XXXXX公司
账务处理程序制度
第一条 为了保证公司账务处理的真实性、准确性、及时性，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，结合公司生产经营的特点及实际情况，制定本制度。
第二条 账务系统管理：公司各核算单位统一使用久其VA6集中核算账套，集中核算账套的科目体系由集团公司统一设置，一、二级科目不得修改、删除或添加，三级及以下科目可根据实际需要，经公司财务资产部批准后，由系统管理员添加。各核算单位必须使用公司财务资产部统一设置的凭证类型、凭证打印模板、账本格式等项内容。
第三条 系统更改：系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到公司财务资产部的批准。
第四条 日常账务处理：
账务处理流程：原始凭证粘贴→原始凭证审核与签字→编制记账凭证→记账凭证审核→登记日记账、明细账→登记总账→编制报表
第五条 会计凭证的格式、审核和传递程序
（一）原始凭证：
1、原始凭证按其取得来源分为外来原始凭证和自制原始凭证。
2、原始凭证是具有法律效力的书面证明。应具有以下内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期、接受单位名称；经济业务内容；实物数量、单价、金额。填制凭证单位名称、填制人员及有关人员签免。外来原始凭证必须具有税务机关发票和填制单位印章；自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员签章；对外开出的原始
凭证必须有经办单位负责人或指定人员签章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位财务专用章。
3、认真审核原始凭证，充分发挥会计监督作用。
（1）以有关的政策、法令、制度、计划、合同和预算为依据，审核经济业务是否合理合法；
（2）原始凭证必须内容齐全、数字正确、大小金额相等、有关签字完备；
（3）购买实物的原始凭证，必须有验收证明，需要入库的物资要按规定办理验收手续，填写入库验收单并有经管人员签字；
（4）自制原始凭证的经济内容、计算依据、计算期、经办人员及经办单位负责人和签章等主要内容要齐全；
4、原始凭证应及时编制记账凭证，不得积压；
会计人员收到经审核人员签章后的原始报销单后，应及时编制记账凭证，经稽核无误加盖制单及审核印鉴后交由出纳员。出纳员复核记账凭证无误后方能发生收支业务。出纳员办理完收支业务后，要按凭证的编号顺序妥善保管好各类会计凭证，不得散乱丢失。
（二）记账凭证：
记账凭证是用来记载原始凭证所反映情况的经济内容、确定会计分录作为记账依据的一种会计凭证。
1、记账凭证的格式：
记账凭证使用公司统一制定的凭证格式。
2、记账凭证的审核：
为了确保正确登记记账凭证和监督经济业务的准确处理，必须对记账凭证进行认真的审核、并由专人负责，审核的重点是：
（1）原始凭证的内容是否真实、手续是否完备、数字是否真实、收支是否合法；
（2）记账凭证会计分录是否符合制度规定，摘要书写是否准确，金额与附件张数与所附原始凭证是否相符，签字是否齐全；
3、凭证处理:
记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。
4、记账凭证的具体要求：
（1）原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。
（2）科目使用正确，数字准确无误。
（3）借贷方金额相等。
（4）原始凭证同记账凭证金额一致。
（5）记账凭证编号必须连续。
（6）会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一笔经济活动内容，不得在同一张凭证，出现多笔相同的摘要内容。
（7）要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。
（8）打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员及出纳章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。
5、根据记账凭证逐日逐笔登记各种日记账(包括现金、银行存款日记账)；
6、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账；
7、根据记账凭证或记账凭证汇总表登记总分类账；
8、月末，将各种明细账的余额合计数，分别与总账中有关账户的余额核对相符；
9、月末，根据经核对无误的总账和有关明细账的记录，编制会计报表。
（三）其他规定：
1、现金日记账和银行日记账可以由久其核算系统直接登记，出纳人员不登记手工账簿。
2、记账凭证的审核与保管
（1）记账凭证必须经稽核人员严格审核，并签章。
（2）操作员每输入一张凭证，结束前要自审无误后再按保存键。
