会计分录汇总
1、从银行提取现金
借：库存现金
贷：银行存款
2、以现金发放工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
3、外购材料
借：原材料
贷：银行存款（已付款、签发支票） 应付账款（未付款） 应付票据（签发商业汇票） 4、以银行存款支付前欠的购货款 借：应付账款—XX 公司 贷：银行存款 5、职工预借差旅费 借：其他应收款—XXX 贷：库存现金 6、报销差旅费
1）报销金额等于借款金额
借：管理费用
贷：其他应收款—XXX
2）报销金额大于借款金额
借：管理费用
贷：其他应收款—XXX
库存现金
3）报销金额小于借款金额
借：管理费用
库存现金
贷：其他应收款—XXX
7、行政部门购买办公品
借：管理费用
贷：库存现金
8、以银行存款支付广告费 借：销售费用 贷：银行存款 9、生产领用原材料 借：生产成本-直接材料 贷：原材料 10、结转本月制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 11、结转本月完工产品入库的成本 借：库存产品 贷：生产成本 12、销售产品 借：银行存款（货款已收） 应收账款（货款未收） 贷：主营业务收入 13、收回前售的货款 借：银行存款
贷：应收账款 14、结转本月已售产品的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 15、月末计算本月职工工资 借：生产成本（生产工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（行政人员工资） 销售费用（销售人员工资） 贷：应付职工薪酬 16、向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款（一年以内） 长期借款（一上）
1
17、向银行归还借款 借：短期借款 贷：银行存款
18、以银行存款支付借款利息 借：财务费用 贷：银行存款
19、购买设备 借：固定资产
贷：银行存款（已付款） 应付账款（未付款）
20、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间提）
管理费用（行政部门提） 贷：累计折旧
21、收到投资者投资
借：固定资产（以设备投资）
银行存款（以资金投资） 原材料 （以材料投资） 无形资产（以技术投资） 贷：实收资本
22、将资本公积或盈余公积转增实收资本借：资本公积
盈余公积 贷：实收资本
23、计提本月的税金及附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费
24、结转收益类账户 借：主营业务收入
其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润
25、结转费用类账户 借：本年利润
贷：主营业务成本 业务税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用
其他业务成本 营业外支出
26、计算所得税 所得税=（“本年利润”的贷方—借方）* 25% 借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税
27、结转所得税 借：本年利润
贷：所得税费用
28、交纳所得税
借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款
29、盘盈现金、原材料 借：库存现金 原材料
贷：待处理财产损溢 30、盘亏现金、原材料 借：待处理财产损溢 贷：现金 原材料
32. 将固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧
贷 ：固定资产
2
33、支付固定资产清理费 借：固定资产清理
贷：库存现金
34、固定资产残值收入 借：银行存款
贷：固定资产清理
35、将固定资产清理转入净损益借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入
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会计分录汇总
1、从银行提取现金
借：库存现金
贷：银行存款
2、以现金发放工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
3、外购材料
借：原材料
贷：银行存款（已付款、签发支票） 应付账款（未付款） 应付票据（签发商业汇票） 4、以银行存款支付前欠的购货款 借：应付账款—XX 公司 贷：银行存款 5、职工预借差旅费 借：其他应收款—XXX 贷：库存现金 6、报销差旅费
1）报销金额等于借款金额
借：管理费用
贷：其他应收款—XXX
2）报销金额大于借款金额
借：管理费用
贷：其他应收款—XXX
库存现金
3）报销金额小于借款金额
借：管理费用
库存现金
贷：其他应收款—XXX
7、行政部门购买办公品
借：管理费用
贷：库存现金
8、以银行存款支付广告费 借：销售费用 贷：银行存款 9、生产领用原材料 借：生产成本-直接材料 贷：原材料 10、结转本月制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 11、结转本月完工产品入库的成本 借：库存产品 贷：生产成本 12、销售产品 借：银行存款（货款已收） 应收账款（货款未收） 贷：主营业务收入 13、收回前售的货款 借：银行存款
贷：应收账款 14、结转本月已售产品的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 15、月末计算本月职工工资 借：生产成本（生产工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（行政人员工资） 销售费用（销售人员工资） 贷：应付职工薪酬 16、向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款（一年以内） 长期借款（一上）
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17、向银行归还借款 借：短期借款 贷：银行存款
18、以银行存款支付借款利息 借：财务费用 贷：银行存款
19、购买设备 借：固定资产
贷：银行存款（已付款） 应付账款（未付款）
20、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间提）
管理费用（行政部门提） 贷：累计折旧
21、收到投资者投资
借：固定资产（以设备投资）
银行存款（以资金投资） 原材料 （以材料投资） 无形资产（以技术投资） 贷：实收资本
22、将资本公积或盈余公积转增实收资本借：资本公积
盈余公积 贷：实收资本
23、计提本月的税金及附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费
24、结转收益类账户 借：主营业务收入
其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润
25、结转费用类账户 借：本年利润
贷：主营业务成本 业务税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用
其他业务成本 营业外支出
26、计算所得税 所得税=（“本年利润”的贷方—借方）* 25% 借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税
27、结转所得税 借：本年利润
贷：所得税费用
28、交纳所得税
借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款
29、盘盈现金、原材料 借：库存现金 原材料
贷：待处理财产损溢 30、盘亏现金、原材料 借：待处理财产损溢 贷：现金 原材料
32. 将固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧
贷 ：固定资产
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33、支付固定资产清理费 借：固定资产清理
贷：库存现金
34、固定资产残值收入 借：银行存款
贷：固定资产清理
35、将固定资产清理转入净损益借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入
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