第一章 工程经济 30分左右
资金的时间价值的计算及应用
一、等值的概念 P5
从三个不同角度判断资金是否等值
①两笔资金金额相同，在不同时间点，在资金时间价值等值的作用下，两笔资金是否可能等 值？（不可能） ②两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值等值的作用下，两笔资金是否可能 等值？（可能） ③两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值等值的作用下，如果在某个时间点 上等值，则在其他时间点上的它们的价值关系如何？（等值，是同一笔资金）
二、 影响资金等值因素有三个：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率的大小
三、现金流量图的作图方法、规则、三要素 P5-6
现金流量的大小（现金流量数额）、方向（现金流入或现金流出）和作用点（现金流量发生 的时间点）
四、等值的四个计算(2013 考点)
①一次支付的终值计算（已知 P 求 F） F = P ( 1 + i ) n 或 F = P ( F / P, i , n )
②一次支付的现值计算（已知 F 求 P） P = F ( 1 + i ) - n 或 P = F ( P / F, i , n ) 2 0 1 3 年考点已考
③等额支付系列的终值计算（已知 A 求 F） F=A(1+i)n-1/i 或 F=A(F/A,i,n)
④等额支付系列的现值计算（已知 A 求 P） P=A(1+i)n-1/i(1+i)n 或 P=A(P/A,i,n)
名义利率和有效利率的计算
一、计息周期（数、利率）
计息周期的概念：某一笔资金计算利息的时间间隔有多长
计息周期数：某一笔资金在一年中计息的次数 m
计息周期利率：i
资金收付周期：现金流发生的时间间隔
二、名义利率：年利率、单利 r
三、有效利率：实际利率、复利。
计息周期有效利率、年有效利率 ieff
四、名义利率有效利率的换算
①已知 i 和 m, 求 r= m*i
②已知 r 和 m, 求 i=r/m
③已知 r 和 m, 求 年有效利率公式ieff=(1+r/m)m-1
或者 变形的通用公式ieff = ( 1 + i ) m -1
其中i是计息周期利率，m是一个收付周期的计息次数
2013 年 P13 页例题 2 考点（已考）
经济效果评价
二、经济效果评价的体系：
总投资收益率
i=0 投资收益率
静态分析 资本金净利润率
盈利能力 静态投资回收期
确定性分析 财务内部收益率FIRR
动态分析
财务净现值FNPV
偿债能力（6个）：利息备付率 偿债备付率 借款偿还期 资产负债率 流动比率 速动比率
不确定性分析 盈亏平衡分析
敏感性分析
三、经济效果评价的基本内容：
1盈利能力： 财务内部收益率
财务净现值
资本金财务内部收益率
静态投资回收期
总投资收益率
资本金净利润率
2偿债能力（6个）：利息备付率 偿债备付率 借款偿还期 资产负债率 流动比率 速动比率
3财务生存能力（资金平衡分析）
财务可持续基本条件：有足够的净现金流量
财务生存必要条件：各年累计盈余资金不应出现负值（允许个别年份PNPV小于0）
出现负值，应短期借款
四、经济效果评价方法：确定性评价、不确定性评价
定性分析、定量分析
静态分析、动态分析
融资钱分析、融资后分析
事前评价、事中评价、事后评价
五、经济效果评价程序：熟悉技术方案的基本情况
收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数
根据基础财务数据资料编制各基本财务报表
经济效果评价
一、投资收益率
计算 总投资收益率=息税前利润/技术方案总投资×100%
（其中的技术方案总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金）
计算 资本金净利润率=(利润总额—所得税)/技术方案资本金×100%
投资收益率 优点：明确、直观、计算简便，反映了投资效果的优劣，可用于各种投资方案
缺点：没有考虑时间因素，主观随意，不可靠
适用于方案制定的早期阶段，且计算期短，不具备综合分析所需资料的方案，
尤其是工艺简单而生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果评价
二、投资回收期 静态投资回收期 （要求计算）
1当技术方案实施后各年的净收益（即净现金流量）均相同时 静态投资回收期 Pt=I/A
2当技术方案实施后各年的净收益（即净现金流量）不同时 P23例题
静态投资回收期 优点：计算简便，显示了资本的周转速度，Pt越短,回收快，风险越小
缺点：只考虑回收前，故无法正确衡量方案在整个计算期内的经济效果
适用范围：1适用于技术更新迅速的方案2、资金相当短缺的技术方案、
3未来情况难以预测而投资者又特别关心资金补偿的方案
四、财务净现值FNPV（要求计算）
财务净现值=现金流入现值之和－现金流出现值之和
财务净现值越大，技术方案的盈利能力越强
财务净现值 优点（基本不考）
缺点：1必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率，这个很困难
2在互斥方案比选时，必须考虑互斥方案的寿命，如果寿命不等，要构造一个相同的分析期才能比较 3不能真正反映单位投资的使用效率
4不能直接说明运营期间各年的经营成果
5没有给出该投资过程确切的收益大小，不能反映投资的回收速率
主要用于独立方案，一般不用于互斥方案
五、 财务内部收益率FIRR分析
财务内部收益的概念 (又叫财务内部报酬率、内含报酬率)
财务净现值等于零时的折现率 FNPV=0 ——>i=FIRR
优点：FIRR不受外部参数的影响，取决于净现金流量
缺：难以计算
六、基准收益率的概念
基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。 基准收益率的测定 1政府的项目——采用行业财务基准收益率
2 企业的技术方案——参考行业财务基准收益率
3 境外投资的技术方案——首先考虑国家风险因素
4 投资者自行测定——考虑2的因素，加上a自身发展战略和经营策略 、
b方案的特点与风险、c资金成本、d机会成本
合理确定基准收益，对于投资决策极为重要，确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。
Pt>Pc 可行，Pt≤Pc 不可行；
七、各指标的关系
Ic与FNPV 递减关系；Ic与FIRR无关；FIRR与其它指标无关
对于对立方案： FNPV>0 FIRR>Ic可行，且超额盈利
FNPV=0 FIRR=Ic可行，
FNPV
对于互斥方案：FNPV与FIRR关系不等价，即FNPV甲>FNPV乙 则FIRR甲、FIRR乙大小关系不确定
偿债能力分析
一、偿债资金来源: 1利润、2固定资产折旧、3无形资产及其他资产摊销费、4其他还款资金
三、偿债能力6个指标：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、 流动比率、速动比率
（借款偿还期适用于没有预先给定借款偿还期限的方案）
技术方案不确定分析 一、不确定分析因素产生的原因 1所依据的基本数据不足或者统计偏差 2预测方法的局限，预测的假设不准确
3未来经济形势的变化 4技术进步
5无法以定量来表示的定性因素的影响 6其他外部影响因素
二、不确定性分析的方法 ：盈亏平衡分析和敏感性分析
1盈亏平衡分析 固定成本：工资及福利（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用（利息）
可变成本：如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资
半可变成本：如与生产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费及运输费
（注意：书中规定，为简化计算，利息都当做固定成本）
量本利模型 计算 B=P×Q－[ (Cu＋Tu) ×Q＋Cf]
利润=单价×产品销量－总成本
三计算：
1产销量（工程量）盈亏平衡分析的方法（要求计算）BEP（Q）=Cf／P-Cu-Tu
2生产能力盈亏平衡分析的方法（要求计算）BEP（Q）=Cf／(P-Cu-Tu) ×Q×100% 2013年考点，已考
盈亏平衡点又叫保本点，反映了方案对市场变化的适应能力和抗风险能力，盈亏平衡点越低，盈利可能性越大，适应市场变化能力越强，抗风险能力越强。
四 、敏感性分析
1单因素敏感性分析的步骤 ：1确定分析指标 2选择不确定性因素 3影响程度分析
4确定敏感性因素 5选择方案
2如何确定分析指标：
1）主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，指标为静态投资回收期
2）主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，指标为财务净现值
3）主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，指标为财务内部收益率
3敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，可以通过计算敏感度系数和临界点来判断
4敏感度系数=指标变化率／因素变化率 大于0，同向变化，小于0，反向变化
5敏感度系数绝对值越大表明评价指标 A 对不确定因素 F 越敏感
6敏感性分析的目的：对不同的技术方案进行选择，选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的方案
技术方案现金流量表
设备更新分析设备磨损与补偿
一、 设备磨损的类型 有形磨损（物质磨损）———————导致——————————性能、精度降低，贬值
第一种有形磨损，外力作用
第二种有形磨损 ，自然力作用（生锈、腐蚀、老化）
无形磨损（精神磨损、经济磨损）————导致———————————贬值
第一种无形磨损，同类设备的再生产价值减低，降价，致使设备相对贬值
第二种无形磨损，社会创新出更先进的新型设备，是原有设备相对陈旧落后，经济效益相对降
低而贬值
二、 设备磨损的补偿方式 大修、更新、现代化改装 P55图
三、通常优先考虑更新的设备 ：1 设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的
2 设备损耗虽在允许范围内，但技术已经陈旧落后、能耗高、使用操作条件不好、
对环境污染严重，技术经济效果很不好的
3 设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果不如更新的
四、 设备更新的比选原则： 1 设备更新分析应站在客观的立场分析
2 不考虑沉没成本
沉没成本=设备账面价值－当前市场价值（要求计算）
沉没成本=（设备原值－累计折旧）－当前市场价值（要求计算）
3逐年滚动比较
五、设备更新的比选方法 现代设备的寿命，不仅要考虑自然寿命还要考虑设的技术寿命和经济寿命。
1设备的自然寿命：又称物质寿命，它是指设备从投入使用开始，直到物质磨损严重而不能
继续使用、报废为止所经历的时间。它主要是由设备的有形磨损所决定的
2设备的技术寿命：是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间，也即是指设 备在市场上维持其价值的的时间，又称有效寿命。设备的技术寿命是由设备的无形磨损所 决定的，它一般比自然寿命要短，而且科学技术进步越快，技术寿命越短。
3设备的经济寿命：是指设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历 的时间。它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。 设备从开始使用到期年平均使用成本最小的使用年限 N0 为设备的经济 寿命。
P实际价值或者叫账面价值 LN设备残值
λ年劣化值
设备租赁与购买方案的比选分析 一、设备租赁方式：
融资租赁，长期，贵重，专用设备（不得任意中止、取消）
经营租赁，短期，临时，通用设备（可随时通知中止、取消）
二、设备租赁与设备购买相比的优越性5点 多选题 P61
1在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进步的步伐
2可获得良好的技术服务
3可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化
4可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险
5设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益
三、设备租赁的不足之处 4点
1在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款
2承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高
3长年支付租金，形成长期负债；④融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失、罚款较多等
设备租赁与购买方案的比选分析
价值工程在工程建设中的应用 一、价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素
二、价值工程的六个特点：（每年一题）
1价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能（是降低成本的工作）
2价值工程的核心是，是对产品进行功能分析
3价值工程将产品价值、功能和成本作为额整体来考虑
4价值工程强调不断的改革和创新
5价值工程要求将工程定量化
