第九章 货币资金
一、单项选择题1、库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入（ ）科目。A. 管理费用
B. 财务费用C. 其他应收款 D. 营业外支出
2、当发现有待查明原因的现金短缺时，应贷记（ ）。A. 待处理财产损溢B. 库存现金C. 其他应收款 D. 管理费用
3、当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记（ ）。A. 待处理财产损溢B. 营业外收入C. 其他应收款 D. 管理费用
4、下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（ ）。A. 车、船票 B. 付款凭证C. 工资单 D. 借款收据
5、以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记（ ）账户。A. 库存现金B. 管理费用C. 材料采购D. 其他应收款
6、按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（ ）。A. 现金要实行日清月结B. 各种现金开支要进行审批C. 单位的库存现金可以以个人名义存入银行D. 库存的纸币和铸币应实行分类保管
7、根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（ ）。A. 登记现金和银行存款日记账B. 保管库存现金和各种有价证券C. 保管会计档案D. 保管空白收据、空白支票以及有关印章
8、远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过（ ）天的开支需要量。A.5B.10C.15D.20
9、下列不属于现金结算范围的是（ ）。A. 职工工资、各种工资性津贴B. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C. 出差人员必须随身携带的差旅费D. 结算起点1000元以上的大额支出
10、关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（ ）。A. 应该设置银行存款日记账B. 应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记C. 不必每日结出余额D. 银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算
11、下列不通过“其他货币资金”核算的是（ ）。A. 存出投资款B. 信用证存款C. 信用卡存款D. 备用金
12、银行汇票存款通过（ ）科目核算。A. 银行存款B. 其他货币资金C. 应付票据D. 应收票据
13、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（ ）。A. 外埠存款B. 银行汇票C. 银行本票D. 在途货币资金
14、下列业务中属于收入银行存款核算的是（ ）。A. 从银行提取库存现金B. 从银行取得短期借款C. 支付前欠货款
D. 销售商品收到商业汇票一张
15、下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（ ）。A. 汇兑结算方式 B. 支票方式
C. 银行本票结算方式D. 银行汇票结算方式
16、商业汇票的付款期限一般不得超过（ ）。A.1个月B.6个月C.10个月D.1年
17、（ ）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。A. 银行汇票B. 银行本票C. 商业汇票D. 信用证
18、关于银行汇票，下列说法不正确的是（ ）。A. 银行汇票由出票银行签发B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易C. 银行汇票适用于赊销D. 单位和个人均可使用
19、用于办理各项专用资金的收付的账户是（ ）。A. 基本存款B. 一般存款C. 临时存款D. 专用存款
20、（ ）账户不得办理库存现金支取。A. 基本存款B. 一般存款C. 临时存款D. 个人银行结算账户
21、企业日常经营活动的资金收付通过（ ）账户办理。A. 基本存款B. 一般存款C. 临时存款D. 专用存款
22、银行存款账户可以分为（ ）类。A.2B.3C.4D.5
二、多项选择题
1、企业进行库存现金清查时发现库存现金短缺100元，应由出纳员赔偿。按照企业会计制度，账务处理正确的是（ ）。
A. 借：待处理财产损溢 100 贷：库存现金 100B. 借：其他应收款 100 贷：库存现金 100C. 借：营业外支出 100 贷：库存现金 100D. 借：其他应收款 100 贷：待处理财产损溢 100
2、库存现金盘盈的账务处理中，可能贷记的科目有（ ）。A. 管理费用 B. 营业外收入C. 销售费用 D. 其他应付款
3、属于库存现金支出的原始凭证有（ ）。A. 工资单 B. 借款收据C. 差旅费报销单D. 付款凭证
4、采购员报销差旅费涉及的账户有（ ）。A. 其他应收款B. 库存现金C. 其他应付款D. 管理费用
5、下列符合库存现金保管制度的是（ ）。A. 超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行B. 超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行C. 限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜D. 限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内
6、下列符合库存现金收支规定的是（ ）。A. 企业的库存现金收入当日必须送存银行B. 一般不允许坐支C. 提现时开具库存现金支票D. 各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付
7、下列说法不正确的是（ ）。A. 结算起点为10000元B. 库存现金限额一般为企业4－5天的正常开支需要量C. 企业绝对不可以坐支库存现金D. 各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付
8、下列项目中（ ）属于库存现金的使用范围。A. 工资性津贴 B. 抚恤金C. 个人劳务报酬D. 大额购货款
9、下列项目中通过“其他货币资金”核算的有（ ）。A. 外埠存款B. 银行本票存款C. 银行汇票存款D. 商业汇票
