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商业银行业务 读书笔记
2015年10月
文档修订记录：
*变化状态：C ――创建，A ——增加，M ——修改，D ——删除
目 录
1 商业银行概论 ............................................................................................................................................ 4
1.1 商业银行的基本概念 . ................................................................................................................... 4
1.1.1 商业银行的性质 ............................................................................................................... 4
1.1.1.1 商业银行的概念 .................................................................................................. 4
2 商业银行的资产负债 ................................................................................................................................ 5
2.1 商业银行的资本 . ........................................................................................................................... 5
2.1.1 资本的构成 ....................................................................................................................... 5
2.1.1.1 核心资本 .............................................................................................................. 5 2.1.1.2 附属资本 .............................................................................................................. 6 2.1.2 资本的功能 ....................................................................................................................... 7
2.1.2.1 资本的经营功能 .................................................................................................. 7 2.1.2.2 资本的管理功能 .................................................................................................. 7 2.1.2.3 保护功能 .............................................................................................................. 7 2.1.3 银行的资本适度标准 ....................................................................................................... 8
2.1.3.1 资本与存款的比率（银行资本/银行存款余额） . ............................................ 8 2.1.3.2 资本与总资产的比率（银行资本/银行总资产） . ............................................ 8 2.1.3.3 资本与风险资产的比率（资本/风险资产）..................................................... 8 2.1.3.4 纽约公式 .............................................................................................................. 8 2.1.3.5 《巴塞尔协议》规定的银行资本适宜度的标准............................................... 9 2.1.4 我国商业银行的资本 ....................................................................................................... 9