6价值工程是以集体智慧开展的有计划、有组织、有领导的管理活动
三、产品寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成
生产成本：科研、实验、设计、试制、生产销售费用和税金（常考）
四、 提高价值的5个途径
V=F／C
双向型（F提高C下降）
改进型（F提高C不变）
节约型（F不变C降低）
投资型（F较大提高C较小提高）
牺牲型（F略有下降C大幅下降）
功能成本法的评价标准
V=1 最佳无需改进
V＜1 功能过剩、实现功能的条件或方法不佳
V＞1 应该提高成本
V=0 有不必要的功能
确定价值工程对象的改进范围
1、 V值低的功能
2、 ΔC值低的功能 ΔC=C—F
3、 复杂的功能
4、 问题多的功能
五、价值工程的工作程序注意前7步：
确定目标（1工作对象选择2信息资料收集）功能分析（3功能定义4功能整理）
功能评价（5功能成本分析6功能评价7确定改进范围）
六、价值工程准备阶段对象选择的原则:
主要根据企业的发展方向、市场预测、用户反映、存在问题、薄弱环节以及提高劳动生产率、提高质量、降低成本等 方面来选择分析对象。从以下四方面考虑价值工程对象的选择。
1.从设计方面看，对结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的工程产品进行价值工程活动，可使工程产品结构、
性能、技术水平得到优化，从而提高工程产品价值。
2.从施工生产方面看，对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的工程产品，进行价值
工程活动可以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。
3.从市场方面看，选择用户意见多和竞争力差的工程产品，以赢得消费者的认同，占领更大的市场份额。
4.从成本方面看，选择成本高或成本比重大的工程产品，进行价值工程活动可降低工程产品成本
新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析
四、年折算费用法（要求计算）、
Z=C+PxRc
年折算费用=年生产成本+投资额x 基准收益率
第二章工程财务 25-30分
财务会计基础
会计要素的组成和会计等式的应用 一、会计要素6个：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润
二、流动资产： 现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货
长期资产（非流动资产）：长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产
三、流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金
长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款
四、所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
其中实收资本即注册资本，资本公积包括：资本溢价，资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额
五、资产、负债、所有者权益 是静态会计要素，反映某一时点财务状况
收入、费用、利润 是动态会计要素，反映某一时期的经营成果
六、会计等式是复式记账、试算平衡、编制会计报表的理论依据
静态会计等式是编制资产负债表的依据 资产=负债+所有者权益
动态会计等式是编制利润表或叫损益表的依据 收入—费用=利润
综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入—费用） P90
成本与费用 一、费用按经济内容和性质分类：1购置劳动对象的费用，2购建劳动资料的费用，3支付职工薪酬的费用
费用按经济用途分：生产费用和期间费用
工程成本：直接费用和间接费用 (记:P12成本与费用的联系与区别）
期间费用：管理费用和财务费用 计入当期损益,
1人工
二、按经济用途，与施工生产的关系 2材料
生产费用 ——相关————计入工程成本， 直接费用：单项合同 3机器
4其它
间接费用：多个合同 分摊内容
期间费用 ——不相关———不计入工程成本
L______管理费用（资办差固具 福护检会职 财税它13项）
财务费用（1利息支出 2汇兑损失 3手续费 4其它费用 如融资租赁费）
工程成本的确认和计算方法
一、企业的支出：P93
1资本性支出 如购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出，长期投资支出
2收益性支出 如生产经营的外购材料、支付工资及其他支出，管理费用、营业费用、财务费用、税金
3营业外支出 如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、
计提资产减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失
4利润分配支出 如股利分配支出
二、间接费用分摊：间接费用一般按直接费用的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），计算施工间接
费用的比例进行分配。考单选 (计算公式理解记忆，不用背)
四、固定资产折旧方法：1年限平均法2工作量法3双倍余额递减法4年数总和法 （3和4 是加倍折旧法） 1年限平均法（要求计算）
固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额／固定资产预计使用年限
2工作量法（要求计算）
单位工作量折旧额=应计折旧额／预计总工作量
企业应当为所有固定资产折旧。但是已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外
无形固定资产 如专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权
无形资产不会永远存在，因此企业应当将入账的使用寿命有限的无形资产价值在一定的年限内摊销，期摊销金额计入管理费用 ，并冲减无形资产的账面价值。
工程成本的核算 一、工程成本包括 从建造合同签订开始至合同完成为止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用
二、1直接费用包括 耗用的人、材、机、其他
其他直接费用包括：施工过程中的材料二次搬运费、材料装卸保管费、燃料动力费、临时设施摊销费、 、检验试验费、
工程定位复测费、工程点交费、场地清理费 为订立合同发生的差旅费、投标费 （多选）
这个临时设施指施工现场的临时仓库、机具棚、作业棚
2间接费用包括：临时设施摊销费、施工管理人员工资、奖金、职工福利费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易
耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排
污费及其他费用。 这个临时设施指临时办公室
施工企业 是 法人
施工单位 是 施工企业下属的施工单位如项目部门
三、工程成本核算对象的确定方法：1以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象2对合同分立以确定施工工程
成本核算对象3对合同合并以确定施工工程成本核算对象
四、工程成本核算的任务和基本要求（了解） 1执行国家有关成本开支范围，费用开支标准，工程预算定额和施工企业预算，成本计划的有关规定，控制费用，促进项目合理、节约地使用人力 物力、财力。这是工程项目成本核算的先决前提和首要任务
2正确及时的核算和计算费用这是成本核算的主体和中心任务
3反映和监督施工项目成本计划的完成情况，为项目成本预测，为参与项目施工生产、技术和经营决策提供可靠的成本报告和有关资料，促进项目改善经营管理，降低成本提高经济效益。这是施工项目成本核算的根本目的
期间费用的核算
一、期间费用包括销售费用、财务费用、管理费用 ， 施工企业的期间费用只有财务费用、管理费用
二、企业管理费用13个：（口诀：资办差固具 福护检会职 财税它13项）单选多选
管理人员的工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工器具使用费、劳动保险费和职工福利、
劳动保险费、检验试验费 工会经费、职工教育经费、财产保险费、税金、其他
三、财务费用：利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用 多选
收入
收入按性质分为：建造施工合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入
按照企业营业的主次分类；企业收入可以分为主营业收入和其他业务收入
建筑业的主营业收入为建造施工合同收入
建筑业的其他业务收入包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入
建造（施工）合同收入的核算
一、建造合同收入的内容：1合同规定的初始收入2 合同变更、索赔、奖励等形成的收入
二、建造合同收入的确认：资产负债表日（12月31日）根据完工百分比法确定
三、确定建造施工合同完工进度的三种方法： P112
1、合同完工进度=累计实际发生的合同成本／合同预计总成本×100% （会计算）
2、合同完工进度=已完工和合同工作量／合同预计总工作量×100% （会计算）
3、技术测定
利润和所得税费用 一、利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等
二、营业利润是企业利润的主要来源
营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失
＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）
三、利润总额（税前利润）=营业利润＋营业外收入－营业外支出
四、净利润（税后利润）=利润总额－所得税费用
营业外收入 如固定资产盘盈、处置固定资产净收入、处置无形资产净收入、罚款净收入等
营业外支出 如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、
计提资产减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失
五、税后利润分配原则：1按法定顺序分配 2非有盈余不得分配3同股同权、同股同利4公司持有的本公司股份不得分配
六、税后利润分配的法定顺序1先弥补公司以前年度亏损 2提取法定公积金
3经股东会或股东大会提取任意公积金 4向投资者分配利润和股利 5未分配利润
七、法定公积金的用途：1弥补亏损、2扩大公司经营、3增加公司注册资本
法定公积金转为资本，所留存的公积金不得少于转增前公司注册资本的25%
企业财务报表
二、1现金包括：库存现金、存款、其他货币资金、现金等价物
2现金等价物是指期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资
3 通常购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票、及银行承兑汇票等皆可列
为现金等价物
4现金活动的内容：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量 （另外看123和129页）
财务分析 一、 财务分析方法：1 趋势分析法、2比率分析法、3因素分析法 二、趋势分析法可以分析原因和性质，并预测未来发展前景
三、比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法，有三种：
1构成比率，反映部分与总体的关系，如流动资产占资产总额的比率
2效率比率，反映投入与产出的关系，如净资产收益率
3相关比率，反映有关经济活动的相互关系，如流动比率
四、因素分析法：1连环替代法 2差额计算法（要求计算） P134例题
材料费用=产品产量*单位产品材料消耗量*材料单价（排重要性排名靠后的用计划值）
基本财务比率的计算和分析 只背记名词，不计算
一、反映偿债能力的指标3个：资产负债率、流动比率、速动比率 （技术方案的偿债能力指标是6个）
二、反映资产管理能力的指标4个：资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率
三、反映盈利能力的指标2个：净资产收益率（核心指标） 、总资产报酬率 四、反映发展能力的指标2个：营业增长率、资本积累率
五、杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标，是一个多层次的财务比率分解体系
六、速动资产，指能够迅速变现的流动资产，计算方法有两种
1速动资产=流动资产—存货 2速动资产=货币现金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款
筹资管理 一、资金成本包括 1资金占用费，就是使用费，如利息、股利
2筹资费用，为筹集资金发生的费用，如手续费、印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费
二、资金成本的计算（要求计算）看P140例题
个别资金成本的计算：利息×（1－所得税率）／本金×（1－手续费率）
综合资金成本的计算：加权平均
三、短期负债筹资的特点：1速度快2弹性好3成本较低4风险高
四、短期筹资的方式 商业信用、短期借款
（一）商业信用筹资的具体形式 应收账款、应付票据、预收账款
应收账款有付款期和折扣等信用条件。
