第八——九章 流动负债和长期负债
一、 单项选择题
1.企业交纳的下列税款，不需要通过"应交税费"科目核算的是（ ）。
A.消费税 B.耕地占用税 C.土地增值税 D.资源税
2．企业当月交纳前期增值税，应通过（ ）科目核算。
A．应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）
B．应交税费－－未交增值税
C．应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）
D．应交税费－－应交增值税（已交税金）
3．企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。
A．营业外收入 B．其他业务收入C．其他应付款 D．其他应收款
4．某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
A．7600 B．18800 C．8400 D．11000
5．出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，应借记（ ）科目，贷记"应交税费――应交增值税（销项税额）"科目。
A．应收账款 B．其他应付款 C．其他业务收入 D．其他应收款
6．委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代交的消费税，应记入（ ）账户。
A．管理费用 B．委托加工物资 C．主营业务税金及附加 D．应交税费－应交消费税
7．下列税金与企业损益无关的有（ ）。
A．城市维护建设税 B．营业税C．一般纳税企业的增值税销项税额 D．所得税
8. 某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算出的应交纳的资源税应计入（ ）。
A.生产成本 B.制造费用 C.营业费用 D.主营业务税金及附加
9．某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，该农产品的采购成本为 （ ）万元。
A．31.2 B．27 C．28.2 D．30
二、多项选择题
1. 企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
A．签订购买合同缴纳的印花税
B．收购未税矿产品代缴的资源税
C．进口商品支付的关税
D．一般纳税企业购进原材料支付的增值税
E．小规模纳税企业购进材料支付的增值税
2．下列税金中，应计入存货成本的有（ ）。
A．由受托方代扣代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B．由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C．进口原材料交纳的进口关税
D．一般纳税企业进口原材料交纳的增值税
E．购进材料过程中发生的定额内的合理损耗
3．企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
A. 将货物对外投资 B.销售代销货物C.委托他人保管货物 D.委托他人代销货物 E．工程项目领用本企业生产的产品
4．下列项目中，应计入材料成本的税金有（ ）。
A．材料委托加工后直接用于销售的应税消费品已缴的消费税
B．进口物资的关税
C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D．小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税
E．一般纳税企业购入原材料已交的增值税
5．下列税费中，按规定于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。
A．印花税 B．土地使用税 C．车船使用税 D．耕地占用税 E．房产税
6．工业企业按规定交纳营业税的项目有（ ）。
A．销售商品取得收入 B．销售不动产取得收入
C．出租无形资产取得收入 D．提供运输等非工业性劳务
E．出售无形资产取得的收入
7．下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（ ）。
A．工程项目领用本企业的材料 B．非常损失造成的存货盘亏C．工程项目领用本企业产品
D．以产品对外投资E．将材料对外投资
8．下列哪些项目属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的项目（）。
A．购入固定资产 B．购入工程物资C．购入物资用于集体福利 D．工业企业购入生产用原材料E．商品流通企业购入商品工业企业购入生产用原材料的进项税额和商品流通企业购入商品可以抵扣。
9．下列项目中，通过"应交税费"科目核算的税金有（ ）。
A.耕地占用税 B.印花税 C.土地增值税 D.土地使用税 E.契税
10．按照现行会计制度规定，不应予以资本化的支出项目有（ ）。
A．对外投资借款发生的利息支出
B．按销售量比例支付的专利使用费
C．购置固定资产途中保险费支出
D．支付的土地出让金
E．购建固定资产的专门借款在资产达到预定可使用状态后的利息支出
三、判断题
1．一般纳税企业购入货物支付的增值税，均应先通过"应交税费"科目进行核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从"应交税费"科目中转出。（ ）
2.企业自产或委托加工的货物用于非应税项目，由于不是销售，所以不必计算交纳增值税。（ ）
3．企业用应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，按规定缴纳的消费税，应计入 "长期股权投资"或"在建工程"科目。（ ）