（3）输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记账员、财务部门负责人签字后方为有效凭证。
（4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。
（5）同一张凭证，制单和稽核不能是同一个人。
3、账表打印和结账:
（1）现金、银行存款日记账需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误。
（2）银行余额调节表每月打印一次。
（3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。
（4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。
（5）月底，以上工作正确完成后，由总账人员或系统管理员进行结账，系统自动生成下月期初余额。
（6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。
第六条 会计账簿的设置：
1、总账的设置：按照总账科目设置，采用订本式。
2、明细账的设置：
按照有关总账科目的明细科目或成本项目设置，对各项经济业务进行明细登记。明细分类账是总账的明细记录，按所反映情况的经济内容分别采用三栏式和多栏式账簿格式。
3、日记账的设置：
按现金和银行存款科目设置，采用订本式。并按照经济业务发生时间先后序时登记。
第七条 会计报表的编制要求：
（1）按照集团公司及公司《会计信息管理办法》规定要求编制久其核算系统规定报表及各种内部管理报表。
（2）各单位（部门）应根据账簿数据准确编制会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。
（3）数据真实。会计报表要如实反映公司的经营状况和经营成果，不得弄虚作假、隐瞒谎报。
（4）计算正确。各账表、表表之间的数据要相符，勾稽关系要准确。
（5）内容完整。要按照规定的报表格式、内容和要求填制报表，不能漏报重报，所附资料齐全。
（6）说明清楚。各单位应按照公司要求编制财务情况说明书。
（7）审核无误。会计报表应按公司指定的报表顺序打印装订，加装公司下发的统一封面，由单位负责人、会计机构负责人及编制人签章后报出。
（8）各种会计报表均使用A4纸打印，按照公司管理要求装订成册、保管和归档。
（9）各报表单位必须将报表数据进行备份。
第七条 本制度由公司财务资产部负责解释。
第八条 本制度自下发之日起实行。
XXXXX公司
账务处理程序制度
第一条 为了保证公司账务处理的真实性、准确性、及时性，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，结合公司生产经营的特点及实际情况，制定本制度。
第二条 账务系统管理：公司各核算单位统一使用久其VA6集中核算账套，集中核算账套的科目体系由集团公司统一设置，一、二级科目不得修改、删除或添加，三级及以下科目可根据实际需要，经公司财务资产部批准后，由系统管理员添加。各核算单位必须使用公司财务资产部统一设置的凭证类型、凭证打印模板、账本格式等项内容。
第三条 系统更改：系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到公司财务资产部的批准。
第四条 日常账务处理：
账务处理流程：原始凭证粘贴→原始凭证审核与签字→编制记账凭证→记账凭证审核→登记日记账、明细账→登记总账→编制报表
第五条 会计凭证的格式、审核和传递程序
（一）原始凭证：
1、原始凭证按其取得来源分为外来原始凭证和自制原始凭证。
2、原始凭证是具有法律效力的书面证明。应具有以下内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期、接受单位名称；经济业务内容；实物数量、单价、金额。填制凭证单位名称、填制人员及有关人员签免。外来原始凭证必须具有税务机关发票和填制单位印章；自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员签章；对外开出的原始
凭证必须有经办单位负责人或指定人员签章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位财务专用章。
3、认真审核原始凭证，充分发挥会计监督作用。
（1）以有关的政策、法令、制度、计划、合同和预算为依据，审核经济业务是否合理合法；
（2）原始凭证必须内容齐全、数字正确、大小金额相等、有关签字完备；
（3）购买实物的原始凭证，必须有验收证明，需要入库的物资要按规定办理验收手续，填写入库验收单并有经管人员签字；
（4）自制原始凭证的经济内容、计算依据、计算期、经办人员及经办单位负责人和签章等主要内容要齐全；
4、原始凭证应及时编制记账凭证，不得积压；
会计人员收到经审核人员签章后的原始报销单后，应及时编制记账凭证，经稽核无误加盖制单及审核印鉴后交由出纳员。出纳员复核记账凭证无误后方能发生收支业务。出纳员办理完收支业务后，要按凭证的编号顺序妥善保管好各类会计凭证，不得散乱丢失。