10、关于外埠存款下列说法正确的是（ ）。A. 采购资金不计利息B. 除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账C. 采购专户只付不收，付完结束账户D. 采购专户可收可付
11、银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（ ）。A. 库存现金B. 应付账款C. 原材料 D. 长期借款
12、下列业务中属于支出银行存款的是（ ）。A. 把库存现金存入银行B. 采购原材料支付款项C. 交纳增值税 D. 将商业汇票拿到银行贴现
13、关于支票下列说法正确的是（ ）。A. 支票分为转账支票和库存现金支票B. 转账支票只能用于转账，不能支取库存现金C. 支票的提示付款期限为15天D. 不得签发空头支票，不得出租、出借支票
14、商业汇票按承兑人不同可以分为（ ）。A. 定额汇票 B. 非定额汇票C. 商业承兑汇票D. 银行承兑汇票
15、关于商业汇票，下列说法正确的有（ ）。A. 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B. 商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票C. 商业汇票只适用于赊销D. 仅局限于同一票据交换区域内
16、下列属于银行结算方式的有（ ）。A. 银行汇票B. 商业汇票C. 委托收款D. 信用卡
17、关于银行存款账户，下列说法正确的是（ ）。A. 基本存款账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取B. 一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金C. 专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等D. 异地采购开立的临时采购账户属于临时存款账户
18、办理银行存款收付业务的凭证有（ ）。A. 送款回单B. 库存现金支票C. 进账单 D. 转账支票
19、关于银行存款的管理，下列说法正确的有（ ）。A. 企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行B. 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转C. 银行存款收付业务由会计人员专职办理D. 出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算
三、判断题
1、支付给某职工工资1200元，由于超过了结算起点1000元，因此，不能用库存现金支付，必须通过银行进行转账结算。（ ）
2、出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。（ ）
3、库存现金日清月结制度中的“日清”指的是出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。（ ）
4、无法查明原因的库存现金盘盈应该冲减当期的管理费用。（ ）
5、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（ ）
6、企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付。（ ）
7、库存现金的限额由企业根据需要自己核定。（ ）
8、企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金通过应通过" 银行存款" 账户核算。（ ）
9、汇兑可以分为电汇和信汇两种。（ ）
10、银行本票同城异地都可以适用。（ ）
11、库存现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。（ ）
12、商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。（ ）
13、未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。（ ）
14、一个企业可以开设多个基本存款账户。（ ）
15、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。 （ ）
四、简答题
1、简述库存现金管理内部控制制度。
五、分录题及账表题
1、大华公司2010年12月份发生如下业务：（1）销售商品一批给A 企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。（2）销售商品一批给B 企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。委托银行收款，款项已经收到。（3）销售商品一批给C 企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。（4）归还前欠D 公司的材料款50 000元。（5）汇往天津10 000元，开立采购专户。（6）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。（7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。（8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。要求：编制上述业务的相关分录。
2、某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：（1）企业偿还A 公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账；（2）企业收到销售商品款70200元已登记入账，但银行尚未登记入账；（3）银行已划转电费9800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
（4）银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。要求：根据上述给定资料
（1）—（4）填列“银行存款余额调节表”。 银行存款余调节表 2010年5月31日 单位：元
答案部分
一、单项选择题1、【正确答案】：A 【答案解析】：无法查明原因的现金短款应该记入当期的管理费用。
2、【正确答案】：B 【答案解析】：因为库存现金是资产类账户，所以现金减少时贷记“库存现金”科目。
3、【正确答案】：A 【答案解析】：现金溢余经批准后的账务处理为：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款或营业外收入
