业务内容(1)：提供差旅费和备用金。
业务内容(2)：张山报销出差费用。
专家提示：公司业务人员出差，除正常报销交通车票外，一般还有出差补助。业务人员的出差交通费、餐费、补助费，计入公司的销售费用。
业务内容(3)
：企业购置汽车
1
辆，价税合计
284176
元。
业务内容
(4)
：收到高端先生投资款
500000元，已存入银行。
专家指点：在前面提示过，比较难的会计分录，可先确定容易的一方; 另一方自然就是对应的一方。像这笔，银行存款增加，银行属资产类科目，“借”表示增加，所以应借记银行存款，自然实收资本就应贷记[实收资本属权益类科目，贷为增加]。
业务内容(5)：购现金支票和转账支票各5本。
业务内容
(6)
：支付货物运输费
2000
元。
业务内容(7)：购入原材料钢板，价款100000元和增值税税款17000元已支付，材料尚未运到。
业务内容(8)：缴纳企业所得税5920元。
业务内容(9)
：缴纳个人所得税
580
元、城市维护建设税
2170
元、教育费附加930元。
业务内容(10)：缴纳车船使用税及养路费
业务内容(11)：购入不需要安装的设备一台，支付价款55000元、增值税款9350元，包装费和运费650元。
业务内容(12)
：上月采购钢板预付货款
271000
元，现原材料到货。钢板不含锐价款
300000元，增值税51000元，补付货款80000元。
业务内容(13)：支付上月购销合同应缴纳的印花税145元。
业务内容(14)：职工高志远因受作，报销医药费349元。
业务内容(15)：收到银行代扣3月份住房公积金、养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险及生育保险。
业务内容
(16)：支付汽车保险费。
业务内容
(17)
：购打印纸
200
元，印刷名片
80元。
业务内容(18)：为购建固定资产，从银行借入两年期借款300000元，存入银行。
业务内容(19)：购入原材料铝板，货款和运费共计82000元，增值税款13600元，全部款项以银行汇票支付。收到开户银行转来银行汇票余额4400元的收账通知。
业务内容
(20)
：收到交易性金融资产股票投资派发的股息
1300元，已存入银行。
业务内容(21)：企业销售空调机，价税合计12900元。
业务内容(22)：办理汇票一张，异地采购螺丝。
业务内容
(23)
：购入原材料钢板运到，支付运输费
1000元。
业务内容(24)：支付展销会费共计6000元。
业务内容
(25)：企业现金销售空调机
1
台，货款1290元。
业务内容(26)：提取现金39729.70元，准备发放4月份工资。
业务内容(27)：发放4月份工资。
业务内容
(28)
：外购螺丝到货，验收入库。供货单位
武汉xx 金属零件厂规模企业纳税人。
业务内容(29)：生产车间扩建购入工程物资一批，价税合计225000元，已用银行存款支付。该在建工程负担工资310000元，福利费43400元。长期借款利息80600元。在建工程完工，价值659000元，已办理竣工手续并交付使用。
业务内容
(30)
：现金销货款存入银行。
业务内容(31):一张面值8万元的不计算银行承兑汇票(不含增值税) 到期，款项存入银行。
业务内容
(32):出售一台不需用设备，
设备原始价值为
190000
元，
已提折旧
52500
元，
该设备已由购入单位运走。收到价款15000元已存入银行。
业务内容(33):发往山东省XX 县百货公司130台空调机，其中甲型20台，单价3900元/台; 乙型50台，单价2500元/台，丙型60台，单价1800元/台。由于批量发货，所以给予10%的折旧，不含税价款为
279900元。已输委托银行收款手续。
业务内容
(34):
购买模具
2457
元，该模具按固定资产管理使用。
业务内容(35):收到第一季度存款利息15389.26元
业务内容(36):销售给某商业公司甲、乙、丙型空调机各20台。不含税价款为162000.00元，增值税款为27540.00元，收到一张3个月到期的商业承兑汇票。
业务内容
(37):
将收到的票据贴现，假设贴现息为
15000
元。
业务内容(38):以账面价值103000元的待售存货(该类存货未计提存货跌价准备) ，向河南某企业换入非待售的机器设备，无补价，未支付其他税费。假设该存货的市场价值105000元，机器设备的实际价值109000元。
业务内容(39):本公司原欠天津XX 铝制公司应付账款400000元，因无力偿还，经与该企业协商后同意由本公司一次性以银行存款向天津XX 铝制品公司支付350000元，剩余的50000元被豁免。
业务内容
(40):收到银行转来的委托收款凭证，支付电费61200元。生产车间85%比例分配，车间管理部门按10%分配，厂部科室按5%分配。
业务内容(41):收到银行转来的委托收款凭证，支付水费13300元。生产车间按85%比例分配，车间管理部门按10%
比例分配，厂部科室按
5%
分配。
业务内容(42):计提折旧。
注：
1.
