参考类型填表说明
（一）定期定额个体工商户
1、 收入不超过30000元的情况
（1）当月未代开增值税专用发票
如：慈溪市浒山金鹰针织服装厂 [**************]，2014年11月月定额为20000元，2014年11月未向税务机关代开增值税专用发票，该纳税人无其他业务发生。
输入税号后，系统自动在第6“免税销售额”、8“未达起征点销售额”、“核定销售额”栏本期“应税货物及劳务”列为20000，“核定应纳税额”、第14栏“本期免税额”为600元，保存申报表。
（2）当月代开增值税专用发票。
注意事项：系统未自动将代开增值税专用发票收入生成在报表中，需要手工输入第1栏（应征增值税不含税销售额）、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）及第8栏（未达起征点销售额）。
如：慈溪市浒山金鹰针织服装厂 [**************]，2014年11月月定额为20000元，2014年11月向税务机关代开增值税专用发票16272元，预缴税款488.16元，该纳税人无其他业务发生。
第一步输入税号[**************]
屏幕显示如下：
系统自动显示：第6栏（免税销售额）、第8栏（未达起征点销售额）、核定销售额为20000元，核定应纳税额、第14栏（本期免税额）、第16栏（未达起片点免税额）为600元，第18栏（本期预缴税额）为488.16元，第19栏（本期应补退税额）为-488.16元。 注意：系统未自动将代开增值税专用发票收入生成在报表中，需要手工输入。
第二步：根据预缴税款，输入相关内容
在第1栏（应征增值税不含税销售额）、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）输入16272，再在第8栏（未达起征点销售额）输入3728（20000-16272＝3728），系统显示：
★系统校验功能：如果第8栏（未达起征点销售额）输入3728（20000-16272＝3728），则系统提示“该纳税人符合未达起征点纳税人标准，第8栏为0，是否继续保存？”，系统增加了校验功能，但按确定，该纳税人未享受“未达起征点纳税人标准”，希望在录入过程中不要只讲速度，这样会造成系统的提示没产生效果。
2、 总收入大于30000元的情况
（1）当月未代开增值税专用发票
如：慈溪市浒山金鹰针织服装厂 [**************]，2014年11月月定额为35000元，2014年11月未向税务机关代开增值税专用发票。
输入税号后，系统自动产生本期应纳税额及本期应补（退）税额为1050元。
（2）当月代开增值税专用发票
注意事项：系统未自动将代开增值税专用发票收入生成在报表中，需要手工输入第1栏（应征增值税不含税销售额）、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）
慈溪市浒山金鹰针织服装厂 [**************]，2014年11月月定额为20000元，2014年11月销售服装收入为31000元（不含税），其中向税务机关代开增值税专用发票16272元，预缴税款488.16元，
第一步输入税号[**************]
屏幕显示如下：
系统自动显示：第6栏（免税销售额）、第8栏（未达起征点销售额）、核定销售额为20000元，核定应纳税额、第14栏（本期免税额）、第16栏（未达起片点免税额）为600元，第18栏（本期预缴税额）为488.16元，第19栏（本期应补退税额）为-488.16元。 注意：系统未自动将代开增值税专用发票收入生成在报表中，需要手工输入。
第二步：在第1栏（应征增值税不含税销售额）输入31000、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）输入16272，系统显示：
★增加校验功能：如输入第8栏中输入10000，保存开票时系统对表内逻辑审核，提示出错，并且不能保存，显示如下：
（二）查账征收个体工商户
1、2014年11月销售大于30000情况
如：慈溪市浒山阿冲针织厂（[***********]），2014年11月代开增值税专用发票预缴税款2825.24元，金额97174.67元。
注意事项：系统未自动将代开增值税专用发票收入生成在报表中，需要手工输入第1栏（应征增值税不含税销售额）、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）及第8栏（未达起征点销售额）。