2.1.4.1 对资本的定义 ...................................................................................................... 9 2.1.4.2 对资产负债表内项目，规定了六等风险权重 .................................................. 9 2.1.4.3 按期末余额计算资本充足率 .............................................................................. 9
2.2 商业银行的负债 . ......................................................................................................................... 10
2.2.1 负债业务的意义 ............................................................................................................. 10
1 商业银行概论
1.1 商业银行的基本概念 1.1.1 商业银行的性质 1.1.1.1 商业银行的概念
。
2 商业银行的资产负债
2.1 商业银行的资本 2.1.1 资本的构成
商业银行的资本是其经营货比信用业务的原始资金，它来自于投资者在创建银行时投入的货比资金和在银行经营中保留在银行的利润。它是一种不需要偿还的“自我负债”，是衡量一家商业银行风险大小的基础。
商业银行的资本构成与商业银行的组织形式有着密切的联系，商业银行的资本构成主要有三种形式：一是国家财政预算投入组建的国有商业银行（如中、农、工、建），二是股份有限公司形式组建的股份制商业银行；三是由私人合伙投资组成的合作银行（如农村信用社）。 2.1.1.1 核心资本
非股份制银行的资本构成，主要由法定资本、提留资本、各类基金和未分配利润所构成。 合作银行的资本，主要由个体资本、提留资本、各类基金和未分配利润所构成。 股份制银行的资本构成，首先主要来自银行所发行的股份总额，也称股东产权。 资本有注册资本和实缴资本之分。注册资本是银行开办时想金融管理当局登记注册时核准的资本金额，也称为法定资本。银行的注册资本必须时现金，不得以其他财产抵充。
实缴资本是商业银行的股东再银行成立之初，向银行实际缴纳的股本金，它与股份额有时并不一致。按法律规定，其缴纳的不足部分必须分期缴纳，或经董事会要求再行缴纳。
资本净值是反映某一时点上银行资本真实的数量，能比较客观地计算出银行实际拥有的资本实力和清偿能力。
商业银行实际拥有的资本，除股东实缴资本以外，还应包括以下几个方面： 第一，资本公积。
资本公积是银行在其股票市价高于股票面值时，出售或发行股票所得的溢价。即：发行股票所实收的资本额大于发行股票的面值总额的差价，亦称为创业利润。资本公积还包括法定财产重估增值和接受捐赠资产价值在内的资本项目。
商业银行的法定资本不得随意抽回，资本账户必须按核定的金额记账的，超过的部分不能记入，而需另设资本公积账户。资本公积账户的用途：一是用于弥补开业之初由于经营规模过小所造成的亏损；二是用于银行资本的构成部分。
第二，盈余公积。
盈余公积是银行按照有关规定从税后利润中提取的公积金。盈余公积是一种有特定用途的留存收益，主要用于弥补亏损，转增资本。
第三，未分配利润。
未分配利润是银行历年税后盈利未分配部分，一般未指定特定用途。可以用于调剂红利水平，形成银行基金等。它是资本账户里余额最大的项目，代表每年股东分红之后累积下来的净收益。它还是一种应急储备，可防范不可预见的损失和购回有价证券之用。 2.1.1.2 附属资本
准备金是商业银行为了防备目前尚未确定的损失，以及损失一旦出现可以随时用以弥补而设立的。它是银行为应付意外，如呆账、未决的诉讼费、赎回某些股本而建立的基金。准备金不能用于弥补已经确认的损失或某项特别资产值明显下降部分。各项准备金包括银行提留的呆账准备金、坏账准备金和投资风险准备金，有时还包括福利金。商业银行的准备金一般按金融管理当局的规定比例，从税前盈利中提取。法定准备金除用于专门用途外，还可以实现资本化，即给股东发行红利股，从而转为实缴资本。
资本性票据和从属债权是商业银行的债务型资本，这种带有债务性质的资本工具是发票人承诺支付一定的本金和利息的票据，它有一定的期限，到期须还本付息。它是介于存款负债与资本之间的一种债务。
目前，我国商业银行的资本构成可参见下表： 表 资本项目计算表
表 资本充足率报表
2.1.2 资本的功能 2.1.2.1 资本的经营功能
在经营发展和深化的过程中，资本数量的大小和稳定程度，对银行社会地位的巩固起着一种显示综合实力的功能，在经济发展时期，反映银行的竞争能力，在经济萧条时期，反映银行的生存能力。
2.1.2.2 资本的管理功能
资本是金融管理当局进行宏观调控的重要手段。金融管理当局可以通过变更最低资本数额和资本比率来调节和约束商业银行的经营行为。 2.1.2.3 保护功能
银行的安全，主要是指银行借入资金的安全，或者说是银行债权人的安全，特别是存款人的安全。当银行资产发生风险损失时，银行首先用当年收益来弥补。收益不够，则必须用资本
弥补。当银行的资产风险损失超过银行资本所能承受的限度时，银行将失去弥补的来源，从而使银行陷入资不抵债的困境，直至破产。 2.1.3 银行的资本适度标准
2.1.3.1 资本与存款的比率（银行资本/银行存款余额）
资本与存款的比率，反映的是银行对存款的清偿能力。用这一比率可以限制有些商业银行过度地增加存款。这一指标有着重大缺陷，即没有反映出银行风险的原由。 2.1.3.2 资本与总资产的比率（银行资本/银行总资产）
该指标合理的一面在于，由于银行风险损失主要来自于资产业务，把资本与总资产挂钩，可使银行抵御以外损失的能力得到更大发挥。但是，它的最大局限在于无法反映由于资产结构不同和资产质量差异而引起的不公风险程度对银行资本持有量的不同要求。 2.1.3.3 资本与风险资产的比率（资本/风险资产）
