实训四 借贷记账法
实训目的:掌握借贷记账法的基本内容 实训资料及要求:
一、某企业全部账户期初余额如下:
二、编制该企业下列业务的会计分录:
1
三、根据期初余额与所编制的会计分录,开设并登记“T”字账户,结出本期发生额及期末余额:
银行存款 库存现金 原材料
应交税费 应付账款 其他应收款
短期借款 实收资本 应收账款
四、根据上述账户记录,编制总分类账户试算平衡表
总分类账户试算平衡表
2
实训五 总分类账与明细分类账的平行登记
实训目的:掌握总账和所属明细账的关系
实训资料:.某企业10月末原材料总分类账户的余额为527200元。其中:甲种材料6400公斤,每公斤140元,计896000元,乙种材料880公斤,每公斤180元,计158400元;应付账款总分类账户的余额为160 000元,其中:红星工厂90 000元,红光工厂70 000元,该厂11月份发生的部分经济业务如下: (1)11月3日,向红星工厂购入甲种材料2000公斤,计280000元,乙种材料1 000公斤,计180 000元,货款尚未支付。
(2)11月5日,以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90 000元。 (3)11月6日,向红光工厂购入乙种材料1400公斤,计252000元,货款尚未支付。
(4)11月8日,以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70 000元。 (5)11月13日,车间领用甲种材料1100公斤,计154000元,乙种材料1900公斤,计342000元。
3
(6)11月16日,以银行存款支付11月3日应付红星工厂材料款460000元及11月6日应付红光工广材料款252000元。
(7)11月24日,生产产品领用甲种材料2800公斤,计392 000元,乙种材斜400公斤,计72000元。
(8)11月27日,向红光工厂购入甲种材料2400公斤,计336000元,货款尚未支付。
(9)11月28日,生产产品领用甲种材料2700公斤,计378000元。 (10)11月29日,向红光工厂购入甲种材料1700公斤,计238000元,货款尚未支付。
实训要求:
(1) 根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户,并登记期初余额。 (2) 根据资料编制会计分录。
(3) 根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户。 (4) 结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。并进行
“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对。
实训六 资金筹集的核算
实训目的:掌握资金筹集业务的核算 实训资料及要求:编制会计分录
4
实训七 供应过程的核算
实训目的:掌握供应过程业务核算 实训资料及要求:编制会计分录
实训八 生产过程的核算
实训目的:掌握生产过程业务核算 实训资料及要求:
一、编制下列业务的会计分录:
5
6
二、根据本题会计分录,登记下列“制造费用明细账”和“生产成本明细账”。
制造费用明细账
7
生产成本明细账
产品名称:
生产成本明细账
产品名称: 实训九 销售过程的核算
实训目的:掌握销售过程业务的核算 实训资料及要求:编制会计分录
8
实训十 利润形成与分配的核算
实训目的:掌握利润形成与分配业务核算 实训资料及要求:编制会计分录
9
实训十四 错账更正方法
实训目的:掌握错账更正方法 实训资料及要求:
某企业在记账后进行账证核对时发现下列错误,请采用适当的更正方法予以更正:
1、职工李林借支差旅费2000元,开出现金支票。误编记账凭证为:
借:其他应收款 2000
贷:现金 2000
10
2、结转本月已售产品成本7000元。误编记账凭证为:
借:主营业务成本 70000
贷:库存商品 70000
3、计算本月短期借款利息6500元。误编记账凭证为:
借:财务费用 5600 贷:预提费用 5600
4、计算本月应交税金3400元。所编记账凭证为(记账时,“应交税费”账户记录为4300元):
借:主营业务税金及附加 3400 贷:应交税费 3400
实训十五 财产清查的核算
实训目的:掌握财产清查方法 实训资料及要求:
一、练习银行存款余额调节表的编制
(一)资料:中意公司2005年一月份银行存款日记账余额为33736元,开户银行对账单的余额为26708元。经逐笔核对,发现有如下未达账项:
1、公司开出现金支票,金额为1800元,用于支付仓库租金,持票人尚未提现。
2、公司因销售产品收到转账支票一张,金额9700元,已交存开户银行,但开户银行尚未划回票款。
3、银行代收外地企业汇来货款2192元,公司未收到收账通知。 4、银行代公司支付水电费1320元,公司未收到付款通知。 (二)根据以上资料,编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
二、中意公司2004年12月31日进行财产清查,发现下列情况,请写出相应的会计分录。
11
实训十六 会计报表的编制
一、根据实训四的账户记录,编制资产负债表
资 产 负 债 表
编制单位: 年 月 日 单位:元
12
二、根据实训九第42、43、45三笔业务的损益类账户发生额编制利润表
利 润 表
编制单位: 年 月 单位:元
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实训四 借贷记账法
实训目的:掌握借贷记账法的基本内容 实训资料及要求:
一、某企业全部账户期初余额如下:
二、编制该企业下列业务的会计分录:
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三、根据期初余额与所编制的会计分录,开设并登记“T”字账户,结出本期发生额及期末余额:
银行存款 库存现金 原材料
应交税费 应付账款 其他应收款
短期借款 实收资本 应收账款
四、根据上述账户记录,编制总分类账户试算平衡表
总分类账户试算平衡表