4、【正确答案】：B 【答案解析】：付款凭证属于记账凭证的一种，不属于原始凭证。
5、【正确答案】：D 【答案解析】：以现金支付给采购人员预借的差旅费，应该借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目。
6、【正确答案】：C 【答案解析】：单位的库存现金不能以个人名义存入银行。
7、【正确答案】：C 【答案解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
8、【正确答案】：C 【答案解析】：对于远离银行和交通不便的企业可以依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天的开支。
9、【正确答案】：D 【答案解析】：结算起点1000元以下的零星支出属于现金的核算范围，超过结算起点的支出应采用银行转账结算。
10、【正确答案】：C 【答案解析】：银行存款日记账应在每日终了结出余额。
11、【正确答案】：D 【答案解析】：备用金通过“其他应收款”核算。
12、【正确答案】：B 【答案解析】：银行汇票存款通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算。
13、【正确答案】：A 【答案解析】：外埠存款账户是指企业到外到进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
14、【正确答案】：B 【答案解析】：从银行提取库存现金和支付前欠货款属于银行存款支出，销售商品收到商业汇票一张，应该借记应收票据，不属于银行存款收入。
15、【正确答案】：A 【答案解析】：上述结算方式中，只有汇兑方式不需要签发汇票，直接委托银行将款项支付给收款人。
16、【正确答案】：B 【答案解析】：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。
17、【正确答案】：B 【答案解析】：银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
18、【正确答案】：C 【答案解析】：银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，即不适用于赊销。
19、【正确答案】：D 【答案解析】：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。
20、【正确答案】：B 【答案解析】：一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。个人银行结算账户可以用于储蓄存取款，可以从中取现。
21、【正确答案】：A 【答案解析】：企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。
22、【正确答案】：C 【答案解析】：银行存款账户分别为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
二、多项选择题1、【正确答案】：AD 【答案解析】：库存现金短缺应由责任人赔偿的部分应该记入“其他应收款”科目。按照企业会计制度的规定要先通过“待处理财产损溢”科目核算，然后再转入“其他应收款”科目。
2、【正确答案】：BD 【答案解析】：企业盘盈的库存现金，应支付给有关单位和人员的，应该记入“其他应付款”，无法查明原因的应该记入“营业外收入”。
3、【正确答案】：ABC 【答案解析】：库存现金支出的原始凭证主要有借款收据、工资单、报销单、差旅费报销单、领款收据等。
4、【正确答案】：ABD 【答案解析】：对于出差人员预借差旅费应先通过“其他应收款”进行核算，借：其他应收款 贷：库存现金报销时分录为：借：管理费用 贷：其他应收款如果有剩余现金的，则借：库存现金 贷：其他应收款 所以会涉及管理费用 、其他应收款、库存现金这三个账户。
5、【正确答案】：AD 【答案解析】：超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在出纳的办公桌内过夜。
6、【正确答案】：BCD 【答案解析】：企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。
7、【正确答案】：ABC 【答案解析】：结算起点为1000元；库存现金限额一般为企业3－5天的正常开支需要量；特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。
8、【正确答案】：ABC 【答案解析】：企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。 具体有下面几个方面内容：（1）允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费；（2）零星支出（主要指1000元以下的库存现金支出）；（3）中国人民银行规定的其他支出。
9、【正确答案】：ABC 【答案解析】：商业汇票通过“应收票据”核算。
10、【正确答案】：ABC 【答案解析】：采购专户只付不收。
11、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：A 表示提取库存现金；B 表示偿付债务；C 表示购买原材料；D 表示偿还长期借款。
12、【正确答案】：BC 【答案解析】：AD 属于银行存款收入的核算内容。
13、【正确答案】：ABD 【答案解析】：支票的提示付款期限为10天。
14、【正确答案】：CD 【答案解析】：商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
15、【正确答案】：ABC 【答案解析】：商业汇票同城、异地都可以使用，银行本票仅局限于同一票据交换区域内。
16、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。
17、【正确答案】：ACD 【答案解析】：一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。
18、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：ABCD 四个业务都涉及到银行存款了，都需要编制银行存款收款或付款凭证的。
19、【正确答案】：AB 【答案解析】：银行存款收付业务由出纳人员专职办理；出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。
三、判断题
1、【正确答案】：N 【答案解析】：因为工资属于可以用库存现金支付的项目，不受结算起点的限制，所以是可以用库存现金支付的。