银行的风险资产是指可能发生损失的资产，主要包括放款、投资等。其计算方法是总资产减去库存现金、同业存款和政府短期债券。该指标存在相对比较粗糙的缺陷。因为风险资产的风险程度是不同的，对不同程度风险的资产保持相同的资本储备，会使银行资本的作用难以发挥。
2.1.3.4 纽约公式
1952年，纽约储备银行监管部门制定了衡量商业银行资本适宜度的纽约公式。它将银行资产按期流动性和风险性的高低分为六类，分别确定了其资本需要量，然后汇总计算出商业银行应持有的资本量。这六类分别是：
第一类：无风险类，包括库存现金、同业存款、5年内到期的政府公债等。无需资本与之对应。
第二类：最小风险资产，包括中长期政府债券和担保贷款等，其资本比率为5%。 第三类：普通风险资产，也称为有价证券资产。包括政府债券以外5年以上到期的证券投资与证券贷款，其资本比率为12%。
第四类：较大风险资产，主要包括那些财务情况较差、信用不良、担保品不足等因素形成的比银行普通风险更大的风险资产，其资本比率为20%。
第五类：疲软资产，包括超过偿还期限的贷款和投资，其资本比率为50%。
第六类，亏损资产和固定资产，其资本比率为100%。 2.1.3.5 《巴塞尔协议》规定的银行资本适宜度的标准
《巴塞尔协议》要求，银行资本分为核心资本和附属资本。所谓核心资本包括普通股、永久性优先股、资本溢价、附属机构中的少数权益、未分配利润，但要减去库存股票和商誉；附属资本包括有到期日的优先股、呆账准备金、长期债务、可转换证券以及次级债务。经营国际业务的国际性商业银行，其资本对风险资产的比率到1992年末，必须达到8%以上，其中核心资本与风险资本的比率至少为4%，核心资本与总资本的比率不低于50%。 2.1.4 我国商业银行的资本 2.1.4.1 对资本的定义
资本分为核心资本和附属资本。
核心资本包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。这些资本，实际是银行资产负债表中的股东权益，属于股东，同时也完全可以用于弥补银行损失。
附属资本包括：呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金和五年（含五年期）以上的长期债券。这部分资本，可以在一定情况下弥补银行亏损，但他们不是股东权益。
2.1.4.2 对资产负债表内项目，规定了六等风险权重
对资产负债表内的项目，按不同风险程度规定了六等风险权重，即0、10%、20%、50%、70%和100%。
2.1.4.3 按期末余额计算资本充足率
要求：
资本净额/风险加权资产期末余额>8% 核心资本/风险加权资产期末余额>4%
对资本充足率的计算，是针对具有独立法人资格的商业银行进行的，而不是对每一家商业银行的分行进行单独计算的。
2.2 商业银行的负债 2.2.1 负债业务的意义
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商业银行业务 读书笔记
2015年10月
文档修订记录：
*变化状态：C ――创建，A ——增加，M ——修改，D ——删除
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1 商业银行概论 ............................................................................................................................................ 4
1.1 商业银行的基本概念 . ................................................................................................................... 4
1.1.1 商业银行的性质 ............................................................................................................... 4
1.1.1.1 商业银行的概念 .................................................................................................. 4
2 商业银行的资产负债 ................................................................................................................................ 5
2.1 商业银行的资本 . ........................................................................................................................... 5
2.1.1 资本的构成 ....................................................................................................................... 5
