一、货币资金及应收款项
（一）、货币资金：
库存现金：库存现金的盘盈和盘亏、实地盘点法
盘盈：贷记待处理财产损益，无法查明的溢余记入，营业外收入
盘亏：借记待处理财产损益，无法查明的短缺记入，管理费用
现金的使用范围：1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家颁布的各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家对个人的其他支出。5.向个人收购的农副产品、6.出差人员随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。1000元以下。
其他应收款项：1.赔款、罚款。2.出租包装物租金。3.应向职工收取的各种垫付款项。4.支付的押金。5.职工预支的差旅费。报销的差旅费记入，管理费用。
银行存款：接受的支票、银行本票、银行汇票。
银行存款的核对：（账单核对）
银行对账单余额：加：企业记增加银行未计增加的金额
减：企业记减少银行未计减少的金额
企业的银行的银行存款日记账：加：银行记增加企业未记增加的金额
减：银行记减少企业未记减少的金额
一般是月末核对。
其他货币资金：银行汇票存款、银行本票存款、银行卡存款、信用证保证金存款和存出投资存款、外埠存款等。
银行汇票用于外地采购。
外埠存款：在外地进行临时或零星采购而汇的临时汇到存款账户，除了采购人员可以提取少量现金外，一律转账。
（二）、应收款项
应收账款：因销售商品和提供劳务等经营活动应收取的款项。
按应收金额：借：应收账款 贷：主营业务收入
收回账款时：借：银行存款 贷：应收账款
垫付包装费、运杂费，借：应收账款 贷：银行存款
收回代垫运费时做相反记录。
商业折扣：结算金额本身是扣除商业折扣后的实际成交谈价。不需要进行会计处理 现金折扣：为鼓励在约定期内尽早付款而提供的付款优惠。
应党以扣除现金折扣前的金额作为应收账款的入账价值，现金折扣在实际发生时记入：财务费用。（总假法或总价入账法）
应收票据：因销售商品、提供劳务而收到的商业汇票。包括：银行承兑汇票和商业承兑汇票。借：应收票据 贷：主营业务收入；商业汇票到期，按实际收到的金额，借：银行存款 贷：应收票据；无法收款时，借：应收账款 贷：应收票据
商业汇票贴现的会计处理：
按实际收到的金额（减去贴现息后的净额）借：银行存款吧 按贴现息，借：财务费用 ，按商业汇票的票据面额，贷：应收票据 或 短期借款
带息票据的贴现：
贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现数/360；票据到期值=票据面值*（1+票面利率/期限） 不带息票据贴现：
贴现利息=票据面值*贴现率*贴现期
预付账款：企业因购货而预付的款项，借：预付账款 贷：银行存款
收到所购物资，按购入物资成本金额，借：材料采购、原材料、库存商品等 贷：预付账款
补付的款项，借：预付账款 贷：银行存款，退回多付的款项做相反记录。
应收股利和应收利息：
坏账准备：企业各种应收款项的坏账。借增贷少。
当期实际计提的坏账准备=当期按应收款项计算应计提坏账准备金额-或+坏账准备账户的贷方或借方余额。
计算结果>0，按结果提取当年坏账准备
计算结果
余额已超过本年度应收坏账准备需求，应冲回坏账准备。
应收账款发生减值，借：资产减值损失 贷：坏账准备，如果当期应计提的坏账准备大于期初帐面价值，则按差额计提。
确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账，转销应收账款时，借：坏账准备 贷：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款
当期已转销又收回时，按实际收回的金额，借：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，贷：坏账准备，同时，借：银行存款 贷：应收账款、应收票据....
