1. 根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）
A. 采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B. 商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
正确答案：B
答案解析：商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
2. 根据税法的规定，下列表述错误的是（）。
A. 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
B. 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告
C. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
D. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
正确答案：B
答案解析：企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
3. 根据税法的规定，病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失提供资料证明不包括（）。
A. 责任认定及其赔偿情况的说明
B. 损失情况说明
C. 损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见
D. 生产性生物资产盘点表
正确答案：D
答案解析：选项D 属于生产性生物资产盘亏损失提供的证明资料。
4. 下列各项，不属于外部证据的是（）。
A. 司法机关的判决或者裁定
B. 企业的破产清算公告或清偿文件
C. 仲裁机构的仲裁文书
D. 资产盘点表
正确答案：D
答案解析：资产盘点表属于内部证据。
5. 根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不包括（）。
A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B. 收入的金额能够可靠地计量
C. 相关的经济利益很可能流入企业
D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
正确答案：C
答案解析：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
6. 企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。
A. 被投资方作出利润分配决定
B. 投资方取得股息
C. 合同的约定
D. 被投资方发放股利
正确答案：A
答案解析：企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
7. 根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）
A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除
C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除
正确答案：B
答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
8. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
正确答案：D
答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
9. 新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.10
B.7
C.15
D.20
正确答案：C
答案解析：新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
10. 企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起（）个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
A.5
B.3
C.6
D.1
正确答案：A
答案解析：企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
多选题
1. 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A. 宣传媒介的收费在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D. 从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，一律按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
正确答案：ABC
答案解析：从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
2. 下列收入，属于税法中的“其他收入”的有（）。
A. 企业资产溢余收入
B. 逾期未退包装物押金收入
C. 接受捐赠取得收入
D. 违约金收入
正确答案：ABD
答案解析：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。
3. 根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）
A. 改变资产形状、结构或性能
B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移
C. 自产的货物用于对外捐赠
D. 自产的货物用于职工奖励或福利
正确答案：CD
答案解析：资产移送他人所有权属已发生改变，按视同销售确定收入。
4. 下列各项，属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的非营利组织的收入
C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D. 金融债券利息收入
正确答案：ABC
答案解析：金融债券利息收入不属于免税收入，应该缴纳企业所得税。
5. 根据企业所得税法规定，税前扣除的原则包括（）。
A. 权责发生制原则
B. 确定性原则
C. 合理性原则
D. 配比原则
正确答案：ABCD
答案解析：根据企业所得税法规定，税前扣除项目的原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
6. 根据企业所得税法的规定，下列项目不得在所得税前扣除的有（）。
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 税收滞纳金
C. 未经核定的准备金支出
D. 支付的合同违约金
正确答案：ABC
答案解析：计算应纳税所得额时不得扣除的项目
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）不符合税法规定的捐赠支出；
（6）赞助支出（指企业发生的各种非广告性质的赞助支出）；
（7）未经核定的准备金支出（指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金）；
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；
（9）与取得收入无关的其他支出。
7. 根据企业所得税的规定，下列各项关于资产损失的规定正确的有（）。
A. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 资产损失只能影响损失年度的损益
C. 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
D. 税务查补的所得可以弥补亏损
正确答案：ABCD
答案解析：亏损弥补政策：
（1）企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
（2）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（3）资产损失只能影响损失年度的损益。
（4）企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。
（5）税务查补的所得可以弥补亏损。
8. 纳税人具有下列（）之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
A. 依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规定应设置但未设置帐簿的
B. 账簿设置健全，收入和成本能准确计算
C. 账目设置和核算虽然符合未按规定保存有关帐簿，凭证及有关纳税资料的
D. 只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的
正确答案：ACD
答案解析：纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
（1）依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规定应设置但未设置账簿的；
（2. ）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
（3）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
（4）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
（5）账目设置和核算虽然符合未按规定保存有关帐簿，凭证及有关纳税资料的；
（6）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
9. 根据企业所得税法的规定，下列固定资产不需要计提折旧的有（）。
A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 单独估价作为固定资产入账的土地
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
正确答案：ABCD
答案解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
10. 根据企业所得税法规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（）。
A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B. 自创商誉
C. 与经营活动无关的无形资产
D. 外购的无形资产
正确答案：ABC
答案解析：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（2）自创商誉；
（3）与经营活动无关的无形资产；
（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
11. 企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）。
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 租入固定资产的改建支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 购入固定资产发生的支出
正确答案：ABC
答案解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（二）租入固定资产的改建支出；
（三）固定资产的大修理支出；
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
12. 关于房地产企业，销售收入的确定规定正确的有（）。
A. 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
B. 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
C. 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D. 支付手续费方式销售房产按销售合同（协议）中约定的价款确定收入
正确答案：ABCD
13. 根据相关规定，计税成本支出的内容包括（）。
A. 前期工程费
B. 建筑安装工程费
C. 公共配套设施费
D. 管理费用
正确答案：ABC
答案解析：管理费用属于开发费用，不属于成本。
14. 企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。
A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B. 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例
C. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D. 重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例
正确答案：ABCD
答案解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
1. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
2. 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
3. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
4. 重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
5. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