本月固定资产增值不计提折旧，如本月购模具2457元不提折旧，但下月计提。 1. 假设残值为10%。
2. 房屋仅有一小间为写字楼，绝大部分是用于生产车间，所以房屋折旧费全额计入制造费用。 3. 运输设备为小车，属老总使用，其折旧费为管理费用。 业务内容(43):推销企业开办费。
专家指点：原始凭证有外来原始凭证，如发票也有自制原始凭证。这张属于自制原始凭证。还有固定资产折旧、递延推销、成本结转等。递延推销即减少长期待摊费用属资产类科目，贷表示减少，应贷记。后面一张无形资产同属此类。 业务内容(44):无形资产推销。
专家指点：无形资产-资产类—减少—贷方 制造费用—费用类—增加—借方
业务内容
(45):
对现金进行盘点，盘亏现金
100元。
业务内容(46):盘盈焊机设备到哪，价值45000元，估计已提折旧35000元。
业务内容(47):盘亏模具设备一台，价值50000元，已计提折旧15000元。
业务内容(48):
盘盈库存商品丙型空调机
1台，价值1000元。
业务内容(49):盘亏原材料铝析，价值2100元。
业务内容(51):按个人工资总额和上年社会平均工资，计提五项社会保险及住房公积金。
业务内容(52):
对
1年以上期限的应收账款计提坏账准备。
业务内容(53):计提长期股权投资减值准备。
业务内容(54)分配工资费用
业务内容
(55):分配福利费用。
业务内容(56): 分配工会经费。
业务内容
(57):
分配职工教育经费。
业务内容
(58):
本月领用原材料。
业务内容(59):计提城市建设难搞税、教育费附加。
业务内容(60):结转制造费用。
四月份制造费用共计28130.26元。本公司只生产一种产品：空调机。所以不用分配制造费用，金额结转至生产成本。专家指点：生产成本—资产类—增加—借方。制造费用—费用类—减少—贷方。
业务内容(61)
：结转完工产品成本。
业务内容(62)：本月零售甲型产品20台， 不含税售价为每台3000元。乙型产品20台，不含税售价为每台1800元，丙型产品30台，不含税售价为每台1500元。
万达公司生产费用按生产工时进行分配。甲产品生产工时125小时，乙产品生产工时75个小时，丙产品生产J 时60小时。原材料开工时一次投入，其他成本费用按约当产量法进行分配。期末在产品完工程度为50%。具体分配计算如下：
甲产品直接材料分配率=( 28122. 04+184876. 93 )1( 80×125+20×125)=17. 040
完工产品应分配的直接材料费厢= 10000×17. 040=170400(元)
月末在产品应分配的直接材料费用= 2500×17. 040=42600(元)
甲产品直接人丁分配率= (977. 97 +1699. 23 )1( 80×125 +20×125) =0. 238
完工产品应分配的直接人工费用= IOOOO×0.238=2380(元)
月末在产品应分配的直接人工费用=1250×0.238=297. 50(元)
甲产品直接费用分配率=( 3984. 75 +15063. 60)/( 80×125 +10×125)=1.693
完工产品应分配的直接费用=10000×
1.693=16930(元)
月末在产品应分配的直接费用= 1250×1.693=2116. 25(元)
乙产品直接材料分配率=( 21093. 53 +138657. 69)/( 100×75 +20×75)=17. 750
完工产品分配的直接材料费用= 7500×17. 750=133125(元)
月末在产品应分配的直接材料费用= 1500×17.750=26625(元)
乙产品直接人工分配率= (733. 48 +1274. 43)/( 100 x75 +10×75)=0. 243
完工产品应分配的直接人工费用= 7500×0.243=1822. 50(元)
月末在产品应分配的直接人工费用= 750×0.243=182. 25(元)
乙产品直接费用分配率=( 2988. 56 +11298. 45 )1( 100×75 +10 x75)=1.732
完工产品应分配的直接费用= 7500×1.732 =12990(元)
月末在产品应分配的直接费用= 750×1.732=1299(元)
丙产品直接材料分配率=( 33746. 44 +277315. 39)/( 250×60 +40×60)=17. 877
完工产品分配的直接材料费用= 15000×17. 877=268155(元)
月末在产品应分配的直接材料费用= 2400×17. 877=42904. 80(元)
丙产品直接人工分配率=( 1173. 56 +2548. 85 )/( 250×60 +20×60) =0. 230
完工产品应分配的直接人工费用= 15000×0.230=3450(元)