应收账款可分为：1免费信用2有代价信用3展期信用（赖账） 计算看例题
（二）短期借款：生产周转借款、临时借款、结算借款
1、短期借款的信用条件6个，多选，记名词，前三个了解
信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺
2、短期借款利率及其支付方法 ：a收款法 ,有利于借款人
b贴现法,先付利息（要求计算）、 实际利率=实际利息/实际本金 P144例题
c加息法（要求计算）,实际利率=2倍名义利率
五、融资租赁的特点：1、目的在于融通资金 2、租期长 3、由承租人负责维护和保养 4、合同稳定，不得提前解约
5、期满后，可退还，可买下，也可续租。
融资租赁的出租人不得将租赁资产列入资产负债表，也不得对租赁中的固定资产提取折旧
承租人应对租赁的固定资产计提折旧
现金和有价证券的财务管理 一、现金管理的目标：企业置存现金的原因 交易性需要、预防性需要、投机性需要。所以企业现金管理的目标，就是要在
资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。
二、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的要做好以下工作：多选
1力争现金流量同步 2使用现金浮流量 3加速收款 4推迟应付款的支付
三、确定现金持最佳有量的方法 成本分析模式 存货模式 随机模式
四、成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。
企业持有现金，将有三种成本： 1机会成本 与现金持有量成正比
2管理成本 固定的，定比
3短缺成本 与现金持有量成反比 P149例题
应收账款的财务管理
一、应收账款是企业流动资产的一个重要项目，是商业信用的直接产物 （单选） 发生的原因：扩大销售、增强竞争力 管理目标：求得利润
二、信用政策包括3个：信用期间、信用标准、现金折扣政策 （单选）
5C系统是评估顾客信用品质的五个方面
存货的财务管理 一、储备存货的有关成本 ：取得成本 储存成本 缺货成本
取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本
存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
建设工程估价 35分
建设工程项目总投资
设备及工器具购置费的组成
一、1设备购置费=设备原价或者进口设备抵岸价+国内设备运杂费
2运杂费包括原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、
供销部门手续费等，成套公司的服务费
3国家标准设备原价 一般按照带有备件的出厂价计算
4非标准设备原价 有四种估价方法 成本计算估价法 系列设备插入估价法 分部组合估价法 定额估价法
二、进口设备抵岸价的构成及计算
1进口设备的交货方式 ：a内陆交货类 b目的地交货类 c装运港交货类
2装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务
FOB装运港船上交货价（离岸价） CFR运费在内价 CIF运费、保险费在内价（到岸价）
三、装运港船上交货价FOB
卖方的责任是：1负责在合同规定的装运港口和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方；
2负责货物装船前的一切费用和风险；3负责办理出口手续；4办理出口国或者有关国家签署的证件；
5负责提供有关装运单据。
买方的责任：1负责租船或定船，支付运费，并将船期，船名通知卖方； 2承担货物装船后的一切费用和分险；
3负责办理保险及支付保险费，办理目的港的进口和收货手续，接受卖方提供的有关运单据，
并按合同规定支付货款。
进口设备抵岸价=（货价+国外运费+国外运输保险费）+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税
抵岸价：买方提货价
到岸价：离岸价+国外的运输、保险费 （到中国海关的报关价）
货价： 离岸价×人民币汇率
离岸价：国外的报关价（美元计） 详细的看156到158页，并会做例题
工程建设其他费的组成 一、工程建设其他费按内容分：1土地使用费、2与项目建设有关的费用、3与未来企业生产和经营有关的费用
二、与项目建设有关的费用：口诀，建可研勘环，劳场引保特市
1建设管理费（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费）
2可行性研究费
3研究实验费 （不包括科技三项、一般实验、勘察设计开支的）
4勘察设计费（勘察费、初设费、设计模型制作费）
5环境影响评价费
6劳动安全卫生评价费
7场地准备及临时设施费
8引进技术和进口设备其他费
9工程保险费
10特殊设备安全监督检验费
11市政公用设施建设及绿化补偿费
三、与未来企业生产经有关的费用：
1联合试运转费 试运转支出－试运转收益
支出包括原材料、燃料动力消耗、低值易耗品、工具用具使用费、机械使用费、
保险金、参试人员工资及专家指导费
2生产准备费
3办公和生活家具购置费
四、预备费：基本预备费、涨价预备费
计算 涨价预备费=每一年涨价预备费之和
第一年涨价预备费=建安费、设备购置费×投资比例×【（1﹢上涨指数）1－1】
第二年涨价预备费=建安费、设备购置费×投资比例×【（1﹢上涨指数）2－1】
第三年涨价预备费=建安费、设备购置费×投资比例×【（1﹢上涨指数）3－1】 。。。。。。
五、建设期利息的计算
各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利
建设安装工程费用项目的组成与计算
一、按照费用构成要素划建设安装工程费用项目的组成 背P166的图 建筑安装工程费由1人工费2、材 料费( 包含工程设备，下同)、3施工机具使用费、
4企业管理费、5利润、 6规费和7税金组成。
1人工费包括：计时工资或计件工资 奖金 津贴补贴 加班加点工资 特殊情况下支付的工资
2材料费包括： 材料原价 运杂费 运输损耗费 采购及保管费
3施工机具使用费 1施工机械使用费（折旧费 大修费 经常修理费 安拆费及场外运输费 人工费 燃料动力费 税费） 2仪器仪表使用费
4企业管理费：（口诀：资办差固具 福护检会职 财财税它14项）单选多选
管理人员的工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工器具使用费、劳动保险费和职工福利、
劳动保险费、检验试验费 工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费 税金、其他
5利润
6规费 1社会保险费（五险） 2住房公积金（一金） 3工程排污费
7税金 (与管理费中的税金区别开)
二、按照造价形成划建设安装工程费用项目的组成 背P169的图 1分部分项工程费
2措施项目费9项：1.安全文明施工费，包括：环境保护费 文明施工费 安全施工费 临时设施费
2.夜间施工增加费 3.二次搬运费 4.冬雨期施工增加费
5 .已完工程及设备保护费 6.工程定位复测费 7.特殊地区施工增加费
8.大型机械设备进出场及安拆费 9.脚手架工程费
3其他项目费 1）暂列金额 2）计日工 3）总承包服务费
4规费
5税金
三、计算
1 人工费=∑（工日消耗总量x日工资单价）
适用于施工企业投标报价时自主确定人工费，
也是工程造价管理机构编制计价定额确定定额人工单价或发布人工成本信息的参考依据
人工费=∑（工程工日消耗总量x日工资单价）
适用于工程造价管理机构编制计价定额时确定定额人工费，是施工企业投标报价的参考依据
2材料费
材料单价= [（材料原价+运杂费）x（1+运输损耗率）] x （1+采购保管费率）
工程设备单价=（设备原价+运杂费）x（1+采购保管费率）
3施工机械使用费
机械台班单价 = 台班折旧费 + 台班大修费 + 台班经常修理费 + 台班安拆费及场外运费
+ 台班工人费 + 台班燃料动力费 + 台班车船税 考多选
台班折旧费 = 机械预算价格×(1 –残值率)/耐用总台班数
耐用总台班数=折旧年限x年工作台班
台班大修理费 = 一次大修理费×大修次数/耐用总台班数
4企业管理费
工程造价管理机构在确定计价定额中企业管理费时，应以定额人工费或( 定额人工费+定额机械费)作为计算基数， 其费率根据历年工程造价积累的资料， 辅以调查数据确定， 列入分部分项工程和措施项目中
5利润: 程造价管理机构在确定计价定额中利润时，应以定额人工费或定额人工费与定额机械费之和作为计算基数，
其费率根据历年工程造价积累的资料， 并结合建筑市场实际确定，以单 位( 单项)工程测算，利润在税前建筑安装工程费的比重可按不低于5%且不高 于 7 % 的费率计算。利润应列入分部分项工程和措施项目中。
6规费: 社会保险费和住房公积金 企业管理费应以
定额人工费为计算基础，
社会保险费率和住房公积金费率可按每万元发承包价的生产工人人工费、管理人员工资含量与工程所在地规定的缴
纳标准综合分析取定。
7税金 税金=税前造价x综合税率
综合税率=[ 1/(1—a—ab—ac1—ac2) —1 ]
营业税税率a=3%
维护城市建设税税率b 纳税人所在地区：市区7% ， 县镇5% ，农村 1%
教育费附加费率c1=3%
地方教育附加费率c2=2%
建设工程定额
二、人工定额的编制
材料消耗定额的编制
施工机械台班使用定额的编制
重点背记P186页的图：机械工作时间分类图
施工定额和企业定额的编制
预算定额与单位估价表的编制 一．人工消耗定额的组成：
1基本用工
2其他用工 1）超运距用工
2）辅助用工 1专业工种之间工序搭接及土建工与安装的交叉、配合中不可避免的停歇时间
3）人工幅度差用工 2机械在单位工程间变换位置及移动临时水电线路的造成停水、停电的间歇时间 （多选） 3施工过程中水电维修用工
4隐蔽工程验收等工程质量检查的操作时间
5单位工程之间操作地点转移的操作时间
6工种之间交叉作业造成的不可避免的剔凿、修复、清理等用工
7不可避免的直接少量零星用工
二、机械幅度差是在施工定额中未曾包括的，而机械在合理的施工组织条件下所必需的停歇时间，其内容包括： 1施工机械转移工作面及配套机械互相影响损失的时间；
2在正常的施工情况下，机械施工中不可避免的工序间歇；
3检查工程质量影响机械操作的时间；
4临时水、电线路在施工中移动位置所发生的机械停歇时间；
5工程结尾时，工作量不饱满所损失的时间。
由于垂直运输用的塔吊、卷扬机及砂浆、混凝土搅拌机是按小组配合，应以小组产量计算机械台班产量，
不另增加机械幅度差。
三、单位估计表的编制
1概念：在拟定的预算定额的基础上，有时还需要根据所在地区的工资、物价水平计算确定相应的人工、材料和施工机
械台班的价格，即相应的人工工资价格、材料预算价格和施工机械台班价格，计算拟定预算定额中每一分项工程的单位预算价格，这一过程称为单位估价表的编制。
2编制依据：1）全国统一或地区通用的概算定额、预算定额或基础定额，以确定人工、材料、机械台班的消耗量。
2）本地区或市场上的资源实际价格或市场价格，以确定人工、材料、机械台班价格。
概算定额与概算指标的编制 一、概算定额1定义：概算定额也叫扩大结构定额，规定了完成一定计量单位的扩大结构构件或扩大分项工程的人工、
材料、机械台班消耗量的数量标准
2作用：概算定额是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据，是确定建设工程项目
投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较。概算定额也是编制概算指标的基础。
二、概算指标1定义：是以每100
㎡建筑面积 每1000m³建筑体积或每座构筑物为计量单位，
规定人工、材料及机械台班消耗数量及资金的定额指标
2作用：概算指标的作业与概算定额类似，在设计深度不够的情况下往往概算指标来编制初步设计概算
建设工程项目设计概算
一、设计概算可分为 单位工程概算 单项工程综合概算 建设工程项目总概算 三级概算
五 1单项工程综合概算是以其所包含的建筑工程概算表和设备及安装工程概算表为基础汇总编制的。
2当建设工程项目只有一个单项工程时，单项工程综合概算（实为总概算）。还应包括工程建设其他费用概算（含建设期利息、预备费和固定资产投资方向调节税）
六、建设工程项目总概算是以整个建设工程项目为对象，确定项目从立项开始，到竣工交付使用整个过程的全部建设费用的文件
七、单位工程设计概算
1建筑工程概算中材料预算价格的审查是以耗用量最大的主要材料为审查的重点
2设备及安装工程概算审查的重点是设备清单与安装费的计算
建设工程项目施工图预算
一、施工图预算编制模式：1 传统模式2工程量清单模式
二、施工图预算对施工单位的作用
1、是确定投标报价的依据2、是施工单位进行施工准备的依据 3、是控制施工成本的依据
三、施工图预算的编制依据
1.国家、行业、地方政府发布的计价依据等有关法律法规或规定；
2.建设项目有关文件、合同、协议等
3.批准的设计概算；
4.批准的施工图设计图纸及相关标准图集和规范
5.相应预算定额和地区单位估价表
6.合理的施工组织设计和施工方案等文件
7.项目有关的设备、材料供应合同、价格及相关说明书
8.项目所在地区有关的气候、水文、地质地貌等的自然条件
9.项目的技术复杂程度，以及新技术、专利使用情况等 10.项目所在地区有关的经济、人文等社会条件
四、施工图预算编制方法 1定额单价法 2工程量清单单价法 3 实物量法
（一）定额单价法
定额单价法是用事先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。 根据施工图设计文件和预算定额， 按分部分项工程顺序先计算出分项工程量，然后乘以对应的定额单价， 求出分项工程人、料、机费用; 将分项工程人、料、机费用汇总为单位工程人、料、机费用;汇总后另加企业管理费、利润、规费和税金生成单位工程的施工图预算。