1. 根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）
A. 采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B. 商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
正确答案：B
答案解析：商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
2. 根据税法的规定，下列表述错误的是（）。
A. 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
B. 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告
C. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
D. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
正确答案：B
答案解析：企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
3. 根据税法的规定，病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失提供资料证明不包括（）。
A. 责任认定及其赔偿情况的说明
B. 损失情况说明
C. 损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见
D. 生产性生物资产盘点表
正确答案：D
答案解析：选项D 属于生产性生物资产盘亏损失提供的证明资料。
4. 下列各项，不属于外部证据的是（）。
A. 司法机关的判决或者裁定
B. 企业的破产清算公告或清偿文件
C. 仲裁机构的仲裁文书
D. 资产盘点表
正确答案：D
答案解析：资产盘点表属于内部证据。
5. 根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不包括（）。
A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B. 收入的金额能够可靠地计量
C. 相关的经济利益很可能流入企业
D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
正确答案：C
答案解析：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
6. 企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。
A. 被投资方作出利润分配决定
B. 投资方取得股息
C. 合同的约定
D. 被投资方发放股利
正确答案：A
答案解析：企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
7. 根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）
A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除
C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除
正确答案：B
答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
8. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
正确答案：D
答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
9. 新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.10
B.7
C.15
D.20
正确答案：C
答案解析：新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
10. 企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起（）个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
A.5
B.3
C.6
D.1
正确答案：A
答案解析：企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
多选题
1. 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A. 宣传媒介的收费在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D. 从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，一律按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
正确答案：ABC
答案解析：从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
2. 下列收入，属于税法中的“其他收入”的有（）。
A. 企业资产溢余收入
B. 逾期未退包装物押金收入
C. 接受捐赠取得收入
D. 违约金收入
正确答案：ABD
答案解析：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。
3. 根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）
A. 改变资产形状、结构或性能
B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移
C. 自产的货物用于对外捐赠
D. 自产的货物用于职工奖励或福利
正确答案：CD
答案解析：资产移送他人所有权属已发生改变，按视同销售确定收入。
4. 下列各项，属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的非营利组织的收入
C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D. 金融债券利息收入
正确答案：ABC
答案解析：金融债券利息收入不属于免税收入，应该缴纳企业所得税。
5. 根据企业所得税法规定，税前扣除的原则包括（）。
A. 权责发生制原则
B. 确定性原则
C. 合理性原则
D. 配比原则
正确答案：ABCD
答案解析：根据企业所得税法规定，税前扣除项目的原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
6. 根据企业所得税法的规定，下列项目不得在所得税前扣除的有（）。
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 税收滞纳金
C. 未经核定的准备金支出
D. 支付的合同违约金
正确答案：ABC
答案解析：计算应纳税所得额时不得扣除的项目
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）不符合税法规定的捐赠支出；
（6）赞助支出（指企业发生的各种非广告性质的赞助支出）；
（7）未经核定的准备金支出（指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金）；
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；
（9）与取得收入无关的其他支出。
7. 根据企业所得税的规定，下列各项关于资产损失的规定正确的有（）。
A. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 资产损失只能影响损失年度的损益
C. 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
D. 税务查补的所得可以弥补亏损
正确答案：ABCD
答案解析：亏损弥补政策：
（1）企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
（2）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（3）资产损失只能影响损失年度的损益。
（4）企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。
（5）税务查补的所得可以弥补亏损。
8. 纳税人具有下列（）之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
A. 依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规定应设置但未设置帐簿的
B. 账簿设置健全，收入和成本能准确计算
C. 账目设置和核算虽然符合未按规定保存有关帐簿，凭证及有关纳税资料的
D. 只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的
正确答案：ACD
答案解析：纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
（1）依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规定应设置但未设置账簿的；
（2. ）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
（3）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
（4）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
（5）账目设置和核算虽然符合未按规定保存有关帐簿，凭证及有关纳税资料的；
（6）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
9. 根据企业所得税法的规定，下列固定资产不需要计提折旧的有（）。
A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 单独估价作为固定资产入账的土地
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
正确答案：ABCD
答案解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
10. 根据企业所得税法规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（）。
A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B. 自创商誉
C. 与经营活动无关的无形资产
D. 外购的无形资产
正确答案：ABC
答案解析：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（2）自创商誉；
（3）与经营活动无关的无形资产；
（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
11. 企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）。
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 租入固定资产的改建支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 购入固定资产发生的支出
正确答案：ABC
答案解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（二）租入固定资产的改建支出；
（三）固定资产的大修理支出；
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
12. 关于房地产企业，销售收入的确定规定正确的有（）。
A. 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
B. 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
C. 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D. 支付手续费方式销售房产按销售合同（协议）中约定的价款确定收入
正确答案：ABCD
13. 根据相关规定，计税成本支出的内容包括（）。
A. 前期工程费
B. 建筑安装工程费
C. 公共配套设施费
D. 管理费用
正确答案：ABC
答案解析：管理费用属于开发费用，不属于成本。
14. 企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。
A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B. 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例
C. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D. 重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例
正确答案：ABCD
答案解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
1. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
2. 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
3. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
4. 重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
5. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。