信业务的研究提供了警示。并表示随着国外经济和金融市场的发展，银行的信贷风险管理就成为各行各业研究领域研究热点。
有关银行信贷风险研究监管尚需解决的不足的的分析成果。周婧烨（2015）对于商业信贷风险状况，表明商业银行目前将重心放在前期调查和业务受理中，对于贷款后的管理和贷款后退出机制的完善不够积极，未能以市场当下变化为出发点对贷款企业的现象进行核实，无法及时发现贷款异常，不能做到及时退出，待到企业日常运营出现不良资产之后，不能做到及时防范和应急解决。张宇婧（2013）提到尽管商业银行关于信贷业务构建的系统很多，但是，尚未构建包含全行风险信息的先进系统和风险聚集平台。
针对银行信贷风险监管战略方案的全面探讨。李华威（2011）说到当前我国商业银行在会计信息系统构建上还存在一些问题，在各系统的整合、全行信息传递方面做的不到位。所以，中国商业银行需要应用高科技的信息体制，改善所有信息体制的设置及完善程序，根据银行的信贷风险管理需求，创建多能性较强、信息整合程度较完整的系统构架，给中国商业银行授信业务的拓展、信贷风险监管等方面奠定了扎实的基础。周斌和赵泽辉(2011)对中国商业银行需要脱离风险测评理论的结构进行评估，深入客户所在实地进行考察研究，对中小企业的实际经营情况及其资金周转、偿还贷款能力作出合理判断，为评估客户风险提供真实量化数据，优化原有风险评估体系。
纵观国内外研究现状，关于贷款及其风险的研究成果很多，但对商业银行开展贷款业务的风险管理实践性的研究成果不多。商业银行有其自身不同于其他银行的特点，商业银行开展贷款业务有其内部动力和外部压力。而不同商业银行的贷款业务也有其自身特点，因此研究中信银行温州分行的贷款风险控制与管理具有一定的研究价值。
（五）避免信贷风险的对策建议
西方有关信贷风险管理的的研究从最初的定性、到定性定量结合、再到模型分析，经过了半个世纪的演化。国际社会在近十年的银行信贷风险监管分析里，慢慢创造了贷款准入、风险研究、测评、贷款审核等系统，全面避免了银行的信贷风险的进一步加强程度。
西方国家在上世纪中期就已经展开了信贷风险管理研究，相关方面的研究始终走在学术研究前端。N. Biekpe（2009）在其著作中提出贷款需要凭借真实商业票据，拉开了西方国家关于贷款理论的研究道路，此外指出了资产可转变基础理论，同时指出预期薪资基础理论还有其他相关理论等都在银行信贷风险监管方面给出了建议提出了见解。
在银行信贷风险监管基础理论被认可的基础上，外国很多国家慢慢钻研银行信贷风险监管的定量研究办法，在信贷资产和信贷风险监管方面逐步完成从定性到定量的调整。Chuanmin Mi（2010）率先以科学计量收益-风险为目的引入了均值-方差框架，强调市场的部分投资者会对资产组合进行选择。
当下监管信贷风险的有效途径包括：当代资产组合、资产定价模式及期权定价理论。其中期权定价理论最为流行。欧里森一派专家以搜集到的概率函数作为条件的逻辑回归模式预测贷款程序中的信贷风险。Westgaard(2007)以企业资产规模、资本结构、资产报酬率和短期流动性这四个指标值作为基础构建了信用风险的预测模型。其中称企业资产规模为总资产和 GDP 物价指数之商的对数；资本构造是用总负债除以总资产得出来的；资产汇报率是由经营总额除以总资产得到的；非长期流动性是通过流动负债除以流动资金得出的。Theodor etal (2008)通过投资组合的市场风险和信用风险，将收益投资组合的风险进行分析及说明其评估方法。Cho-Jieh&Harry(2010)则是通过市场信用价差数据和强度模型等方法来得到违约强度信息。
二、中信银行温州分行信贷风险管理现状
自2000年中信银行温州分行正式成立以来，银行在组织结构、团队建设和规章建设方面都有了突飞猛进的发展，然而，银行的监管信贷风险程序不可以一下就获得成功，当
下中信银行温州支行的信贷风险监管制度已然不完善需要进一步提高。
（一）中信银行温州分行简介
中信银行温州分行于2000年建成，当下银行拥有的支行数量为三个，分别为瑞安、乐清、苍南一家营业部以及在瓯海、龙湾、柳市、经济开发区、人民路支行等地建设了六家同城的支行，并有近30家自助的服务网点。自温州分行成立以来，在温州市委、温州市政府和中信银行总分行的正确领导下，始终秉承着要做就做最好的时代精神，将中信银行员工开拓进取、奋发创新的精神发扬和继承，探索出了一条追求好品质、高收益、规模大及监管强的办行路子。
在2015年度，中信银行温州分行呈现出迅猛的发展态势，各项指标大幅增长，具体情况如表1所示：
表1
通过表1的数据分析可知，2015年仅一年时间内，上述指标均增幅很大，侧面表现出该行具有极强的发展动力和巨大的发展潜力。
除此之外，中信银行温州分行的贷款业务对于银行来说是至关重要的一项业务，应将其放在与存款业务同等重要的重视地位，特别是在贷款环节还注意规避风险，制定完善、科学的防范机制以免遭受坏账损失在贷款方面。温州分行在风险防范方面成绩斐然，去年不良贷款率按一逾两呆和五级分类口径均为1.02%，2015年温州分行总贷款共计1160382万元（含贴现），较之去年净增长超过20亿元，完成计划阶段的103.12%，表2为贷款业务情况明细表：
表2
其中贴现贷款为483598万元，净增长159345。票据贴现的形式一方面在银行急需现金的情况下可以向其他银行转贴现或者向中央银行再贴现从而尽快回笼资金流动性强，另一方面贴现人及票据上的各个当事人均为债务人，所以贴现银行在进行资金运转时安全性
较高，而抵质押贷款骤增同样使银行的资金运转得到保障。
信贷部门的工作内容：
一、温州支行工作的具体信贷发展规划进行制定，并建立起较为健全的信贷管理制度、方法，保障支行信贷业务能够按照财务目标全面的实施。
二、负责支行本外币各类信贷业务的审查工作。
三、负责将信贷审查的各项工作和具体章程进行执行和落实，在支行内部构建起审贷分离的机制。
四、负责支行本外币各类贷款发放的审核和管理工作，落实执行放款审核岗岗位的各项管理制度。
五、负责支行贷款业务的贷后检查工作。
六、负责支行信贷审查委员会的组织工作。
七、负责支行信贷业务的尽职审（核）查和管理，对信贷业务运行进行统计和分析，为管理层提供决策依据。
八、严格执行有关信贷制度，在授权范围内开展信贷风险监测、检查分析，负责信贷档案的审核和整理移交，组织开展贷款五级分类工作，加强信贷资产质量管理。
九、负责按总行要求制定支行信贷发展的中长期规划和年度计划，对本部门内部的工作和资源进行统一协调安排，确保正常有序开展工作。
十、负责制定支行信贷工作培训计划，并会同相关部门对支行信贷人员实施培训、选拨等工作。
十一、完成行领导交办的其他工作。
（二）中信银行温州分行信贷风险管理现状
在21世纪后期以来，我国的经济有了突飞猛进的发展，随着经济的腾飞，我国金融体制也有了相应的变化，改革促使了信贷业的买方市场正在建立，市场的完善不能一蹴而就，机遇和危机同时存在，中信银行温州分行面临着很多竞争。与此同时，中信银行温州分行也面临着不良资产的不良影响，以至于正常业务的发展受到干扰。所以，在这种环境下，为了保证中信银行的竞争力，减少不良贷款的出现，中信银行温州分行在信贷风险管理的方面做出了很多改革，也初步建立了风险管理体系。
1．信贷风险识别和度量机制
我国的商业银行通过统一的授信法人，和对贷款的质量尽心分类，和对客户的信用进
