全国2012年4月自考银行会计学试题
课程代码：00078
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．下列属于银行表外科目的是（ ） P-47
A．应解汇款及临时存款
B．汇出汇款
C．银行承兑汇票
D．存放中央银行款项
2．综合核算系统的账务处理程序是（ ） P-60
A．传票→科目日结单→总账→日计表
B．传票→总账→日计表
C．传票→科目日结单→总账→余额表
D．传票→总账→余额表
3．人民币个人结算账户与个人储蓄账户最大的区别是（D ）
A．可以存款
B．可以计息
C．可以质押
D．可以转账
4．对于利随本清的存款计算存期时，做法正确的是（B ）
A．存入日、支取日均计入
B．存入日计入，支取日不计入
C．从存入日的第二天起算至支取日
D．从存入日的第二天起算至支取日的前一日
5．银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（ A）
A．本金×时间
B．本金×利率
C．本金的累积
D．本金×时间×利率
6．银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（D ）
A．重要性原则
B．权责发生制原则
C．历史成本原则
D．谨慎性原则
7．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（C ）
A．客户要求
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B．有关业务的具体规定
C．汇划业务是划收还是划付
D．是汇出行还是汇入行
8．既可以用于支取现金，也可以办理转账的支票是（C ）
A．现金支票
B．转账支票
C．普通支票
D．划线支票
9．申请人将款项交存银行后，由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是
（D ）
A．银行承兑汇票
B．银行汇票
C．商业承兑汇票
D．银行支票
10．我国贷款业务的核算，主要采用的核算方式是（A ）
A．逐笔核贷
B．存贷合一
C．下贷上转
D．定期调整
11．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（D ）
A．发报经办行
B．收报经办行
C．清算行
D．总行清算中心
12．为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由（C ）
A．一人保管
B．二人保管
C．三人保管
D．业务主管保管
13．跨系统商业银行之间以及与其他金融机构之间的资金账务往来，称为（A ）
A．同业往来
B．联行往来
C．中央银行往来
D．金融企业往来
14．买入外汇时，外汇买卖科目（ B）
A．借方反映外币金额，贷方反映人民币金额
B．借方反映人民币金额，贷方反映外币金额
C．借、贷方均反映外币金额
D．借、贷方均反映人民币金额
15．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是（ C）
A．商业银行
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B．财政部
C．中国人民银行
D．政策性银行
16．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（C ）
A．土地使用权
B．商标权
C．商誉
D．专营权
17．将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的方法是（D ）
A．横向分析法
B．因素分析法
C．比较分析法
D．结构分析法
18．一项固定资产以100,000元的价格出售，该固定资产已计提折旧20,000元，出售时获得净收益16,000元，发生清理费用1,000元，则该固定资产的原始价值是（B ）
A．83,000
B．103,000
C．104,000
D．135,000
19．银行的留存收益不包括（A ）
A．资本公积
B．法定公益金
C．盈余公积
D．未分配利润
20．出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的（B ）
A．营业费用
B．营业外支出
C．其他营业支出
D．手续费支出
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在
每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ABDE ） P-130
A．提取和解缴现金 B．缴存法定存款准备金
C．同业间的资金清算 D．办理再贴现 E．办理再贷款
22．银行的账务核对要求达到（ ABCDE ） P-40
A．账证相符 B．账账相符 C．账款相符 D．账实相符 E．账表相符
23．银行本票的核算程序包括（ ABD ） P-160
A．签发银行本票 B．兑付银行本票
C．兑付行到期收款 D．结清银行本票 E．持票人委托开户行收款
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24．按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（ BD ） P-92
A．抵押贷款 B．保证贷款 C．票据贴现
D．信用贷款 E．质押贷款
25．单位人民币结算账户包括（ABCE ） P-71
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户
D．个人结算账户 E．专用存款账户
三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
26．贴现
27．支票
28．通知存款
29．直接标价法
四、简答题(本大题共2小题，每小题8分，共16分)
30．简述银行会计凭证的特点。
1.一般采用单式凭证
2原始凭证代替记账凭证
3。凭证传递环节多
31．简述银行支付结算原则。
1.恪守信用，履约付款
2.谁的钱进谁的账，由谁支配
3.银行不垫款
五、业务题(本大题共14小题，每小题3分，共42分)
请根据以下经济业务编制会计分录。
32．甲公司提交转账支票及一式两联进账单委托本行收款，金额为1，600，000元。出票人是他行开户的A企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，立即办理转账。
借：清算资金往来
贷：活期存款——甲公司
33．本行收到开户乙公司提交的第二、三联银行汇票及两联进账单要求兑付款项，实际结算金额为650，000元。经审查无误立即办理转账。 借：清算资金往来
贷：活期存款——乙公司
34．经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票1，000，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 借：活期存款
贷：应解汇款及临时存款
35．作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额本票和两联进账单，金额为750，000元，经审查无误立即办理转账。 借：清算资金往来
贷：活期存款——甲公司
36．本行从票据交换所提入委托收款凭证第三、四、五联及商业承兑汇票第二联，金额为
1，325，000元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人B企业。当本行接到承兑人“付款通知书”时，经审查无误立即办理转账。 借：活期存款—B企业
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贷：清算资金往来
37．本行接到持票人王红提交的“现金”字样的银行不定额本票，金额为500，000元，经审查无误立即办理转账。
借：本票—不顶额本票
贷：现金
38．本行向跨系统的他行拆入资金11，000，000元，当收到资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知时，经审查无误立即办理转账。 借：存放中央银行款项
贷：同业拆入
39．开户甲公司提交“银行汇票申请书”，要求签发转账银行汇票，金额为900，000元，经审查无误立即办理转账。
借：活期存款
贷：汇出汇款
40．经计算，本期应计提固定资产折旧金额为300，000元。 借：业务及管理费
贷：累计折旧
41．经计算，本期应计提法定盈余公积金金额为4，000，000元。
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
42．本行向戊公司发放信用贷款60，000，000元，期限为三个月，约定利率为6．1％。
借：短期贷款
贷：活期存款—戊公司
43．结转本期利息收入95，800，000元。 借：利息收入
贷：本年利润
44．本行收到乙公司提交的尚有五个月到期，票面金额为5，000，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利息为105，000元。 借：贴现资产——面值
贷：活期存款——乙公司
利息收入
45．本旬应调减缴存一般性存款100，000元。 借：存放中央银行款项
贷：存中央银行准备金存款
全国2012年7月高等教育自学考试
银行会计学试题
课程代码：00078
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．下列各指标中，能够反映银行经营成果的是( C )
A．流动比率 B．资本风险比率
C．成本率 D．固定资本比率
2．明细核算系统的主体是( B )
A．科目总账 B．分户账
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C．余额表 D．登记簿
3．为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联系，应建立( A )
A．政策性银行 B．商业银行
C．中央银行 D．非银行金融机构
4．年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入( D )
A．“营业收入”账户 B．“盈余公积”账户
C．“实收资本”账户 D．“利润分配一未分配利润”账户
5．银行会计根据原始凭证或业务事实自行编制的凭证是( B )
A．单式凭证 B．基本凭证
C．复式凭证 D．特定凭证
6．存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付
的款账户是指( B )
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户
7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指(A )
A．本金×时间 B．本金×时间×利率
C．本金×利率 D．时间×利率
8．我国贷款业务核算方式主要采用( C )
A．存贷合一 B．定期调整
C．逐笔核贷 D．下贷上转
9．银行贷款中，到期(含展期)后未能收回的贷款称为( C )