（二）工程量清单单价法
工程量清单单价法是根据国家统一的工程量计算规则计算工程量， 采用综合单价的形式计算工程造价的方法。
（三）实物量法
实物量法是依据施工图纸和预算定额的项目划分及工程量计算规则， 先计算出分部分项工程量，然后套用预算定额( 实 物量定额)来编制施工图预算的方法。
五、施工图预算审查内容
施工图预算审查的重点是工程量计算是否准确，定额套用、各项取费标准是否符合现行规定或单价计算是否合理等方面
工程量清单编制
一、工程量清单的作用
1.工程量清单为投标人的投标竞争提I共了一个平等和共同的基础
2.工程量清单是建设工程计价的依据 3.工程量清单是工程付款和结算的依据
4.工程量清单是调整工程价款、处理工程索赔的依据
三、分部分项工程量清单项目编码的设置
部分项工程量清单项目编码以五级编码设置， 采用十二位阿拉伯数字表示。 各级编码代表的含义如下：
(1) 第一级为工程分类顺序码( 分二位)： 房屋建筑与装饰工程为01、仿古建筑工程为 02、通用安装工程为03、市政
工程为04、园林绿化工程为05、矿山工程为06、构筑物工程为07、 城市轨道交通工程为08、 爆破工程为09;
(2) 第二级为附录分类顺序码( 分二位) ; (3) 第三级为分部工程顺序码( 分二位) ; (4) 第四级为分项工程项目顺序码( 分三位)
(5) 第五级为工程量清单项目顺序码( 分三位)。
项目编码结构如图1Z103062所 示 ( 以房屋建筑与装饰工程为例)。
四、项目名称为分项工程项目名称，一般以工程实体命名。
五、清单项目特征主要涉及1项目的自身特征、2项目的工艺特征3(项目工艺特征)对项目施工方法可能产生影响的特征。 六、计量单位的选择
以“吨”为计量单位的应保留小数点后三位数字;
以“立方米”、“平方米”“米”、“千克”为计量单位的应保留小数点后二位数字， 以“项”、“个”等为计量单位的应取整数。
七、 工程量的计算规则
除另有说明外，所有清单项目的工程量以实体工程量为准， 并以完成后的净值来计算。 八、补充项目规则
1编制工程量清单时如果出现《 计量规范》附录中未包括的项目，编制人应做补充， 并报省级或行业工程造价管理机构备案。2补充项目的编码由对应计量规范的代码X (即 01〜0 9 ) 与 B 和三位阿拉伯数字组成， 并应从X B 0 0 1 起顺序编制，同一招标工程的项目不得重码。 九、措施项目清单的编制 了解 十、其他项目清单的编制
1 暂列金额 2 暂估价 3 计 日工 4 总承包服务费 十一、规费项目清单应按照下列内容列项：
1社会保险费: 包括养老保险费、 失业保险费、 医疗保险费、工伤保险费、生育保险费; 2住房公积金; 3工程排污费。
出现《 建设工程工程量清单计价规范》未列的项目，应根据省级政府或省级有关部门的规定列项。 十二、税金项目清单应包括下列内容：
1营业税; 2 城市维护建设税; 3 教育费附加; 4 地方教育附加费。
出现《 建设工程工程量清单计价规范》3未列的项目，应根据税务部门的规定列项。
工程量清单计价
工程量清单计价的方法
六、措施项目费的计算方法的使用范围，不考计算
注意：措施项目清单中的安全文明施工费 应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用、 1、 综合单价法 适用于可以计算工程量的措施项目，与工程实体有密切联系的项目，如混凝土模板、脚手架、垂直运输 2、 参数法计价 适用于施工过程中必须发生，但在投标中很难分项预测，又无法单独列出内容的措施项目
如夜间施工 二次搬运 冬雨季施工
3、 分包价计价 适用于分包的独立项目，如室内空气污染测试 招标控制价的编制方法
一、招标控制价是招标人发布的招标工程的最高投标限价。也成拦标价，预算控制价，最高报价。 二、招标控制价及其规定，可从以下5个方面了解：
1国有资金投资的建设工程招标，招标人应编制招标控制价
2招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。
3投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝
4招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制和复核
5招标控制价应在招标文件中公布，不应上浮或下调，投标人应将招标控制价及其有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查
三、投标人对招标人不按规范的规定编制招标控制价进行投诉的权利， P237看书了解
投标报价的编制方法
一、投标价的编制原则
报价是投标的关键性工作，报价是否合理直接关系到投标工作的成败。工程量清单计价下编制投标报价的原则如下： 1投标报价由投标人自主确定，但必须执行《建设工程工程量清单计价规范》的强制性规定。投标价应由投标人或受其
委托具有相应资质的工程造价咨询人编制
2投标人的投标报价不得低于工程成本, 否则作为废标处理 3投标人必须按招标工程量清单填报价格。
4投标报价要以招标文件中设定的承发包双方责任划分，作为设定投标报价费用项目和费用计算的基础 5应该以施工方案、技术措施等作为投标报价计算的基本条件 6报价计算方法要科学严谨，简明适用。 二、投标价的编制依据
1《建设工程工程量清单计价规范》GB 50500--2013; 2国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价办法;
3企业定额，国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法; 4招标文件、招标工程量清单及其补充通知、答疑纪要; 5建设工程设计文件及相关资料;
6施工现场情况、工程特点及投标时拟定的施工组织设计或施工方案; 7与建设项目相关的标准、规范等技术资料;
8市场价格信息或工程造价管理机构发布的工程造价信息; 9其他的相关资料。 三、投标价的编制与审核
1在编制投标报价之前，需要先对清单工程量进行复核。
2分部分项工程和措施项目中的单价项目中最主要的是确定综合单价 3工程量清单项目特征描述：
（1）确定分部分项工程和措施项目中的单价项目综合单价的最重要依据之一是该清单项目的特征描述，投标人投标
报价时应依据招标工程量清单项目的特征描述确定清单项目的综合单价。
（2）在招投标过程中，若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符，投标人应以招标工程量清单的项目特征描述为准，
确定投标报价的综合单价
（3）若施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征描述不一致，发承包双方应按实际施工的项目特征依据
合同约定重新确定综合单价。
4企业管理费费率和利润率都是有投标人自主确定 四、措施项目中的总价项目的报价方式
1措施项目中的总价项目应采用综合单价方式报价，包括除规费和税金外的全部费用 2措施项目中的安全文明施工费必须按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计算确定 五、其他项目费 多选
1暂列金额应按照招标人提供的其他项目清单中列出的金额填写，不得变动 2暂估价不得变动和更改
3计日工应按照招标人提供的其他项目清单列出的项目和估算的数量，自主确定各项综合单价并计算费用。
4总承包服务费应根据招标人在招标文件中列出的分包专业工程内容和供应材料、设备情况，按照招标人提出的协调、配合与服务要求和施工现场管理需要自主确定。
工程合同价款的约定
三、单价合同， 工程量有合同约束力 ：总价合同 ，工程量不具备合同约束了 四、工程合同价款的约定
1合同约定不得违背招、投标文件中关于工期、造价、质量等方面的实质性的内容 2招标文件中与中标人投标文件中不一致的地方，以投标文件为准
工程计量 6个要点
一、无论采用何种计价方式，其工程量必须按照相关工程现行国家计量规范规定的工程量计算规则计算 二、具体的工程计量周期应在合同中约定，可选择按月或按工程形象进度分段计量 三、《建设工程工程量清单计价规范》规定成本加酬金合同应按单价合同的规定计量
四、工程计量的依据一般有1质量合格证书2《计量规范》3技术规范中的“计量支付”条款 4设计图纸 五、单价合同的工程计量方法
（一）工程量必须以承包人完成合同工程应予计量的工程量确定。施工中进行工程量计量时，当发现招标工程量清单中
出现缺项、工程量偏差，或因工程变更引起工程量增减时，应按承包人在履行合同义务中完成的工程量计量。 （二）工程计量的方法
监理工程师一般只对以下三方面的工程项目进行计量： 1工程量清单中的全部项目； 2合同文件中规定的项目； 3工程变更项目。
一般可按照以下方法进行计量：1均摊法2凭据法3估价法4断面法5图纸法6分解计量法
六、总价合同的工程计量方法
1采用工程量清单方式招标形成的总价合同，其工程量的计算应按照单价合同的计量规定计算
2
采用经审定批准的施工图纸及其预算方式发包形成的总价合同，除按照工程变更规定的工程量增减外，总价合同各项目的工程量应为承包人用于结算的最终工程量。
3总价合同约定的项目计量应以合同工程经审定批准的施工图纸为依据，发承包双方应在合同中约定工程计量的形象进度或事件节点进行计量。
合同价款调整 2个考点
工程变更价款的确定（了解） 施工索赔与现场签证 2个考点
一、索赔费用的组成 4项
（一）分部分项工程量清单费用( 注意1 2 5 点) 1人工费：增加工作内容的人工费应按照计日工费计算
停工损失费和工作效率降低的损失费按窝工费计算
2设备费：工作内容增加引起设备费索赔时，设备费的标准按照机械台班费计算
窝工引起的设备费索赔，当施工机械属于施工企业自有时， 按照机械折旧费计算;
当施工机械是施工企业从外部租赁时，按照设备租赁费计算。
3材料费：材料价格上涨和材料超期存储费用。 4 管理费：现场管理费和企业管理费
5 利润：对工程范围、工作内容变更等引起的索赔，承包人可按原报价单中的利润百分率计算利润。 6迟延付款利息：迟延付款的利息。 (二) 措施项目费用 (三) 其他项目费 ( 四) 规费与税金
除工程内容的变更或增加， 承包人可以列人相应增加的规费与税金。 其他情况一般不能索赔。 P267表，掌握
二、索赔的计算方法：1实际费用发2总费用发3修正总费用法
合同价期中支付 2个考点
一、工程预付款的额度
1包工包料的工程—————— 预付比例10%≤ 合同金额（扣除暂列金额） ≤30% 2重大工程 ———————— 按年度工程计划逐年预付
3实行工程量清单计价的工程——实体性消耗和费实体性消耗应在合同中分别约定预付款比例或金额 二、预付款其扣点的计算
其扣点T=合同总额P—预付款数额M/主材料和构件所占比重N T=P—M/N P275例题
竣工结算与支付 3个考点
合同解除的价款结算与支付 考点1个
一、合同解除原因：1不可抗力2承包人违约3发包人违约
不可抗力导致合同解除的相关规定：
由于不可抗力致使合同无法履行解除合同的，发包人应向承包人支付合同解除之曰前已完成工程但尚未支付的合同价款。此外，还应支付下列金额：
（1）《建设工程工程量清单计价规范》中提前竣工相关条款中规定的应由发包人承担的费用； （2）已实施或部分实施的措施项目应付价款；
（3）承包人为合同工程合理订购且已交付的材料和工程设备货款；
（4）承包人撤离现场所需的合理费用，包括员工遣送费和临时工程拆除、施工设备运离现场的费用； （
5）承包人为完成合同工程而预期开支的任何合理费用，且该项费用未包括在本款其他各项支付之内。
发承包双方办理结算合同价款时，应扣除合同解除之日前发包人应向承包人收回的价款。当发包人应扣除的金额超过了应支付的金额，承包人应在合同解除后的5 6天内将其差额退还给发包人。
国际工程投标报价 考点5个
考点4、国际工程投标报价的技巧
一、根据招标项目的不同特点采用不同报价 1.报价可高一些的工程 （1）施工条件差的工程；
（2）专业要求高的技术密集型工程，而本公司在这方面有专长，声望也较高； （3）总价低的小型工程以及自己不愿做、又不方便不投标的工程， （4）特殊的工程，如港口码头、地下开挖工程等； （5）工期要求急的工程； （6）竞争对手少的工程； （7）支付条件不理想的工程。 2.报价可低一些的工程 （1）施工条件好的工程；
（2）工作简单、工程量大而一般公司都可以做的工程；
（3）本公司目前急于打入某一市场、某一地区，或在该地区面临工程结束，机械设备等无工地转移时； （4）本公司在附近有工程，而本项目又可利用该工地的设备、劳务，或有条件短期内突击完成的工程； （5）竞争对手多，竞争激烈的工程； （6）非急需工程； （7）支付条件好的工程。
二、适当运用不平衡报价法（又叫前重后轻法）
1能够早日结账收款的项目(如开办费、土石方工程、基础工程) 可报得高一些
后期工程项目（机电设备安装工程、装饰工程） 可适当降低
2经过工程核算，预计今后工程量会增加的项目，单价适当提高；预计工程量可能减少的项目，单价适当降低
3设计图纸不明确，估计修改后工程量增加，适当提高单价；而工程内容说明不清的，可适当降低单价
考点5、暂定工程量的报价
暂定工程量有三种：
1 业主规定了暂定工程量的分项内容和暂定总价款，并规定所有投标人都必须在总报价中加入这笔固定金额，但由于分项工程量不很准确，允许将来按投标人所报单价和实际完成的工程量付款 处理：暂定总价款是固定，投标时应当对暂定工程量的单价适当提高。
2业主列出了暂定工程量的项目和数量，但并没有限制这些工程量的估价总价款，要求投标人既列出单价，也应按暂定项目的数量计算总价，当将来结算付款时可按实际完成的工程量和所报单价支付；
处理：一般采用正常价格。如果估计今后工程量肯定会增大，则可适当提高单价，使将来可增加额外收益
3只有暂定工程的一笔固定总金额，将来这笔金额做什么用，由业主确定。
处理： 对投标竞争没有实际意义，按招标文件要求将规定的暂定款列入总报价即可。