二、存货
采购原材料
企业采购原材料按实际成本入账（货物价款、除增值税以外的相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属与采购成本的费用）仓储费，运输中的合理损耗
1.料单均到：借：原材料 应交税费—应交增值税 贷：银行存款等
2.单到料未到：借：在途物资 应交税费—应交增值税 贷：银行存款等，验收入库，借：原材料 贷：在途物资（验收入库不要加增值税）
生产过程中的直接代价和间接代价
生产成本，直接相关的代价（薪酬、原材料等）
制造费用，间接代价（车间的水、电、气以及车间管理人员的工资）机器折旧也是间接成本期末时转至，生产成本，所以制造费用期末无余额。
加工完成的产成品
库存商品：验收入库时：借：库存商品 贷：生产成本 销售商品取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入、应交税费；结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品
委托加工物资：给外单位加工的物资，按实际成本，借：委托加工物资 贷：原材料、库存商品等；支付加工费、运杂费时，借：委托加工物资 贷：银行存款
发出存货的计价方法
1.先进先出法
2.加权平均法：加权单位成本=本期全部可供销售的存货的实际成本/全部可供销售的存货数量
3.移动加权平均法：加权单位成本=每次进货后全部可供销售的存货的实际成本/每次进货后全部可供销售的存货的数量
4.个别计价法：
存货的跌价准备
可变现净值=存货估计售价-至完工估计将发生的成本-估计销售费用-相关税金
存货低于可变现净值时按成本计价，高于可变现净值时按可变现净值计价，其差额计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备时，借：资产减值损失（借增贷减） 贷：存货跌价准备（借减贷增） 实现销售时，借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费
结转销售成本时，借：主营业务成本 存货跌价准备 贷：库存商品。在结转销售成本时，
如果已计提了存货跌价准备，应同时结转已计提的存货跌价准备。
存货跌价准备的转回
转回存货跌价准备时，借：存货跌价准备 贷：资产减值损失（转回的金额不得超过原先已计提的存货跌价准备）
存货的盘亏和盘盈
盘盈发现时，借：原材料、库存商品等 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 批准，借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 贷：有关科目
无法确定具体原因：借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 贷：管理费用 盘亏发现时，借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 贷：原材料、库存商品等
盘亏的原因处理，借：其他应收款（有责任人赔偿） 管理费用（管理不善） 营业外支出（不可抗力、毁损） 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益
存货账面价值=账面余额合计数-存货跌价准备
三、固定资产
固定资产：1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的2.使用寿命超过一个会计年度企业取得的土地使用权应确认为无形资产，不能作为固定资产。
购入固定资产原价=买价+运输费+安装调试费+保险费+包装费+间接承担的借款利息+外币存款折算差额
1.外购固定资产：购入需要安装和不需要安装的固定资产
1）不需要安装的，借：固定资产 按可以抵扣的增值税进项税额，应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款、其他应付款
2）需要安装的，按购入成本，借：在建工程 贷：银行存款；发生安装调试成本时，借：在建工程 贷：原材料、应付职工薪酬；安装完毕交付使用时，借：固定资产 贷：在建工程
2.自行建造固定资产：自营方式建造和出包方式建造
1）自行建造
自行建造的固定资产原价=建造过程发生的全部支出（包括固定资产竣工完成并办理竣工结算手续以前的贷款利息支出）
借款费用利息费处理：符合资本化的记入构建固定资产成本
借款费用：资本化（在建工程） 费用化（财务费用）
购买工程物资，借：工程物资 应交税费—应交增值税 贷：银行存款
在建工程领用工程物资，借：在建工程 贷：工程物资
在建工程发生相关支出，借：在建工程 贷：原材料 应付职工薪酬
建造完毕预定可使用，借：固定资产 贷：在建工程
存货不包括工程物资，存货是流动资产，工程物资是非流动资产
2）出包方式建造
出包方式建造的原价=建筑工程支出+安装工程支出+分摊记入的待摊支出（建造期间发生的）不能记入某项固定资产的价值