2、【正确答案】：N 【答案解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
3、【正确答案】：Y 【答案解析】：
4、【正确答案】：N 【答案解析】：无法查明原因的库存现金盘盈应该记入营业外收入。
5、【正确答案】：Y 【答案解析】：
6、【正确答案】：N 【答案解析】：企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付。
7、【正确答案】：N 【答案解析】：库存现金限额由银行核定，核定的依据一般是企业3－5天的正常开支需要。
8、【正确答案】：N 【答案解析】：应该通过“其他货币资金——外埠存款”来核算。
9、【正确答案】：Y 【答案解析】：
10、【正确答案】：N 【答案解析】：银行本票适用于在同一票据交换区域内需要支付各种款项的单位和个人。商业汇票同城异地都可以适用。
11、【正确答案】：N 【答案解析】：转账支票只能用于转账，不能提取库存现金。
12、【正确答案】：Y 【答案解析】：
13、【正确答案】：Y 【答案解析】：
14、【正确答案】：N 【答案解析】：一家企业只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开设基本存款账户。
15、【正确答案】：N 【答案解析】：办理日常转账结算和现金收付是基本存款账户。
四、简答题
1、【正确答案】：库存现金的内部控制制度包括四方面内容：（1）钱账分管制度；（2）库存现金开支审批制度；（3）库存现金日清月结制度；（4）库存现金保管制度。【答案解析】：
五、分录题及账表题1、【正确答案】：
（1）借：应收票据 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额）17 000（2）借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400（3）借：银行存款 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项贷：银行存款 10 000（6）借：原材料8 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 360 贷：其他货币资金——外埠存款 9 360 借：银行存款 640 贷：其他货币资金——外埠存款 640（7）借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 000（8）借：管理费用 2 000 贷：银行存款 2 000【答案解析】：
2、【正确答案】：（1）=40000（2）=70200（3）=9800（4）=50000（5）=506200（6）=506200【答案解析】：业务一属于企业已付，银行未付，金额50000应填列计入“减：企业已付、银行未付款”；业务二属于企业已收，银行未收，金额70200应填列计入“加：企业已收、银行未收款”；业务三属于银行已付，企业未付，金额9800应填列计入“减：银行已付、企业未付款”；业务四属于银行已收，企业未收，金额40000应填列计入“加：银行已收，企业未收款”。
税额）1 700（4）借：应付账款 50 000 贷：银行存款 50 000（5）借：其他货币资金——外埠存款 10 000
第九章 货币资金
一、单项选择题1、库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入（ ）科目。A. 管理费用
B. 财务费用C. 其他应收款 D. 营业外支出
2、当发现有待查明原因的现金短缺时，应贷记（ ）。A. 待处理财产损溢B. 库存现金C. 其他应收款 D. 管理费用
3、当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记（ ）。A. 待处理财产损溢B. 营业外收入C. 其他应收款 D. 管理费用
4、下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（ ）。A. 车、船票 B. 付款凭证C. 工资单 D. 借款收据
5、以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记（ ）账户。A. 库存现金B. 管理费用C. 材料采购D. 其他应收款
6、按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（ ）。A. 现金要实行日清月结B. 各种现金开支要进行审批C. 单位的库存现金可以以个人名义存入银行D. 库存的纸币和铸币应实行分类保管
7、根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（ ）。A. 登记现金和银行存款日记账B. 保管库存现金和各种有价证券C. 保管会计档案D. 保管空白收据、空白支票以及有关印章
8、远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过（ ）天的开支需要量。A.5B.10C.15D.20
9、下列不属于现金结算范围的是（ ）。A. 职工工资、各种工资性津贴B. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C. 出差人员必须随身携带的差旅费D. 结算起点1000元以上的大额支出
10、关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（ ）。A. 应该设置银行存款日记账B. 应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记C. 不必每日结出余额D. 银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算
11、下列不通过“其他货币资金”核算的是（ ）。A. 存出投资款B. 信用证存款C. 信用卡存款D. 备用金
12、银行汇票存款通过（ ）科目核算。A. 银行存款B. 其他货币资金C. 应付票据D. 应收票据
13、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（ ）。A. 外埠存款B. 银行汇票C. 银行本票D. 在途货币资金
14、下列业务中属于收入银行存款核算的是（ ）。A. 从银行提取库存现金B. 从银行取得短期借款C. 支付前欠货款
D. 销售商品收到商业汇票一张
15、下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（ ）。A. 汇兑结算方式 B. 支票方式
