关于修订增值税纳税申报表的说明
一、增值税一般纳税人
（一）《增值税申报表（适用于一般纳税人）》
1、本表增加了填报内容，把扩围试点“应税服务”纳入增值税申报表主表“应税货物和劳务”栏的填报范围；
2、本表规范了“本年累计”列中各栏次的填报要求。
（二）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
1、本表增加了填报内容。增加了17%、11%、6%、3%税率和征收率等扩围试点服务的内容项目；
2、本表增加了“应税服务”差额征税的计算内容，并与《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）建立了数字勾稽关系。
（三）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）
1、本表在“进项转出额”栏内增加了“留抵抵欠税”和“留抵退税”的填报栏次；
2、本表增加了从试点地区接受的应税服务《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》和接受境外单位或者个人提供的应税服务代扣代缴增值税《通用缴款书》的进项税额的填报内容；
3、本表对应纳税人发生的“代扣代缴增值税”抵扣税额栏次，增加了《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》填写要求，反映代扣代缴增值税进项税额的明细。
（四）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）
1、本表为新增的报表附件，适用于营业税改征增值税的纳税人中，应税服务有扣除项目的纳税人填写；
2、本表对应纳税人扣除项目“本期发生额”栏次，增加了《应税服务扣除项目清单》填写要求，反映纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的情况。
应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的项目。
（五）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）(外贸企业专用)填表说明
本表仅适用于外贸企业填写，本次填报内容未作任何调整。
（六）《固定资产进项税额抵扣情况表》填表说明
本表本次填报内容未作任何调整。
二、增值税小规模纳税人
（一）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
本表增加了填报依据，把扩围试点应税服务项目纳入了主表填报范围。
（二）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》附列资料填表说明
1、本表为新增的报表附件，适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。
2、本表对应纳税人扣除项目“本期发生额”栏次，增加了《应税服务扣除项目清单》填写要求，反映纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的情况。
应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的项目。
关于修订增值税纳税申报表的说明
一、增值税一般纳税人
（一）《增值税申报表（适用于一般纳税人）》
1、本表增加了填报内容，把扩围试点“应税服务”纳入增值税申报表主表“应税货物和劳务”栏的填报范围；
2、本表规范了“本年累计”列中各栏次的填报要求。
（二）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
1、本表增加了填报内容。增加了17%、11%、6%、3%税率和征收率等扩围试点服务的内容项目；
2、本表增加了“应税服务”差额征税的计算内容，并与《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）建立了数字勾稽关系。
（三）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）
1、本表在“进项转出额”栏内增加了“留抵抵欠税”和“留抵退税”的填报栏次；
2、本表增加了从试点地区接受的应税服务《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》和接受境外单位或者个人提供的应税服务代扣代缴增值税《通用缴款书》的进项税额的填报内容；
3、本表对应纳税人发生的“代扣代缴增值税”抵扣税额栏次，增加了《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》填写要求，反映代扣代缴增值税进项税额的明细。
（四）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）
1、本表为新增的报表附件，适用于营业税改征增值税的纳税人中，应税服务有扣除项目的纳税人填写；
2、本表对应纳税人扣除项目“本期发生额”栏次，增加了《应税服务扣除项目清单》填写要求，反映纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的情况。
应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的项目。
（五）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）(外贸企业专用)填表说明
本表仅适用于外贸企业填写，本次填报内容未作任何调整。
（六）《固定资产进项税额抵扣情况表》填表说明
本表本次填报内容未作任何调整。
二、增值税小规模纳税人
（一）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
本表增加了填报依据，把扩围试点应税服务项目纳入了主表填报范围。
（二）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》附列资料填表说明
1、本表为新增的报表附件，适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。
2、本表对应纳税人扣除项目“本期发生额”栏次，增加了《应税服务扣除项目清单》填写要求，反映纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的情况。
应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的项目。