A．正常贷款 B．逾期贷款
C．呆账贷款 D．呆滞贷款
10．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使
用( D )
A．银行汇票结算 B．银行本票结算
C．支票结算 D．商业汇票结算
11．银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过( C ) ．．．．
A．10天 B．1个月
C．2个月 D．6个月
12．银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中，取得的收入是( D )
A．利息收入 B．手续费收入
C．其他营业收入 D．汇兑收益
13．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( B )
A．土地使用权 B．商誉
C．专营权 D．商标权
14．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为( C )
A．联行往来 B．中央银行往来
C．同业往来 D．金融企业往来
15．银行在开办联行电子汇划与清算业务时，由于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此消灭了( A )
A．汇差资金 B．纸制凭证
C．在途资金 D．备付金存款
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16．在我国银行，营业收入的主体是指( A )
A．利息收入 B．其它业务收入
C．手续费收入 D．金融企业往来收入
17．以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是指( D )
A．直接标价法
C．买卖两档汇价制 B．中间价 D．间接标价法
18．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是( B )
A．商业银行
C．政策性银行 B．中央银行 D．财政部
19．“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的( B )
A．原值
C．转移价值 B．净值 D．重置安全价值
20．银行外汇业务在记账方法上的特点表现为采用( C )
A．借贷复式记账法
C．外汇分账制 B．单式记账法 D．外汇统账制
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．银行固定资产的计价方法主要有( ADE )
A．按原始价值计价
C．按转移价值计价
E．按完全重置价值计价
22．在手工记账下，银行会计凭证的特点是( ABC )
A．采用单式凭证
C．可根据审查合格的原始凭证记账
E．及时传递和记账
23．整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择( ABCD )
A．到期支取
C．全部提前支取
E．一次部分提前支取
24．银行汇票核算处理手续包括( ACE )
A．签发银行汇票
C．兑付银行汇票
E．结清银行汇票
第 7 页 共 18 页 B．按公允价值计价 D．按净值计价 B．外来的特定凭证居多 D．可明确经济责任 B．逾期支取 D．多次部分提前支取 B．承兑银行汇票 D．银行对到期汇票收取票款
25．票据贴现与一般贷款的共同点表现在( ABD )
A．是银行的资产业务 B．有利息收入
C．是借款人的融资方式 D．计收利息的时间相同
E．体现的信用关系相同
三、判断改错题(本大题共7小题，每小题2分，共14分)
判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。
26．银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。( 错 )
银行会计对账要求达到账账，账证。账表，账实，账款和内外账“六相符”
27．人民币单位结算账户是银行为单位开设的，是单位办理定、活期存款的工具。( 错 )
人名币单位结算账户是银行为单位开设的，用以其办理活期存款的工具
28．结汇是指银行按一定汇率买入企事业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。(对 )
29．结算按所使用的支付结算工具不同，分为票据、信用卡和银行结算方式三大类。( 对 )
30．对中长期贷款计提利息体现了谨慎性原则的要求。(错 )
对中长期贷款计提利息体现了权责发生制会计核算基础的要求
31．所有的票据既是结算工具，也是融资工具。( 错 )
只有商业汇票既是结算工具，也是融资工具
32．银行会计的特殊性表现之一在于：其既是微观会计，也是宏观会计。( 对 )
四、简答题(本大题共2小题，每小题8分，共16分)
33．简述活期存款计息的基本原理。
银行对活期存款一般采用按季结息的方法，即每季末月20日为结息日，21日转存利息
计息的基本公式是：利息=本经*时间*利率
其中：本金是指每次存，取款后当日的最后余额
时间是指前后两次存，取款的间隔天数 利率可按国家规定的基准利率确定
具体可在乙种帐页上或计息余额表上采用累计日积数法计息，即计息的变通公式是：利息=累计日积数*月利率/30 其中：累计日积数=E（本金*时间）
34．简述支票的种类及适用范围。
五、业务题(本大题共2小题，第35小题10分，第36小题30分，共40分)
35．计算题
A．储户王红持美元现钞100000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为626.61／100，汇卖价为627.32／100。计算存入美元活期现汇存款户金额。
B．储户李杨有一笔200000元的整整定储，存入时该档期利率为3.36％，活期利率为0.72％；支取日该档期利率调低为2.25％，活期利率为0.36％。该储户原存期为一年，但逾期20天支取。计算银行应支付的利息。
36．分录题(根据以下经济业务编制会计分录。共10小题，共计30分)
①本季末月20日计算出甲公司的短期借款利息为50000元，其中的40000元该单位已用银行存款支付，剩下10000元暂欠。 借：活期存款——甲公司40000
应收利息——甲公司10000
贷：利息收入50000
②开户乙公司到银行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，银行为其签发银行汇票，金额为1800000元。 借：活期存款——乙公司
贷：汇出汇款——乙公司
③某单位赠送打印机十台，单价4000元。 借：固定资产
贷：资本公积
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④接到系统内某银行寄来的联行借方报单及解讫通知(系本行为开户的A厂签发的银行汇票，票内载明：票面金额800000元，实际结算金额795000元，多余金额5000元)，立即办理结清汇票手续。
借： 汇出汇款——A厂800000
贷：辖内往来795000
贷：活期存款——A厂5000
⑤本旬应调增缴存财政性存款600000元。
借：存放中央银行款项——财政性存款户
贷：存放中央银行款项——准备金存款户
⑥丙公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票1200000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。 借：活期存款——丙公司
贷：本票——不定额本票
⑦本季末应交纳的营业税金为680000元。
借：营业税金及附加
贷：应缴税金
⑧经查看，当日有一笔申请人为丁公司的银行承兑汇票3000000元，现已到期。填制两借一贷特种转账传票办理转账。 借：活期存款——丁公司
贷：应解汇款及临时存款
⑨丙公司提交转账支票及一式两联进账单，金额为1600000元委托本行收款，出票人是他行开户的A企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知。 借：存放中央银行款项
贷：活期存款——丙公司
⑩盘亏计算机一台，账面原值为50000元，已提取折旧为5000元。
借：待处理财产损益45000
累计折旧5000
贷：固定资产50000
全国2013年4月高等教育自学考试
银行会计学试题 课程代码：00078
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
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一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。
1．在我国银行体系中居于主体地位的是 P-34
A．中央银行 B．国有商业银行
C．政策性银行 D．其他商业银行和外资(合资)银行
2．下列项目中，不属于银行负债要素的是 P-39
A．向中央银行借项 B．同业存放款项
C．吸收存款 D．拆出资金
3．下列会计科目中，属于银行表外科目的是 P-27
A．“未分配利润” B．“交易性金融资产”
C．“银行承兑汇票” D．“卖出回购金融资产款”
4．计息余额表填列的依据是 P-58
A．根据每一科目当日余额填列
B．根据每一科目当日最后余额填列
C．根据同一科目各分户账的当日余额填列
D．根据同一科目各分户账的当日最后余额填列
5．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指 P-81
A．本金×时间 B．本金×利率
C．时间×利率 D．本金×时间×利率
6．对整存整取提前支取的存款本金计息，应按 P-80
A．存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息
B．支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息
C．存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息
D．支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息
7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是 P-96
A．“贷款——利息调整” B．“贷款”
C．“贷款——本金” D．“贷款——资产减值”
8．在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据 P-97
A．贷款的合同本金和合同利率计算确定
B．贷款的合同本金和实际利率计算确定
C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定
D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定
9．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是 P-161
A．现金支票 B．转账支票
C．普通支票 D．划线支票
10．银行汇票的提示付款期限是自出票日起 P-151
A．十天 B．一个月