2.1.1.1 核心资本 .............................................................................................................. 5 2.1.1.2 附属资本 .............................................................................................................. 6 2.1.2 资本的功能 ....................................................................................................................... 7
2.1.2.1 资本的经营功能 .................................................................................................. 7 2.1.2.2 资本的管理功能 .................................................................................................. 7 2.1.2.3 保护功能 .............................................................................................................. 7 2.1.3 银行的资本适度标准 ....................................................................................................... 8
2.1.3.1 资本与存款的比率（银行资本/银行存款余额） . ............................................ 8 2.1.3.2 资本与总资产的比率（银行资本/银行总资产） . ............................................ 8 2.1.3.3 资本与风险资产的比率（资本/风险资产）..................................................... 8 2.1.3.4 纽约公式 .............................................................................................................. 8 2.1.3.5 《巴塞尔协议》规定的银行资本适宜度的标准............................................... 9 2.1.4 我国商业银行的资本 ....................................................................................................... 9
2.1.4.1 对资本的定义 ...................................................................................................... 9 2.1.4.2 对资产负债表内项目，规定了六等风险权重 .................................................. 9 2.1.4.3 按期末余额计算资本充足率 .............................................................................. 9
2.2 商业银行的负债 . ......................................................................................................................... 10
2.2.1 负债业务的意义 ............................................................................................................. 10
1 商业银行概论
1.1 商业银行的基本概念 1.1.1 商业银行的性质 1.1.1.1 商业银行的概念
。
2 商业银行的资产负债
2.1 商业银行的资本 2.1.1 资本的构成
商业银行的资本是其经营货比信用业务的原始资金，它来自于投资者在创建银行时投入的货比资金和在银行经营中保留在银行的利润。它是一种不需要偿还的“自我负债”，是衡量一家商业银行风险大小的基础。
商业银行的资本构成与商业银行的组织形式有着密切的联系，商业银行的资本构成主要有三种形式：一是国家财政预算投入组建的国有商业银行（如中、农、工、建），二是股份有限公司形式组建的股份制商业银行；三是由私人合伙投资组成的合作银行（如农村信用社）。 2.1.1.1 核心资本
非股份制银行的资本构成，主要由法定资本、提留资本、各类基金和未分配利润所构成。 合作银行的资本，主要由个体资本、提留资本、各类基金和未分配利润所构成。 股份制银行的资本构成，首先主要来自银行所发行的股份总额，也称股东产权。 资本有注册资本和实缴资本之分。注册资本是银行开办时想金融管理当局登记注册时核准的资本金额，也称为法定资本。银行的注册资本必须时现金，不得以其他财产抵充。
实缴资本是商业银行的股东再银行成立之初，向银行实际缴纳的股本金，它与股份额有时并不一致。按法律规定，其缴纳的不足部分必须分期缴纳，或经董事会要求再行缴纳。
资本净值是反映某一时点上银行资本真实的数量，能比较客观地计算出银行实际拥有的资本实力和清偿能力。
商业银行实际拥有的资本，除股东实缴资本以外，还应包括以下几个方面： 第一，资本公积。
资本公积是银行在其股票市价高于股票面值时，出售或发行股票所得的溢价。即：发行股票所实收的资本额大于发行股票的面值总额的差价，亦称为创业利润。资本公积还包括法定财产重估增值和接受捐赠资产价值在内的资本项目。