行登记评选，进一步的构建起了信贷风险质量识别的机制。中信银行温州分行随应商业银行发展的大趋势，于09年作为中信银行的试点，中信银行温州分行也开始了采用国际流行的透明度计量标准，进行贷款五级分类的尝试，经过几年的努力，中信银行温州分行已经能够掌握按照国际的标准进行信息对外披露的流程。具体而言，中信银行的贷款五级分类为以下几各类别：第一类指的是正常、第二类指的是关注、第三类指的是次级、第四类指的是可疑、第五类指的是损失。五类标准的划分是依据客户偿还贷款本息的能力，同时需要结合客户的财务状况和现金的流量做以综合的分析。与以往的“一逾两呆”分类方法相比较，这种五类分类方法能够更加真实的反映出银行工作人员进行放贷的质量，从而使银行建立起放贷风险管理的基础。
当下，中信银行温州分行已经基本构建起了大客户的信用度量机制，这种大客户信用度量机制主要依据包括一下几个方面：通过企业总资本、纯资产及市场所占比例等因素规划出企业经营的范围的大小；通过资本纯收益、纯收益等因素展示出企业获利水平；通过领导者的教育层次、素质修养、专业能力及作出的结果展示出领导者经营能力；通过快慢程度比、资产负债值、流动资金等因素规划财务质量；由商业违约记录、信贷违约记录等构成的信誉损失；还包括通过关键产品上市周期、销售提升水平等形成的企业进步的形式。根据以上信息，进行合理的抽样调查分析，确定大客户的信用度量等级分类。
目前，中信银行温州分行的信用评价制度的统一标准已经初步建立起来了，能够做到依据客户的实际情况，实施风险评估，从而有效提升了银行掌控顾客信贷风险及避免出现风险的意识。
2．初步建立了信贷风险决策机制
当下，中国的商业银行里关键使用的风险规划体制是由两方面构成的，其中包括：审贷分离及授权监管。首先，中国人民银行针对商业银行指出需依照审贷分离标准做到信贷有关要求，此要求产生的影响表现在：采取下方贷款的批准权、调研信用状况全到银行的不同部门，这样的措施能够将信贷风险的权利平衡性和约束性予以提高。其次，针对信贷授权方面实施了大部分结算，举例来说，把权力合理分配到支行里，审核委员会整顿贷款的职责，还有把权力聚集到所有分行信贷机构等所有部分。
到现在，中信银行在形式上采取的就是将权利集中化的信贷风险管理机制，换句话说现今中信银行温州支行采取的是集中信贷风险管理的模式，中信银行总行通过信贷部的指导规划出信贷风险的相关规定，同时组按照集中监管的模式，设置综合评审、有关审核人
员实施相关业务的程序。14年最后阶段，银行里非良性贷款总数达到了209万，与年初比起来较少了427万；非良性贷款率是1.8%，与年初比起来减少了65%。商业银行拨备覆盖率达到了134.9%，有发展到151%的趋势。当下标准与年初比起来提高了18.13个百分点，从而进一步提升了弥补所有风险的水平。
三、中信银行温州分行信贷风险控制机制存在的问题
虽然目前中信银行温州分行在信贷风险控制方面已经初步建立了机制，但是由于发展时间短，人员队伍未建立等原因，中信银行温州分行信贷风险方面仍然存在很多不足。
（一）缺乏科学全面的风险管理理论
和国际的相关研究比较起来，中国在风险监管理论方面的研究发展的没有外国的早，自改革开放政策实行以来学者才高度重视起来，因此到目前为止中国的研究仍旧有理论和实际情况不相符的问题，不能整体联系中国的国情现状。针对中国商业银行有关信贷风险监管理论制度的分析没有经历很长时间，于三十几年前才备受关注。我国风险监管理论专家周婧烨表明：“在实际工作中，如果对各个银行的风险管理理论进行仔细的调研，就会发现，几乎很难找到银行能够构建起较为完整的风险管理理论体系”。虽然伴随着对风险管理理论的宣传，部分管理人员对其有了初步认识和了解，但是从银行的管理层到普通员工都把风险管理理论研究看作是一项新工作，也只有在极其必要的情况下才会做。风险管理理论对银行的发展作用是毋庸置疑的，但是不可否认地我国风险管理理论研究仍然处于借鉴西方的层面，与实践存在严重的脱节。例如：绝大多数银行的工作人员，会为了增加业绩而降低贷款的标准，导致风险的产生，其中的诸多银行风险管理的标准在实际工作当中并未付诸实践，其中包括中信银行温州分行。
（二）信贷组织结构方面的问题
当下，中信银行温州分行实施的信贷组织构造致使商业银行存在三个不足，它们是各个部门的责任不明确、审贷相结合、信贷抉择上不遵守独立原则。有“授信监管路径、前台业务服务路径和风险资产监管路径”责任的部门，其分工与职责不尽相符，如果此时再担负信贷风险管理政策制定的职能必将致使风险部门尽快下达清收指标。就当下的形式而言，中信银行重视营销规模多于经营的质量，从而使营销部门一味强调增加存款和贷款的规模，置扣除预期损失之后的利润于不顾，行业间的竞争环境不断恶化。中信银行温州分行必须要清楚地认识到单纯依靠扩张成本的风险规模并不能带来利润。
（三）审计不独立导致市场信息不对称性
信息的对称需要有完善的市场评价环境，这种市场评价环境需要独立的审计和会计机构来缔造和完成。目前，由于中信银行的审计部门不独立，导致了银行内部出现了较为严重的信息不对称。中国市场中的信息具有很严重的不均衡性。例如，银行内部存在一些违规的会计工作方式来掩盖银行内部的实际财务情况，中信银行温州分行的财务报告一直存在着披露不充分的情况，财务信息不可以给信息运用人供给有效的人力资源数据，同时还不可以给财务资料运用人在选择合适的方法方面实施妥善的信贷风险监管，这主要有多方面的原因所决定的。
其一，受托审核属于目前注册会计师审核的重要部分，其意味着通过上市公司（领导者）给注册会计师支付有关费用，在被审核者和注册会计师之间建立了资金利润联系，从而给注册会计师的独立性产生了负面作用。注册会计师的审计工作完全由银行领导主持开展，为了维护分行的绩效和取得的荣誉，会有意识地改变审计工作程序，简化设计内容，使审计结果向着积极的结果发展。
其二，在审计过程中，会计师也会因被审计单位的信息不完全而很难获得真实完整的资料。信息如果呈递的不够完整，其就会拥有更大的不准确性。例如在实际工作中，注册会计师审计人员在审计发现银行信贷存在问题，如果提出，会损害领导的威望，反过来还要受到领导责罚，影响到自身经济利益。经过长时间的影响，企业内部会出现更多的不遵守法律的现象。
其三，目前，我国的信贷市场从筹建到管理都由政府出面，因此，在很多方面不可避免得带有了政治色彩，这就造成了市场对高质量审计服务的淡漠。
（四）银行内部道德风险
银行业是一项以经营货币业务为主的行业，员工的道德及诚信问题是降低外部风险的重要因素。银行职员道德、诚信问题指将违背法律、法规的内容置若罔闻，牺牲他人合法利益来谋取自身的利益。
银行员工道德缺失可以被概括为本人道德观念缺失，职业素养未养成，自身对道德和诚信的意识不强；银行对员工的警示教育不足，虽然中信银行温州分行都会定期对员工进行法制、规定相关的教育，但是内容千篇一律，员工对这样的培训教育早已有了抵抗力，也知道银行组织此种培训就是在做表面工作，失去了教育的实际意义；另外还有就是员工对奢侈生活的盲目追求，出于物欲，看到身边的人生活条件优越，也产生了改善生活状况
的想法但是选错了途径。银行职员如果出现道德和诚信问题将会对银行的正常运行及存款、投资人的利益都会造成损失。
四、完善中信银行温州分行信贷风险管理的相关对策
（一）完善的风险管理组织构架
国外发达国家的商业银行在进步的过程里建立健全的风险监管规定。绝大多数的西方国家的商业银行都会选择董事会，高级管理层之间相互独立的管理方式以达彼此制约的目的。这样的管理方式下，董事会的工作重点是对高级管理层的道德风险评估分析和控制，关键的方案是使下面的风险评估委员会仔细监管能够发生的风险，从而能够有效掌控银行的领导层。
为了更好的进行信贷风险管理，中信银行温州分行应该借鉴西方有序的内部监控制度，将银行经营的风险系数降到最低值，以减少经营目标语经营活动差异化的局面。具体而言吗，银行结构治理的科学化。设置监事会在整治银行组织中发挥着很重要的作用，起监管权利的运用属于检验髙级领导者的一部分。这样，不仅节省资源，而且能够起到业务办理的高效有序，精确度高的效果。
西方银行信贷风险管理体系图
（二）增强审计工作独立性