出包方式下，借：在建工程 贷：银行存款、预付账款
工程完成时，按规定补付工程款，借：在建工程 贷：银行存款
需安装设备运抵现场安装时，借：在建工程 贷：工程物资
为建造发生待摊支出，借：在建工程—待摊支出 贷：银行存款、应付职工薪酬、长期借款 固定资产的折旧
应计提折旧额=原价-预计净残值
计提折旧时，借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、其他业务成本（经营性出租
资产折旧）、研发支出等 贷：累计折旧
固定资产折旧范围：空间范围和时间范围
除了以下情况以外，企业应该对所有固定资产计提折旧
1）已提足折旧仍继续使用的固定资产
2）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
3）处于更新改造过程中的固定资产，由于其账面价值已经转入在建工程，因此不需要再计提折旧。
4）固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再计提折旧。
5）提前报废的固定资产，也不再计提折旧。
应计提折旧的：
1.企业未使用、不需要用以及修理期间停用的固定资产
2.融资租入的固定资产比照自有的固定资产核算
3.已达到预计可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应按照估计价值认为固定资产，也应计提折旧
4.固定资产应按月计提
5.当月增加的固定资产，当月不在计提，从下个月开始计提
6.当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下个月开始不再计提。
固定资产的折旧方法：
1）年限平均法
年折旧额=（原价-预计净残值）/预计使用年限
年折旧额=原价*（1-预计净残值/原价）/预计使用年限
年折旧额=原价*年折旧率
月折旧率=年折旧率/12
预计净残值=原价*净残值率
2）工作量法
单位工作量折旧额=固定资产原价*（1-预计净残值率）/预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额
3）双倍余额递减法
年折旧率=2/预计使用年限*100%
年折旧额=固定资产账面净值*年折旧率
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产帐面净值*月折旧率
采用双倍余额递减法计提折旧时，应在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
4）年数总和法
年折旧额=尚可能使用年限/预计使用年限的逐年数字之和*100%
年折旧额=尚可使用年限/预计使用年限*（预计使用年限+1）/2
年折旧额=（原价-预计净残值）*年折旧率
月折旧额=（原价-预计净残值）*月折旧率
固定资产后续支出：资本化后续支出和费用化后续支出
资本化后续支出，借：在建工程 贷：银行存款、应付职工薪酬等
完工并达到预计使用状态，借：固定资产 贷：在建工程
费用化后续支出，借：管理费用（车间、行政管理部门修理费用部门记管理费用）、制造费用等 贷：银行存款、应付职工薪酬
固定资产处置：出售、转让、报废和毁损
固定资产终止确认条件：1.不能再用于生产产品、提供劳务、出租或经营管理 2.不能产生经济利益
固定资产处置的账务处理：固定资产账面价值（账面净值）=固定资产成本-累计折旧-减值准备
按被清理的账面价值，按已计提的折旧金额，按已计提的固定资产减值准备借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备；按固定资产原价，贷：固定资产
发生清理费用，借：固定资产清理 贷：银行存款
缴纳的营业税，借：固定资产清理 贷：应交税费—应交营业税
收回出售报废、变价的固定资产，借：银行存款、原材料 贷：固定资产清理
由保险公司或过失人赔偿的损失，借：银行存款、其他应收款 贷：固定资产清理 固定资产的净收益，借：固定资产清理 贷：营业外收入
固定资产的净损失，借：营业外支出 贷：固定资产清理
固定资产的盘亏处理：
按盘亏的账面价值：借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值 贷：固定资产
可收回保险赔偿或过失人赔偿，借：其他应收款 按发生的净亏损，借：营业外支出，按待处理财产余额，贷：待处理财产损益
固定资产减值准备：
可收回金额大于账面价值，不需要减值
可收回金额小于账面价值，账面价值-可收回金额。借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备
固定资产计提的资产减值损失一经确认，不得转回。
负债
流动负债：
短期借款：企业借入，借：银行存款 贷：短期借款
短期借款利息费用：借：财务费用 贷：银行存款或应付利息
归还短期借款，借：短期借款 贷：银行存款