第一步，输入税号[***********]，系统自动显示第18栏（本期预缴税额）为2825.24，第19栏（本期应补（退）税额(19=17-18)）为
-2825.24
若当月销售使用过的固定资产销售收入为10300（含税），则在第1栏（应征增值税不含税销售额）、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）输入94174.67，第4栏（销售使用过的应税固定资产不含税销售额）输入10000，第13栏（本期应纳税额减征额）输入100，则系统显示如下：
2、无预缴税款情况
慈溪市瑞雪太阳伞厂（[***********]），2014年11月销售太阳伞收入20000，销售使用过的固定资产不含税收入10000，则第8栏输入30000即可
★增加的校验功能：在第4栏（销售使用过的应税固定资产不含税销售额）输入10000，点击“保存/开票”，则系统提示如下信息“未超过未达起征点标准，第4栏不应该有数据！”，并且系统不能保存，此时操作人员应将10000也作为第8栏免税销售处理即可。
（三）企业
按季申报销售小于等于90000的情况
慈溪市黎霞广告有限公司（[**************]），税种登记为营改增项目，2014年10月1日——2014年12月31日销售收入9万元。
第一步：输入税号[**************]
第7栏（其中：小微企业免税销售额）中输入90000，系统显示：
★增加校验功能：在第1栏中输入10000，第2栏输入10000，第7栏输入80000，点击“保存/开票”，系统提示如下信息“税务机关代开增值税专用发票不含税收入”栏的“应税
货物及劳务”、“应税服务”的本期数合计【10000】与系统中代开发票相同属期的代开发票收入合计【0】比较，不相符则，是否保存？确定保存，取消不保存”，此时操作人员应对代开增值税专用发票的收入与预缴税款的税额进行比较，是否存在差错，及时对申报表进行修改。
若在第1栏中输入10000，第7栏输入80000，点击“保存/开票”，系统提示如下信息“未超过小微企业标准，第1栏必须等于第2栏！”，此时操作人员对申报表进行修改。
参考类型填表说明
（一）定期定额个体工商户
1、 收入不超过30000元的情况
（1）当月未代开增值税专用发票
如：慈溪市浒山金鹰针织服装厂 [**************]，2014年11月月定额为20000元，2014年11月未向税务机关代开增值税专用发票，该纳税人无其他业务发生。
输入税号后，系统自动在第6“免税销售额”、8“未达起征点销售额”、“核定销售额”栏本期“应税货物及劳务”列为20000，“核定应纳税额”、第14栏“本期免税额”为600元，保存申报表。
（2）当月代开增值税专用发票。
注意事项：系统未自动将代开增值税专用发票收入生成在报表中，需要手工输入第1栏（应征增值税不含税销售额）、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）及第8栏（未达起征点销售额）。
如：慈溪市浒山金鹰针织服装厂 [**************]，2014年11月月定额为20000元，2014年11月向税务机关代开增值税专用发票16272元，预缴税款488.16元，该纳税人无其他业务发生。
第一步输入税号[**************]
屏幕显示如下：
系统自动显示：第6栏（免税销售额）、第8栏（未达起征点销售额）、核定销售额为20000元，核定应纳税额、第14栏（本期免税额）、第16栏（未达起片点免税额）为600元，第18栏（本期预缴税额）为488.16元，第19栏（本期应补退税额）为-488.16元。 注意：系统未自动将代开增值税专用发票收入生成在报表中，需要手工输入。
第二步：根据预缴税款，输入相关内容
在第1栏（应征增值税不含税销售额）、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）输入16272，再在第8栏（未达起征点销售额）输入3728（20000-16272＝3728），系统显示：
★系统校验功能：如果第8栏（未达起征点销售额）输入3728（20000-16272＝3728），则系统提示“该纳税人符合未达起征点纳税人标准，第8栏为0，是否继续保存？”，系统增加了校验功能，但按确定，该纳税人未享受“未达起征点纳税人标准”，希望在录入过程中不要只讲速度，这样会造成系统的提示没产生效果。