C．两个月 D．六个月
11．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是 P-119
A．总行清算中心 B．清算行
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C．收报经办行 D．发报经办行
12．以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指 P-176
A．间接标价法 B．直接标价法
C．买卖两档汇价制 D．中间价
13．在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是 P-140
A．“清算资金往来” B．“存放中央银行款项”
C．“存放同业” D．“同业存放”
14．下列票据不能见票即付的是 P-157
A．支票 B．银行本票
C．商业汇票 D．银行汇票
15．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是 P-176
A．“清算资金往来” B．“存入保证金”
C．“手续费及佣金收入” D．“货币兑换”
16．当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为 P-202
A．借：库存现金等 B．借：库存现金等
贷：应付债券 贷：应付债券——债券溢价
C．借：库存现金等 D．借：应付债券——债券面值
贷：应付债券——债券面值 ——债券溢价
——债券溢价 贷：库存现金等
17．银行的留存收益不包括 P-228
A．未分配利润 B．法定盈余公积金
C．资本公积 D．任意盈余公积金
18．下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是 P-224
A．商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入
B．商业银行办理委托贷款业务取得的收入
C．商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入
D．商业银行处置抵债资产获得的净收益
19．盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和 P-236
A．应收款项的盘点 B．固定资产和低值易耗品的盘点
C．联行占有资金的盘点 D．代付款项的盘点
20．资产负债表的格式包括两种，即 P-239
A．账户式和报告式 B．单步式和多步式
C．账页式和账表式 D．报表式和报告式
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
21．银行会计凭证的特点包括 P-51
A．一般采用单式凭证 B．原始凭证可代替记账凭证
C．基本凭证居多 D．特定凭证居少
E．凭证传递环节多
22．在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括 P-97/98
A．确认应收利息 B．确认利息收入
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C．确认摊余成本 D．确认公允价值
E．确认贷款减值
23．下列可归属于金融企业往来业务的是 P-130
A．商业银行跨系统的资金结算 B．商业银行向其他银行办理转贴现
C．商业银行向跨系统金融机构借款 D．商业银行解缴中央银行现金
E．商业银行代理销售保单
24．银行本票的结算特点包括 P-159
A．可以随意支取现金 B．信用度高
C．流通性强 D．适用灵活
E．使用成本最低
25．银行决算日工作的重点包括 P-237/238
A．全面处理、核对当日账务、检查各项库存
B．调整金银、外币记账价格
C．核实应缴税款
D．结转本年利润
E．办理新旧账簿结转
非选择题部分
三、判断正误，在答题纸上，将正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。
26．银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按科目核算；综合核算是按账户核算。 （错）P-54
更正：银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按账户核算；综合核算是按科
目核算
27．资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产——利息调整”账户，贷记“利息收入”账户。（对） P-108
28．票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（错）P-148
更正：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位，个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
29．对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入卖出栏。（错）P-177
更正：对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记贷方，人名币记借方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记借方，人名币记贷方，两者都记入卖出栏。
四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分)
30．简述商业银行会计的特点。 P-38/39
商业银行会计的特点主要表现为如下几个方面：
（1）业务处理和会计处理的同步性
（2）放映经济活动的综合性
（3）会计核算方法的特殊性
（4）提供信息资料的及时性和准确性
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（5）服务与监督的双重性
31．简述整存整取定期储蓄存款的核算特点。P-80
（1）利率较高 （2）可约定转存 （3）可质押贷款 （4）可提前支取
五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分)
32．20××年1月1日本行依据贷款合同应向开户的甲公司发放信用贷款5000万元，实际支付金额为4900万元。贷款期限为5年。合同利率为10％，实际利率为10.53％。按合同规定该笔贷款每年年末支付利息，到期还本。 要求：(1)确认20××年年初、年末该笔贷款的摊余成本；
答案： 确认 20**年年初的摊余成本为4900万元。
20**年年末的摊余成本为：4900+（4900*10.53%）-（5000*10%）=4915.97（万元）
(2)完成该笔贷款发放和年末资产负债表日的账务处理。P-97/98
借：贷款——本金5000万元
贷：吸收存款——甲公司4900万元 贷款——利息调整100万元
借:应收利息500万元 贷款——利息调整159700
贷：利息收入5159700
33．分录题(根据以下经济业务编制会计分录)
(1)本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。P-109 借：贴现资产——面值500000
贷：吸收存款——乙公司486458.33
贴现资产——利息调整13541.67
(2)甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。P-155 借：吸收存款——甲公司900000
贷：存入保证金——银行汇票款900000
(3)经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。P-98
借：资产减值损失4950000
贷：贷款损失准备4950000
(4)收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元)，系开户丁公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。P-159
借：存入保证金——银行汇票款7800000
贷：清算资金往来7750000
吸收存款——丁公司50000
(5)丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元，经审查无误立即办理转账。P-137 借：吸收存款——丁公司
贷：存放中央银行款项
(6)甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。P-183 借：贷款——短期外汇贷款——甲公司
贷：存放同业——存放国外同业
(7)本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3．8％，到期还本付息，本行随时准备出售。P-208 借：交易性金融资产——成本400000
投资收益1200
贷：存放中央银行款项412000
(8)储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3．5％。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0．5％。P-81
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借：长期储蓄存款-整存整取定期存款-王明30000
利息支出62.50
贷：库存现金30062.50
(9)李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元，经审查银行同意受理。P-160 借：库存现金20000
贷：本票20000
(10)经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。P-222 借：营业税金及附加860000
贷：应缴税费-营业税860000
全国2013年7月自学考试银行会计学试题
课程代码：00078
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”
的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．商业银行最基本的职能是 P-35
A．创造信用职能 B．支付中介职能
C．信用中介职能 D．金融服务和调节经济职能
2．下列项目中，属于银行基本凭证的是 P-50
A．表外科目收入凭证 B．进账单
C．存款凭条 D．现金缴款单
3．能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指 P-60
A．日计表 B．科目日结单
C．总账 D．余额表
4．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设 P-71
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户
5．若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是 P-76 ?