（二）记账凭证：
记账凭证是用来记载原始凭证所反映情况的经济内容、确定会计分录作为记账依据的一种会计凭证。
1、记账凭证的格式：
记账凭证使用公司统一制定的凭证格式。
2、记账凭证的审核：
为了确保正确登记记账凭证和监督经济业务的准确处理，必须对记账凭证进行认真的审核、并由专人负责，审核的重点是：
（1）原始凭证的内容是否真实、手续是否完备、数字是否真实、收支是否合法；
（2）记账凭证会计分录是否符合制度规定，摘要书写是否准确，金额与附件张数与所附原始凭证是否相符，签字是否齐全；
3、凭证处理:
记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。
4、记账凭证的具体要求：
（1）原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。
（2）科目使用正确，数字准确无误。
（3）借贷方金额相等。
（4）原始凭证同记账凭证金额一致。
（5）记账凭证编号必须连续。
（6）会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一笔经济活动内容，不得在同一张凭证，出现多笔相同的摘要内容。
（7）要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。
（8）打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员及出纳章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。
5、根据记账凭证逐日逐笔登记各种日记账(包括现金、银行存款日记账)；
6、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账；
7、根据记账凭证或记账凭证汇总表登记总分类账；
8、月末，将各种明细账的余额合计数，分别与总账中有关账户的余额核对相符；
9、月末，根据经核对无误的总账和有关明细账的记录，编制会计报表。
（三）其他规定：
1、现金日记账和银行日记账可以由久其核算系统直接登记，出纳人员不登记手工账簿。
2、记账凭证的审核与保管
（1）记账凭证必须经稽核人员严格审核，并签章。
（2）操作员每输入一张凭证，结束前要自审无误后再按保存键。
（3）输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记账员、财务部门负责人签字后方为有效凭证。
（4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。
（5）同一张凭证，制单和稽核不能是同一个人。
3、账表打印和结账:
（1）现金、银行存款日记账需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误。
（2）银行余额调节表每月打印一次。
（3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。
（4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。
（5）月底，以上工作正确完成后，由总账人员或系统管理员进行结账，系统自动生成下月期初余额。
（6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。
第六条 会计账簿的设置：
1、总账的设置：按照总账科目设置，采用订本式。
2、明细账的设置：
按照有关总账科目的明细科目或成本项目设置，对各项经济业务进行明细登记。明细分类账是总账的明细记录，按所反映情况的经济内容分别采用三栏式和多栏式账簿格式。
3、日记账的设置：
按现金和银行存款科目设置，采用订本式。并按照经济业务发生时间先后序时登记。
第七条 会计报表的编制要求：
（1）按照集团公司及公司《会计信息管理办法》规定要求编制久其核算系统规定报表及各种内部管理报表。
（2）各单位（部门）应根据账簿数据准确编制会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。
（3）数据真实。会计报表要如实反映公司的经营状况和经营成果，不得弄虚作假、隐瞒谎报。
（4）计算正确。各账表、表表之间的数据要相符，勾稽关系要准确。
（5）内容完整。要按照规定的报表格式、内容和要求填制报表，不能漏报重报，所附资料齐全。
（6）说明清楚。各单位应按照公司要求编制财务情况说明书。
（7）审核无误。会计报表应按公司指定的报表顺序打印装订，加装公司下发的统一封面，由单位负责人、会计机构负责人及编制人签章后报出。
（8）各种会计报表均使用A4纸打印，按照公司管理要求装订成册、保管和归档。
（9）各报表单位必须将报表数据进行备份。
第七条 本制度由公司财务资产部负责解释。
第八条 本制度自下发之日起实行。