第一章 工程经济 30分左右
资金的时间价值的计算及应用
一、等值的概念 P5
从三个不同角度判断资金是否等值
①两笔资金金额相同，在不同时间点，在资金时间价值等值的作用下，两笔资金是否可能等 值？（不可能） ②两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值等值的作用下，两笔资金是否可能 等值？（可能） ③两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值等值的作用下，如果在某个时间点 上等值，则在其他时间点上的它们的价值关系如何？（等值，是同一笔资金）
二、 影响资金等值因素有三个：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率的大小
三、现金流量图的作图方法、规则、三要素 P5-6
现金流量的大小（现金流量数额）、方向（现金流入或现金流出）和作用点（现金流量发生 的时间点）
四、等值的四个计算(2013 考点)
①一次支付的终值计算（已知 P 求 F） F = P ( 1 + i ) n 或 F = P ( F / P, i , n )
②一次支付的现值计算（已知 F 求 P） P = F ( 1 + i ) - n 或 P = F ( P / F, i , n ) 2 0 1 3 年考点已考
③等额支付系列的终值计算（已知 A 求 F） F=A(1+i)n-1/i 或 F=A(F/A,i,n)
④等额支付系列的现值计算（已知 A 求 P） P=A(1+i)n-1/i(1+i)n 或 P=A(P/A,i,n)
名义利率和有效利率的计算
一、计息周期（数、利率）
计息周期的概念：某一笔资金计算利息的时间间隔有多长
计息周期数：某一笔资金在一年中计息的次数 m
计息周期利率：i
资金收付周期：现金流发生的时间间隔
二、名义利率：年利率、单利 r
三、有效利率：实际利率、复利。
计息周期有效利率、年有效利率 ieff
四、名义利率有效利率的换算
①已知 i 和 m, 求 r= m*i
②已知 r 和 m, 求 i=r/m
③已知 r 和 m, 求 年有效利率公式ieff=(1+r/m)m-1
或者 变形的通用公式ieff = ( 1 + i ) m -1
其中i是计息周期利率，m是一个收付周期的计息次数
2013 年 P13 页例题 2 考点（已考）
经济效果评价
二、经济效果评价的体系：
总投资收益率
i=0 投资收益率
静态分析 资本金净利润率
盈利能力 静态投资回收期
确定性分析 财务内部收益率FIRR
动态分析
财务净现值FNPV
偿债能力（6个）：利息备付率 偿债备付率 借款偿还期 资产负债率 流动比率 速动比率
不确定性分析 盈亏平衡分析
敏感性分析
三、经济效果评价的基本内容：
1盈利能力： 财务内部收益率
财务净现值
资本金财务内部收益率
静态投资回收期
总投资收益率
资本金净利润率
2偿债能力（6个）：利息备付率 偿债备付率 借款偿还期 资产负债率 流动比率 速动比率
3财务生存能力（资金平衡分析）
财务可持续基本条件：有足够的净现金流量
财务生存必要条件：各年累计盈余资金不应出现负值（允许个别年份PNPV小于0）
出现负值，应短期借款
四、经济效果评价方法：确定性评价、不确定性评价
定性分析、定量分析
静态分析、动态分析
融资钱分析、融资后分析
事前评价、事中评价、事后评价
五、经济效果评价程序：熟悉技术方案的基本情况
收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数
根据基础财务数据资料编制各基本财务报表
经济效果评价
一、投资收益率
计算 总投资收益率=息税前利润/技术方案总投资×100%
（其中的技术方案总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金）
计算 资本金净利润率=(利润总额—所得税)/技术方案资本金×100%
投资收益率 优点：明确、直观、计算简便，反映了投资效果的优劣，可用于各种投资方案
缺点：没有考虑时间因素，主观随意，不可靠
适用于方案制定的早期阶段，且计算期短，不具备综合分析所需资料的方案，
尤其是工艺简单而生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果评价
二、投资回收期 静态投资回收期 （要求计算）
1当技术方案实施后各年的净收益（即净现金流量）均相同时 静态投资回收期 Pt=I/A
2当技术方案实施后各年的净收益（即净现金流量）不同时 P23例题
静态投资回收期 优点：计算简便，显示了资本的周转速度，Pt越短,回收快，风险越小
缺点：只考虑回收前，故无法正确衡量方案在整个计算期内的经济效果
适用范围：1适用于技术更新迅速的方案2、资金相当短缺的技术方案、
3未来情况难以预测而投资者又特别关心资金补偿的方案
四、财务净现值FNPV（要求计算）
财务净现值=现金流入现值之和－现金流出现值之和
财务净现值越大，技术方案的盈利能力越强
财务净现值 优点（基本不考）
缺点：1必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率，这个很困难
2在互斥方案比选时，必须考虑互斥方案的寿命，如果寿命不等，要构造一个相同的分析期才能比较 3不能真正反映单位投资的使用效率
4不能直接说明运营期间各年的经营成果
5没有给出该投资过程确切的收益大小，不能反映投资的回收速率
主要用于独立方案，一般不用于互斥方案
五、 财务内部收益率FIRR分析
财务内部收益的概念 (又叫财务内部报酬率、内含报酬率)
财务净现值等于零时的折现率 FNPV=0 ——>i=FIRR
优点：FIRR不受外部参数的影响，取决于净现金流量
缺：难以计算
六、基准收益率的概念
基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。 基准收益率的测定 1政府的项目——采用行业财务基准收益率
2 企业的技术方案——参考行业财务基准收益率
3 境外投资的技术方案——首先考虑国家风险因素
4 投资者自行测定——考虑2的因素，加上a自身发展战略和经营策略 、
b方案的特点与风险、c资金成本、d机会成本
合理确定基准收益，对于投资决策极为重要，确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。
Pt>Pc 可行，Pt≤Pc 不可行；
七、各指标的关系
Ic与FNPV 递减关系；Ic与FIRR无关；FIRR与其它指标无关
对于对立方案： FNPV>0 FIRR>Ic可行，且超额盈利
FNPV=0 FIRR=Ic可行，
FNPV
对于互斥方案：FNPV与FIRR关系不等价，即FNPV甲>FNPV乙 则FIRR甲、FIRR乙大小关系不确定
偿债能力分析
一、偿债资金来源: 1利润、2固定资产折旧、3无形资产及其他资产摊销费、4其他还款资金
三、偿债能力6个指标：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、 流动比率、速动比率
（借款偿还期适用于没有预先给定借款偿还期限的方案）
技术方案不确定分析 一、不确定分析因素产生的原因 1所依据的基本数据不足或者统计偏差 2预测方法的局限，预测的假设不准确
3未来经济形势的变化 4技术进步
5无法以定量来表示的定性因素的影响 6其他外部影响因素
二、不确定性分析的方法 ：盈亏平衡分析和敏感性分析
1盈亏平衡分析 固定成本：工资及福利（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用（利息）
可变成本：如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资
半可变成本：如与生产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费及运输费
（注意：书中规定，为简化计算，利息都当做固定成本）
量本利模型 计算 B=P×Q－[ (Cu＋Tu) ×Q＋Cf]
利润=单价×产品销量－总成本
三计算：
1产销量（工程量）盈亏平衡分析的方法（要求计算）BEP（Q）=Cf／P-Cu-Tu
2生产能力盈亏平衡分析的方法（要求计算）BEP（Q）=Cf／(P-Cu-Tu) ×Q×100% 2013年考点，已考
盈亏平衡点又叫保本点，反映了方案对市场变化的适应能力和抗风险能力，盈亏平衡点越低，盈利可能性越大，适应市场变化能力越强，抗风险能力越强。
四 、敏感性分析
1单因素敏感性分析的步骤 ：1确定分析指标 2选择不确定性因素 3影响程度分析
4确定敏感性因素 5选择方案
2如何确定分析指标：
1）主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，指标为静态投资回收期
2）主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，指标为财务净现值
3）主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，指标为财务内部收益率
3敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，可以通过计算敏感度系数和临界点来判断
4敏感度系数=指标变化率／因素变化率 大于0，同向变化，小于0，反向变化
5敏感度系数绝对值越大表明评价指标 A 对不确定因素 F 越敏感
6敏感性分析的目的：对不同的技术方案进行选择，选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的方案
技术方案现金流量表
设备更新分析设备磨损与补偿
一、 设备磨损的类型 有形磨损（物质磨损）———————导致——————————性能、精度降低，贬值
第一种有形磨损，外力作用
第二种有形磨损 ，自然力作用（生锈、腐蚀、老化）
无形磨损（精神磨损、经济磨损）————导致———————————贬值
第一种无形磨损，同类设备的再生产价值减低，降价，致使设备相对贬值
第二种无形磨损，社会创新出更先进的新型设备，是原有设备相对陈旧落后，经济效益相对降
低而贬值
二、 设备磨损的补偿方式 大修、更新、现代化改装 P55图
三、通常优先考虑更新的设备 ：1 设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的
2 设备损耗虽在允许范围内，但技术已经陈旧落后、能耗高、使用操作条件不好、
对环境污染严重，技术经济效果很不好的
3 设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果不如更新的
四、 设备更新的比选原则： 1 设备更新分析应站在客观的立场分析
2 不考虑沉没成本
沉没成本=设备账面价值－当前市场价值（要求计算）
沉没成本=（设备原值－累计折旧）－当前市场价值（要求计算）
3逐年滚动比较
五、设备更新的比选方法 现代设备的寿命，不仅要考虑自然寿命还要考虑设的技术寿命和经济寿命。
1设备的自然寿命：又称物质寿命，它是指设备从投入使用开始，直到物质磨损严重而不能
继续使用、报废为止所经历的时间。它主要是由设备的有形磨损所决定的
2设备的技术寿命：是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间，也即是指设 备在市场上维持其价值的的时间，又称有效寿命。设备的技术寿命是由设备的无形磨损所 决定的，它一般比自然寿命要短，而且科学技术进步越快，技术寿命越短。
3设备的经济寿命：是指设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历 的时间。它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。 设备从开始使用到期年平均使用成本最小的使用年限 N0 为设备的经济 寿命。
P实际价值或者叫账面价值 LN设备残值
λ年劣化值
设备租赁与购买方案的比选分析 一、设备租赁方式：
融资租赁，长期，贵重，专用设备（不得任意中止、取消）
经营租赁，短期，临时，通用设备（可随时通知中止、取消）
二、设备租赁与设备购买相比的优越性5点 多选题 P61
1在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进步的步伐
2可获得良好的技术服务
3可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化
4可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险
5设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益
三、设备租赁的不足之处 4点
1在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款
2承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高
3长年支付租金，形成长期负债；④融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失、罚款较多等
设备租赁与购买方案的比选分析
价值工程在工程建设中的应用 一、价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素
二、价值工程的六个特点：（每年一题）
1价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能（是降低成本的工作）
2价值工程的核心是，是对产品进行功能分析
3价值工程将产品价值、功能和成本作为额整体来考虑
4价值工程强调不断的改革和创新
5价值工程要求将工程定量化