A．本月应计计息积数
B．本月应计计息积数±调整积数
C．至上月底未计息积数+本月应计计息积数
D．至上月底未计息积数+本月应计计息积数调整积数
6．资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的
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A．历史成本 B．摊余成本
C．公允价值 D．现值
7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账
户是 P-96
A．“贷款——利息调整” B．“贷款”
C．“贷款——本金” D．“贷款——资产减值”
8．在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据 P-98
A．贷款的合同本金和合同利率计算确定
B．贷款的合同本金和实际利率计算确定
C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定
D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定
9．联行往来是指 P-117
A．商业银行之间的往来
B．商业银行与非银行金融机构之间的往来
C．商业银行与中央银行之间的往来
D．商业银行系统内部各行处之间的往来
10．“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是 P-119
A．资产类 B．负债类
C．资产负债共同类 D．所有者权益类
l1．商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是 P-134
A．同业存放 B．存放同业
C．拆出资金 D．拆入资金
12．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是 P-120
A．清算行 B．收报经办行
C．发报经办行 D．总行清算中心
13．下列说法正确的是
A．为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况
B．银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定
C．依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项
D．单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
14．下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是
A．支票 B．银行本票
C．商业汇票 D．银行汇票
15．信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是
A．出口商 B．开证行
C．进口商 D．仪付行
16．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是
A．“存入保证金” B．“清算资金往来”
C．“货币兑换” D．“手续费及佣金收入”
17．“买入返售金融资产”科目是
A．核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本
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B．核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项
C．核算公司取得的买入返售证券收入
D．核算公司发生的卖出回购证券支出
18．银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为
A．借：提取一般风险准备 B．借：利润分配——提取一般风险准备
贷：一般风险准备金 贷：一般风险准备金
C．借：一般风险准备金 D．借：一般风险准备金
贷：提取一般风险准备 贷：利润分配——提取一般风险准备
19．期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到
A．“营业收入”贷方 B．“营业外收入”贷方
C．“本年利润”贷方 D．“利润分配——未分配利润”贷方
20．利润表的格式包括两种，即 P-241
A．账户式和报告式 B．报表式和报告式
C．账页式和账表式 D．单步式和多步式
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21．下列银行利率换算公式正确的是
A．年利率(％)÷12=月利率(‰) B．月利率(‰)÷30=日利率(‰o)
C．日利率(‰o)×365=年利率(％) D．日利率(‰o)×30=月利率(‰)
E．月利率(‰)×12=年利率(％)
22．贷款按信用程度划分，可以分为 P-92
A．信用贷款 B．票据贴现
C．担保贷款 D．并购贷款
E．流动资金贷款
23．下列可归属于银行金融资产的是
A．吸收存款 B．购买的国债
C．办理的国内贸易融资 D．同业拆入
E．办理的票据贴现
24．整存整取定期储蓄存款核算的特点包括 P-80
A．既有定期之利，又有活期之便
B．可约定转存 C．可质押贷款
D．可提前支取 E．利率较高
25．下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是
A．总账各科目余额、发生额合计借贷相等
B．总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符
C．现金日记账与现金总账发生额核对相符
D．现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符
E．固定资产的账、卡、簿、实核对相符
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非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、判断改错题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
判断正误，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。
26．银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。
27．实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。
28．票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
29．比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。
四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分)
30．简述银行会计账务处理基本程序。
31．简述基本存款账户的性质。
五、业务题(本大题共14小题，每笔简单分录2分，复合分录3分，共40分)
要求：根据下列经济业务编制会计分录。
32．本行于2012年4月5日购入A债券，面值1000万元，票面利率4％，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款1040万元(含已到付息期尚未支付利息40万元)，另支付交易费用2万元。2012年4月30日收到债券发行方支付的利息40万元。
33．储户张尚持美元现钞50000美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37／$100，汇卖价为￥636.82／$100。
34．本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为800000元，贴现利率为5.5％。 借：贴现资产——面值
贷：吸收存款——甲公司
贴现资产——利息调整
35．本行向跨系统的A行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。 借：存放中央银行款项
贷：同业拆入
36．乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票400000元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。 借：吸收存款
贷：本票
37．本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为100000元，经审查无误作出有关账务处理。
借：银行本票
贷：库存现金
38．收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额900000元，实际结算金额880000元，余额20000元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。
借：存入保证金——银行汇票款900000
贷：清算资金往来880000
吸收存款——甲公司20000
39．经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票455000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转
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账。 借：吸收存款：455000
贷：应解汇款及临时存款455000
40．经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备630000元。
借：资产减值损失
贷：计提减值准备金
41．储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率为
3.5％。现部分提前支取40000元，经计算该储户已存款175天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5％。
借：长期储蓄存款——整存整取定期存款
利息支出
贷：库存现金
42．甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为800000元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。
43．乙公司向本行申请短期外汇贷款500000美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。
44．本行购入5年期国债，债券面值为600000元，另付手续费1000元，该债券年利率为4.5％：每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。
45．王刚向本行提交银行“银行汇票申请书’’一式三联，申办现金字样的银行汇票450000元，经审查银行同意受理。
借：本票
贷；库存现金
