第八章跨系统联行往来业务的核
算
8.1 . 跨系统联行往来业务核算概述广义狭义不同系统
7.1 . 跨系统联行往来业务核算概述二、跨系统银行资金往来业务核算的基本规定备付金账户
7.2 与人民银行资金往来的核算一、向人民银行存取现金的核算
存入借：存放中央银行款项—备付金存款户
贷：库存现金
支取
7.2 与人民银行资金往来的核算
二、向人民银行缴存存款的核算财政性存款：一般性存款：缴存时间
7.2 与人民银行资金往来的核算
二、向人民银行缴存存款的核算
财政性存款借：存放中央银行款项---缴存中央银行财政性存款贷：存放中央银行款项---备付金存款
7.2 与人民银行资金往来的核算
二、向人民银行缴存存款的核算
以后再缴存调增调减 补缴与退缴
7.2 与人民银行资金往来的核算二、向人民银行缴存存款的核算
欠缴
扣缴存款欠缴罚金借：营业外支出—欠缴准备金罚款
存放中央银行款项---缴存中央银行财政性存款贷：存放中央银行款项--备付金存款
7.2 与人民银行资金往来的核算
二、向人民银行缴存存款的核算
.—般性存款总行分支机构向总行报送与缴存财政性存款相同
7.2 与人民银行资金往来的核算
二、向人民银行缴存存款的核算
4. 法定存款准备金的考核
罚款
财政性存款一般性存款
三、向人民银行借款的核算
借入
贷款年度性贷款：季节性贷款日拆性贷款：
三、向人民银行借款的核算
借入借：存放中央银行款项--备付金存款
贷：向中央银行借款—XX贷款户
三、向人民银行借款的核算
归还借：向中央银行借款—XX贷款户
利息支出--中央银行贷款利息
贷：存放中央银行款项--备付金存款
四、再贴现业务的核算
再贴现：
四、再贴现业务的核算
办理再贴现借：存放中央银行款项--备付金存款
利息支出—再贴现利息
贷：贴现资金—xx汇票贴现户
支付再贴现款抗辩借：贴现资金—xx汇票贴现户
贷：存放中央银行款项--备付金存款
7.3 商业银行间资金往来的核算转汇拆借电子联行
一、经中央银行转汇的处理
大额汇划款项转汇跨系统系统内
一、经中央银行转汇的处理
汇出行借：吸收存款-----某活期存款户
贷：存放中央银行款项-----备付金存款
一、经中央银行转汇的处理
大额汇划款项转汇汇入行借：存放中央银行款项-----备付金存款
贷：吸收存款-----某活期存款户
一、经中央银行转汇的处理
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
一、经中央银行转汇的处理
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
双设机构先横后直
一、经中央银行转汇的处理
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
双设机构汇出行为付款行时（A 地农行）办理转汇（A 地工行）收到转汇（A 地工行）代理汇款（B 地工行）收到汇款
2. 商业银行异地转账结算的转汇处理
汇出行为收款行转汇
2. 商业银行异地转账结算的转汇处理
单设机构先直后横
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
单设机构
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
均为单设机构
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
均为单设机构付款行（A 地农行）代转行（C 地农行）代转行（C 地工行）收款行（B 地工行）
二、商业银行间资金拆借的核算拆出行借出拆入行借入
二、商业银行间资金拆借的核算
二、商业银行间资金拆借的核算拆出
拆出拆入拆入
归还
拆出行（农行）借出
拆入行（工行）借入人行：
7.4 票据交换业务的核算票据交换业务
二、票据交换的具体操作
第八章跨系统联行往来业务的核
算
8.1 . 跨系统联行往来业务核算概述广义狭义不同系统
7.1 . 跨系统联行往来业务核算概述二、跨系统银行资金往来业务核算的基本规定备付金账户
7.2 与人民银行资金往来的核算一、向人民银行存取现金的核算
存入借：存放中央银行款项—备付金存款户
贷：库存现金
支取
7.2 与人民银行资金往来的核算
二、向人民银行缴存存款的核算财政性存款：一般性存款：缴存时间
7.2 与人民银行资金往来的核算
二、向人民银行缴存存款的核算
财政性存款借：存放中央银行款项---缴存中央银行财政性存款贷：存放中央银行款项---备付金存款
7.2 与人民银行资金往来的核算
二、向人民银行缴存存款的核算
以后再缴存调增调减 补缴与退缴
7.2 与人民银行资金往来的核算二、向人民银行缴存存款的核算
欠缴
扣缴存款欠缴罚金借：营业外支出—欠缴准备金罚款
存放中央银行款项---缴存中央银行财政性存款贷：存放中央银行款项--备付金存款
7.2 与人民银行资金往来的核算
二、向人民银行缴存存款的核算
.—般性存款总行分支机构向总行报送与缴存财政性存款相同
7.2 与人民银行资金往来的核算
二、向人民银行缴存存款的核算
4. 法定存款准备金的考核
罚款
财政性存款一般性存款
三、向人民银行借款的核算
借入
贷款年度性贷款：季节性贷款日拆性贷款：
三、向人民银行借款的核算
借入借：存放中央银行款项--备付金存款
贷：向中央银行借款—XX贷款户
三、向人民银行借款的核算
归还借：向中央银行借款—XX贷款户
利息支出--中央银行贷款利息
贷：存放中央银行款项--备付金存款
四、再贴现业务的核算
再贴现：
四、再贴现业务的核算
办理再贴现借：存放中央银行款项--备付金存款
利息支出—再贴现利息
贷：贴现资金—xx汇票贴现户
支付再贴现款抗辩借：贴现资金—xx汇票贴现户
贷：存放中央银行款项--备付金存款
7.3 商业银行间资金往来的核算转汇拆借电子联行
一、经中央银行转汇的处理
大额汇划款项转汇跨系统系统内
一、经中央银行转汇的处理
汇出行借：吸收存款-----某活期存款户
贷：存放中央银行款项-----备付金存款
一、经中央银行转汇的处理
大额汇划款项转汇汇入行借：存放中央银行款项-----备付金存款
贷：吸收存款-----某活期存款户
一、经中央银行转汇的处理
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
一、经中央银行转汇的处理
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
双设机构先横后直
一、经中央银行转汇的处理
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
双设机构汇出行为付款行时（A 地农行）办理转汇（A 地工行）收到转汇（A 地工行）代理汇款（B 地工行）收到汇款
2. 商业银行异地转账结算的转汇处理
汇出行为收款行转汇
2. 商业银行异地转账结算的转汇处理
单设机构先直后横
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
单设机构
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
均为单设机构
2、商业银行异地转账结算的转汇处理
均为单设机构付款行（A 地农行）代转行（C 地农行）代转行（C 地工行）收款行（B 地工行）
二、商业银行间资金拆借的核算拆出行借出拆入行借入
二、商业银行间资金拆借的核算
二、商业银行间资金拆借的核算拆出
拆出拆入拆入
归还
拆出行（农行）借出
拆入行（工行）借入人行：
7.4 票据交换业务的核算票据交换业务
二、票据交换的具体操作