月末在产品应分配的直接人工费用= 1200×0.230=276(元)
丙产品直接费用分配率=( 4781. 70 +22596. 91)/( 250×60 +20×60)=1.690
完工产品应分配的直接费用= 15000×1.690=25350(元)
月末在产品应分配的直接费用= 1200×1.690=2028(元)
本月甲产品完工产品成本= 170400 +2380 +16930=189710(元)
甲产品月末在产品成本= 42600 +297. 50+2116. 25：45013. 75(元)
本月乙产品完工产品成本= 133125 +1822. 50 +12990=147937.5(元)
乙产品月末在产品成本= 26625 +182. 25 +1299=28106. 25(元)
本月丙产品完工产品成本= 268155 +3450 +25350=296955(元)
丙产品月末在产品成本= 42904. 80+276+2028=45208.8(元)
业务内容(63)：结转本期销售成本。
业务内容(64)
：将收益账户结转至本年利润。
业务内容(65)：结转以前年度损益。
业务内容(66)：计提企业所得税。
业务内容(67)：将成本费用类账户结转至本年利润。
专家特别提示：下面切记：每月月末，要检查会计凭证的制作是否全面，看是否有遗漏。如果结账后发现凭证制作有遗漏，会给自己的工作带来不便，月末，要提醒自己，属于自己方面的，如费用的摊销预提、折旧的提取、成本的结转、销售税金(营业税金) 的提取、利润的结转等; 月末，还要提醒别人，如出纳的乳报销单、银行单据; 仓管材料的收发，产成品进销存单; 业务部的销售单; 采购部的采购单; 经理没报的单据等。 月末，一定要检查下列内容的单据，看是否有制作凭证。
1. 费用的摊销预提。
2. 固定资产的折旧。
3. 无形资产摊销。
4. 材料的购进。
5. 材料的领用。
6. 产成品的入库。
7. 生产成本的结转[制造费用的结转，原材料的结转(即发出领用) ，工资的结转]。
8. 销售成本的结转。
9. 销售税金(营业税金) 的提取。
10. 公司内部债务的清理(即其他应收款、其他应付款) 。
11. 盘亏、盘盈、坏账的处理。
12. 本年利润的结转。
业务内容(1)：提供差旅费和备用金。
业务内容(2)：张山报销出差费用。
专家提示：公司业务人员出差，除正常报销交通车票外，一般还有出差补助。业务人员的出差交通费、餐费、补助费，计入公司的销售费用。
业务内容(3)
：企业购置汽车
1
辆，价税合计
284176
元。
业务内容
(4)
：收到高端先生投资款
500000元，已存入银行。
专家指点：在前面提示过，比较难的会计分录，可先确定容易的一方; 另一方自然就是对应的一方。像这笔，银行存款增加，银行属资产类科目，“借”表示增加，所以应借记银行存款，自然实收资本就应贷记[实收资本属权益类科目，贷为增加]。
业务内容(5)：购现金支票和转账支票各5本。
业务内容
(6)
：支付货物运输费
2000
元。
业务内容(7)：购入原材料钢板，价款100000元和增值税税款17000元已支付，材料尚未运到。
业务内容(8)：缴纳企业所得税5920元。
业务内容(9)
：缴纳个人所得税
580
元、城市维护建设税
2170
元、教育费附加930元。
业务内容(10)：缴纳车船使用税及养路费
业务内容(11)：购入不需要安装的设备一台，支付价款55000元、增值税款9350元，包装费和运费650元。
业务内容(12)
：上月采购钢板预付货款
271000
元，现原材料到货。钢板不含锐价款
300000元，增值税51000元，补付货款80000元。
业务内容(13)：支付上月购销合同应缴纳的印花税145元。
业务内容(14)：职工高志远因受作，报销医药费349元。
业务内容(15)：收到银行代扣3月份住房公积金、养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险及生育保险。
业务内容
(16)：支付汽车保险费。
业务内容
(17)
：购打印纸
200
元，印刷名片
80元。
业务内容(18)：为购建固定资产，从银行借入两年期借款300000元，存入银行。
业务内容(19)：购入原材料铝板，货款和运费共计82000元，增值税款13600元，全部款项以银行汇票支付。收到开户银行转来银行汇票余额4400元的收账通知。
业务内容
(20)
：收到交易性金融资产股票投资派发的股息
1300元，已存入银行。
业务内容(21)：企业销售空调机，价税合计12900元。
业务内容(22)：办理汇票一张，异地采购螺丝。
业务内容
(23)
：购入原材料钢板运到，支付运输费
1000元。
业务内容(24)：支付展销会费共计6000元。
业务内容
