原创 2016-06-08 李志远 远见
远见微信公众号2016年6月7日发布的“全部项目采用简易计税下,固定资产等进项税额怎么抵扣?”一文(原文点击左下侧 阅读原文 可见),分析了财税【2016】36号文件的有关规定,提出了操作建议。目前各地做法不完全一样,下面是上海税务机关在网上答疑时的答复,上海的政策对企业更有利:
[阳光雨露]:
您好,我们是一家一般纳税人建筑公司,现在只有两个老项目在施工实行简易征收,我们5月20日买了一个电脑服务器1万元,税金1700元,请问我们5月份的纳税申报表填写哪几个表的哪些项目,如果到2017年1月有新项目按一般计税办法计税的话,是否可以抵扣进项税,又如何填写纳税申报表呢谢谢[2016-06-03 10:22:57]
[蒋旭涛]:
你公司在所属期5月份的增值税纳税申报时,应将按简易计税方法计税的销售额填入附表一和主表。根据政策规定,专用于简易征收项目的固定资产进项税额不得抵扣销项税额。购入的电脑如果不专用于简易征收项目,相应进项税额可以抵扣。申报时应填入附表二,本期没有一般计税方法销项税额的,相应进项税额形成留抵税额,结转下期继续抵扣。[2016-06-03 10:24:13]
按照这一答复,所有的设备和车辆岂不是都可以留抵?
原创 2016-06-08 李志远 远见
远见微信公众号2016年6月7日发布的“全部项目采用简易计税下,固定资产等进项税额怎么抵扣?”一文(原文点击左下侧 阅读原文 可见),分析了财税【2016】36号文件的有关规定,提出了操作建议。目前各地做法不完全一样,下面是上海税务机关在网上答疑时的答复,上海的政策对企业更有利:
[阳光雨露]:
您好,我们是一家一般纳税人建筑公司,现在只有两个老项目在施工实行简易征收,我们5月20日买了一个电脑服务器1万元,税金1700元,请问我们5月份的纳税申报表填写哪几个表的哪些项目,如果到2017年1月有新项目按一般计税办法计税的话,是否可以抵扣进项税,又如何填写纳税申报表呢谢谢[2016-06-03 10:22:57]
[蒋旭涛]:
你公司在所属期5月份的增值税纳税申报时,应将按简易计税方法计税的销售额填入附表一和主表。根据政策规定,专用于简易征收项目的固定资产进项税额不得抵扣销项税额。购入的电脑如果不专用于简易征收项目,相应进项税额可以抵扣。申报时应填入附表二,本期没有一般计税方法销项税额的,相应进项税额形成留抵税额,结转下期继续抵扣。[2016-06-03 10:24:13]
按照这一答复,所有的设备和车辆岂不是都可以留抵?