季度末支付利息，借：财务费用（本月利息）应付利息（前2个月计提利息）贷：银行存款 应付票据：商业汇票承兑期限不超过六个月
商业汇票：带息票据和不带息票据
1）带息票据
企业开出、承兑商业汇票时，借：材料采购 贷：应付票据
计算利息，借：财务费用 贷：应付票据
票据到期支付票款，借：应付票据 贷：银行存款
2）不带息票据
开出、承兑商业汇票时，借：材料采购 贷：应付票据
票据到期支付票款，借：应付票据 贷：银行存款
转销时，借：应付票据 贷：短期借款
企业不能付款时，借：应付票据 贷：应付账款
应付及预收款项：
应付账款：企业购买材料形成应付账款，借：原材料 贷：应付账款
偿还应付账款，借：应付账款 贷：银行存款
因债权单位撤销或债务重组等原因，无法支付或无需支付的款项，借：应付账款 贷：营业外收入
应付职工薪酬
职工薪酬内容：1.职工工资、奖金、津贴、补贴。2.职工福利费。医疗保险等五险。3.住房公积金。4.工会经费和职工驾驭经费。5.非货币性福利。6.辞退福利。7.其他相关支出
一、货币资金及应收款项
（一）、货币资金：
库存现金：库存现金的盘盈和盘亏、实地盘点法
盘盈：贷记待处理财产损益，无法查明的溢余记入，营业外收入
盘亏：借记待处理财产损益，无法查明的短缺记入，管理费用
现金的使用范围：1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家颁布的各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家对个人的其他支出。5.向个人收购的农副产品、6.出差人员随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。1000元以下。
其他应收款项：1.赔款、罚款。2.出租包装物租金。3.应向职工收取的各种垫付款项。4.支付的押金。5.职工预支的差旅费。报销的差旅费记入，管理费用。
银行存款：接受的支票、银行本票、银行汇票。
银行存款的核对：（账单核对）
银行对账单余额：加：企业记增加银行未计增加的金额
减：企业记减少银行未计减少的金额
企业的银行的银行存款日记账：加：银行记增加企业未记增加的金额
减：银行记减少企业未记减少的金额
一般是月末核对。
其他货币资金：银行汇票存款、银行本票存款、银行卡存款、信用证保证金存款和存出投资存款、外埠存款等。
银行汇票用于外地采购。
外埠存款：在外地进行临时或零星采购而汇的临时汇到存款账户，除了采购人员可以提取少量现金外，一律转账。
（二）、应收款项
应收账款：因销售商品和提供劳务等经营活动应收取的款项。
按应收金额：借：应收账款 贷：主营业务收入
收回账款时：借：银行存款 贷：应收账款
垫付包装费、运杂费，借：应收账款 贷：银行存款
收回代垫运费时做相反记录。
商业折扣：结算金额本身是扣除商业折扣后的实际成交谈价。不需要进行会计处理 现金折扣：为鼓励在约定期内尽早付款而提供的付款优惠。
应党以扣除现金折扣前的金额作为应收账款的入账价值，现金折扣在实际发生时记入：财务费用。（总假法或总价入账法）
应收票据：因销售商品、提供劳务而收到的商业汇票。包括：银行承兑汇票和商业承兑汇票。借：应收票据 贷：主营业务收入；商业汇票到期，按实际收到的金额，借：银行存款 贷：应收票据；无法收款时，借：应收账款 贷：应收票据
商业汇票贴现的会计处理：
按实际收到的金额（减去贴现息后的净额）借：银行存款吧 按贴现息，借：财务费用 ，按商业汇票的票据面额，贷：应收票据 或 短期借款
带息票据的贴现：
贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现数/360；票据到期值=票据面值*（1+票面利率/期限） 不带息票据贴现：
贴现利息=票据面值*贴现率*贴现期
预付账款：企业因购货而预付的款项，借：预付账款 贷：银行存款
收到所购物资，按购入物资成本金额，借：材料采购、原材料、库存商品等 贷：预付账款
补付的款项，借：预付账款 贷：银行存款，退回多付的款项做相反记录。
应收股利和应收利息：
坏账准备：企业各种应收款项的坏账。借增贷少。
当期实际计提的坏账准备=当期按应收款项计算应计提坏账准备金额-或+坏账准备账户的贷方或借方余额。
计算结果>0，按结果提取当年坏账准备
计算结果
余额已超过本年度应收坏账准备需求，应冲回坏账准备。
应收账款发生减值，借：资产减值损失 贷：坏账准备，如果当期应计提的坏账准备大于期初帐面价值，则按差额计提。
确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账，转销应收账款时，借：坏账准备 贷：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款
当期已转销又收回时，按实际收回的金额，借：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，贷：坏账准备，同时，借：银行存款 贷：应收账款、应收票据....