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全国2012年4月自考银行会计学试题
课程代码：00078
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．下列属于银行表外科目的是（ ） P-47
A．应解汇款及临时存款
B．汇出汇款
C．银行承兑汇票
D．存放中央银行款项
2．综合核算系统的账务处理程序是（ ） P-60
A．传票→科目日结单→总账→日计表
B．传票→总账→日计表
C．传票→科目日结单→总账→余额表
D．传票→总账→余额表
3．人民币个人结算账户与个人储蓄账户最大的区别是（D ）
A．可以存款
B．可以计息
C．可以质押
D．可以转账
4．对于利随本清的存款计算存期时，做法正确的是（B ）
A．存入日、支取日均计入
B．存入日计入，支取日不计入
C．从存入日的第二天起算至支取日
D．从存入日的第二天起算至支取日的前一日
5．银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（ A）
A．本金×时间
B．本金×利率
C．本金的累积
D．本金×时间×利率
6．银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（D ）
A．重要性原则
B．权责发生制原则
C．历史成本原则
D．谨慎性原则
7．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（C ）
A．客户要求
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B．有关业务的具体规定
C．汇划业务是划收还是划付
D．是汇出行还是汇入行
8．既可以用于支取现金，也可以办理转账的支票是（C ）
A．现金支票
B．转账支票
C．普通支票
D．划线支票
9．申请人将款项交存银行后，由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是
（D ）
A．银行承兑汇票
B．银行汇票
C．商业承兑汇票
D．银行支票
10．我国贷款业务的核算，主要采用的核算方式是（A ）
A．逐笔核贷
B．存贷合一
C．下贷上转
D．定期调整
11．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（D ）
A．发报经办行
B．收报经办行
C．清算行
D．总行清算中心
12．为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由（C ）
A．一人保管
B．二人保管
C．三人保管
D．业务主管保管
13．跨系统商业银行之间以及与其他金融机构之间的资金账务往来，称为（A ）
A．同业往来
B．联行往来
C．中央银行往来
D．金融企业往来
14．买入外汇时，外汇买卖科目（ B）
A．借方反映外币金额，贷方反映人民币金额
B．借方反映人民币金额，贷方反映外币金额
C．借、贷方均反映外币金额
D．借、贷方均反映人民币金额
15．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是（ C）
A．商业银行
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B．财政部
C．中国人民银行
D．政策性银行
16．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（C ）
A．土地使用权
B．商标权
C．商誉
D．专营权
17．将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的方法是（D ）
A．横向分析法
B．因素分析法
C．比较分析法
D．结构分析法
18．一项固定资产以100,000元的价格出售，该固定资产已计提折旧20,000元，出售时获得净收益16,000元，发生清理费用1,000元，则该固定资产的原始价值是（B ）
A．83,000
B．103,000
C．104,000
D．135,000
19．银行的留存收益不包括（A ）
A．资本公积
B．法定公益金
C．盈余公积
D．未分配利润
20．出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的（B ）
A．营业费用
B．营业外支出
C．其他营业支出
D．手续费支出
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在
每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ABDE ） P-130
A．提取和解缴现金 B．缴存法定存款准备金
C．同业间的资金清算 D．办理再贴现 E．办理再贷款
22．银行的账务核对要求达到（ ABCDE ） P-40
A．账证相符 B．账账相符 C．账款相符 D．账实相符 E．账表相符
23．银行本票的核算程序包括（ ABD ） P-160
A．签发银行本票 B．兑付银行本票
C．兑付行到期收款 D．结清银行本票 E．持票人委托开户行收款
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24．按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（ BD ） P-92
A．抵押贷款 B．保证贷款 C．票据贴现
D．信用贷款 E．质押贷款
25．单位人民币结算账户包括（ABCE ） P-71
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户
D．个人结算账户 E．专用存款账户
三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
26．贴现
27．支票
28．通知存款
29．直接标价法
四、简答题(本大题共2小题，每小题8分，共16分)
30．简述银行会计凭证的特点。
1.一般采用单式凭证
2原始凭证代替记账凭证
3。凭证传递环节多
31．简述银行支付结算原则。
1.恪守信用，履约付款
2.谁的钱进谁的账，由谁支配
3.银行不垫款
五、业务题(本大题共14小题，每小题3分，共42分)
请根据以下经济业务编制会计分录。
32．甲公司提交转账支票及一式两联进账单委托本行收款，金额为1，600，000元。出票人是他行开户的A企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，立即办理转账。
借：清算资金往来
贷：活期存款——甲公司
33．本行收到开户乙公司提交的第二、三联银行汇票及两联进账单要求兑付款项，实际结算金额为650，000元。经审查无误立即办理转账。 借：清算资金往来
贷：活期存款——乙公司
34．经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票1，000，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 借：活期存款
贷：应解汇款及临时存款
35．作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额本票和两联进账单，金额为750，000元，经审查无误立即办理转账。 借：清算资金往来
贷：活期存款——甲公司
36．本行从票据交换所提入委托收款凭证第三、四、五联及商业承兑汇票第二联，金额为
1，325，000元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人B企业。当本行接到承兑人“付款通知书”时，经审查无误立即办理转账。 借：活期存款—B企业
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贷：清算资金往来
37．本行接到持票人王红提交的“现金”字样的银行不定额本票，金额为500，000元，经审查无误立即办理转账。
借：本票—不顶额本票
贷：现金
38．本行向跨系统的他行拆入资金11，000，000元，当收到资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知时，经审查无误立即办理转账。 借：存放中央银行款项
贷：同业拆入
39．开户甲公司提交“银行汇票申请书”，要求签发转账银行汇票，金额为900，000元，经审查无误立即办理转账。
借：活期存款
贷：汇出汇款
40．经计算，本期应计提固定资产折旧金额为300，000元。 借：业务及管理费
贷：累计折旧
41．经计算，本期应计提法定盈余公积金金额为4，000，000元。
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
42．本行向戊公司发放信用贷款60，000，000元，期限为三个月，约定利率为6．1％。
借：短期贷款
贷：活期存款—戊公司
43．结转本期利息收入95，800，000元。 借：利息收入
贷：本年利润
44．本行收到乙公司提交的尚有五个月到期，票面金额为5，000，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利息为105，000元。 借：贴现资产——面值
贷：活期存款——乙公司
利息收入
45．本旬应调减缴存一般性存款100，000元。 借：存放中央银行款项
贷：存中央银行准备金存款
全国2012年7月高等教育自学考试
银行会计学试题
课程代码：00078
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．下列各指标中，能够反映银行经营成果的是( C )
A．流动比率 B．资本风险比率
C．成本率 D．固定资本比率
2．明细核算系统的主体是( B )
A．科目总账 B．分户账
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C．余额表 D．登记簿
3．为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联系，应建立( A )
A．政策性银行 B．商业银行
C．中央银行 D．非银行金融机构
4．年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入( D )
A．“营业收入”账户 B．“盈余公积”账户
C．“实收资本”账户 D．“利润分配一未分配利润”账户
5．银行会计根据原始凭证或业务事实自行编制的凭证是( B )
A．单式凭证 B．基本凭证
C．复式凭证 D．特定凭证
6．存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付
的款账户是指( B )
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户
7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指(A )
A．本金×时间 B．本金×时间×利率
C．本金×利率 D．时间×利率
8．我国贷款业务核算方式主要采用( C )
A．存贷合一 B．定期调整