当今科技发展的社会高度重视银行能够给获得企业内外部利润的有关人员呈递真实的会计数据。所以，为了确保注册会计师提供的银行财务信息真实，就要确保会计人员能够公正、独立、客观地依法执业。很好的做到平等性是会计确保审查质量、受到公众信任的核心。
让审核程序严格遵守独立原则，中信银行温州分行第一需要着手于资金问题，这是由于不难在形式结构中实现独立性，但是如果像维持真正的独立性就不容易进行了。根据实际情况，资金问题在审核独立中发挥着重要作用。
会计人员一方面，进行审计工作主要工作是履行内部控制的监督职责，同时也一定程度上承担起了社会鉴定职能，另一方面，又必须要为银行服务。很容易出现会计师在工作时往往迫于经济压力，为维护受托银行形象和获得经费来源，不得不按照其意愿处理会计信息。要想摆脱这种状况，审计会计人员最好服务银行，经费又独立于银行，充分发挥其监督作用。
（三）深入推进信贷风险管理的理论研究
目前，我国金融学界关于信贷风险管理研究还停留在借鉴西方先进思想的层面上，虽然初步建立起了一套符合我国基本国情的、系统的管理理念，但是此种系统没有真实引导作用。针对钻研理论领域而言，需要着手于下述几点。
首先，理论研究要重视中信银行温州分行在社会中的责任，对银行外部的相关利益群体服务，认真研究风险管理如何符合社会主义的需求，为中信银行温州分行的发展指明方向。
其次，由于改革开放以来，企业的所有制形式增加，不同形式的所有制企业发展的进程也不相容，中信银行在进行理论研究的时候，应该结合不同所有制、不同发展进程企业的实际情况，进行信用等级的分类研究。
第三，在进行理论研究的时候中信银行温州分行既要考虑合理的吸收外国先进思想，又要结合本民族的人本理论和方法。
（四）加强队伍建设，提高业务人员素质
银行的工作人员又被称为维护经济秩序的“经济警察”，是预防经济风险的坚强防线，保持银行队伍的纯洁性、提高银行的工作人员的业务水平是新时代对银行的工作人员队伍的总体要求。为了适应新的经济发展形式，中信银行温州分行的工作人员必须掌握风险管理的准则和审计准则，积极配合主管部门组织的各项培训工作，树立正确的职业道德发展观念，定期参加、听取信贷案例进行自我教育，坚决同违反职业道德的行为做斗争，本着
对工作、对职业负责的态度，维护银行信贷业的有序工作。
结语
自从我国银行的股份制改革以来，中信银行温州分行取得了突飞猛进的发展，在外部的监管和内部治理方面有了 较大进步。但是，由于市场经济作用下，企业关于利益的追求导致了盲目的追求扩大规模，忽视了银行内部的信贷风险管理方面的研究。本文以信贷风险基本理论为基础，详细分析了温州中信银行信贷风险监管状况及需要改善的问题，并总结了问题出现的原因，最后提出了相应的解决对策，以期为推动完善中信银行温州分行内部风险控制，指出了加强中信银行温州支行信贷风险监管的有效途径。希望本文的研究能够起到抛砖引玉的作用，以激发学者关于银行信贷风险的关注和研究，共商共议，以期效斧。
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后记
美好的时光过得总是那么快，在这篇学士论文完稿之际，我感慨万千，大学时光已将近尾声，美丽的画面历历在目：美丽的湖畔留下了我刻苦求学的脚印，留下我青春的梦想，细细静听，仿佛还能听到昨日我跟老师同学们快乐生活的欢声笑语。明天，我将踏上人生的另一个征程。在未来人生的道路上，我会带着学院和系里老师的谆谆教诲，带着同学们的祝福和鼓励，带着丰厚收获，带上我青春的激情，开创我人生的另一个美丽的风景线。
在学院的求学生涯中，我最幸运的是得到学院和系里老师在思想上和学习上的指导和鼓励，他们为我今后的工作和学习树立了榜样。在此，我要对我的论文指导老师悉心的教导和无微不至的关怀表示衷心感谢和深深的敬意！
感谢陪我一起渡过大学的同学们，感谢陪伴我的舍友们，大学的美好的回忆将是我一生的财富，我将珍藏到永远，祝福我的同学们永远幸福开心！
感谢我的父亲母亲，是他们勤勤恳恳地工作，不计回报地付出，只为我能顺利完成学业，开心无忧地度过我的学习时光。在此我对他们表示深深的谢意和崇高的敬意！
教学单位经济与管理学院
学生学号
本科毕业论文（设计）
题 目中信银行信贷风险研究
——以温州分行为例
学生姓名
专业名称 经济学
指导教师 曾小艳
2016年1月13日
中信银行信贷风险研究
——以温州分行为例
摘要：所有商业银行在股份制调整的基础之上，高度在监管方面重视外部管理内部整治。尽管此种监管方式产生了积极作用，然而却提升了商业银行需承担的信贷风险程度。其原因是商业银行希望逐步扩大其发展规模，从而引起仅仅重视收益确轻视了银行内部信贷检查管理的程序。以前发生过的很多重大的银行骗贷案件给中国商业银行带来了很高的警惕性，充分显示了我国银行内部信贷过程和内部监管部分仍存在很多不足尚需改善。本文通过研究信贷风险基本理论，在中信银行温州分行的基础之上，全面分析了中信银行温州分行实施信贷时发现的亟待解决的不足，分析其产生的原因，最后提出相应的解决方案，为中信银行温州分行信贷风险的监管提供一些建设性的思路。
关键词：中信银行；信贷风险；问题；管理
China Citic Bank Credit Risk Research
——A case study of Wenzhou branch
Abstract ：The commercial banks since the shareholding system reform, the external supervision and internal governance as its key management. Although this management has made some achievements, but the commercial banks credit risk continues to rise. This is due to the factors of commercial banks to pursue the scale, cause there will be a blind pursuit of profit and ignore the internal credit audit supervision. There have a series of banking Piandai case to the Commercial Bank of China is a serious warning, show that bank's internal credit procedures and internal management exist many loopholes. In this paper, based on the theory of credit risk analysis, taking Wenzhou branch of China CITIC Bank as an example, the system study on the existing problems in the process of carrying out the credit of Wenzhou branch of China CITIC Bank, analyzes the reasons, and finally put forward the corresponding solutions, to provide some constructive ideas for the Wenzhou branch of China CITIC Bank’s credit risk Supervision .