二、存货
采购原材料
企业采购原材料按实际成本入账（货物价款、除增值税以外的相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属与采购成本的费用）仓储费，运输中的合理损耗
1.料单均到：借：原材料 应交税费—应交增值税 贷：银行存款等
2.单到料未到：借：在途物资 应交税费—应交增值税 贷：银行存款等，验收入库，借：原材料 贷：在途物资（验收入库不要加增值税）
生产过程中的直接代价和间接代价
生产成本，直接相关的代价（薪酬、原材料等）
制造费用，间接代价（车间的水、电、气以及车间管理人员的工资）机器折旧也是间接成本期末时转至，生产成本，所以制造费用期末无余额。
加工完成的产成品
库存商品：验收入库时：借：库存商品 贷：生产成本 销售商品取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入、应交税费；结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品
委托加工物资：给外单位加工的物资，按实际成本，借：委托加工物资 贷：原材料、库存商品等；支付加工费、运杂费时，借：委托加工物资 贷：银行存款
发出存货的计价方法
1.先进先出法
2.加权平均法：加权单位成本=本期全部可供销售的存货的实际成本/全部可供销售的存货数量
3.移动加权平均法：加权单位成本=每次进货后全部可供销售的存货的实际成本/每次进货后全部可供销售的存货的数量
4.个别计价法：
存货的跌价准备
可变现净值=存货估计售价-至完工估计将发生的成本-估计销售费用-相关税金
存货低于可变现净值时按成本计价，高于可变现净值时按可变现净值计价，其差额计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备时，借：资产减值损失（借增贷减） 贷：存货跌价准备（借减贷增） 实现销售时，借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费
结转销售成本时，借：主营业务成本 存货跌价准备 贷：库存商品。在结转销售成本时，
如果已计提了存货跌价准备，应同时结转已计提的存货跌价准备。
存货跌价准备的转回
转回存货跌价准备时，借：存货跌价准备 贷：资产减值损失（转回的金额不得超过原先已计提的存货跌价准备）
存货的盘亏和盘盈
盘盈发现时，借：原材料、库存商品等 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 批准，借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 贷：有关科目
无法确定具体原因：借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 贷：管理费用 盘亏发现时，借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 贷：原材料、库存商品等
盘亏的原因处理，借：其他应收款（有责任人赔偿） 管理费用（管理不善） 营业外支出（不可抗力、毁损） 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益
存货账面价值=账面余额合计数-存货跌价准备
三、固定资产
固定资产：1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的2.使用寿命超过一个会计年度企业取得的土地使用权应确认为无形资产，不能作为固定资产。
购入固定资产原价=买价+运输费+安装调试费+保险费+包装费+间接承担的借款利息+外币存款折算差额
1.外购固定资产：购入需要安装和不需要安装的固定资产
1）不需要安装的，借：固定资产 按可以抵扣的增值税进项税额，应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款、其他应付款
2）需要安装的，按购入成本，借：在建工程 贷：银行存款；发生安装调试成本时，借：在建工程 贷：原材料、应付职工薪酬；安装完毕交付使用时，借：固定资产 贷：在建工程
2.自行建造固定资产：自营方式建造和出包方式建造
1）自行建造
自行建造的固定资产原价=建造过程发生的全部支出（包括固定资产竣工完成并办理竣工结算手续以前的贷款利息支出）
借款费用利息费处理：符合资本化的记入构建固定资产成本
借款费用：资本化（在建工程） 费用化（财务费用）
购买工程物资，借：工程物资 应交税费—应交增值税 贷：银行存款
在建工程领用工程物资，借：在建工程 贷：工程物资
在建工程发生相关支出，借：在建工程 贷：原材料 应付职工薪酬
建造完毕预定可使用，借：固定资产 贷：在建工程
存货不包括工程物资，存货是流动资产，工程物资是非流动资产
2）出包方式建造
出包方式建造的原价=建筑工程支出+安装工程支出+分摊记入的待摊支出（建造期间发生的）不能记入某项固定资产的价值
出包方式下，借：在建工程 贷：银行存款、预付账款
工程完成时，按规定补付工程款，借：在建工程 贷：银行存款
需安装设备运抵现场安装时，借：在建工程 贷：工程物资
为建造发生待摊支出，借：在建工程—待摊支出 贷：银行存款、应付职工薪酬、长期借款 固定资产的折旧
应计提折旧额=原价-预计净残值
计提折旧时，借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、其他业务成本（经营性出租