C．逐笔核贷 D．下贷上转
9．银行贷款中，到期(含展期)后未能收回的贷款称为( C )
A．正常贷款 B．逾期贷款
C．呆账贷款 D．呆滞贷款
10．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使
用( D )
A．银行汇票结算 B．银行本票结算
C．支票结算 D．商业汇票结算
11．银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过( C ) ．．．．
A．10天 B．1个月
C．2个月 D．6个月
12．银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中，取得的收入是( D )
A．利息收入 B．手续费收入
C．其他营业收入 D．汇兑收益
13．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( B )
A．土地使用权 B．商誉
C．专营权 D．商标权
14．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为( C )
A．联行往来 B．中央银行往来
C．同业往来 D．金融企业往来
15．银行在开办联行电子汇划与清算业务时，由于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此消灭了( A )
A．汇差资金 B．纸制凭证
C．在途资金 D．备付金存款
第 6 页 共 18 页
16．在我国银行，营业收入的主体是指( A )
A．利息收入 B．其它业务收入
C．手续费收入 D．金融企业往来收入
17．以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是指( D )
A．直接标价法
C．买卖两档汇价制 B．中间价 D．间接标价法
18．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是( B )
A．商业银行
C．政策性银行 B．中央银行 D．财政部
19．“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的( B )
A．原值
C．转移价值 B．净值 D．重置安全价值
20．银行外汇业务在记账方法上的特点表现为采用( C )
A．借贷复式记账法
C．外汇分账制 B．单式记账法 D．外汇统账制
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．银行固定资产的计价方法主要有( ADE )
A．按原始价值计价
C．按转移价值计价
E．按完全重置价值计价
22．在手工记账下，银行会计凭证的特点是( ABC )
A．采用单式凭证
C．可根据审查合格的原始凭证记账
E．及时传递和记账
23．整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择( ABCD )
A．到期支取
C．全部提前支取
E．一次部分提前支取
24．银行汇票核算处理手续包括( ACE )
A．签发银行汇票
C．兑付银行汇票
E．结清银行汇票
第 7 页 共 18 页 B．按公允价值计价 D．按净值计价 B．外来的特定凭证居多 D．可明确经济责任 B．逾期支取 D．多次部分提前支取 B．承兑银行汇票 D．银行对到期汇票收取票款
25．票据贴现与一般贷款的共同点表现在( ABD )
A．是银行的资产业务 B．有利息收入
C．是借款人的融资方式 D．计收利息的时间相同
E．体现的信用关系相同
三、判断改错题(本大题共7小题，每小题2分，共14分)
判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。
26．银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。( 错 )
银行会计对账要求达到账账，账证。账表，账实，账款和内外账“六相符”
27．人民币单位结算账户是银行为单位开设的，是单位办理定、活期存款的工具。( 错 )
人名币单位结算账户是银行为单位开设的，用以其办理活期存款的工具
28．结汇是指银行按一定汇率买入企事业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。(对 )
29．结算按所使用的支付结算工具不同，分为票据、信用卡和银行结算方式三大类。( 对 )
30．对中长期贷款计提利息体现了谨慎性原则的要求。(错 )
对中长期贷款计提利息体现了权责发生制会计核算基础的要求
31．所有的票据既是结算工具，也是融资工具。( 错 )
只有商业汇票既是结算工具，也是融资工具
32．银行会计的特殊性表现之一在于：其既是微观会计，也是宏观会计。( 对 )
四、简答题(本大题共2小题，每小题8分，共16分)
33．简述活期存款计息的基本原理。
银行对活期存款一般采用按季结息的方法，即每季末月20日为结息日，21日转存利息
计息的基本公式是：利息=本经*时间*利率
其中：本金是指每次存，取款后当日的最后余额
时间是指前后两次存，取款的间隔天数 利率可按国家规定的基准利率确定
具体可在乙种帐页上或计息余额表上采用累计日积数法计息，即计息的变通公式是：利息=累计日积数*月利率/30 其中：累计日积数=E（本金*时间）
34．简述支票的种类及适用范围。
五、业务题(本大题共2小题，第35小题10分，第36小题30分，共40分)
35．计算题
A．储户王红持美元现钞100000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为626.61／100，汇卖价为627.32／100。计算存入美元活期现汇存款户金额。
B．储户李杨有一笔200000元的整整定储，存入时该档期利率为3.36％，活期利率为0.72％；支取日该档期利率调低为2.25％，活期利率为0.36％。该储户原存期为一年，但逾期20天支取。计算银行应支付的利息。
36．分录题(根据以下经济业务编制会计分录。共10小题，共计30分)
①本季末月20日计算出甲公司的短期借款利息为50000元，其中的40000元该单位已用银行存款支付，剩下10000元暂欠。 借：活期存款——甲公司40000
应收利息——甲公司10000
贷：利息收入50000
②开户乙公司到银行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，银行为其签发银行汇票，金额为1800000元。 借：活期存款——乙公司
贷：汇出汇款——乙公司
③某单位赠送打印机十台，单价4000元。 借：固定资产
贷：资本公积
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④接到系统内某银行寄来的联行借方报单及解讫通知(系本行为开户的A厂签发的银行汇票，票内载明：票面金额800000元，实际结算金额795000元，多余金额5000元)，立即办理结清汇票手续。
借： 汇出汇款——A厂800000
贷：辖内往来795000
贷：活期存款——A厂5000
⑤本旬应调增缴存财政性存款600000元。
借：存放中央银行款项——财政性存款户
贷：存放中央银行款项——准备金存款户
⑥丙公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票1200000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。 借：活期存款——丙公司
贷：本票——不定额本票
⑦本季末应交纳的营业税金为680000元。
借：营业税金及附加
贷：应缴税金
⑧经查看，当日有一笔申请人为丁公司的银行承兑汇票3000000元，现已到期。填制两借一贷特种转账传票办理转账。 借：活期存款——丁公司
贷：应解汇款及临时存款
⑨丙公司提交转账支票及一式两联进账单，金额为1600000元委托本行收款，出票人是他行开户的A企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知。 借：存放中央银行款项
贷：活期存款——丙公司
⑩盘亏计算机一台，账面原值为50000元，已提取折旧为5000元。
借：待处理财产损益45000
累计折旧5000
贷：固定资产50000
全国2013年4月高等教育自学考试
银行会计学试题 课程代码：00078
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
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一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。
1．在我国银行体系中居于主体地位的是 P-34
A．中央银行 B．国有商业银行
C．政策性银行 D．其他商业银行和外资(合资)银行
2．下列项目中，不属于银行负债要素的是 P-39
A．向中央银行借项 B．同业存放款项
C．吸收存款 D．拆出资金
3．下列会计科目中，属于银行表外科目的是 P-27
A．“未分配利润” B．“交易性金融资产”
C．“银行承兑汇票” D．“卖出回购金融资产款”
4．计息余额表填列的依据是 P-58
A．根据每一科目当日余额填列
B．根据每一科目当日最后余额填列
C．根据同一科目各分户账的当日余额填列
D．根据同一科目各分户账的当日最后余额填列
5．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指 P-81
A．本金×时间 B．本金×利率
C．时间×利率 D．本金×时间×利率
6．对整存整取提前支取的存款本金计息，应按 P-80
A．存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息
B．支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息
C．存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息
D．支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息
7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是 P-96
A．“贷款——利息调整” B．“贷款”
C．“贷款——本金” D．“贷款——资产减值”
8．在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据 P-97
A．贷款的合同本金和合同利率计算确定
B．贷款的合同本金和实际利率计算确定
C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定
D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定
9．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是 P-161
A．现金支票 B．转账支票
C．普通支票 D．划线支票
10．银行汇票的提示付款期限是自出票日起 P-151