Keywords ： China CITIC Bank; credit risk; management; problem
目 录
前言 . ....................................................................... 1
（一）研究的目的和意义 . ..................................................... 1
（二）研究方法 . ............................................................. 1
（三）研究结构及安排 . ....................................................... 1
一、研究理论回顾 . ........................................................... 2
（一）信贷风险概念 . ......................................................... 2
（二）信贷风险管理的概念 . ................................................... 3
（三）信贷风险管理相关理论概述 . ............................................. 3
（四）信贷风险存在的问题 . ................................................... 5
（五）避免信贷风险的对策建议 . ............................................... 6
二、中信银行温州分行信贷风险管理现状 . ....................................... 6
（一）中信银行温州分行简介 . ................................................. 7
（二）中信银行温州分行信贷风险管理现状 . ..................................... 8
三、中信银行温州分行信贷风险控制机制存在的问题............................. 10
（一）缺乏科学全面的风险管理理论 . .......................................... 10
（二）信贷组织结构方面的问题 . .............................................. 10
（三）审计不独立导致市场信息不对称性 . ...................................... 11
（四）银行内部道德风险 . .................................................... 11
四、完善中信银行温州分行信贷风险管理的相关对策............................. 12
（一）完善的风险管理组织构架 . .............................................. 12
（二）增强审计工作独立性 . .................................................. 12
（三）深入推进信贷风险管理的理论研究 . ...................................... 13
（四）加强队伍建设，提高业务人员素质 . ...................................... 13
结语 . ...................................................................... 14
参考文献 . .................................................................. 15
后记 . ...................................................................... 16
前言
（一）研究的目的和意义
1. 研究目的
中国经济不断发展及民生问题被提到日程上的同时，银行及金融市场的需求也进一步加大，而需求的实质因素也有所调整。当今中国银行业拥有很大的发展空间，此外还需要解决制度、产品经营观念等劣势带来的问题。
当下，面对中国金融市场没有高技术的人才、管理制度不够健全及信用体制也不健全的现状，银行领导高度重视股份制商业银行的风险监管。中国商业银行拥有的普遍危险都表现在信贷风险。特别是当下其给我国商业银行规模的扩大带来了阻碍。银行业明显具有风险的行业，拥有完善的信贷风险监管系统可以给商业银行可靠性及其顺利经营打下基础。但是，利率逐步提升的同时，银行必须获取经营收益，实现更快的进步，中小型企业的贷款在银行新经营业务中发挥着重要作用。
2. 研究意义
股份制自实行以来，所有商业银行把外部管理内部整治提到议事日程上来，同样获得了很大的进步，然而因为规模等问题，也可能存在只注重收益确轻视了内部信贷审查管理程序，使得商业银行需要承担的信贷风险得到提高，著名的齐鲁银行骗贷案，随后是温州银行骗贷案等典型骗贷案证实银行内部信贷工作和内部监管部分还有很多不足，让中国大部分银行得到警示。目前，中国商业银行的信贷业务被逐步拓展到多个领域，信贷业务的内控监管系统里带来积极的影响。本文基于中信银行温州分行的平台，全面分析了中信银行温州分行信贷风险监管里存在的不足，同时给出相关措施的建议，以期为推动完善银行内部风险控制，为中信银行温州分行监管提供一点建设性思路。
（二）研究方法
本文通过文献研究方法在网络中对期刊索引检索工具进行文献查阅，收集关于中信银行的各种数据资料；对其进行仔细分析和整理；以温州中信银行分行为例进行分析，通过对温州中信银行的详细分析介绍，探究目前中信银行发展现状及其内部存在的问题，并对具体问题进行具体分析，最终提出可行性措施。
（三）研究结构及安排
本文首先对信贷风险进行了详细的阐述，具体阐述了信贷风险概念，信贷风险管理概念等；其次对中信银行现状进行分析，其以温州分行为例；根据温州中信银行分行的发展
现状发现其存在的问题，然后对存在问题进行分析，最终提出可行性措施。
文章分为六个部分，各部分的主要内容是：
第一部分：前言。介绍本文的研究目的、意义、内容与方法。
第二部分：研究理论回顾。介绍国内外学者对于信贷风险概念及其信贷风险管理概念等相关理论，总结归纳目前相关学者的一些对策建议。