(25)：企业现金销售空调机
1
台，货款1290元。
业务内容(26)：提取现金39729.70元，准备发放4月份工资。
业务内容(27)：发放4月份工资。
业务内容
(28)
：外购螺丝到货，验收入库。供货单位
武汉xx 金属零件厂规模企业纳税人。
业务内容(29)：生产车间扩建购入工程物资一批，价税合计225000元，已用银行存款支付。该在建工程负担工资310000元，福利费43400元。长期借款利息80600元。在建工程完工，价值659000元，已办理竣工手续并交付使用。
业务内容
(30)
：现金销货款存入银行。
业务内容(31):一张面值8万元的不计算银行承兑汇票(不含增值税) 到期，款项存入银行。
业务内容
(32):出售一台不需用设备，
设备原始价值为
190000
元，
已提折旧
52500
元，
该设备已由购入单位运走。收到价款15000元已存入银行。
业务内容(33):发往山东省XX 县百货公司130台空调机，其中甲型20台，单价3900元/台; 乙型50台，单价2500元/台，丙型60台，单价1800元/台。由于批量发货，所以给予10%的折旧，不含税价款为
279900元。已输委托银行收款手续。
业务内容
(34):
购买模具
2457
元，该模具按固定资产管理使用。
业务内容(35):收到第一季度存款利息15389.26元
业务内容(36):销售给某商业公司甲、乙、丙型空调机各20台。不含税价款为162000.00元，增值税款为27540.00元，收到一张3个月到期的商业承兑汇票。
业务内容
(37):
将收到的票据贴现，假设贴现息为
15000
元。
业务内容(38):以账面价值103000元的待售存货(该类存货未计提存货跌价准备) ，向河南某企业换入非待售的机器设备，无补价，未支付其他税费。假设该存货的市场价值105000元，机器设备的实际价值109000元。
业务内容(39):本公司原欠天津XX 铝制公司应付账款400000元，因无力偿还，经与该企业协商后同意由本公司一次性以银行存款向天津XX 铝制品公司支付350000元，剩余的50000元被豁免。
业务内容
(40):收到银行转来的委托收款凭证，支付电费61200元。生产车间85%比例分配，车间管理部门按10%分配，厂部科室按5%分配。
业务内容(41):收到银行转来的委托收款凭证，支付水费13300元。生产车间按85%比例分配，车间管理部门按10%
比例分配，厂部科室按
5%
分配。
业务内容(42):计提折旧。
注：
1.
本月固定资产增值不计提折旧，如本月购模具2457元不提折旧，但下月计提。 1. 假设残值为10%。
2. 房屋仅有一小间为写字楼，绝大部分是用于生产车间，所以房屋折旧费全额计入制造费用。 3. 运输设备为小车，属老总使用，其折旧费为管理费用。 业务内容(43):推销企业开办费。
专家指点：原始凭证有外来原始凭证，如发票也有自制原始凭证。这张属于自制原始凭证。还有固定资产折旧、递延推销、成本结转等。递延推销即减少长期待摊费用属资产类科目，贷表示减少，应贷记。后面一张无形资产同属此类。 业务内容(44):无形资产推销。
专家指点：无形资产-资产类—减少—贷方 制造费用—费用类—增加—借方
业务内容
(45):
对现金进行盘点，盘亏现金
100元。
业务内容(46):盘盈焊机设备到哪，价值45000元，估计已提折旧35000元。
业务内容(47):盘亏模具设备一台，价值50000元，已计提折旧15000元。
业务内容(48):
盘盈库存商品丙型空调机
1台，价值1000元。
业务内容(49):盘亏原材料铝析，价值2100元。
业务内容(51):按个人工资总额和上年社会平均工资，计提五项社会保险及住房公积金。
业务内容(52):
对
1年以上期限的应收账款计提坏账准备。
业务内容(53):计提长期股权投资减值准备。
业务内容(54)分配工资费用
业务内容
(55):分配福利费用。
业务内容(56): 分配工会经费。
业务内容
(57):
分配职工教育经费。
业务内容
(58):
本月领用原材料。
业务内容(59):计提城市建设难搞税、教育费附加。
业务内容(60):结转制造费用。
四月份制造费用共计28130.26元。本公司只生产一种产品：空调机。所以不用分配制造费用，金额结转至生产成本。专家指点：生产成本—资产类—增加—借方。制造费用—费用类—减少—贷方。
业务内容(61)
：结转完工产品成本。
业务内容(62)：本月零售甲型产品20台， 不含税售价为每台3000元。乙型产品20台，不含税售价为每台1800元，丙型产品30台，不含税售价为每台1500元。
万达公司生产费用按生产工时进行分配。甲产品生产工时125小时，乙产品生产工时75个小时，丙产品生产J 时60小时。原材料开工时一次投入，其他成本费用按约当产量法进行分配。期末在产品完工程度为50%。具体分配计算如下：