2、 总收入大于30000元的情况
（1）当月未代开增值税专用发票
如：慈溪市浒山金鹰针织服装厂 [**************]，2014年11月月定额为35000元，2014年11月未向税务机关代开增值税专用发票。
输入税号后，系统自动产生本期应纳税额及本期应补（退）税额为1050元。
（2）当月代开增值税专用发票
注意事项：系统未自动将代开增值税专用发票收入生成在报表中，需要手工输入第1栏（应征增值税不含税销售额）、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）
慈溪市浒山金鹰针织服装厂 [**************]，2014年11月月定额为20000元，2014年11月销售服装收入为31000元（不含税），其中向税务机关代开增值税专用发票16272元，预缴税款488.16元，
第一步输入税号[**************]
屏幕显示如下：
系统自动显示：第6栏（免税销售额）、第8栏（未达起征点销售额）、核定销售额为20000元，核定应纳税额、第14栏（本期免税额）、第16栏（未达起片点免税额）为600元，第18栏（本期预缴税额）为488.16元，第19栏（本期应补退税额）为-488.16元。 注意：系统未自动将代开增值税专用发票收入生成在报表中，需要手工输入。
第二步：在第1栏（应征增值税不含税销售额）输入31000、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）输入16272，系统显示：
★增加校验功能：如输入第8栏中输入10000，保存开票时系统对表内逻辑审核，提示出错，并且不能保存，显示如下：
（二）查账征收个体工商户
1、2014年11月销售大于30000情况
如：慈溪市浒山阿冲针织厂（[***********]），2014年11月代开增值税专用发票预缴税款2825.24元，金额97174.67元。
注意事项：系统未自动将代开增值税专用发票收入生成在报表中，需要手工输入第1栏（应征增值税不含税销售额）、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）及第8栏（未达起征点销售额）。
第一步，输入税号[***********]，系统自动显示第18栏（本期预缴税额）为2825.24，第19栏（本期应补（退）税额(19=17-18)）为
-2825.24
若当月销售使用过的固定资产销售收入为10300（含税），则在第1栏（应征增值税不含税销售额）、第2栏（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）输入94174.67，第4栏（销售使用过的应税固定资产不含税销售额）输入10000，第13栏（本期应纳税额减征额）输入100，则系统显示如下：
2、无预缴税款情况
慈溪市瑞雪太阳伞厂（[***********]），2014年11月销售太阳伞收入20000，销售使用过的固定资产不含税收入10000，则第8栏输入30000即可
★增加的校验功能：在第4栏（销售使用过的应税固定资产不含税销售额）输入10000，点击“保存/开票”，则系统提示如下信息“未超过未达起征点标准，第4栏不应该有数据！”，并且系统不能保存，此时操作人员应将10000也作为第8栏免税销售处理即可。
（三）企业
按季申报销售小于等于90000的情况
慈溪市黎霞广告有限公司（[**************]），税种登记为营改增项目，2014年10月1日——2014年12月31日销售收入9万元。
第一步：输入税号[**************]
第7栏（其中：小微企业免税销售额）中输入90000，系统显示：
★增加校验功能：在第1栏中输入10000，第2栏输入10000，第7栏输入80000，点击“保存/开票”，系统提示如下信息“税务机关代开增值税专用发票不含税收入”栏的“应税
货物及劳务”、“应税服务”的本期数合计【10000】与系统中代开发票相同属期的代开发票收入合计【0】比较，不相符则，是否保存？确定保存，取消不保存”，此时操作人员应对代开增值税专用发票的收入与预缴税款的税额进行比较，是否存在差错，及时对申报表进行修改。
若在第1栏中输入10000，第7栏输入80000，点击“保存/开票”，系统提示如下信息“未超过小微企业标准，第1栏必须等于第2栏！”，此时操作人员对申报表进行修改。