第三部分：中信银行信贷风险发展状况。主要以温州分行为例，介绍了温州分行的概况，然后对中信银行的信贷风险和管理等方面做了阐述。
第四部分：中信银行存在的问题。根据前文中信银行的发展现状的阐述，对目前的现有形式进行分析，总结出目前中信银行信贷风险方面存在的共性问题。
第五部分：中信银行信贷风险研究的发展对策与建议。针对前文所提出的问题，提出了四条避免出现中信银行出现信贷风险的的建议与对策。
一、研究理论回顾
（一）信贷风险概念
针对风险的含义来说，众说纷纭，然而受到大部分人接受的观点是风险两个字最早出现在古时候的渔夫中。相传，靠打渔养家的渔夫在没有出海的时候，均对上苍祈福可以使自己出海之旅平安归来，海面没有大风大浪，其可以收获很多。针对古老的渔夫来说，在出海阶段未估算出的风可以让其造成巨大的亏损及影响生命安全，“风”指的就是“险”，所以风险二字由此而来。
社会进步的同时，风险两个字承担了很多实质性因素，其不单单意味着危险，确属于风险在某些环境因素下及阶段范围内，计划及真实结果两者存在的差距水平。针对风险二字概念，观点有很多种，普遍而言，风险包括两张观点：第一，风险具有不确定性的特点；第二，就侧重于风险的损失具有不确定性。风险拥有大众性、现实性及不确定性。
针对银行拥有的银行风险而言，其指的是当经营进行时，可能存在很多不准确问题从而导致利润的下降。在银行风险里信贷风险占据着关键地位。商业银行从内容上看属于企业，那么实现最高的和收益就是商业银行的根本目的。但是信贷业务普遍而言属于商业银行实现以润的重点，同时信贷资产在商业银行中占着大部分的份额，所以信贷风险能够给我国商业银行顺利经营产生作用，此类信贷风险主要来自于商业银行的贷款业务。
信贷风险含义是及其复杂的，拥有广义含义。但是广义层面的信贷风险指的是贷款利
润变化性。贷款利润的不确定因素一般指的是收益的不确定性及信贷资产亏损的不确定性，当中信贷资产亏损的不确定性是由出现亏损数量及阶段的不确定性。但数量上的不确定性指的是此笔贷款的本息可否整体被归还；而阶段不确定性指的是贷款的本息在时间上拥有的不确定性，换句话说贷款的本息在规定时间段里有未归还的可能性。
在人们的真实生活里，人们认为信贷风险通常是狭义范畴上的基本观点，这是由于人们过分重视信贷资产亏损的程度。狭义的信贷风险普遍指的是信贷资产在未来阶段信贷行为具有亏损的程度的大小。普遍来说，指的是因为多种原因的调整，给商业银行信贷资产造成了严重损失，随之的结果致使银行信贷资产及利润出现亏损，同时最终造成信贷资产价值以及银行价值的减少。
（二）信贷风险管理的概念
信贷风险监管的内涵涵盖了很多实质。普遍来看风险管理指的是独立个体及组织在减少信贷风险负面作用方面制定计划的程序，此是由建立风险监管目的、挑选风险监管措施、落实风险监管方案、鉴定风险类型、评估风险监管结果、审核风险监管内容等构成的。
信贷风险管理的基本观点十分冗杂，其关键是以商业银行根据评估、衡量、研究及监管信贷风险为基础的，随之仍需避免在经营过程里出现任何风险因素；下面需要完成的是，通过最少的成本达到此信贷利润的上端极限值，也可以是信贷风险亏损的下端极限值，与此同时也需控制经营信贷资金的可靠性, 从而达到经营的根本目的。显而易见的是介绍信贷风险监管的概念能够着手于两方面，其一是针对利润而言，在某种条件下，利润拥有的风险变为下端极限值；针对风险而言，在某种条件下，风险实现的收益到上端极限值。
（三）信贷风险管理相关理论概述
1．贷款承诺理论
贷款承诺问题逐渐在理论研究领域受到关注，根据信贷承诺需求分析研究，特别是在当前这种信贷市场环境混乱的状态下根据贷款合同能够进一步提升借款人的信誉度。银行规模扩大必将导致信用的提升，设置承诺费可以减少借款人违约行为发生的几率，确保大宗信贷安全。同时还有一些经济学家指出，在社会道德存在问题的情形下，由于贷款承诺的存在反而增加了银行信贷风险。
2．信贷配给理论
由于现行的利率水平导致贷款供给已经无法满足贷款需求，信贷配给就产生了，这也是一种在信贷市场中普遍存在的一种现象。Stiglitz 和Greenwald （2011）在不完全信息理
论的基础上对信贷配给理论开展研究，该理论指出在信贷市场中价格区别的存在有助于银行掌握借款人违约情况。其后的研究中，诸多经济学家在已有结论的基础上不断进行改进、完善使其对实践的指导作用更强。
一旦借款人和贷款人对于投资项目保持一致时就可以实现均衡配给。如果资本均衡的生产水平远远大于资本边际生产水平，一旦存在不遵守合约的行为银行肯定会受到损失。在如今的信贷配给基本理论里，所谓信贷配给即贷款方在权衡风险及收益的基础之上，整体上不凭借利率体制确选择融进很多附加因素，同时通过配给的方法实现信贷交易的进行。即便进行了不断补充和完善，银行依旧可以在操作贷款业务以及签订合约之前了解借款人的风险状况。而Devinney 认为，银行若对未来项目的收益无法确定的时候，可以分别与不同类型的客户指定不同的合同以便缩减搜索需要的时间。
3．交易成本理论
英国经济学家罗纳德•哈里•科斯（2012）这本书里对交易成本观点进行了阐述和说明，其关键选择了对比体制研究策略。交易成本理论形成的背景是由于专业分工与市场价格机能的运作产生了专业分工的现象，科斯认为，为了获取准确的市场信息交易成本是必不可少的费用，换言之，交易成本的内容包含广泛，其中涵盖了信息查找、谈判、制定合同、审查履约状况、解决违约问题等一系列成本因素。对于规模较小的企业而言，依靠正规的金融融资面临着交易成本过高问题，因此正规金融对中小企业缺乏效率，中小企业更偏向于选择内部资源及社会资源。因此科斯持有的观点是，把所有资源融合在一起建立制度组织，从而使交易成本得到减少。
4．信息不对称理论
在1970年末，西方就开始关注信息不对称基础理论，同时给市场经济的分析有效指引了新方向。信息不对称即当信贷进行交易时两者了解的信息具有不对称性，也就是说两者中有一者了解的更多，如此一来掌握信息多的人就更容易制定出相关计划。到目前为止，此理论在如今的信息经济学里发挥着重要作用。基于此理论，信息不对称一直被看做导致金融市场效率减少的重要因素，针对企业融资方面而言，企业自然要比银行更熟悉企业的状况，在现实当中，银行对于出现投资风险就会采取提高利率或终止业务等措施，商业银行的主张使中小企业扩大信贷市场的速度进一步加快。
很多企业在收到贷款之后往往会做出任意更改贷款合约中已经规定好的用途，由一般风险的投资项目转而投向风险指数更好的投资项目，使得企业贷款违约的可能性大大提
高，增加违约风险，也就所谓的道德风险。逆向抉择及道德风险逐步减少了商业银行往中小公司进行放贷的积极性。
（四）信贷风险存在的问题
基于CNKI 、国内外等权威数据资料库等平台发现，中国专家在分析银行信贷风险的问题上关键包括下述几点：
