增值税课后练习题
1、下列收入中，应纳增值税的是（ ）。
A 、电视台广告播映收入 B 、邮政部门邮务物品销售收入
C 、装修公司的装修收入 D 、商店销售化妆品收入
2、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。
A 、个体商店代销鲜奶 B 、电信部门安装电话并提供电话机
C 、商场将购买的商品发给职工D 、饭店购进啤酒用于餐饮服务
3、下列各项中，不应视同销售货物并计算增值税销项税额的是（ ）。
A 、企业将自产的货物作为福利发给个人
B 、企业将自产的货物作为礼品赠送给客户
C 、企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房
D 、企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
4、增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％的征收率减半征收增值税，这里的“旧货”不包括（ ）。
A 、旧汽车 B 、旧游艇 C 、旧摩托车 D 、旧机动车
5、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，增值税计税销售额的确定是（ ）。
A 、扣除折扣额的销售额 B 、不扣除折扣额的销售额
C 、折扣额 D 、加上折扣额的销售额
6、某商场为增值税小规模纳税人，2010年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。该商场增值税的计税销售额是
（ ）元。
A 、16500 B 、16019.42 C 、15865.38 D 、不征税
7、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 、65.42 B 、78.42 C 、86.22 D 、112.62
8、根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（ ）情况下，不可以开具增值税专用发票。
A 、商品零售企业出售给消费者的货物
B 、生产企业出售给小规模纳税人的货物
C 、生产企业出售给一般纳税人的货物
D 、生产企业出售给批发企业的货物
E 、生产企业销售自己使用过的应征消费税的小汽车
9、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2009年7月采取“以旧换新”方式销售24K 纯金项链10条，每条新项链对外销售价3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应计的增值税销项税额为（ ）元。
A 、2905.98 B 、3400 C 、4358.97 D 、5100
10、根据现行增值税的规定，下列货物中适用13％税率的是（ ）。
A 、饲料添加剂 B 、出版社出版的图书
C 、农业灌溉用水 D 、蚊香
11、某商场（增值税一般纳税人）2010年6月份购进一批货物，取得全额增值税专用发票上注明增值税款85000元（该发票当月已通过税务机关认证），6月份支付60％货款，7月购进货物入库，8月支付另外40％货款，9月该批货物全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的月份是（ ）。
A 、6月 B 、7月 C 、8月 D 、9月
12、某家具厂(增值税一般纳税人) 主要生产A 型家具，每套不含税售价为20000元，同时承接加工定制业务。2009年3月相关经营业务如下：
(1)采用直接收款方式销售给家具商场(一般纳税人)A 型家具50套，货已发出，货款已收。
(2)采用预收货款方式销售A 型家具10套，当月收取价款100000元、增值税款17000元，本月发出4套。
(3)采用赊销方式销售A 型家具5套，未签订赊销合同，货已发出。
(4)提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税加工费40元。
(5)从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用发票上注明价
款900000元。
(6)从五金经营部(小规模纳税人) 购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计30900元。
已知：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题(单项选择) ：
1．家具厂本月销项税额为( ) 元。
A 、170000 B 、183 600 C 、187000 D 、201 280
2．家具厂本月进项税额为( ) 元。
A 、117900 B 、153000 C 、117000 D 、153 900
3．家具厂本期应纳增值税为( ) 元。
A 、84280 B 、83 380 C 、48280 D 、47380
13、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。
A 、免税商店零售的免税货物
B 、非营利性医疗机构自产自用的制剂
C 、血站供应医疗机构临床用血
D 、从事商业零售的民政福利企业销售货物
E 、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售的非临床用人体血液
14、某有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的增
值税税率为17％，退税率为13％。2010年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币为348600元。问：该企业当期的应退增值税额是多少元？当期免抵税额又为多少元？
15、某商场为增值税一般纳税人。2011年3月销售电脑280台，每台零售价为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该商场当月上述业务应纳增值税多少元？