甲产品直接材料分配率=( 28122. 04+184876. 93 )1( 80×125+20×125)=17. 040
完工产品应分配的直接材料费厢= 10000×17. 040=170400(元)
月末在产品应分配的直接材料费用= 2500×17. 040=42600(元)
甲产品直接人丁分配率= (977. 97 +1699. 23 )1( 80×125 +20×125) =0. 238
完工产品应分配的直接人工费用= IOOOO×0.238=2380(元)
月末在产品应分配的直接人工费用=1250×0.238=297. 50(元)
甲产品直接费用分配率=( 3984. 75 +15063. 60)/( 80×125 +10×125)=1.693
完工产品应分配的直接费用=10000×
1.693=16930(元)
月末在产品应分配的直接费用= 1250×1.693=2116. 25(元)
乙产品直接材料分配率=( 21093. 53 +138657. 69)/( 100×75 +20×75)=17. 750
完工产品分配的直接材料费用= 7500×17. 750=133125(元)
月末在产品应分配的直接材料费用= 1500×17.750=26625(元)
乙产品直接人工分配率= (733. 48 +1274. 43)/( 100 x75 +10×75)=0. 243
完工产品应分配的直接人工费用= 7500×0.243=1822. 50(元)
月末在产品应分配的直接人工费用= 750×0.243=182. 25(元)
乙产品直接费用分配率=( 2988. 56 +11298. 45 )1( 100×75 +10 x75)=1.732
完工产品应分配的直接费用= 7500×1.732 =12990(元)
月末在产品应分配的直接费用= 750×1.732=1299(元)
丙产品直接材料分配率=( 33746. 44 +277315. 39)/( 250×60 +40×60)=17. 877
完工产品分配的直接材料费用= 15000×17. 877=268155(元)
月末在产品应分配的直接材料费用= 2400×17. 877=42904. 80(元)
丙产品直接人工分配率=( 1173. 56 +2548. 85 )/( 250×60 +20×60) =0. 230
完工产品应分配的直接人工费用= 15000×0.230=3450(元)
月末在产品应分配的直接人工费用= 1200×0.230=276(元)
丙产品直接费用分配率=( 4781. 70 +22596. 91)/( 250×60 +20×60)=1.690
完工产品应分配的直接费用= 15000×1.690=25350(元)
月末在产品应分配的直接费用= 1200×1.690=2028(元)
本月甲产品完工产品成本= 170400 +2380 +16930=189710(元)
甲产品月末在产品成本= 42600 +297. 50+2116. 25：45013. 75(元)
本月乙产品完工产品成本= 133125 +1822. 50 +12990=147937.5(元)
乙产品月末在产品成本= 26625 +182. 25 +1299=28106. 25(元)
本月丙产品完工产品成本= 268155 +3450 +25350=296955(元)
丙产品月末在产品成本= 42904. 80+276+2028=45208.8(元)
业务内容(63)：结转本期销售成本。
业务内容(64)
：将收益账户结转至本年利润。
业务内容(65)：结转以前年度损益。
业务内容(66)：计提企业所得税。
业务内容(67)：将成本费用类账户结转至本年利润。
专家特别提示：下面切记：每月月末，要检查会计凭证的制作是否全面，看是否有遗漏。如果结账后发现凭证制作有遗漏，会给自己的工作带来不便，月末，要提醒自己，属于自己方面的，如费用的摊销预提、折旧的提取、成本的结转、销售税金(营业税金) 的提取、利润的结转等; 月末，还要提醒别人，如出纳的乳报销单、银行单据; 仓管材料的收发，产成品进销存单; 业务部的销售单; 采购部的采购单; 经理没报的单据等。 月末，一定要检查下列内容的单据，看是否有制作凭证。
1. 费用的摊销预提。
2. 固定资产的折旧。
3. 无形资产摊销。
4. 材料的购进。
5. 材料的领用。
6. 产成品的入库。
7. 生产成本的结转[制造费用的结转，原材料的结转(即发出领用) ，工资的结转]。
8. 销售成本的结转。
9. 销售税金(营业税金) 的提取。
10. 公司内部债务的清理(即其他应收款、其他应付款) 。
11. 盘亏、盘盈、坏账的处理。
12. 本年利润的结转。