详 细 情 况
一、单选题:
1、 企业所得税的计税依据为( )。
A．纳税人的应纳税所得额 B．纳税人的收入总额
C．纳税人的收入总额减去应纳税所得额后的余额 D．纳税人的应纳税所得额减去准予扣除项目后的余额
你的答案： 标准答案：a
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解 析：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2、 新企业所得税法所称（），是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构
在中国境内的企业。 A. 非居民企业 B. 居民企业 C. 国有企业 D. 外资企业
你的答案： 标准答案：b
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：
3、 新企业所得税法所称（），是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国
境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 A. 非居民企业 B. 居民企业
A
B
C
D
A
B
C
D
C. 国有企业 D. 外资企业
你的答案： 标准答案：a
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：
4、 居民企业应当就其来源于（）的所得缴纳企业所得税。
A. 中国境内 B. 中国境外 C. 中国境内、境外 D. 以上均不对
你的答案： 标准答案：c
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
5、 企业所得税的税率为（）。
A. 33％ B. 18％ C. 20％ D. 25％
你的答案： 标准答案：d
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：企业所得税的税率为25%。
6、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场
所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其适用税率为（） A. 33％ B. 18％ C. 20％ D. 25％
你的答案： 标准答案：c
A
B
C
D
A
B
C
D
A
B
C
D
A
B
C
D
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
7、 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 6％ B. 8％ C. 12％ D. 25％
你的答案： 标准答案：c
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解 析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
二、多选题:
8、 在中华人民共和国境内，（）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
A. 企业
B. 其他取得收入的组织 C. 个人独资企业 D. 合伙企业 E. 国有企业
你的答案： 标准答案：a, b, e
本题分数： 14.29 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解 析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
9、 在新企业所得税法中，将企业分为：（）
A. 国有企业 B. 集体企业 C. 居民企业 D. 非居民企业 E. 民营企业
你的答案： 标准答案：c, d
本题分数： 14.29 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分 解 析：新企业所得税法企业分为居民企业和非居民企业。
A
B
C
D
E
A
B
C
D
E
A
B
C
D
10、 收入总额中的（）收入为不征税收入。
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 政府性基金 D. 转让财产收入
E. 国务院规定的其他不征税收入
你的答案： 标准答案：a, b, c, e
本题分数： 14.29 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分 解 析：收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。
11、 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
A. 销售货物收入 B. 特许权使用费收入 C. 提供劳务收入
D. 股息、红利等权益性投资收益 E. 租金收入；
你的答案： 标准答案：a, b, c, d, e
本题分数： 14.29 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解 析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。
12、 在计算应纳税所得额时，（）支出不得扣除。
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B. 经核定的准备金支出 C. 税收滞纳金；
A
B
C
D
E
A
B
C
D
E
D. 罚金、罚款和被没收财物的损失； E. 赞助支出；
你的答案： 标准答案：a, c, d, e
本题分数： 14.29 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分 解 析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。 （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。
三、判断题:
13、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，
以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）
你的答案： 错误 标准答案：正确
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解 析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
14、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场
所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内、外的所得缴纳企业所得税。（）
你的答案： 错误 标准答案：错误
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：此情况仅境内，不包括境外。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
15、 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
对
错
对
错
对
错
A
B
C
D
E
详 细 情 况
一、单选题:
1、 企业所得税的计税依据为( )。
A．纳税人的应纳税所得额 B．纳税人的收入总额
C．纳税人的收入总额减去应纳税所得额后的余额 D．纳税人的应纳税所得额减去准予扣除项目后的余额
你的答案： 标准答案：a
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解 析：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2、 新企业所得税法所称（），是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构
在中国境内的企业。 A. 非居民企业 B. 居民企业 C. 国有企业 D. 外资企业
你的答案： 标准答案：b
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：
3、 新企业所得税法所称（），是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国
境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 A. 非居民企业 B. 居民企业
A
B
C
D
A
B
C
D
C. 国有企业 D. 外资企业
你的答案： 标准答案：a
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：
4、 居民企业应当就其来源于（）的所得缴纳企业所得税。
A. 中国境内 B. 中国境外 C. 中国境内、境外 D. 以上均不对
你的答案： 标准答案：c
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
5、 企业所得税的税率为（）。
A. 33％ B. 18％ C. 20％ D. 25％
你的答案： 标准答案：d
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：企业所得税的税率为25%。
6、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场
所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其适用税率为（） A. 33％ B. 18％ C. 20％ D. 25％
你的答案： 标准答案：c
A
B
C
D
A
B
C
D
A
B
C
D
A
B
C
D
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
7、 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 6％ B. 8％ C. 12％ D. 25％
你的答案： 标准答案：c
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解 析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
二、多选题:
8、 在中华人民共和国境内，（）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
A. 企业
B. 其他取得收入的组织 C. 个人独资企业 D. 合伙企业 E. 国有企业
你的答案： 标准答案：a, b, e
本题分数： 14.29 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解 析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
9、 在新企业所得税法中，将企业分为：（）
A. 国有企业 B. 集体企业 C. 居民企业 D. 非居民企业 E. 民营企业
你的答案： 标准答案：c, d
本题分数： 14.29 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分 解 析：新企业所得税法企业分为居民企业和非居民企业。
A
B
C
D
E
A
B
C
D
E
A
B
C
D
10、 收入总额中的（）收入为不征税收入。
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 政府性基金 D. 转让财产收入
E. 国务院规定的其他不征税收入
你的答案： 标准答案：a, b, c, e
本题分数： 14.29 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分 解 析：收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。
11、 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
A. 销售货物收入 B. 特许权使用费收入 C. 提供劳务收入
D. 股息、红利等权益性投资收益 E. 租金收入；
你的答案： 标准答案：a, b, c, d, e
本题分数： 14.29 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解 析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。
12、 在计算应纳税所得额时，（）支出不得扣除。
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B. 经核定的准备金支出 C. 税收滞纳金；
A
B
C
D
E
A
B
C
D
E
D. 罚金、罚款和被没收财物的损失； E. 赞助支出；
你的答案： 标准答案：a, c, d, e
本题分数： 14.29 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分 解 析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。 （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。
三、判断题:
13、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，
以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）
你的答案： 错误 标准答案：正确
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解 析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
14、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场
所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内、外的所得缴纳企业所得税。（）
你的答案： 错误 标准答案：错误
本题分数： 7.14 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分 解 析：此情况仅境内，不包括境外。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
15、 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
对
错
对
错
对
错
A
B
C
D
E