C. 银行本票结算方式D. 银行汇票结算方式
16、商业汇票的付款期限一般不得超过（ ）。A.1个月B.6个月C.10个月D.1年
17、（ ）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。A. 银行汇票B. 银行本票C. 商业汇票D. 信用证
18、关于银行汇票，下列说法不正确的是（ ）。A. 银行汇票由出票银行签发B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易C. 银行汇票适用于赊销D. 单位和个人均可使用
19、用于办理各项专用资金的收付的账户是（ ）。A. 基本存款B. 一般存款C. 临时存款D. 专用存款
20、（ ）账户不得办理库存现金支取。A. 基本存款B. 一般存款C. 临时存款D. 个人银行结算账户
21、企业日常经营活动的资金收付通过（ ）账户办理。A. 基本存款B. 一般存款C. 临时存款D. 专用存款
22、银行存款账户可以分为（ ）类。A.2B.3C.4D.5
二、多项选择题
1、企业进行库存现金清查时发现库存现金短缺100元，应由出纳员赔偿。按照企业会计制度，账务处理正确的是（ ）。
A. 借：待处理财产损溢 100 贷：库存现金 100B. 借：其他应收款 100 贷：库存现金 100C. 借：营业外支出 100 贷：库存现金 100D. 借：其他应收款 100 贷：待处理财产损溢 100
2、库存现金盘盈的账务处理中，可能贷记的科目有（ ）。A. 管理费用 B. 营业外收入C. 销售费用 D. 其他应付款
3、属于库存现金支出的原始凭证有（ ）。A. 工资单 B. 借款收据C. 差旅费报销单D. 付款凭证
4、采购员报销差旅费涉及的账户有（ ）。A. 其他应收款B. 库存现金C. 其他应付款D. 管理费用
5、下列符合库存现金保管制度的是（ ）。A. 超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行B. 超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行C. 限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜D. 限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内
6、下列符合库存现金收支规定的是（ ）。A. 企业的库存现金收入当日必须送存银行B. 一般不允许坐支C. 提现时开具库存现金支票D. 各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付
7、下列说法不正确的是（ ）。A. 结算起点为10000元B. 库存现金限额一般为企业4－5天的正常开支需要量C. 企业绝对不可以坐支库存现金D. 各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付
8、下列项目中（ ）属于库存现金的使用范围。A. 工资性津贴 B. 抚恤金C. 个人劳务报酬D. 大额购货款
9、下列项目中通过“其他货币资金”核算的有（ ）。A. 外埠存款B. 银行本票存款C. 银行汇票存款D. 商业汇票
10、关于外埠存款下列说法正确的是（ ）。A. 采购资金不计利息B. 除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账C. 采购专户只付不收，付完结束账户D. 采购专户可收可付
11、银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（ ）。A. 库存现金B. 应付账款C. 原材料 D. 长期借款
12、下列业务中属于支出银行存款的是（ ）。A. 把库存现金存入银行B. 采购原材料支付款项C. 交纳增值税 D. 将商业汇票拿到银行贴现
13、关于支票下列说法正确的是（ ）。A. 支票分为转账支票和库存现金支票B. 转账支票只能用于转账，不能支取库存现金C. 支票的提示付款期限为15天D. 不得签发空头支票，不得出租、出借支票
14、商业汇票按承兑人不同可以分为（ ）。A. 定额汇票 B. 非定额汇票C. 商业承兑汇票D. 银行承兑汇票
15、关于商业汇票，下列说法正确的有（ ）。A. 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B. 商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票C. 商业汇票只适用于赊销D. 仅局限于同一票据交换区域内
16、下列属于银行结算方式的有（ ）。A. 银行汇票B. 商业汇票C. 委托收款D. 信用卡
17、关于银行存款账户，下列说法正确的是（ ）。A. 基本存款账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取B. 一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金C. 专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等D. 异地采购开立的临时采购账户属于临时存款账户
18、办理银行存款收付业务的凭证有（ ）。A. 送款回单B. 库存现金支票C. 进账单 D. 转账支票
19、关于银行存款的管理，下列说法正确的有（ ）。A. 企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行B. 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转C. 银行存款收付业务由会计人员专职办理D. 出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算
三、判断题
1、支付给某职工工资1200元，由于超过了结算起点1000元，因此，不能用库存现金支付，必须通过银行进行转账结算。（ ）
2、出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。（ ）
3、库存现金日清月结制度中的“日清”指的是出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。（ ）
4、无法查明原因的库存现金盘盈应该冲减当期的管理费用。（ ）
5、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（ ）
6、企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付。（ ）