资产折旧）、研发支出等 贷：累计折旧
固定资产折旧范围：空间范围和时间范围
除了以下情况以外，企业应该对所有固定资产计提折旧
1）已提足折旧仍继续使用的固定资产
2）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
3）处于更新改造过程中的固定资产，由于其账面价值已经转入在建工程，因此不需要再计提折旧。
4）固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再计提折旧。
5）提前报废的固定资产，也不再计提折旧。
应计提折旧的：
1.企业未使用、不需要用以及修理期间停用的固定资产
2.融资租入的固定资产比照自有的固定资产核算
3.已达到预计可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应按照估计价值认为固定资产，也应计提折旧
4.固定资产应按月计提
5.当月增加的固定资产，当月不在计提，从下个月开始计提
6.当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下个月开始不再计提。
固定资产的折旧方法：
1）年限平均法
年折旧额=（原价-预计净残值）/预计使用年限
年折旧额=原价*（1-预计净残值/原价）/预计使用年限
年折旧额=原价*年折旧率
月折旧率=年折旧率/12
预计净残值=原价*净残值率
2）工作量法
单位工作量折旧额=固定资产原价*（1-预计净残值率）/预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额
3）双倍余额递减法
年折旧率=2/预计使用年限*100%
年折旧额=固定资产账面净值*年折旧率
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产帐面净值*月折旧率
采用双倍余额递减法计提折旧时，应在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
4）年数总和法
年折旧额=尚可能使用年限/预计使用年限的逐年数字之和*100%
年折旧额=尚可使用年限/预计使用年限*（预计使用年限+1）/2
年折旧额=（原价-预计净残值）*年折旧率
月折旧额=（原价-预计净残值）*月折旧率
固定资产后续支出：资本化后续支出和费用化后续支出
资本化后续支出，借：在建工程 贷：银行存款、应付职工薪酬等
完工并达到预计使用状态，借：固定资产 贷：在建工程
费用化后续支出，借：管理费用（车间、行政管理部门修理费用部门记管理费用）、制造费用等 贷：银行存款、应付职工薪酬
固定资产处置：出售、转让、报废和毁损
固定资产终止确认条件：1.不能再用于生产产品、提供劳务、出租或经营管理 2.不能产生经济利益
固定资产处置的账务处理：固定资产账面价值（账面净值）=固定资产成本-累计折旧-减值准备
按被清理的账面价值，按已计提的折旧金额，按已计提的固定资产减值准备借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备；按固定资产原价，贷：固定资产
发生清理费用，借：固定资产清理 贷：银行存款
缴纳的营业税，借：固定资产清理 贷：应交税费—应交营业税
收回出售报废、变价的固定资产，借：银行存款、原材料 贷：固定资产清理
由保险公司或过失人赔偿的损失，借：银行存款、其他应收款 贷：固定资产清理 固定资产的净收益，借：固定资产清理 贷：营业外收入
固定资产的净损失，借：营业外支出 贷：固定资产清理
固定资产的盘亏处理：
按盘亏的账面价值：借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值 贷：固定资产
可收回保险赔偿或过失人赔偿，借：其他应收款 按发生的净亏损，借：营业外支出，按待处理财产余额，贷：待处理财产损益
固定资产减值准备：
可收回金额大于账面价值，不需要减值
可收回金额小于账面价值，账面价值-可收回金额。借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备
固定资产计提的资产减值损失一经确认，不得转回。
负债
流动负债：
短期借款：企业借入，借：银行存款 贷：短期借款
短期借款利息费用：借：财务费用 贷：银行存款或应付利息
归还短期借款，借：短期借款 贷：银行存款
季度末支付利息，借：财务费用（本月利息）应付利息（前2个月计提利息）贷：银行存款 应付票据：商业汇票承兑期限不超过六个月
商业汇票：带息票据和不带息票据
1）带息票据
企业开出、承兑商业汇票时，借：材料采购 贷：应付票据
计算利息，借：财务费用 贷：应付票据
票据到期支付票款，借：应付票据 贷：银行存款
2）不带息票据
开出、承兑商业汇票时，借：材料采购 贷：应付票据
票据到期支付票款，借：应付票据 贷：银行存款
转销时，借：应付票据 贷：短期借款
企业不能付款时，借：应付票据 贷：应付账款
应付及预收款项：
应付账款：企业购买材料形成应付账款，借：原材料 贷：应付账款
偿还应付账款，借：应付账款 贷：银行存款
因债权单位撤销或债务重组等原因，无法支付或无需支付的款项，借：应付账款 贷：营业外收入
应付职工薪酬
职工薪酬内容：1.职工工资、奖金、津贴、补贴。2.职工福利费。医疗保险等五险。3.住房公积金。4.工会经费和职工驾驭经费。5.非货币性福利。6.辞退福利。7.其他相关支出