有关银行信贷风险监管基础理论部分的分析。魏汝泉（2013）以国外专家理论为条件，介绍了使用定量分析法评估信贷风险的问题，并提出信贷风险管理范围要从产品扩大到客户信用和资产组合上。选择量化分析对银行信贷风险进行监管逐渐让市场所接受。巴塞尔委员会在国际上颁布了《巴塞尔资本协议》从而完成了商业银行信贷风险监管的过渡。
有关银行信贷风险实例分析部分的钻研成果。，刘媛（2013）把交通银行设定为基本实例，创造出银行及中小企业数据不平衡的模式，同时还列举了此银行的数据不均衡案例，在案例的基础上分析了银行并购完成阶段给中小企业授信业务带来的负面作用。丛岚清（2014）将宁波银行作为研究对象，阐述了银行关系贷款中存在的风险为银行中小企业授信业务的研究提供了警示。并表示随着国外经济和金融市场的发展，银行的信贷风险管理就成为各行各业研究领域研究热点。
有关银行信贷风险研究监管尚需解决的不足的的分析成果。周婧烨（2015）对于商业信贷风险状况，表明商业银行目前将重心放在前期调查和业务受理中，对于贷款后的管理和贷款后退出机制的完善不够积极，未能以市场当下变化为出发点对贷款企业的现象进行核实，无法及时发现贷款异常，不能做到及时退出，待到企业日常运营出现不良资产之后，不能做到及时防范和应急解决。张宇婧（2013）提到尽管商业银行关于信贷业务构建的系统很多，但是，尚未构建包含全行风险信息的先进系统和风险聚集平台。
针对银行信贷风险监管战略方案的全面探讨。李华威（2011）说到当前我国商业银行在会计信息系统构建上还存在一些问题，在各系统的整合、全行信息传递方面做的不到位。所以，中国商业银行需要应用高科技的信息体制，改善所有信息体制的设置及完善程序，根据银行的信贷风险管理需求，创建多能性较强、信息整合程度较完整的系统构架，给中国商业银行授信业务的拓展、信贷风险监管等方面奠定了扎实的基础。周斌和赵泽辉(2011)对中国商业银行需要脱离风险测评理论的结构进行评估，深入客户所在实地进行考察研究，对中小企业的实际经营情况及其资金周转、偿还贷款能力作出合理判断，为评估客户风险提供真实量化数据，优化原有风险评估体系。
纵观国内外研究现状，关于贷款及其风险的研究成果很多，但对商业银行开展贷款业务的风险管理实践性的研究成果不多。商业银行有其自身不同于其他银行的特点，商业银行开展贷款业务有其内部动力和外部压力。而不同商业银行的贷款业务也有其自身特点，因此研究中信银行温州分行的贷款风险控制与管理具有一定的研究价值。
（五）避免信贷风险的对策建议
西方有关信贷风险管理的的研究从最初的定性、到定性定量结合、再到模型分析，经过了半个世纪的演化。国际社会在近十年的银行信贷风险监管分析里，慢慢创造了贷款准入、风险研究、测评、贷款审核等系统，全面避免了银行的信贷风险的进一步加强程度。
西方国家在上世纪中期就已经展开了信贷风险管理研究，相关方面的研究始终走在学术研究前端。N. Biekpe（2009）在其著作中提出贷款需要凭借真实商业票据，拉开了西方国家关于贷款理论的研究道路，此外指出了资产可转变基础理论，同时指出预期薪资基础理论还有其他相关理论等都在银行信贷风险监管方面给出了建议提出了见解。
在银行信贷风险监管基础理论被认可的基础上，外国很多国家慢慢钻研银行信贷风险监管的定量研究办法，在信贷资产和信贷风险监管方面逐步完成从定性到定量的调整。Chuanmin Mi（2010）率先以科学计量收益-风险为目的引入了均值-方差框架，强调市场的部分投资者会对资产组合进行选择。
当下监管信贷风险的有效途径包括：当代资产组合、资产定价模式及期权定价理论。其中期权定价理论最为流行。欧里森一派专家以搜集到的概率函数作为条件的逻辑回归模式预测贷款程序中的信贷风险。Westgaard(2007)以企业资产规模、资本结构、资产报酬率和短期流动性这四个指标值作为基础构建了信用风险的预测模型。其中称企业资产规模为总资产和 GDP 物价指数之商的对数；资本构造是用总负债除以总资产得出来的；资产汇报率是由经营总额除以总资产得到的；非长期流动性是通过流动负债除以流动资金得出的。Theodor etal (2008)通过投资组合的市场风险和信用风险，将收益投资组合的风险进行分析及说明其评估方法。Cho-Jieh&Harry(2010)则是通过市场信用价差数据和强度模型等方法来得到违约强度信息。
二、中信银行温州分行信贷风险管理现状
自2000年中信银行温州分行正式成立以来，银行在组织结构、团队建设和规章建设方面都有了突飞猛进的发展，然而，银行的监管信贷风险程序不可以一下就获得成功，当
下中信银行温州支行的信贷风险监管制度已然不完善需要进一步提高。
（一）中信银行温州分行简介
中信银行温州分行于2000年建成，当下银行拥有的支行数量为三个，分别为瑞安、乐清、苍南一家营业部以及在瓯海、龙湾、柳市、经济开发区、人民路支行等地建设了六家同城的支行，并有近30家自助的服务网点。自温州分行成立以来，在温州市委、温州市政府和中信银行总分行的正确领导下，始终秉承着要做就做最好的时代精神，将中信银行员工开拓进取、奋发创新的精神发扬和继承，探索出了一条追求好品质、高收益、规模大及监管强的办行路子。
在2015年度，中信银行温州分行呈现出迅猛的发展态势，各项指标大幅增长，具体情况如表1所示：
表1
通过表1的数据分析可知，2015年仅一年时间内，上述指标均增幅很大，侧面表现出该行具有极强的发展动力和巨大的发展潜力。
除此之外，中信银行温州分行的贷款业务对于银行来说是至关重要的一项业务，应将其放在与存款业务同等重要的重视地位，特别是在贷款环节还注意规避风险，制定完善、科学的防范机制以免遭受坏账损失在贷款方面。温州分行在风险防范方面成绩斐然，去年不良贷款率按一逾两呆和五级分类口径均为1.02%，2015年温州分行总贷款共计1160382万元（含贴现），较之去年净增长超过20亿元，完成计划阶段的103.12%，表2为贷款业务情况明细表：
表2
其中贴现贷款为483598万元，净增长159345。票据贴现的形式一方面在银行急需现金的情况下可以向其他银行转贴现或者向中央银行再贴现从而尽快回笼资金流动性强，另一方面贴现人及票据上的各个当事人均为债务人，所以贴现银行在进行资金运转时安全性
较高，而抵质押贷款骤增同样使银行的资金运转得到保障。
信贷部门的工作内容：
一、温州支行工作的具体信贷发展规划进行制定，并建立起较为健全的信贷管理制度、方法，保障支行信贷业务能够按照财务目标全面的实施。
二、负责支行本外币各类信贷业务的审查工作。
三、负责将信贷审查的各项工作和具体章程进行执行和落实，在支行内部构建起审贷分离的机制。
四、负责支行本外币各类贷款发放的审核和管理工作，落实执行放款审核岗岗位的各项管理制度。
五、负责支行贷款业务的贷后检查工作。