商业银行的法定资本不得随意抽回，资本账户必须按核定的金额记账的，超过的部分不能记入，而需另设资本公积账户。资本公积账户的用途：一是用于弥补开业之初由于经营规模过小所造成的亏损；二是用于银行资本的构成部分。
第二，盈余公积。
盈余公积是银行按照有关规定从税后利润中提取的公积金。盈余公积是一种有特定用途的留存收益，主要用于弥补亏损，转增资本。
第三，未分配利润。
未分配利润是银行历年税后盈利未分配部分，一般未指定特定用途。可以用于调剂红利水平，形成银行基金等。它是资本账户里余额最大的项目，代表每年股东分红之后累积下来的净收益。它还是一种应急储备，可防范不可预见的损失和购回有价证券之用。 2.1.1.2 附属资本
准备金是商业银行为了防备目前尚未确定的损失，以及损失一旦出现可以随时用以弥补而设立的。它是银行为应付意外，如呆账、未决的诉讼费、赎回某些股本而建立的基金。准备金不能用于弥补已经确认的损失或某项特别资产值明显下降部分。各项准备金包括银行提留的呆账准备金、坏账准备金和投资风险准备金，有时还包括福利金。商业银行的准备金一般按金融管理当局的规定比例，从税前盈利中提取。法定准备金除用于专门用途外，还可以实现资本化，即给股东发行红利股，从而转为实缴资本。
资本性票据和从属债权是商业银行的债务型资本，这种带有债务性质的资本工具是发票人承诺支付一定的本金和利息的票据，它有一定的期限，到期须还本付息。它是介于存款负债与资本之间的一种债务。
目前，我国商业银行的资本构成可参见下表： 表 资本项目计算表
表 资本充足率报表
2.1.2 资本的功能 2.1.2.1 资本的经营功能
在经营发展和深化的过程中，资本数量的大小和稳定程度，对银行社会地位的巩固起着一种显示综合实力的功能，在经济发展时期，反映银行的竞争能力，在经济萧条时期，反映银行的生存能力。
2.1.2.2 资本的管理功能
资本是金融管理当局进行宏观调控的重要手段。金融管理当局可以通过变更最低资本数额和资本比率来调节和约束商业银行的经营行为。 2.1.2.3 保护功能
银行的安全，主要是指银行借入资金的安全，或者说是银行债权人的安全，特别是存款人的安全。当银行资产发生风险损失时，银行首先用当年收益来弥补。收益不够，则必须用资本
弥补。当银行的资产风险损失超过银行资本所能承受的限度时，银行将失去弥补的来源，从而使银行陷入资不抵债的困境，直至破产。 2.1.3 银行的资本适度标准
2.1.3.1 资本与存款的比率（银行资本/银行存款余额）
资本与存款的比率，反映的是银行对存款的清偿能力。用这一比率可以限制有些商业银行过度地增加存款。这一指标有着重大缺陷，即没有反映出银行风险的原由。 2.1.3.2 资本与总资产的比率（银行资本/银行总资产）
该指标合理的一面在于，由于银行风险损失主要来自于资产业务，把资本与总资产挂钩，可使银行抵御以外损失的能力得到更大发挥。但是，它的最大局限在于无法反映由于资产结构不同和资产质量差异而引起的不公风险程度对银行资本持有量的不同要求。 2.1.3.3 资本与风险资产的比率（资本/风险资产）
银行的风险资产是指可能发生损失的资产，主要包括放款、投资等。其计算方法是总资产减去库存现金、同业存款和政府短期债券。该指标存在相对比较粗糙的缺陷。因为风险资产的风险程度是不同的，对不同程度风险的资产保持相同的资本储备，会使银行资本的作用难以发挥。
2.1.3.4 纽约公式
1952年，纽约储备银行监管部门制定了衡量商业银行资本适宜度的纽约公式。它将银行资产按期流动性和风险性的高低分为六类，分别确定了其资本需要量，然后汇总计算出商业银行应持有的资本量。这六类分别是：
第一类：无风险类，包括库存现金、同业存款、5年内到期的政府公债等。无需资本与之对应。
第二类：最小风险资产，包括中长期政府债券和担保贷款等，其资本比率为5%。 第三类：普通风险资产，也称为有价证券资产。包括政府债券以外5年以上到期的证券投资与证券贷款，其资本比率为12%。
第四类：较大风险资产，主要包括那些财务情况较差、信用不良、担保品不足等因素形成的比银行普通风险更大的风险资产，其资本比率为20%。
第五类：疲软资产，包括超过偿还期限的贷款和投资，其资本比率为50%。
第六类，亏损资产和固定资产，其资本比率为100%。 2.1.3.5 《巴塞尔协议》规定的银行资本适宜度的标准
《巴塞尔协议》要求，银行资本分为核心资本和附属资本。所谓核心资本包括普通股、永久性优先股、资本溢价、附属机构中的少数权益、未分配利润，但要减去库存股票和商誉；附属资本包括有到期日的优先股、呆账准备金、长期债务、可转换证券以及次级债务。经营国际业务的国际性商业银行，其资本对风险资产的比率到1992年末，必须达到8%以上，其中核心资本与风险资本的比率至少为4%，核心资本与总资本的比率不低于50%。 2.1.4 我国商业银行的资本 2.1.4.1 对资本的定义
资本分为核心资本和附属资本。
核心资本包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。这些资本，实际是银行资产负债表中的股东权益，属于股东，同时也完全可以用于弥补银行损失。
附属资本包括：呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金和五年（含五年期）以上的长期债券。这部分资本，可以在一定情况下弥补银行亏损，但他们不是股东权益。
2.1.4.2 对资产负债表内项目，规定了六等风险权重
对资产负债表内的项目，按不同风险程度规定了六等风险权重，即0、10%、20%、50%、70%和100%。
2.1.4.3 按期末余额计算资本充足率
要求：
资本净额/风险加权资产期末余额>8% 核心资本/风险加权资产期末余额>4%
对资本充足率的计算，是针对具有独立法人资格的商业银行进行的，而不是对每一家商业银行的分行进行单独计算的。
2.2 商业银行的负债 2.2.1 负债业务的意义