6价值工程是以集体智慧开展的有计划、有组织、有领导的管理活动
三、产品寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成
生产成本：科研、实验、设计、试制、生产销售费用和税金（常考）
四、 提高价值的5个途径
V=F／C
双向型（F提高C下降）
改进型（F提高C不变）
节约型（F不变C降低）
投资型（F较大提高C较小提高）
牺牲型（F略有下降C大幅下降）
功能成本法的评价标准
V=1 最佳无需改进
V＜1 功能过剩、实现功能的条件或方法不佳
V＞1 应该提高成本
V=0 有不必要的功能
确定价值工程对象的改进范围
1、 V值低的功能
2、 ΔC值低的功能 ΔC=C—F
3、 复杂的功能
4、 问题多的功能
五、价值工程的工作程序注意前7步：
确定目标（1工作对象选择2信息资料收集）功能分析（3功能定义4功能整理）
功能评价（5功能成本分析6功能评价7确定改进范围）
六、价值工程准备阶段对象选择的原则:
主要根据企业的发展方向、市场预测、用户反映、存在问题、薄弱环节以及提高劳动生产率、提高质量、降低成本等 方面来选择分析对象。从以下四方面考虑价值工程对象的选择。
1.从设计方面看，对结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的工程产品进行价值工程活动，可使工程产品结构、
性能、技术水平得到优化，从而提高工程产品价值。
2.从施工生产方面看，对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的工程产品，进行价值
工程活动可以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。
3.从市场方面看，选择用户意见多和竞争力差的工程产品，以赢得消费者的认同，占领更大的市场份额。
4.从成本方面看，选择成本高或成本比重大的工程产品，进行价值工程活动可降低工程产品成本
新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析
四、年折算费用法（要求计算）、
Z=C+PxRc
年折算费用=年生产成本+投资额x 基准收益率
第二章工程财务 25-30分
财务会计基础
会计要素的组成和会计等式的应用 一、会计要素6个：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润
二、流动资产： 现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货
长期资产（非流动资产）：长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产
三、流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金
长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款
四、所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
其中实收资本即注册资本，资本公积包括：资本溢价，资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额
五、资产、负债、所有者权益 是静态会计要素，反映某一时点财务状况
收入、费用、利润 是动态会计要素，反映某一时期的经营成果
六、会计等式是复式记账、试算平衡、编制会计报表的理论依据
静态会计等式是编制资产负债表的依据 资产=负债+所有者权益
动态会计等式是编制利润表或叫损益表的依据 收入—费用=利润
综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入—费用） P90
成本与费用 一、费用按经济内容和性质分类：1购置劳动对象的费用，2购建劳动资料的费用，3支付职工薪酬的费用
费用按经济用途分：生产费用和期间费用
工程成本：直接费用和间接费用 (记:P12成本与费用的联系与区别）
期间费用：管理费用和财务费用 计入当期损益,
1人工
二、按经济用途，与施工生产的关系 2材料
生产费用 ——相关————计入工程成本， 直接费用：单项合同 3机器
4其它
间接费用：多个合同 分摊内容
期间费用 ——不相关———不计入工程成本
L______管理费用（资办差固具 福护检会职 财税它13项）
财务费用（1利息支出 2汇兑损失 3手续费 4其它费用 如融资租赁费）
工程成本的确认和计算方法
一、企业的支出：P93
1资本性支出 如购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出，长期投资支出
2收益性支出 如生产经营的外购材料、支付工资及其他支出，管理费用、营业费用、财务费用、税金
3营业外支出 如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、
计提资产减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失
4利润分配支出 如股利分配支出
二、间接费用分摊：间接费用一般按直接费用的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），计算施工间接
费用的比例进行分配。考单选 (计算公式理解记忆，不用背)
四、固定资产折旧方法：1年限平均法2工作量法3双倍余额递减法4年数总和法 （3和4 是加倍折旧法） 1年限平均法（要求计算）
固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额／固定资产预计使用年限
2工作量法（要求计算）
单位工作量折旧额=应计折旧额／预计总工作量
企业应当为所有固定资产折旧。但是已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外
无形固定资产 如专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权
无形资产不会永远存在，因此企业应当将入账的使用寿命有限的无形资产价值在一定的年限内摊销，期摊销金额计入管理费用 ，并冲减无形资产的账面价值。
工程成本的核算 一、工程成本包括 从建造合同签订开始至合同完成为止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用
二、1直接费用包括 耗用的人、材、机、其他
其他直接费用包括：施工过程中的材料二次搬运费、材料装卸保管费、燃料动力费、临时设施摊销费、 、检验试验费、
工程定位复测费、工程点交费、场地清理费 为订立合同发生的差旅费、投标费 （多选）
这个临时设施指施工现场的临时仓库、机具棚、作业棚
2间接费用包括：临时设施摊销费、施工管理人员工资、奖金、职工福利费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易
耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排
污费及其他费用。 这个临时设施指临时办公室
施工企业 是 法人
施工单位 是 施工企业下属的施工单位如项目部门
三、工程成本核算对象的确定方法：1以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象2对合同分立以确定施工工程
成本核算对象3对合同合并以确定施工工程成本核算对象
四、工程成本核算的任务和基本要求（了解） 1执行国家有关成本开支范围，费用开支标准，工程预算定额和施工企业预算，成本计划的有关规定，控制费用，促进项目合理、节约地使用人力 物力、财力。这是工程项目成本核算的先决前提和首要任务
2正确及时的核算和计算费用这是成本核算的主体和中心任务
3反映和监督施工项目成本计划的完成情况，为项目成本预测，为参与项目施工生产、技术和经营决策提供可靠的成本报告和有关资料，促进项目改善经营管理，降低成本提高经济效益。这是施工项目成本核算的根本目的
期间费用的核算
一、期间费用包括销售费用、财务费用、管理费用 ， 施工企业的期间费用只有财务费用、管理费用
二、企业管理费用13个：（口诀：资办差固具 福护检会职 财税它13项）单选多选
管理人员的工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工器具使用费、劳动保险费和职工福利、
劳动保险费、检验试验费 工会经费、职工教育经费、财产保险费、税金、其他
三、财务费用：利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用 多选
收入
收入按性质分为：建造施工合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入
按照企业营业的主次分类；企业收入可以分为主营业收入和其他业务收入
建筑业的主营业收入为建造施工合同收入
建筑业的其他业务收入包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入
建造（施工）合同收入的核算
一、建造合同收入的内容：1合同规定的初始收入2 合同变更、索赔、奖励等形成的收入
二、建造合同收入的确认：资产负债表日（12月31日）根据完工百分比法确定
三、确定建造施工合同完工进度的三种方法： P112
1、合同完工进度=累计实际发生的合同成本／合同预计总成本×100% （会计算）
2、合同完工进度=已完工和合同工作量／合同预计总工作量×100% （会计算）
3、技术测定
利润和所得税费用 一、利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等
二、营业利润是企业利润的主要来源
营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失
＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）
三、利润总额（税前利润）=营业利润＋营业外收入－营业外支出
四、净利润（税后利润）=利润总额－所得税费用
营业外收入 如固定资产盘盈、处置固定资产净收入、处置无形资产净收入、罚款净收入等
营业外支出 如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、
计提资产减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失
五、税后利润分配原则：1按法定顺序分配 2非有盈余不得分配3同股同权、同股同利4公司持有的本公司股份不得分配
六、税后利润分配的法定顺序1先弥补公司以前年度亏损 2提取法定公积金
3经股东会或股东大会提取任意公积金 4向投资者分配利润和股利 5未分配利润
七、法定公积金的用途：1弥补亏损、2扩大公司经营、3增加公司注册资本
法定公积金转为资本，所留存的公积金不得少于转增前公司注册资本的25%
企业财务报表
二、1现金包括：库存现金、存款、其他货币资金、现金等价物
2现金等价物是指期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资
3 通常购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票、及银行承兑汇票等皆可列
为现金等价物
4现金活动的内容：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量 （另外看123和129页）
财务分析 一、 财务分析方法：1 趋势分析法、2比率分析法、3因素分析法 二、趋势分析法可以分析原因和性质，并预测未来发展前景
三、比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法，有三种：
1构成比率，反映部分与总体的关系，如流动资产占资产总额的比率
2效率比率，反映投入与产出的关系，如净资产收益率
3相关比率，反映有关经济活动的相互关系，如流动比率
四、因素分析法：1连环替代法 2差额计算法（要求计算） P134例题
材料费用=产品产量*单位产品材料消耗量*材料单价（排重要性排名靠后的用计划值）
基本财务比率的计算和分析 只背记名词，不计算
一、反映偿债能力的指标3个：资产负债率、流动比率、速动比率 （技术方案的偿债能力指标是6个）
二、反映资产管理能力的指标4个：资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率
三、反映盈利能力的指标2个：净资产收益率（核心指标） 、总资产报酬率 四、反映发展能力的指标2个：营业增长率、资本积累率
五、杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标，是一个多层次的财务比率分解体系
六、速动资产，指能够迅速变现的流动资产，计算方法有两种
1速动资产=流动资产—存货 2速动资产=货币现金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款
筹资管理 一、资金成本包括 1资金占用费，就是使用费，如利息、股利
2筹资费用，为筹集资金发生的费用，如手续费、印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费
二、资金成本的计算（要求计算）看P140例题
个别资金成本的计算：利息×（1－所得税率）／本金×（1－手续费率）
综合资金成本的计算：加权平均
三、短期负债筹资的特点：1速度快2弹性好3成本较低4风险高
四、短期筹资的方式 商业信用、短期借款
（一）商业信用筹资的具体形式 应收账款、应付票据、预收账款
应收账款有付款期和折扣等信用条件。