六、负责支行信贷审查委员会的组织工作。
七、负责支行信贷业务的尽职审（核）查和管理，对信贷业务运行进行统计和分析，为管理层提供决策依据。
八、严格执行有关信贷制度，在授权范围内开展信贷风险监测、检查分析，负责信贷档案的审核和整理移交，组织开展贷款五级分类工作，加强信贷资产质量管理。
九、负责按总行要求制定支行信贷发展的中长期规划和年度计划，对本部门内部的工作和资源进行统一协调安排，确保正常有序开展工作。
十、负责制定支行信贷工作培训计划，并会同相关部门对支行信贷人员实施培训、选拨等工作。
十一、完成行领导交办的其他工作。
（二）中信银行温州分行信贷风险管理现状
在21世纪后期以来，我国的经济有了突飞猛进的发展，随着经济的腾飞，我国金融体制也有了相应的变化，改革促使了信贷业的买方市场正在建立，市场的完善不能一蹴而就，机遇和危机同时存在，中信银行温州分行面临着很多竞争。与此同时，中信银行温州分行也面临着不良资产的不良影响，以至于正常业务的发展受到干扰。所以，在这种环境下，为了保证中信银行的竞争力，减少不良贷款的出现，中信银行温州分行在信贷风险管理的方面做出了很多改革，也初步建立了风险管理体系。
1．信贷风险识别和度量机制
我国的商业银行通过统一的授信法人，和对贷款的质量尽心分类，和对客户的信用进
行登记评选，进一步的构建起了信贷风险质量识别的机制。中信银行温州分行随应商业银行发展的大趋势，于09年作为中信银行的试点，中信银行温州分行也开始了采用国际流行的透明度计量标准，进行贷款五级分类的尝试，经过几年的努力，中信银行温州分行已经能够掌握按照国际的标准进行信息对外披露的流程。具体而言，中信银行的贷款五级分类为以下几各类别：第一类指的是正常、第二类指的是关注、第三类指的是次级、第四类指的是可疑、第五类指的是损失。五类标准的划分是依据客户偿还贷款本息的能力，同时需要结合客户的财务状况和现金的流量做以综合的分析。与以往的“一逾两呆”分类方法相比较，这种五类分类方法能够更加真实的反映出银行工作人员进行放贷的质量，从而使银行建立起放贷风险管理的基础。
当下，中信银行温州分行已经基本构建起了大客户的信用度量机制，这种大客户信用度量机制主要依据包括一下几个方面：通过企业总资本、纯资产及市场所占比例等因素规划出企业经营的范围的大小；通过资本纯收益、纯收益等因素展示出企业获利水平；通过领导者的教育层次、素质修养、专业能力及作出的结果展示出领导者经营能力；通过快慢程度比、资产负债值、流动资金等因素规划财务质量；由商业违约记录、信贷违约记录等构成的信誉损失；还包括通过关键产品上市周期、销售提升水平等形成的企业进步的形式。根据以上信息，进行合理的抽样调查分析，确定大客户的信用度量等级分类。
目前，中信银行温州分行的信用评价制度的统一标准已经初步建立起来了，能够做到依据客户的实际情况，实施风险评估，从而有效提升了银行掌控顾客信贷风险及避免出现风险的意识。
2．初步建立了信贷风险决策机制
当下，中国的商业银行里关键使用的风险规划体制是由两方面构成的，其中包括：审贷分离及授权监管。首先，中国人民银行针对商业银行指出需依照审贷分离标准做到信贷有关要求，此要求产生的影响表现在：采取下方贷款的批准权、调研信用状况全到银行的不同部门，这样的措施能够将信贷风险的权利平衡性和约束性予以提高。其次，针对信贷授权方面实施了大部分结算，举例来说，把权力合理分配到支行里，审核委员会整顿贷款的职责，还有把权力聚集到所有分行信贷机构等所有部分。
到现在，中信银行在形式上采取的就是将权利集中化的信贷风险管理机制，换句话说现今中信银行温州支行采取的是集中信贷风险管理的模式，中信银行总行通过信贷部的指导规划出信贷风险的相关规定，同时组按照集中监管的模式，设置综合评审、有关审核人
员实施相关业务的程序。14年最后阶段，银行里非良性贷款总数达到了209万，与年初比起来较少了427万；非良性贷款率是1.8%，与年初比起来减少了65%。商业银行拨备覆盖率达到了134.9%，有发展到151%的趋势。当下标准与年初比起来提高了18.13个百分点，从而进一步提升了弥补所有风险的水平。
三、中信银行温州分行信贷风险控制机制存在的问题
虽然目前中信银行温州分行在信贷风险控制方面已经初步建立了机制，但是由于发展时间短，人员队伍未建立等原因，中信银行温州分行信贷风险方面仍然存在很多不足。
（一）缺乏科学全面的风险管理理论
和国际的相关研究比较起来，中国在风险监管理论方面的研究发展的没有外国的早，自改革开放政策实行以来学者才高度重视起来，因此到目前为止中国的研究仍旧有理论和实际情况不相符的问题，不能整体联系中国的国情现状。针对中国商业银行有关信贷风险监管理论制度的分析没有经历很长时间，于三十几年前才备受关注。我国风险监管理论专家周婧烨表明：“在实际工作中，如果对各个银行的风险管理理论进行仔细的调研，就会发现，几乎很难找到银行能够构建起较为完整的风险管理理论体系”。虽然伴随着对风险管理理论的宣传，部分管理人员对其有了初步认识和了解，但是从银行的管理层到普通员工都把风险管理理论研究看作是一项新工作，也只有在极其必要的情况下才会做。风险管理理论对银行的发展作用是毋庸置疑的，但是不可否认地我国风险管理理论研究仍然处于借鉴西方的层面，与实践存在严重的脱节。例如：绝大多数银行的工作人员，会为了增加业绩而降低贷款的标准，导致风险的产生，其中的诸多银行风险管理的标准在实际工作当中并未付诸实践，其中包括中信银行温州分行。
（二）信贷组织结构方面的问题
当下，中信银行温州分行实施的信贷组织构造致使商业银行存在三个不足，它们是各个部门的责任不明确、审贷相结合、信贷抉择上不遵守独立原则。有“授信监管路径、前台业务服务路径和风险资产监管路径”责任的部门，其分工与职责不尽相符，如果此时再担负信贷风险管理政策制定的职能必将致使风险部门尽快下达清收指标。就当下的形式而言，中信银行重视营销规模多于经营的质量，从而使营销部门一味强调增加存款和贷款的规模，置扣除预期损失之后的利润于不顾，行业间的竞争环境不断恶化。中信银行温州分行必须要清楚地认识到单纯依靠扩张成本的风险规模并不能带来利润。
（三）审计不独立导致市场信息不对称性
信息的对称需要有完善的市场评价环境，这种市场评价环境需要独立的审计和会计机构来缔造和完成。目前，由于中信银行的审计部门不独立，导致了银行内部出现了较为严重的信息不对称。中国市场中的信息具有很严重的不均衡性。例如，银行内部存在一些违规的会计工作方式来掩盖银行内部的实际财务情况，中信银行温州分行的财务报告一直存在着披露不充分的情况，财务信息不可以给信息运用人供给有效的人力资源数据，同时还不可以给财务资料运用人在选择合适的方法方面实施妥善的信贷风险监管，这主要有多方面的原因所决定的。