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实训五 总分类账与明细分类账的平行登记
实训目的:掌握总账和所属明细账的关系
实训资料:.某企业10月末原材料总分类账户的余额为527200元。其中:甲种材料6400公斤,每公斤140元,计896000元,乙种材料880公斤,每公斤180元,计158400元;应付账款总分类账户的余额为160 000元,其中:红星工厂90 000元,红光工厂70 000元,该厂11月份发生的部分经济业务如下: (1)11月3日,向红星工厂购入甲种材料2000公斤,计280000元,乙种材料1 000公斤,计180 000元,货款尚未支付。
(2)11月5日,以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90 000元。 (3)11月6日,向红光工厂购入乙种材料1400公斤,计252000元,货款尚未支付。
(4)11月8日,以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70 000元。 (5)11月13日,车间领用甲种材料1100公斤,计154000元,乙种材料1900公斤,计342000元。
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(6)11月16日,以银行存款支付11月3日应付红星工厂材料款460000元及11月6日应付红光工广材料款252000元。
(7)11月24日,生产产品领用甲种材料2800公斤,计392 000元,乙种材斜400公斤,计72000元。
(8)11月27日,向红光工厂购入甲种材料2400公斤,计336000元,货款尚未支付。
(9)11月28日,生产产品领用甲种材料2700公斤,计378000元。 (10)11月29日,向红光工厂购入甲种材料1700公斤,计238000元,货款尚未支付。
实训要求:
(1) 根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户,并登记期初余额。 (2) 根据资料编制会计分录。
(3) 根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户。 (4) 结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。并进行
“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对。
实训六 资金筹集的核算
实训目的:掌握资金筹集业务的核算 实训资料及要求:编制会计分录
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实训七 供应过程的核算
实训目的:掌握供应过程业务核算 实训资料及要求:编制会计分录
实训八 生产过程的核算
实训目的:掌握生产过程业务核算 实训资料及要求:
一、编制下列业务的会计分录:
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二、根据本题会计分录,登记下列“制造费用明细账”和“生产成本明细账”。
制造费用明细账
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生产成本明细账
产品名称:
生产成本明细账
产品名称: 实训九 销售过程的核算
实训目的:掌握销售过程业务的核算 实训资料及要求:编制会计分录
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实训十 利润形成与分配的核算
实训目的:掌握利润形成与分配业务核算 实训资料及要求:编制会计分录
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实训十四 错账更正方法
实训目的:掌握错账更正方法 实训资料及要求:
某企业在记账后进行账证核对时发现下列错误,请采用适当的更正方法予以更正:
1、职工李林借支差旅费2000元,开出现金支票。误编记账凭证为:
借:其他应收款 2000
贷:现金 2000
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2、结转本月已售产品成本7000元。误编记账凭证为:
借:主营业务成本 70000
贷:库存商品 70000
3、计算本月短期借款利息6500元。误编记账凭证为:
借:财务费用 5600 贷:预提费用 5600
4、计算本月应交税金3400元。所编记账凭证为(记账时,“应交税费”账户记录为4300元):
借:主营业务税金及附加 3400 贷:应交税费 3400
实训十五 财产清查的核算
实训目的:掌握财产清查方法 实训资料及要求:
一、练习银行存款余额调节表的编制
(一)资料:中意公司2005年一月份银行存款日记账余额为33736元,开户银行对账单的余额为26708元。经逐笔核对,发现有如下未达账项:
1、公司开出现金支票,金额为1800元,用于支付仓库租金,持票人尚未提现。
2、公司因销售产品收到转账支票一张,金额9700元,已交存开户银行,但开户银行尚未划回票款。
3、银行代收外地企业汇来货款2192元,公司未收到收账通知。 4、银行代公司支付水电费1320元,公司未收到付款通知。 (二)根据以上资料,编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
二、中意公司2004年12月31日进行财产清查,发现下列情况,请写出相应的会计分录。
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实训十六 会计报表的编制
一、根据实训四的账户记录,编制资产负债表
资 产 负 债 表
编制单位: 年 月 日 单位:元
12
二、根据实训九第42、43、45三笔业务的损益类账户发生额编制利润表
利 润 表
编制单位: 年 月 单位:元
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