A．十天 B．一个月
C．两个月 D．六个月
11．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是 P-119
A．总行清算中心 B．清算行
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C．收报经办行 D．发报经办行
12．以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指 P-176
A．间接标价法 B．直接标价法
C．买卖两档汇价制 D．中间价
13．在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是 P-140
A．“清算资金往来” B．“存放中央银行款项”
C．“存放同业” D．“同业存放”
14．下列票据不能见票即付的是 P-157
A．支票 B．银行本票
C．商业汇票 D．银行汇票
15．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是 P-176
A．“清算资金往来” B．“存入保证金”
C．“手续费及佣金收入” D．“货币兑换”
16．当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为 P-202
A．借：库存现金等 B．借：库存现金等
贷：应付债券 贷：应付债券——债券溢价
C．借：库存现金等 D．借：应付债券——债券面值
贷：应付债券——债券面值 ——债券溢价
——债券溢价 贷：库存现金等
17．银行的留存收益不包括 P-228
A．未分配利润 B．法定盈余公积金
C．资本公积 D．任意盈余公积金
18．下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是 P-224
A．商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入
B．商业银行办理委托贷款业务取得的收入
C．商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入
D．商业银行处置抵债资产获得的净收益
19．盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和 P-236
A．应收款项的盘点 B．固定资产和低值易耗品的盘点
C．联行占有资金的盘点 D．代付款项的盘点
20．资产负债表的格式包括两种，即 P-239
A．账户式和报告式 B．单步式和多步式
C．账页式和账表式 D．报表式和报告式
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
21．银行会计凭证的特点包括 P-51
A．一般采用单式凭证 B．原始凭证可代替记账凭证
C．基本凭证居多 D．特定凭证居少
E．凭证传递环节多
22．在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括 P-97/98
A．确认应收利息 B．确认利息收入
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C．确认摊余成本 D．确认公允价值
E．确认贷款减值
23．下列可归属于金融企业往来业务的是 P-130
A．商业银行跨系统的资金结算 B．商业银行向其他银行办理转贴现
C．商业银行向跨系统金融机构借款 D．商业银行解缴中央银行现金
E．商业银行代理销售保单
24．银行本票的结算特点包括 P-159
A．可以随意支取现金 B．信用度高
C．流通性强 D．适用灵活
E．使用成本最低
25．银行决算日工作的重点包括 P-237/238
A．全面处理、核对当日账务、检查各项库存
B．调整金银、外币记账价格
C．核实应缴税款
D．结转本年利润
E．办理新旧账簿结转
非选择题部分
三、判断正误，在答题纸上，将正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。
26．银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按科目核算；综合核算是按账户核算。 （错）P-54
更正：银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按账户核算；综合核算是按科
目核算
27．资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产——利息调整”账户，贷记“利息收入”账户。（对） P-108
28．票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（错）P-148
更正：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位，个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
29．对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入卖出栏。（错）P-177
更正：对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记贷方，人名币记借方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记借方，人名币记贷方，两者都记入卖出栏。
四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分)
30．简述商业银行会计的特点。 P-38/39
商业银行会计的特点主要表现为如下几个方面：
（1）业务处理和会计处理的同步性
（2）放映经济活动的综合性
（3）会计核算方法的特殊性
（4）提供信息资料的及时性和准确性
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（5）服务与监督的双重性
31．简述整存整取定期储蓄存款的核算特点。P-80
（1）利率较高 （2）可约定转存 （3）可质押贷款 （4）可提前支取
五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分)
32．20××年1月1日本行依据贷款合同应向开户的甲公司发放信用贷款5000万元，实际支付金额为4900万元。贷款期限为5年。合同利率为10％，实际利率为10.53％。按合同规定该笔贷款每年年末支付利息，到期还本。 要求：(1)确认20××年年初、年末该笔贷款的摊余成本；
答案： 确认 20**年年初的摊余成本为4900万元。
20**年年末的摊余成本为：4900+（4900*10.53%）-（5000*10%）=4915.97（万元）
(2)完成该笔贷款发放和年末资产负债表日的账务处理。P-97/98
借：贷款——本金5000万元
贷：吸收存款——甲公司4900万元 贷款——利息调整100万元
借:应收利息500万元 贷款——利息调整159700
贷：利息收入5159700
33．分录题(根据以下经济业务编制会计分录)
(1)本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。P-109 借：贴现资产——面值500000
贷：吸收存款——乙公司486458.33
贴现资产——利息调整13541.67
(2)甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。P-155 借：吸收存款——甲公司900000
贷：存入保证金——银行汇票款900000
(3)经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。P-98
借：资产减值损失4950000
贷：贷款损失准备4950000
(4)收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元)，系开户丁公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。P-159
借：存入保证金——银行汇票款7800000
贷：清算资金往来7750000
吸收存款——丁公司50000
(5)丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元，经审查无误立即办理转账。P-137 借：吸收存款——丁公司
贷：存放中央银行款项
(6)甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。P-183 借：贷款——短期外汇贷款——甲公司
贷：存放同业——存放国外同业
(7)本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3．8％，到期还本付息，本行随时准备出售。P-208 借：交易性金融资产——成本400000
投资收益1200
贷：存放中央银行款项412000
(8)储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3．5％。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0．5％。P-81
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借：长期储蓄存款-整存整取定期存款-王明30000
利息支出62.50
贷：库存现金30062.50
(9)李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元，经审查银行同意受理。P-160 借：库存现金20000
贷：本票20000
(10)经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。P-222 借：营业税金及附加860000
贷：应缴税费-营业税860000
全国2013年7月自学考试银行会计学试题
课程代码：00078
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”
的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．商业银行最基本的职能是 P-35
A．创造信用职能 B．支付中介职能
C．信用中介职能 D．金融服务和调节经济职能
2．下列项目中，属于银行基本凭证的是 P-50
A．表外科目收入凭证 B．进账单
C．存款凭条 D．现金缴款单
3．能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指 P-60
A．日计表 B．科目日结单
C．总账 D．余额表
4．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设 P-71
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户
5．若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是 P-76 ?