7、库存现金的限额由企业根据需要自己核定。（ ）
8、企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金通过应通过" 银行存款" 账户核算。（ ）
9、汇兑可以分为电汇和信汇两种。（ ）
10、银行本票同城异地都可以适用。（ ）
11、库存现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。（ ）
12、商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。（ ）
13、未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。（ ）
14、一个企业可以开设多个基本存款账户。（ ）
15、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。 （ ）
四、简答题
1、简述库存现金管理内部控制制度。
五、分录题及账表题
1、大华公司2010年12月份发生如下业务：（1）销售商品一批给A 企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。（2）销售商品一批给B 企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。委托银行收款，款项已经收到。（3）销售商品一批给C 企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。（4）归还前欠D 公司的材料款50 000元。（5）汇往天津10 000元，开立采购专户。（6）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。（7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。（8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。要求：编制上述业务的相关分录。
2、某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：（1）企业偿还A 公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账；（2）企业收到销售商品款70200元已登记入账，但银行尚未登记入账；（3）银行已划转电费9800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
（4）银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。要求：根据上述给定资料
（1）—（4）填列“银行存款余额调节表”。 银行存款余调节表 2010年5月31日 单位：元
答案部分
一、单项选择题1、【正确答案】：A 【答案解析】：无法查明原因的现金短款应该记入当期的管理费用。
2、【正确答案】：B 【答案解析】：因为库存现金是资产类账户，所以现金减少时贷记“库存现金”科目。
3、【正确答案】：A 【答案解析】：现金溢余经批准后的账务处理为：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款或营业外收入
4、【正确答案】：B 【答案解析】：付款凭证属于记账凭证的一种，不属于原始凭证。
5、【正确答案】：D 【答案解析】：以现金支付给采购人员预借的差旅费，应该借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目。
6、【正确答案】：C 【答案解析】：单位的库存现金不能以个人名义存入银行。
7、【正确答案】：C 【答案解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
8、【正确答案】：C 【答案解析】：对于远离银行和交通不便的企业可以依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天的开支。
9、【正确答案】：D 【答案解析】：结算起点1000元以下的零星支出属于现金的核算范围，超过结算起点的支出应采用银行转账结算。
10、【正确答案】：C 【答案解析】：银行存款日记账应在每日终了结出余额。
11、【正确答案】：D 【答案解析】：备用金通过“其他应收款”核算。
12、【正确答案】：B 【答案解析】：银行汇票存款通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算。
13、【正确答案】：A 【答案解析】：外埠存款账户是指企业到外到进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
14、【正确答案】：B 【答案解析】：从银行提取库存现金和支付前欠货款属于银行存款支出，销售商品收到商业汇票一张，应该借记应收票据，不属于银行存款收入。
15、【正确答案】：A 【答案解析】：上述结算方式中，只有汇兑方式不需要签发汇票，直接委托银行将款项支付给收款人。
16、【正确答案】：B 【答案解析】：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。
17、【正确答案】：B 【答案解析】：银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
18、【正确答案】：C 【答案解析】：银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，即不适用于赊销。
19、【正确答案】：D 【答案解析】：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。
20、【正确答案】：B 【答案解析】：一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。个人银行结算账户可以用于储蓄存取款，可以从中取现。
21、【正确答案】：A 【答案解析】：企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。
22、【正确答案】：C 【答案解析】：银行存款账户分别为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
二、多项选择题1、【正确答案】：AD 【答案解析】：库存现金短缺应由责任人赔偿的部分应该记入“其他应收款”科目。按照企业会计制度的规定要先通过“待处理财产损溢”科目核算，然后再转入“其他应收款”科目。