应收账款可分为：1免费信用2有代价信用3展期信用（赖账） 计算看例题
（二）短期借款：生产周转借款、临时借款、结算借款
1、短期借款的信用条件6个，多选，记名词，前三个了解
信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺
2、短期借款利率及其支付方法 ：a收款法 ,有利于借款人
b贴现法,先付利息（要求计算）、 实际利率=实际利息/实际本金 P144例题
c加息法（要求计算）,实际利率=2倍名义利率
五、融资租赁的特点：1、目的在于融通资金 2、租期长 3、由承租人负责维护和保养 4、合同稳定，不得提前解约
5、期满后，可退还，可买下，也可续租。
融资租赁的出租人不得将租赁资产列入资产负债表，也不得对租赁中的固定资产提取折旧
承租人应对租赁的固定资产计提折旧
现金和有价证券的财务管理 一、现金管理的目标：企业置存现金的原因 交易性需要、预防性需要、投机性需要。所以企业现金管理的目标，就是要在
资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。
二、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的要做好以下工作：多选
1力争现金流量同步 2使用现金浮流量 3加速收款 4推迟应付款的支付
三、确定现金持最佳有量的方法 成本分析模式 存货模式 随机模式
四、成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。
企业持有现金，将有三种成本： 1机会成本 与现金持有量成正比
2管理成本 固定的，定比
3短缺成本 与现金持有量成反比 P149例题
应收账款的财务管理
一、应收账款是企业流动资产的一个重要项目，是商业信用的直接产物 （单选） 发生的原因：扩大销售、增强竞争力 管理目标：求得利润
二、信用政策包括3个：信用期间、信用标准、现金折扣政策 （单选）
5C系统是评估顾客信用品质的五个方面
存货的财务管理 一、储备存货的有关成本 ：取得成本 储存成本 缺货成本
取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本
存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
建设工程估价 35分
建设工程项目总投资
设备及工器具购置费的组成
一、1设备购置费=设备原价或者进口设备抵岸价+国内设备运杂费
2运杂费包括原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、
供销部门手续费等，成套公司的服务费
3国家标准设备原价 一般按照带有备件的出厂价计算
4非标准设备原价 有四种估价方法 成本计算估价法 系列设备插入估价法 分部组合估价法 定额估价法
二、进口设备抵岸价的构成及计算
1进口设备的交货方式 ：a内陆交货类 b目的地交货类 c装运港交货类
2装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务
FOB装运港船上交货价（离岸价） CFR运费在内价 CIF运费、保险费在内价（到岸价）
三、装运港船上交货价FOB
卖方的责任是：1负责在合同规定的装运港口和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方；
2负责货物装船前的一切费用和风险；3负责办理出口手续；4办理出口国或者有关国家签署的证件；
5负责提供有关装运单据。
买方的责任：1负责租船或定船，支付运费，并将船期，船名通知卖方； 2承担货物装船后的一切费用和分险；
3负责办理保险及支付保险费，办理目的港的进口和收货手续，接受卖方提供的有关运单据，
并按合同规定支付货款。
进口设备抵岸价=（货价+国外运费+国外运输保险费）+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税
抵岸价：买方提货价
到岸价：离岸价+国外的运输、保险费 （到中国海关的报关价）
货价： 离岸价×人民币汇率
离岸价：国外的报关价（美元计） 详细的看156到158页，并会做例题
工程建设其他费的组成 一、工程建设其他费按内容分：1土地使用费、2与项目建设有关的费用、3与未来企业生产和经营有关的费用
二、与项目建设有关的费用：口诀，建可研勘环，劳场引保特市
1建设管理费（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费）
2可行性研究费
3研究实验费 （不包括科技三项、一般实验、勘察设计开支的）
4勘察设计费（勘察费、初设费、设计模型制作费）
5环境影响评价费
6劳动安全卫生评价费
7场地准备及临时设施费
8引进技术和进口设备其他费
9工程保险费
10特殊设备安全监督检验费
11市政公用设施建设及绿化补偿费
三、与未来企业生产经有关的费用：
1联合试运转费 试运转支出－试运转收益
支出包括原材料、燃料动力消耗、低值易耗品、工具用具使用费、机械使用费、
保险金、参试人员工资及专家指导费
2生产准备费
3办公和生活家具购置费
四、预备费：基本预备费、涨价预备费
计算 涨价预备费=每一年涨价预备费之和
第一年涨价预备费=建安费、设备购置费×投资比例×【（1﹢上涨指数）1－1】
第二年涨价预备费=建安费、设备购置费×投资比例×【（1﹢上涨指数）2－1】
第三年涨价预备费=建安费、设备购置费×投资比例×【（1﹢上涨指数）3－1】 。。。。。。
五、建设期利息的计算
各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利
建设安装工程费用项目的组成与计算
一、按照费用构成要素划建设安装工程费用项目的组成 背P166的图 建筑安装工程费由1人工费2、材 料费( 包含工程设备，下同)、3施工机具使用费、
4企业管理费、5利润、 6规费和7税金组成。
1人工费包括：计时工资或计件工资 奖金 津贴补贴 加班加点工资 特殊情况下支付的工资
2材料费包括： 材料原价 运杂费 运输损耗费 采购及保管费
3施工机具使用费 1施工机械使用费（折旧费 大修费 经常修理费 安拆费及场外运输费 人工费 燃料动力费 税费） 2仪器仪表使用费
4企业管理费：（口诀：资办差固具 福护检会职 财财税它14项）单选多选
管理人员的工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工器具使用费、劳动保险费和职工福利、
劳动保险费、检验试验费 工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费 税金、其他
5利润
6规费 1社会保险费（五险） 2住房公积金（一金） 3工程排污费
7税金 (与管理费中的税金区别开)
二、按照造价形成划建设安装工程费用项目的组成 背P169的图 1分部分项工程费
2措施项目费9项：1.安全文明施工费，包括：环境保护费 文明施工费 安全施工费 临时设施费
2.夜间施工增加费 3.二次搬运费 4.冬雨期施工增加费
5 .已完工程及设备保护费 6.工程定位复测费 7.特殊地区施工增加费
8.大型机械设备进出场及安拆费 9.脚手架工程费
3其他项目费 1）暂列金额 2）计日工 3）总承包服务费
4规费
5税金
三、计算
1 人工费=∑（工日消耗总量x日工资单价）
适用于施工企业投标报价时自主确定人工费，
也是工程造价管理机构编制计价定额确定定额人工单价或发布人工成本信息的参考依据
人工费=∑（工程工日消耗总量x日工资单价）
适用于工程造价管理机构编制计价定额时确定定额人工费，是施工企业投标报价的参考依据
2材料费
材料单价= [（材料原价+运杂费）x（1+运输损耗率）] x （1+采购保管费率）
工程设备单价=（设备原价+运杂费）x（1+采购保管费率）
3施工机械使用费
机械台班单价 = 台班折旧费 + 台班大修费 + 台班经常修理费 + 台班安拆费及场外运费
+ 台班工人费 + 台班燃料动力费 + 台班车船税 考多选
台班折旧费 = 机械预算价格×(1 –残值率)/耐用总台班数
耐用总台班数=折旧年限x年工作台班
台班大修理费 = 一次大修理费×大修次数/耐用总台班数
4企业管理费
工程造价管理机构在确定计价定额中企业管理费时，应以定额人工费或( 定额人工费+定额机械费)作为计算基数， 其费率根据历年工程造价积累的资料， 辅以调查数据确定， 列入分部分项工程和措施项目中
5利润: 程造价管理机构在确定计价定额中利润时，应以定额人工费或定额人工费与定额机械费之和作为计算基数，
其费率根据历年工程造价积累的资料， 并结合建筑市场实际确定，以单 位( 单项)工程测算，利润在税前建筑安装工程费的比重可按不低于5%且不高 于 7 % 的费率计算。利润应列入分部分项工程和措施项目中。
6规费: 社会保险费和住房公积金 企业管理费应以
定额人工费为计算基础，
社会保险费率和住房公积金费率可按每万元发承包价的生产工人人工费、管理人员工资含量与工程所在地规定的缴
纳标准综合分析取定。
7税金 税金=税前造价x综合税率
综合税率=[ 1/(1—a—ab—ac1—ac2) —1 ]
营业税税率a=3%
维护城市建设税税率b 纳税人所在地区：市区7% ， 县镇5% ，农村 1%
教育费附加费率c1=3%
地方教育附加费率c2=2%
建设工程定额
二、人工定额的编制
材料消耗定额的编制
施工机械台班使用定额的编制
重点背记P186页的图：机械工作时间分类图
施工定额和企业定额的编制
预算定额与单位估价表的编制 一．人工消耗定额的组成：
1基本用工
2其他用工 1）超运距用工
2）辅助用工 1专业工种之间工序搭接及土建工与安装的交叉、配合中不可避免的停歇时间
3）人工幅度差用工 2机械在单位工程间变换位置及移动临时水电线路的造成停水、停电的间歇时间 （多选） 3施工过程中水电维修用工
4隐蔽工程验收等工程质量检查的操作时间
5单位工程之间操作地点转移的操作时间
6工种之间交叉作业造成的不可避免的剔凿、修复、清理等用工
7不可避免的直接少量零星用工
二、机械幅度差是在施工定额中未曾包括的，而机械在合理的施工组织条件下所必需的停歇时间，其内容包括： 1施工机械转移工作面及配套机械互相影响损失的时间；
2在正常的施工情况下，机械施工中不可避免的工序间歇；
3检查工程质量影响机械操作的时间；
4临时水、电线路在施工中移动位置所发生的机械停歇时间；
5工程结尾时，工作量不饱满所损失的时间。
由于垂直运输用的塔吊、卷扬机及砂浆、混凝土搅拌机是按小组配合，应以小组产量计算机械台班产量，
不另增加机械幅度差。
三、单位估计表的编制
1概念：在拟定的预算定额的基础上，有时还需要根据所在地区的工资、物价水平计算确定相应的人工、材料和施工机
械台班的价格，即相应的人工工资价格、材料预算价格和施工机械台班价格，计算拟定预算定额中每一分项工程的单位预算价格，这一过程称为单位估价表的编制。
2编制依据：1）全国统一或地区通用的概算定额、预算定额或基础定额，以确定人工、材料、机械台班的消耗量。
2）本地区或市场上的资源实际价格或市场价格，以确定人工、材料、机械台班价格。
概算定额与概算指标的编制 一、概算定额1定义：概算定额也叫扩大结构定额，规定了完成一定计量单位的扩大结构构件或扩大分项工程的人工、
材料、机械台班消耗量的数量标准
2作用：概算定额是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据，是确定建设工程项目
投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较。概算定额也是编制概算指标的基础。
二、概算指标1定义：是以每100
㎡建筑面积 每1000m³建筑体积或每座构筑物为计量单位，
规定人工、材料及机械台班消耗数量及资金的定额指标
2作用：概算指标的作业与概算定额类似，在设计深度不够的情况下往往概算指标来编制初步设计概算
建设工程项目设计概算
一、设计概算可分为 单位工程概算 单项工程综合概算 建设工程项目总概算 三级概算
五 1单项工程综合概算是以其所包含的建筑工程概算表和设备及安装工程概算表为基础汇总编制的。
2当建设工程项目只有一个单项工程时，单项工程综合概算（实为总概算）。还应包括工程建设其他费用概算（含建设期利息、预备费和固定资产投资方向调节税）
六、建设工程项目总概算是以整个建设工程项目为对象，确定项目从立项开始，到竣工交付使用整个过程的全部建设费用的文件
七、单位工程设计概算
1建筑工程概算中材料预算价格的审查是以耗用量最大的主要材料为审查的重点
2设备及安装工程概算审查的重点是设备清单与安装费的计算
建设工程项目施工图预算
一、施工图预算编制模式：1 传统模式2工程量清单模式
二、施工图预算对施工单位的作用
1、是确定投标报价的依据2、是施工单位进行施工准备的依据 3、是控制施工成本的依据
三、施工图预算的编制依据
1.国家、行业、地方政府发布的计价依据等有关法律法规或规定；
2.建设项目有关文件、合同、协议等
3.批准的设计概算；
4.批准的施工图设计图纸及相关标准图集和规范
5.相应预算定额和地区单位估价表
6.合理的施工组织设计和施工方案等文件
7.项目有关的设备、材料供应合同、价格及相关说明书
8.项目所在地区有关的气候、水文、地质地貌等的自然条件
9.项目的技术复杂程度，以及新技术、专利使用情况等 10.项目所在地区有关的经济、人文等社会条件
四、施工图预算编制方法 1定额单价法 2工程量清单单价法 3 实物量法
（一）定额单价法
定额单价法是用事先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。 根据施工图设计文件和预算定额， 按分部分项工程顺序先计算出分项工程量，然后乘以对应的定额单价， 求出分项工程人、料、机费用; 将分项工程人、料、机费用汇总为单位工程人、料、机费用;汇总后另加企业管理费、利润、规费和税金生成单位工程的施工图预算。