A．本月应计计息积数
B．本月应计计息积数±调整积数
C．至上月底未计息积数+本月应计计息积数
D．至上月底未计息积数+本月应计计息积数调整积数
6．资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的
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A．历史成本 B．摊余成本
C．公允价值 D．现值
7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账
户是 P-96
A．“贷款——利息调整” B．“贷款”
C．“贷款——本金” D．“贷款——资产减值”
8．在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据 P-98
A．贷款的合同本金和合同利率计算确定
B．贷款的合同本金和实际利率计算确定
C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定
D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定
9．联行往来是指 P-117
A．商业银行之间的往来
B．商业银行与非银行金融机构之间的往来
C．商业银行与中央银行之间的往来
D．商业银行系统内部各行处之间的往来
10．“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是 P-119
A．资产类 B．负债类
C．资产负债共同类 D．所有者权益类
l1．商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是 P-134
A．同业存放 B．存放同业
C．拆出资金 D．拆入资金
12．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是 P-120
A．清算行 B．收报经办行
C．发报经办行 D．总行清算中心
13．下列说法正确的是
A．为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况
B．银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定
C．依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项
D．单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
14．下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是
A．支票 B．银行本票
C．商业汇票 D．银行汇票
15．信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是
A．出口商 B．开证行
C．进口商 D．仪付行
16．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是
A．“存入保证金” B．“清算资金往来”
C．“货币兑换” D．“手续费及佣金收入”
17．“买入返售金融资产”科目是
A．核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本
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B．核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项
C．核算公司取得的买入返售证券收入
D．核算公司发生的卖出回购证券支出
18．银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为
A．借：提取一般风险准备 B．借：利润分配——提取一般风险准备
贷：一般风险准备金 贷：一般风险准备金
C．借：一般风险准备金 D．借：一般风险准备金
贷：提取一般风险准备 贷：利润分配——提取一般风险准备
19．期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到
A．“营业收入”贷方 B．“营业外收入”贷方
C．“本年利润”贷方 D．“利润分配——未分配利润”贷方
20．利润表的格式包括两种，即 P-241
A．账户式和报告式 B．报表式和报告式
C．账页式和账表式 D．单步式和多步式
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21．下列银行利率换算公式正确的是
A．年利率(％)÷12=月利率(‰) B．月利率(‰)÷30=日利率(‰o)
C．日利率(‰o)×365=年利率(％) D．日利率(‰o)×30=月利率(‰)
E．月利率(‰)×12=年利率(％)
22．贷款按信用程度划分，可以分为 P-92
A．信用贷款 B．票据贴现
C．担保贷款 D．并购贷款
E．流动资金贷款
23．下列可归属于银行金融资产的是
A．吸收存款 B．购买的国债
C．办理的国内贸易融资 D．同业拆入
E．办理的票据贴现
24．整存整取定期储蓄存款核算的特点包括 P-80
A．既有定期之利，又有活期之便
B．可约定转存 C．可质押贷款
D．可提前支取 E．利率较高
25．下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是
A．总账各科目余额、发生额合计借贷相等
B．总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符
C．现金日记账与现金总账发生额核对相符
D．现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符
E．固定资产的账、卡、簿、实核对相符
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非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、判断改错题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
判断正误，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。
26．银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。
27．实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。
28．票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
29．比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。
四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分)
30．简述银行会计账务处理基本程序。
31．简述基本存款账户的性质。
五、业务题(本大题共14小题，每笔简单分录2分，复合分录3分，共40分)
要求：根据下列经济业务编制会计分录。
32．本行于2012年4月5日购入A债券，面值1000万元，票面利率4％，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款1040万元(含已到付息期尚未支付利息40万元)，另支付交易费用2万元。2012年4月30日收到债券发行方支付的利息40万元。
33．储户张尚持美元现钞50000美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37／$100，汇卖价为￥636.82／$100。
34．本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为800000元，贴现利率为5.5％。 借：贴现资产——面值
贷：吸收存款——甲公司
贴现资产——利息调整
35．本行向跨系统的A行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。 借：存放中央银行款项
贷：同业拆入
36．乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票400000元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。 借：吸收存款
贷：本票
37．本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为100000元，经审查无误作出有关账务处理。
借：银行本票
贷：库存现金
38．收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额900000元，实际结算金额880000元，余额20000元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。
借：存入保证金——银行汇票款900000
贷：清算资金往来880000
吸收存款——甲公司20000
39．经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票455000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转
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账。 借：吸收存款：455000
贷：应解汇款及临时存款455000
40．经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备630000元。
借：资产减值损失
贷：计提减值准备金
41．储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率为
3.5％。现部分提前支取40000元，经计算该储户已存款175天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5％。
借：长期储蓄存款——整存整取定期存款
利息支出
贷：库存现金
42．甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为800000元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。
43．乙公司向本行申请短期外汇贷款500000美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。
44．本行购入5年期国债，债券面值为600000元，另付手续费1000元，该债券年利率为4.5％：每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。
45．王刚向本行提交银行“银行汇票申请书’’一式三联，申办现金字样的银行汇票450000元，经审查银行同意受理。
借：本票
贷；库存现金
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