4．企业向股东宣告的现金股利，在尚未支付给股东之前，是企业股东权益的一个组成部分。（ ）
5.企业自产应纳资源税的产品直接对外出售的，其应交纳的资源税，应计入生产成本。（ ）
6．企业在建工程领用本企业的产品，在会计上应确认销售收入的实现，并按税法的规定交纳有关税金。（ ）
7．企业会计核算中，预收账款不多的，也可以不设置"预收账款"科目。企业预收客户货款时，直接将其记入"应付账款"科目的贷方。（ ）
8．企业根据各月矿产品销售收入和开采回采率系数等资料，按月计提矿产资源补偿费，计提时，应借记"管理费用――矿产资源补偿费"科目，贷记"其他应交款――应交矿产资源补偿费"科目。（ ）
9．溢价或折价发行债券是在存续期内对利息费用的一种调整，因此，在摊销债券溢价时应减少财务费用，在摊销债券折价时应增加当期的财务费用（ ）。
四、计算与账务处理题
1、某企业2000年10月1日购入价值60000元的商品，出具一张4个月的带息商业票据，年利率5%，增值税率17%。按价款1%支付商业承兑汇票手续费。
要求：请编制有关业务的会计分录。
2．A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％，营业税税率为5％，存货收发采用实际成本核算。该企业2002年发生下列经济业务。
（1）从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税17万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1万元（进项税额按7％的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
（2）收购农业产品，实际支付的价款20万元，收购的农业产品已验收入库。（进项税额按13％的扣除率计算）
（3）将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。
（4）将应税消费品用于对外投资，产品成本为400万元，计税价格为500万元，另支付补价10万元。
（5）对外提供运输劳务，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。
（6）出售一项专利权，收入10万元存入银行，该专利权原始价值为6万元，已提减值准备2万元。
要求：根据上述业务编制相关业务的会计分录。
3、某企业2000年1月1日向银行借入资金5000000元，用于建造厂房，该笔借款期限3年，年利率8％，单利计息，本息到期一次还清。该企业在2000年1月1日，购入工程物资3000000元，已被全部领用，2001年1月1日用银行存款支付厂房有关费用1100000元。该厂房于 2001年底完工交付使用。
要求：根据上述业务编制相关业务的会计分录。
第八——九章 流动负债和长期负债
一、 单项选择题
1.企业交纳的下列税款，不需要通过"应交税费"科目核算的是（ ）。
A.消费税 B.耕地占用税 C.土地增值税 D.资源税
2．企业当月交纳前期增值税，应通过（ ）科目核算。
A．应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）
B．应交税费－－未交增值税
C．应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）
D．应交税费－－应交增值税（已交税金）
3．企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。
A．营业外收入 B．其他业务收入C．其他应付款 D．其他应收款
4．某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
A．7600 B．18800 C．8400 D．11000
5．出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，应借记（ ）科目，贷记"应交税费――应交增值税（销项税额）"科目。
A．应收账款 B．其他应付款 C．其他业务收入 D．其他应收款
6．委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代交的消费税，应记入（ ）账户。
A．管理费用 B．委托加工物资 C．主营业务税金及附加 D．应交税费－应交消费税
7．下列税金与企业损益无关的有（ ）。
A．城市维护建设税 B．营业税C．一般纳税企业的增值税销项税额 D．所得税
8. 某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算出的应交纳的资源税应计入（ ）。
A.生产成本 B.制造费用 C.营业费用 D.主营业务税金及附加
9．某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，该农产品的采购成本为 （ ）万元。
A．31.2 B．27 C．28.2 D．30
二、多项选择题
1. 企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
A．签订购买合同缴纳的印花税
B．收购未税矿产品代缴的资源税
C．进口商品支付的关税
D．一般纳税企业购进原材料支付的增值税
E．小规模纳税企业购进材料支付的增值税
2．下列税金中，应计入存货成本的有（ ）。
A．由受托方代扣代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B．由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C．进口原材料交纳的进口关税
