1.5 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录
日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000 12月29日 开出78＃现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800 12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期 摘 要 金 额
12月29日 支付78＃现金支票 1 000 12月30日 收到98＃转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105＃转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 100
月末余额 174 800
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本题分数：8分)
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元
答案： 首先，更正：题目说假定银行记录无误，那就是说企业记错帐，记多了5400（17100-11700），12月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100元为11700元，则更正后企业银行存款日记账余额为147 800+17 100-11 700=153 200
企业银行存款日记账余额 （1）153 200
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）12月30日 收到托收的货款 25 000
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）12月31日 结转银行结算手续费 100
调节后余额 （4）178 100
银行对账单余额 （5）174 800
加：银行已收企业未收的款项合计
（6）12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500
调节后余额
（8）178 100
经调节后，(4)=(8)=178 100,调节平衡
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元
6、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月
份的对账单资料如下：
（1）银行存款日记账账面记录：
要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分）
银行存款余额调节表
2008 年 3 月 30日 单位：元
1.5 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录
日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000 12月29日 开出78＃现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800 12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期 摘 要 金 额
12月29日 支付78＃现金支票 1 000 12月30日 收到98＃转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105＃转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 100
月末余额 174 800
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本题分数：8分)
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元
答案： 首先，更正：题目说假定银行记录无误，那就是说企业记错帐，记多了5400（17100-11700），12月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100元为11700元，则更正后企业银行存款日记账余额为147 800+17 100-11 700=153 200
企业银行存款日记账余额 （1）153 200
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）12月30日 收到托收的货款 25 000
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）12月31日 结转银行结算手续费 100
调节后余额 （4）178 100
银行对账单余额 （5）174 800
加：银行已收企业未收的款项合计
（6）12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500
调节后余额
（8）178 100
经调节后，(4)=(8)=178 100,调节平衡
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元
6、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月
份的对账单资料如下：
（1）银行存款日记账账面记录：
要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分）
银行存款余额调节表
2008 年 3 月 30日 单位：元