其一，受托审核属于目前注册会计师审核的重要部分，其意味着通过上市公司（领导者）给注册会计师支付有关费用，在被审核者和注册会计师之间建立了资金利润联系，从而给注册会计师的独立性产生了负面作用。注册会计师的审计工作完全由银行领导主持开展，为了维护分行的绩效和取得的荣誉，会有意识地改变审计工作程序，简化设计内容，使审计结果向着积极的结果发展。
其二，在审计过程中，会计师也会因被审计单位的信息不完全而很难获得真实完整的资料。信息如果呈递的不够完整，其就会拥有更大的不准确性。例如在实际工作中，注册会计师审计人员在审计发现银行信贷存在问题，如果提出，会损害领导的威望，反过来还要受到领导责罚，影响到自身经济利益。经过长时间的影响，企业内部会出现更多的不遵守法律的现象。
其三，目前，我国的信贷市场从筹建到管理都由政府出面，因此，在很多方面不可避免得带有了政治色彩，这就造成了市场对高质量审计服务的淡漠。
（四）银行内部道德风险
银行业是一项以经营货币业务为主的行业，员工的道德及诚信问题是降低外部风险的重要因素。银行职员道德、诚信问题指将违背法律、法规的内容置若罔闻，牺牲他人合法利益来谋取自身的利益。
银行员工道德缺失可以被概括为本人道德观念缺失，职业素养未养成，自身对道德和诚信的意识不强；银行对员工的警示教育不足，虽然中信银行温州分行都会定期对员工进行法制、规定相关的教育，但是内容千篇一律，员工对这样的培训教育早已有了抵抗力，也知道银行组织此种培训就是在做表面工作，失去了教育的实际意义；另外还有就是员工对奢侈生活的盲目追求，出于物欲，看到身边的人生活条件优越，也产生了改善生活状况
的想法但是选错了途径。银行职员如果出现道德和诚信问题将会对银行的正常运行及存款、投资人的利益都会造成损失。
四、完善中信银行温州分行信贷风险管理的相关对策
（一）完善的风险管理组织构架
国外发达国家的商业银行在进步的过程里建立健全的风险监管规定。绝大多数的西方国家的商业银行都会选择董事会，高级管理层之间相互独立的管理方式以达彼此制约的目的。这样的管理方式下，董事会的工作重点是对高级管理层的道德风险评估分析和控制，关键的方案是使下面的风险评估委员会仔细监管能够发生的风险，从而能够有效掌控银行的领导层。
为了更好的进行信贷风险管理，中信银行温州分行应该借鉴西方有序的内部监控制度，将银行经营的风险系数降到最低值，以减少经营目标语经营活动差异化的局面。具体而言吗，银行结构治理的科学化。设置监事会在整治银行组织中发挥着很重要的作用，起监管权利的运用属于检验髙级领导者的一部分。这样，不仅节省资源，而且能够起到业务办理的高效有序，精确度高的效果。
西方银行信贷风险管理体系图
（二）增强审计工作独立性
当今科技发展的社会高度重视银行能够给获得企业内外部利润的有关人员呈递真实的会计数据。所以，为了确保注册会计师提供的银行财务信息真实，就要确保会计人员能够公正、独立、客观地依法执业。很好的做到平等性是会计确保审查质量、受到公众信任的核心。
让审核程序严格遵守独立原则，中信银行温州分行第一需要着手于资金问题，这是由于不难在形式结构中实现独立性，但是如果像维持真正的独立性就不容易进行了。根据实际情况，资金问题在审核独立中发挥着重要作用。
会计人员一方面，进行审计工作主要工作是履行内部控制的监督职责，同时也一定程度上承担起了社会鉴定职能，另一方面，又必须要为银行服务。很容易出现会计师在工作时往往迫于经济压力，为维护受托银行形象和获得经费来源，不得不按照其意愿处理会计信息。要想摆脱这种状况，审计会计人员最好服务银行，经费又独立于银行，充分发挥其监督作用。
（三）深入推进信贷风险管理的理论研究
目前，我国金融学界关于信贷风险管理研究还停留在借鉴西方先进思想的层面上，虽然初步建立起了一套符合我国基本国情的、系统的管理理念，但是此种系统没有真实引导作用。针对钻研理论领域而言，需要着手于下述几点。
首先，理论研究要重视中信银行温州分行在社会中的责任，对银行外部的相关利益群体服务，认真研究风险管理如何符合社会主义的需求，为中信银行温州分行的发展指明方向。
其次，由于改革开放以来，企业的所有制形式增加，不同形式的所有制企业发展的进程也不相容，中信银行在进行理论研究的时候，应该结合不同所有制、不同发展进程企业的实际情况，进行信用等级的分类研究。
第三，在进行理论研究的时候中信银行温州分行既要考虑合理的吸收外国先进思想，又要结合本民族的人本理论和方法。
（四）加强队伍建设，提高业务人员素质
银行的工作人员又被称为维护经济秩序的“经济警察”，是预防经济风险的坚强防线，保持银行队伍的纯洁性、提高银行的工作人员的业务水平是新时代对银行的工作人员队伍的总体要求。为了适应新的经济发展形式，中信银行温州分行的工作人员必须掌握风险管理的准则和审计准则，积极配合主管部门组织的各项培训工作，树立正确的职业道德发展观念，定期参加、听取信贷案例进行自我教育，坚决同违反职业道德的行为做斗争，本着
对工作、对职业负责的态度，维护银行信贷业的有序工作。
结语
自从我国银行的股份制改革以来，中信银行温州分行取得了突飞猛进的发展，在外部的监管和内部治理方面有了 较大进步。但是，由于市场经济作用下，企业关于利益的追求导致了盲目的追求扩大规模，忽视了银行内部的信贷风险管理方面的研究。本文以信贷风险基本理论为基础，详细分析了温州中信银行信贷风险监管状况及需要改善的问题，并总结了问题出现的原因，最后提出了相应的解决对策，以期为推动完善中信银行温州分行内部风险控制，指出了加强中信银行温州支行信贷风险监管的有效途径。希望本文的研究能够起到抛砖引玉的作用，以激发学者关于银行信贷风险的关注和研究，共商共议，以期效斧。
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后记
美好的时光过得总是那么快，在这篇学士论文完稿之际，我感慨万千，大学时光已将近尾声，美丽的画面历历在目：美丽的湖畔留下了我刻苦求学的脚印，留下我青春的梦想，细细静听，仿佛还能听到昨日我跟老师同学们快乐生活的欢声笑语。明天，我将踏上人生的另一个征程。在未来人生的道路上，我会带着学院和系里老师的谆谆教诲，带着同学们的祝福和鼓励，带着丰厚收获，带上我青春的激情，开创我人生的另一个美丽的风景线。
在学院的求学生涯中，我最幸运的是得到学院和系里老师在思想上和学习上的指导和鼓励，他们为我今后的工作和学习树立了榜样。在此，我要对我的论文指导老师悉心的教导和无微不至的关怀表示衷心感谢和深深的敬意！
感谢陪我一起渡过大学的同学们，感谢陪伴我的舍友们，大学的美好的回忆将是我一生的财富，我将珍藏到永远，祝福我的同学们永远幸福开心！
感谢我的父亲母亲，是他们勤勤恳恳地工作，不计回报地付出，只为我能顺利完成学业，开心无忧地度过我的学习时光。在此我对他们表示深深的谢意和崇高的敬意！