首先，年终奖应记入工资总额中，而不是福利费，要调账，因为你年末已经计入费用，你只需借“应付职工薪酬-福利费”贷“应付职工薪酬-工资”就可以了，发放时再借“应付职工薪酬-工资”贷“银行存款”。注意年终奖按照国家规定的税收优惠政策交纳个人所得税。其次，福利费现在已经不需预提了，按公司实际发生额计提就可以，但超过工资总额14%部分不得税前扣除。
计提：借管理费用 贷：应付职工薪酬--应付福利费
发放时：借：应付职工薪酬--应付福利费 贷： 银行存款
根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！
1、 尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、
职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。笔者认为职工回家探亲途中发生的车费、住宿费、餐费等，如果企业采取按相应发票报销的方式发放的，可以作为职工福利费列支；但如果是以现金形式发放的，应按工资、薪金支出来处理；对于企业年底请员工抽奖活动发生的费用支出，属于人人有份的福利性开支，可以在“职工福利费”列支。
新会计准则福利费的帐务处理：
（1）发生的福利费支出时
借：应付职工薪酬--职工福利
贷：现金
（2）月末分配时
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利
这里的（2）月末分配时的分录是计提福利费的吗？
是按工资的14%计提吗？？
1、分录（2）不是按工资的14%计提的，新会计准则，福利费不提取。
2、分录（2）是按本月福利费实际支出数做的转出。
太客气了,大师二字不敢当,我也是来学习的,我们相互学习吧.
为了方便你理解,我还用以前的
06年末“应付福利费”贷方有余额,这是很正常的,说明你单位提取的福利费没有使用完,那没有关系的,这本来就是先提出来等着以后花的嘛.在07年的时候,在按工资总额计提福利费时,仍然按工资口径记入相关费用账户借方,分录是
借:生产成本/制造费用/管理费用等
贷:应付福利费
每次计提都这样作分录.
如果你使用了这项资金,比如给职工发放了困难补助,那时候才是记为
借;应付福利费
贷:现金
当然,你在07年要换新科目了,那把刚才的所有
首先，年终奖应记入工资总额中，而不是福利费，要调账，因为你年末已经计入费用，你只需借“应付职工薪酬-福利费”贷“应付职工薪酬-工资”就可以了，发放时再借“应付职工薪酬-工资”贷“银行存款”。注意年终奖按照国家规定的税收优惠政策交纳个人所得税。其次，福利费现在已经不需预提了，按公司实际发生额计提就可以，但超过工资总额14%部分不得税前扣除。
计提：借管理费用 贷：应付职工薪酬--应付福利费
发放时：借：应付职工薪酬--应付福利费 贷： 银行存款
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1、 尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、
职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。笔者认为职工回家探亲途中发生的车费、住宿费、餐费等，如果企业采取按相应发票报销的方式发放的，可以作为职工福利费列支；但如果是以现金形式发放的，应按工资、薪金支出来处理；对于企业年底请员工抽奖活动发生的费用支出，属于人人有份的福利性开支，可以在“职工福利费”列支。
新会计准则福利费的帐务处理：
（1）发生的福利费支出时
借：应付职工薪酬--职工福利
贷：现金
（2）月末分配时
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利
这里的（2）月末分配时的分录是计提福利费的吗？
是按工资的14%计提吗？？
1、分录（2）不是按工资的14%计提的，新会计准则，福利费不提取。
2、分录（2）是按本月福利费实际支出数做的转出。
太客气了,大师二字不敢当,我也是来学习的,我们相互学习吧.
为了方便你理解,我还用以前的
06年末“应付福利费”贷方有余额,这是很正常的,说明你单位提取的福利费没有使用完,那没有关系的,这本来就是先提出来等着以后花的嘛.在07年的时候,在按工资总额计提福利费时,仍然按工资口径记入相关费用账户借方,分录是
借:生产成本/制造费用/管理费用等
贷:应付福利费
每次计提都这样作分录.
如果你使用了这项资金,比如给职工发放了困难补助,那时候才是记为
借;应付福利费
贷:现金
当然,你在07年要换新科目了,那把刚才的所有