增值税课后练习题
1、下列收入中，应纳增值税的是（ ）。
A 、电视台广告播映收入 B 、邮政部门邮务物品销售收入
C 、装修公司的装修收入 D 、商店销售化妆品收入
2、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。
A 、个体商店代销鲜奶 B 、电信部门安装电话并提供电话机
C 、商场将购买的商品发给职工D 、饭店购进啤酒用于餐饮服务
3、下列各项中，不应视同销售货物并计算增值税销项税额的是（ ）。
A 、企业将自产的货物作为福利发给个人
B 、企业将自产的货物作为礼品赠送给客户
C 、企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房
D 、企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
4、增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％的征收率减半征收增值税，这里的“旧货”不包括（ ）。
A 、旧汽车 B 、旧游艇 C 、旧摩托车 D 、旧机动车
5、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，增值税计税销售额的确定是（ ）。
A 、扣除折扣额的销售额 B 、不扣除折扣额的销售额
C 、折扣额 D 、加上折扣额的销售额
6、某商场为增值税小规模纳税人，2010年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。该商场增值税的计税销售额是
（ ）元。
A 、16500 B 、16019.42 C 、15865.38 D 、不征税
7、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 、65.42 B 、78.42 C 、86.22 D 、112.62
8、根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（ ）情况下，不可以开具增值税专用发票。
A 、商品零售企业出售给消费者的货物
B 、生产企业出售给小规模纳税人的货物
C 、生产企业出售给一般纳税人的货物
D 、生产企业出售给批发企业的货物
E 、生产企业销售自己使用过的应征消费税的小汽车
9、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2009年7月采取“以旧换新”方式销售24K 纯金项链10条，每条新项链对外销售价3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应计的增值税销项税额为（ ）元。
A 、2905.98 B 、3400 C 、4358.97 D 、5100
10、根据现行增值税的规定，下列货物中适用13％税率的是（ ）。
A 、饲料添加剂 B 、出版社出版的图书
C 、农业灌溉用水 D 、蚊香
11、某商场（增值税一般纳税人）2010年6月份购进一批货物，取得全额增值税专用发票上注明增值税款85000元（该发票当月已通过税务机关认证），6月份支付60％货款，7月购进货物入库，8月支付另外40％货款，9月该批货物全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的月份是（ ）。
A 、6月 B 、7月 C 、8月 D 、9月
12、某家具厂(增值税一般纳税人) 主要生产A 型家具，每套不含税售价为20000元，同时承接加工定制业务。2009年3月相关经营业务如下：
(1)采用直接收款方式销售给家具商场(一般纳税人)A 型家具50套，货已发出，货款已收。
(2)采用预收货款方式销售A 型家具10套，当月收取价款100000元、增值税款17000元，本月发出4套。
(3)采用赊销方式销售A 型家具5套，未签订赊销合同，货已发出。
(4)提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税加工费40元。
(5)从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用发票上注明价
款900000元。
(6)从五金经营部(小规模纳税人) 购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计30900元。
已知：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题(单项选择) ：
1．家具厂本月销项税额为( ) 元。
A 、170000 B 、183 600 C 、187000 D 、201 280
2．家具厂本月进项税额为( ) 元。
A 、117900 B 、153000 C 、117000 D 、153 900
3．家具厂本期应纳增值税为( ) 元。
A 、84280 B 、83 380 C 、48280 D 、47380
13、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。
A 、免税商店零售的免税货物
B 、非营利性医疗机构自产自用的制剂
C 、血站供应医疗机构临床用血
D 、从事商业零售的民政福利企业销售货物
E 、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售的非临床用人体血液
14、某有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的增
值税税率为17％，退税率为13％。2010年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币为348600元。问：该企业当期的应退增值税额是多少元？当期免抵税额又为多少元？
15、某商场为增值税一般纳税人。2011年3月销售电脑280台，每台零售价为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该商场当月上述业务应纳增值税多少元？