2、【正确答案】：BD 【答案解析】：企业盘盈的库存现金，应支付给有关单位和人员的，应该记入“其他应付款”，无法查明原因的应该记入“营业外收入”。
3、【正确答案】：ABC 【答案解析】：库存现金支出的原始凭证主要有借款收据、工资单、报销单、差旅费报销单、领款收据等。
4、【正确答案】：ABD 【答案解析】：对于出差人员预借差旅费应先通过“其他应收款”进行核算，借：其他应收款 贷：库存现金报销时分录为：借：管理费用 贷：其他应收款如果有剩余现金的，则借：库存现金 贷：其他应收款 所以会涉及管理费用 、其他应收款、库存现金这三个账户。
5、【正确答案】：AD 【答案解析】：超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在出纳的办公桌内过夜。
6、【正确答案】：BCD 【答案解析】：企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。
7、【正确答案】：ABC 【答案解析】：结算起点为1000元；库存现金限额一般为企业3－5天的正常开支需要量；特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。
8、【正确答案】：ABC 【答案解析】：企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。 具体有下面几个方面内容：（1）允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费；（2）零星支出（主要指1000元以下的库存现金支出）；（3）中国人民银行规定的其他支出。
9、【正确答案】：ABC 【答案解析】：商业汇票通过“应收票据”核算。
10、【正确答案】：ABC 【答案解析】：采购专户只付不收。
11、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：A 表示提取库存现金；B 表示偿付债务；C 表示购买原材料；D 表示偿还长期借款。
12、【正确答案】：BC 【答案解析】：AD 属于银行存款收入的核算内容。
13、【正确答案】：ABD 【答案解析】：支票的提示付款期限为10天。
14、【正确答案】：CD 【答案解析】：商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
15、【正确答案】：ABC 【答案解析】：商业汇票同城、异地都可以使用，银行本票仅局限于同一票据交换区域内。
16、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。
17、【正确答案】：ACD 【答案解析】：一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。
18、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：ABCD 四个业务都涉及到银行存款了，都需要编制银行存款收款或付款凭证的。
19、【正确答案】：AB 【答案解析】：银行存款收付业务由出纳人员专职办理；出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。
三、判断题
1、【正确答案】：N 【答案解析】：因为工资属于可以用库存现金支付的项目，不受结算起点的限制，所以是可以用库存现金支付的。
2、【正确答案】：N 【答案解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
3、【正确答案】：Y 【答案解析】：
4、【正确答案】：N 【答案解析】：无法查明原因的库存现金盘盈应该记入营业外收入。
5、【正确答案】：Y 【答案解析】：
6、【正确答案】：N 【答案解析】：企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付。
7、【正确答案】：N 【答案解析】：库存现金限额由银行核定，核定的依据一般是企业3－5天的正常开支需要。
8、【正确答案】：N 【答案解析】：应该通过“其他货币资金——外埠存款”来核算。
9、【正确答案】：Y 【答案解析】：
10、【正确答案】：N 【答案解析】：银行本票适用于在同一票据交换区域内需要支付各种款项的单位和个人。商业汇票同城异地都可以适用。
11、【正确答案】：N 【答案解析】：转账支票只能用于转账，不能提取库存现金。
12、【正确答案】：Y 【答案解析】：
13、【正确答案】：Y 【答案解析】：
14、【正确答案】：N 【答案解析】：一家企业只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开设基本存款账户。
15、【正确答案】：N 【答案解析】：办理日常转账结算和现金收付是基本存款账户。
四、简答题
1、【正确答案】：库存现金的内部控制制度包括四方面内容：（1）钱账分管制度；（2）库存现金开支审批制度；（3）库存现金日清月结制度；（4）库存现金保管制度。【答案解析】：
五、分录题及账表题1、【正确答案】：
（1）借：应收票据 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额）17 000（2）借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400（3）借：银行存款 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项贷：银行存款 10 000（6）借：原材料8 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 360 贷：其他货币资金——外埠存款 9 360 借：银行存款 640 贷：其他货币资金——外埠存款 640（7）借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 000（8）借：管理费用 2 000 贷：银行存款 2 000【答案解析】：
2、【正确答案】：（1）=40000（2）=70200（3）=9800（4）=50000（5）=506200（6）=506200【答案解析】：业务一属于企业已付，银行未付，金额50000应填列计入“减：企业已付、银行未付款”；业务二属于企业已收，银行未收，金额70200应填列计入“加：企业已收、银行未收款”；业务三属于银行已付，企业未付，金额9800应填列计入“减：银行已付、企业未付款”；业务四属于银行已收，企业未收，金额40000应填列计入“加：银行已收，企业未收款”。
税额）1 700（4）借：应付账款 50 000 贷：银行存款 50 000（5）借：其他货币资金——外埠存款 10 000