（二）工程量清单单价法
工程量清单单价法是根据国家统一的工程量计算规则计算工程量， 采用综合单价的形式计算工程造价的方法。
（三）实物量法
实物量法是依据施工图纸和预算定额的项目划分及工程量计算规则， 先计算出分部分项工程量，然后套用预算定额( 实 物量定额)来编制施工图预算的方法。
五、施工图预算审查内容
施工图预算审查的重点是工程量计算是否准确，定额套用、各项取费标准是否符合现行规定或单价计算是否合理等方面
工程量清单编制
一、工程量清单的作用
1.工程量清单为投标人的投标竞争提I共了一个平等和共同的基础
2.工程量清单是建设工程计价的依据 3.工程量清单是工程付款和结算的依据
4.工程量清单是调整工程价款、处理工程索赔的依据
三、分部分项工程量清单项目编码的设置
部分项工程量清单项目编码以五级编码设置， 采用十二位阿拉伯数字表示。 各级编码代表的含义如下：
(1) 第一级为工程分类顺序码( 分二位)： 房屋建筑与装饰工程为01、仿古建筑工程为 02、通用安装工程为03、市政
工程为04、园林绿化工程为05、矿山工程为06、构筑物工程为07、 城市轨道交通工程为08、 爆破工程为09;
(2) 第二级为附录分类顺序码( 分二位) ; (3) 第三级为分部工程顺序码( 分二位) ; (4) 第四级为分项工程项目顺序码( 分三位)
(5) 第五级为工程量清单项目顺序码( 分三位)。
项目编码结构如图1Z103062所 示 ( 以房屋建筑与装饰工程为例)。
四、项目名称为分项工程项目名称，一般以工程实体命名。
五、清单项目特征主要涉及1项目的自身特征、2项目的工艺特征3(项目工艺特征)对项目施工方法可能产生影响的特征。 六、计量单位的选择
以“吨”为计量单位的应保留小数点后三位数字;
以“立方米”、“平方米”“米”、“千克”为计量单位的应保留小数点后二位数字， 以“项”、“个”等为计量单位的应取整数。
七、 工程量的计算规则
除另有说明外，所有清单项目的工程量以实体工程量为准， 并以完成后的净值来计算。 八、补充项目规则
1编制工程量清单时如果出现《 计量规范》附录中未包括的项目，编制人应做补充， 并报省级或行业工程造价管理机构备案。2补充项目的编码由对应计量规范的代码X (即 01〜0 9 ) 与 B 和三位阿拉伯数字组成， 并应从X B 0 0 1 起顺序编制，同一招标工程的项目不得重码。 九、措施项目清单的编制 了解 十、其他项目清单的编制
1 暂列金额 2 暂估价 3 计 日工 4 总承包服务费 十一、规费项目清单应按照下列内容列项：
1社会保险费: 包括养老保险费、 失业保险费、 医疗保险费、工伤保险费、生育保险费; 2住房公积金; 3工程排污费。
出现《 建设工程工程量清单计价规范》未列的项目，应根据省级政府或省级有关部门的规定列项。 十二、税金项目清单应包括下列内容：
1营业税; 2 城市维护建设税; 3 教育费附加; 4 地方教育附加费。
出现《 建设工程工程量清单计价规范》3未列的项目，应根据税务部门的规定列项。
工程量清单计价
工程量清单计价的方法
六、措施项目费的计算方法的使用范围，不考计算
注意：措施项目清单中的安全文明施工费 应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用、 1、 综合单价法 适用于可以计算工程量的措施项目，与工程实体有密切联系的项目，如混凝土模板、脚手架、垂直运输 2、 参数法计价 适用于施工过程中必须发生，但在投标中很难分项预测，又无法单独列出内容的措施项目
如夜间施工 二次搬运 冬雨季施工
3、 分包价计价 适用于分包的独立项目，如室内空气污染测试 招标控制价的编制方法
一、招标控制价是招标人发布的招标工程的最高投标限价。也成拦标价，预算控制价，最高报价。 二、招标控制价及其规定，可从以下5个方面了解：
1国有资金投资的建设工程招标，招标人应编制招标控制价
2招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。
3投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝
4招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制和复核
5招标控制价应在招标文件中公布，不应上浮或下调，投标人应将招标控制价及其有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查
三、投标人对招标人不按规范的规定编制招标控制价进行投诉的权利， P237看书了解
投标报价的编制方法
一、投标价的编制原则
报价是投标的关键性工作，报价是否合理直接关系到投标工作的成败。工程量清单计价下编制投标报价的原则如下： 1投标报价由投标人自主确定，但必须执行《建设工程工程量清单计价规范》的强制性规定。投标价应由投标人或受其
委托具有相应资质的工程造价咨询人编制
2投标人的投标报价不得低于工程成本, 否则作为废标处理 3投标人必须按招标工程量清单填报价格。
4投标报价要以招标文件中设定的承发包双方责任划分，作为设定投标报价费用项目和费用计算的基础 5应该以施工方案、技术措施等作为投标报价计算的基本条件 6报价计算方法要科学严谨，简明适用。 二、投标价的编制依据
1《建设工程工程量清单计价规范》GB 50500--2013; 2国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价办法;
3企业定额，国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法; 4招标文件、招标工程量清单及其补充通知、答疑纪要; 5建设工程设计文件及相关资料;
6施工现场情况、工程特点及投标时拟定的施工组织设计或施工方案; 7与建设项目相关的标准、规范等技术资料;
8市场价格信息或工程造价管理机构发布的工程造价信息; 9其他的相关资料。 三、投标价的编制与审核
1在编制投标报价之前，需要先对清单工程量进行复核。
2分部分项工程和措施项目中的单价项目中最主要的是确定综合单价 3工程量清单项目特征描述：
（1）确定分部分项工程和措施项目中的单价项目综合单价的最重要依据之一是该清单项目的特征描述，投标人投标
报价时应依据招标工程量清单项目的特征描述确定清单项目的综合单价。
（2）在招投标过程中，若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符，投标人应以招标工程量清单的项目特征描述为准，
确定投标报价的综合单价
（3）若施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征描述不一致，发承包双方应按实际施工的项目特征依据
合同约定重新确定综合单价。
4企业管理费费率和利润率都是有投标人自主确定 四、措施项目中的总价项目的报价方式
1措施项目中的总价项目应采用综合单价方式报价，包括除规费和税金外的全部费用 2措施项目中的安全文明施工费必须按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计算确定 五、其他项目费 多选
1暂列金额应按照招标人提供的其他项目清单中列出的金额填写，不得变动 2暂估价不得变动和更改
3计日工应按照招标人提供的其他项目清单列出的项目和估算的数量，自主确定各项综合单价并计算费用。
4总承包服务费应根据招标人在招标文件中列出的分包专业工程内容和供应材料、设备情况，按照招标人提出的协调、配合与服务要求和施工现场管理需要自主确定。
工程合同价款的约定
三、单价合同， 工程量有合同约束力 ：总价合同 ，工程量不具备合同约束了 四、工程合同价款的约定
1合同约定不得违背招、投标文件中关于工期、造价、质量等方面的实质性的内容 2招标文件中与中标人投标文件中不一致的地方，以投标文件为准
工程计量 6个要点
一、无论采用何种计价方式，其工程量必须按照相关工程现行国家计量规范规定的工程量计算规则计算 二、具体的工程计量周期应在合同中约定，可选择按月或按工程形象进度分段计量 三、《建设工程工程量清单计价规范》规定成本加酬金合同应按单价合同的规定计量
四、工程计量的依据一般有1质量合格证书2《计量规范》3技术规范中的“计量支付”条款 4设计图纸 五、单价合同的工程计量方法
（一）工程量必须以承包人完成合同工程应予计量的工程量确定。施工中进行工程量计量时，当发现招标工程量清单中
出现缺项、工程量偏差，或因工程变更引起工程量增减时，应按承包人在履行合同义务中完成的工程量计量。 （二）工程计量的方法
监理工程师一般只对以下三方面的工程项目进行计量： 1工程量清单中的全部项目； 2合同文件中规定的项目； 3工程变更项目。
一般可按照以下方法进行计量：1均摊法2凭据法3估价法4断面法5图纸法6分解计量法
六、总价合同的工程计量方法
1采用工程量清单方式招标形成的总价合同，其工程量的计算应按照单价合同的计量规定计算
2
采用经审定批准的施工图纸及其预算方式发包形成的总价合同，除按照工程变更规定的工程量增减外，总价合同各项目的工程量应为承包人用于结算的最终工程量。
3总价合同约定的项目计量应以合同工程经审定批准的施工图纸为依据，发承包双方应在合同中约定工程计量的形象进度或事件节点进行计量。
合同价款调整 2个考点
工程变更价款的确定（了解） 施工索赔与现场签证 2个考点
一、索赔费用的组成 4项
（一）分部分项工程量清单费用( 注意1 2 5 点) 1人工费：增加工作内容的人工费应按照计日工费计算
停工损失费和工作效率降低的损失费按窝工费计算
2设备费：工作内容增加引起设备费索赔时，设备费的标准按照机械台班费计算
窝工引起的设备费索赔，当施工机械属于施工企业自有时， 按照机械折旧费计算;
当施工机械是施工企业从外部租赁时，按照设备租赁费计算。
3材料费：材料价格上涨和材料超期存储费用。 4 管理费：现场管理费和企业管理费
5 利润：对工程范围、工作内容变更等引起的索赔，承包人可按原报价单中的利润百分率计算利润。 6迟延付款利息：迟延付款的利息。 (二) 措施项目费用 (三) 其他项目费 ( 四) 规费与税金
除工程内容的变更或增加， 承包人可以列人相应增加的规费与税金。 其他情况一般不能索赔。 P267表，掌握
二、索赔的计算方法：1实际费用发2总费用发3修正总费用法
合同价期中支付 2个考点
一、工程预付款的额度
1包工包料的工程—————— 预付比例10%≤ 合同金额（扣除暂列金额） ≤30% 2重大工程 ———————— 按年度工程计划逐年预付
3实行工程量清单计价的工程——实体性消耗和费实体性消耗应在合同中分别约定预付款比例或金额 二、预付款其扣点的计算
其扣点T=合同总额P—预付款数额M/主材料和构件所占比重N T=P—M/N P275例题
竣工结算与支付 3个考点
合同解除的价款结算与支付 考点1个
一、合同解除原因：1不可抗力2承包人违约3发包人违约
不可抗力导致合同解除的相关规定：
由于不可抗力致使合同无法履行解除合同的，发包人应向承包人支付合同解除之曰前已完成工程但尚未支付的合同价款。此外，还应支付下列金额：
（1）《建设工程工程量清单计价规范》中提前竣工相关条款中规定的应由发包人承担的费用； （2）已实施或部分实施的措施项目应付价款；
（3）承包人为合同工程合理订购且已交付的材料和工程设备货款；
（4）承包人撤离现场所需的合理费用，包括员工遣送费和临时工程拆除、施工设备运离现场的费用； （
5）承包人为完成合同工程而预期开支的任何合理费用，且该项费用未包括在本款其他各项支付之内。
发承包双方办理结算合同价款时，应扣除合同解除之日前发包人应向承包人收回的价款。当发包人应扣除的金额超过了应支付的金额，承包人应在合同解除后的5 6天内将其差额退还给发包人。
国际工程投标报价 考点5个
考点4、国际工程投标报价的技巧
一、根据招标项目的不同特点采用不同报价 1.报价可高一些的工程 （1）施工条件差的工程；
（2）专业要求高的技术密集型工程，而本公司在这方面有专长，声望也较高； （3）总价低的小型工程以及自己不愿做、又不方便不投标的工程， （4）特殊的工程，如港口码头、地下开挖工程等； （5）工期要求急的工程； （6）竞争对手少的工程； （7）支付条件不理想的工程。 2.报价可低一些的工程 （1）施工条件好的工程；
（2）工作简单、工程量大而一般公司都可以做的工程；
（3）本公司目前急于打入某一市场、某一地区，或在该地区面临工程结束，机械设备等无工地转移时； （4）本公司在附近有工程，而本项目又可利用该工地的设备、劳务，或有条件短期内突击完成的工程； （5）竞争对手多，竞争激烈的工程； （6）非急需工程； （7）支付条件好的工程。
二、适当运用不平衡报价法（又叫前重后轻法）
1能够早日结账收款的项目(如开办费、土石方工程、基础工程) 可报得高一些
后期工程项目（机电设备安装工程、装饰工程） 可适当降低
2经过工程核算，预计今后工程量会增加的项目，单价适当提高；预计工程量可能减少的项目，单价适当降低
3设计图纸不明确，估计修改后工程量增加，适当提高单价；而工程内容说明不清的，可适当降低单价
考点5、暂定工程量的报价
暂定工程量有三种：
1 业主规定了暂定工程量的分项内容和暂定总价款，并规定所有投标人都必须在总报价中加入这笔固定金额，但由于分项工程量不很准确，允许将来按投标人所报单价和实际完成的工程量付款 处理：暂定总价款是固定，投标时应当对暂定工程量的单价适当提高。
2业主列出了暂定工程量的项目和数量，但并没有限制这些工程量的估价总价款，要求投标人既列出单价，也应按暂定项目的数量计算总价，当将来结算付款时可按实际完成的工程量和所报单价支付；
处理：一般采用正常价格。如果估计今后工程量肯定会增大，则可适当提高单价，使将来可增加额外收益
3只有暂定工程的一笔固定总金额，将来这笔金额做什么用，由业主确定。
处理： 对投标竞争没有实际意义，按招标文件要求将规定的暂定款列入总报价即可。