D．一般纳税企业进口原材料交纳的增值税
E．购进材料过程中发生的定额内的合理损耗
3．企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
A. 将货物对外投资 B.销售代销货物C.委托他人保管货物 D.委托他人代销货物 E．工程项目领用本企业生产的产品
4．下列项目中，应计入材料成本的税金有（ ）。
A．材料委托加工后直接用于销售的应税消费品已缴的消费税
B．进口物资的关税
C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D．小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税
E．一般纳税企业购入原材料已交的增值税
5．下列税费中，按规定于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。
A．印花税 B．土地使用税 C．车船使用税 D．耕地占用税 E．房产税
6．工业企业按规定交纳营业税的项目有（ ）。
A．销售商品取得收入 B．销售不动产取得收入
C．出租无形资产取得收入 D．提供运输等非工业性劳务
E．出售无形资产取得的收入
7．下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（ ）。
A．工程项目领用本企业的材料 B．非常损失造成的存货盘亏C．工程项目领用本企业产品
D．以产品对外投资E．将材料对外投资
8．下列哪些项目属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的项目（）。
A．购入固定资产 B．购入工程物资C．购入物资用于集体福利 D．工业企业购入生产用原材料E．商品流通企业购入商品工业企业购入生产用原材料的进项税额和商品流通企业购入商品可以抵扣。
9．下列项目中，通过"应交税费"科目核算的税金有（ ）。
A.耕地占用税 B.印花税 C.土地增值税 D.土地使用税 E.契税
10．按照现行会计制度规定，不应予以资本化的支出项目有（ ）。
A．对外投资借款发生的利息支出
B．按销售量比例支付的专利使用费
C．购置固定资产途中保险费支出
D．支付的土地出让金
E．购建固定资产的专门借款在资产达到预定可使用状态后的利息支出
三、判断题
1．一般纳税企业购入货物支付的增值税，均应先通过"应交税费"科目进行核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从"应交税费"科目中转出。（ ）
2.企业自产或委托加工的货物用于非应税项目，由于不是销售，所以不必计算交纳增值税。（ ）
3．企业用应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，按规定缴纳的消费税，应计入 "长期股权投资"或"在建工程"科目。（ ）
4．企业向股东宣告的现金股利，在尚未支付给股东之前，是企业股东权益的一个组成部分。（ ）
5.企业自产应纳资源税的产品直接对外出售的，其应交纳的资源税，应计入生产成本。（ ）
6．企业在建工程领用本企业的产品，在会计上应确认销售收入的实现，并按税法的规定交纳有关税金。（ ）
7．企业会计核算中，预收账款不多的，也可以不设置"预收账款"科目。企业预收客户货款时，直接将其记入"应付账款"科目的贷方。（ ）
8．企业根据各月矿产品销售收入和开采回采率系数等资料，按月计提矿产资源补偿费，计提时，应借记"管理费用――矿产资源补偿费"科目，贷记"其他应交款――应交矿产资源补偿费"科目。（ ）
9．溢价或折价发行债券是在存续期内对利息费用的一种调整，因此，在摊销债券溢价时应减少财务费用，在摊销债券折价时应增加当期的财务费用（ ）。
四、计算与账务处理题
1、某企业2000年10月1日购入价值60000元的商品，出具一张4个月的带息商业票据，年利率5%，增值税率17%。按价款1%支付商业承兑汇票手续费。
要求：请编制有关业务的会计分录。
2．A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％，营业税税率为5％，存货收发采用实际成本核算。该企业2002年发生下列经济业务。
（1）从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税17万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1万元（进项税额按7％的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
（2）收购农业产品，实际支付的价款20万元，收购的农业产品已验收入库。（进项税额按13％的扣除率计算）
（3）将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。
（4）将应税消费品用于对外投资，产品成本为400万元，计税价格为500万元，另支付补价10万元。
（5）对外提供运输劳务，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。
（6）出售一项专利权，收入10万元存入银行，该专利权原始价值为6万元，已提减值准备2万元。
要求：根据上述业务编制相关业务的会计分录。
3、某企业2000年1月1日向银行借入资金5000000元，用于建造厂房，该笔借款期限3年，年利率8％，单利计息，本息到期一次还清。该企业在2000年1月1日，购入工程物资3000000元，已被全部领用，2001年1月1日用银行存款支付厂房有关费用1100000元。该厂房于 2001年底完工交付使用。
要求：根据上述业务编制相关业务的会计分录。