2011年《经济法基础》 【资料1】
(本题涉及的考点2016年教材已变更)某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元;
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。(本题属于营改增范围，缴纳增值税，考生可以跳过该考题。)
(1)该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。
A.运输收入应该按“交通运输业”税目申报纳税
B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税
C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税
D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
【答案】ACD
【解析】(1)选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;(2)选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物，均属于交通运输业税目的征收范围;(3)选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。
(2)该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)×5%=4.15(万元)
B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01(万元)
C.装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)
D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)×5%=0.15(万元)
【答案】BC
【解析】(1)根据2011年教材的规定，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01(万元)，装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)，因此，本题的正确答案为BC。
(3)该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.货物整理收入应纳营业税税额=9×3%=0.27(万元)
B.货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45(万元)
C.仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35(万元)
D.仓储收入应纳营业税税额=7×3%=0.21(万元)
【答案】AC
【解析】(1)货物整理收入按“交通运输业”税目纳税，适用的营业税税率为3%，应纳营业税税额=9×3%=0.27(万元);(2)仓储收入按“服务业”税目纳税，适用的营业税税率为5%，应纳营业税税额=7×5%=0.35(万元)。
(4)该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。
A.自开立之日起5日内
B.自开立之日起10日内
C.自开立之日起15日内
1
D.自开立之日起30日内
【答案】C
【解析】从事生产、经营的纳税人应当持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
【资料2】
2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的纸质商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现。该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。
要求：
根据上述材料，分析回答下列问题。
(1)该汇票的付款人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.P银行
D.Q银行
【答案】A
【解析】商业汇票的付款人为承兑人。
(2)下列各项中，属于转让背书行为的是( )。
A.甲公司将汇票交付乙公司
B.乙公司将汇票转让给丙公司
C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现
D.汇票到期Q银行办理委托收款
【答案】B C
【解析】(1)选项A：属于出票行为;(2)选项C：贴现申请人应当在票据背面作成转让背书;(3)选项D：委托收款属于“非转让背书”。
(3)下列当事人中，属于该汇票债务人的是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.P银行
【答案】ABC
【解析】票据的出票人(甲)、背书人(乙、丙)、承兑人(甲)和保证人对持票人承担连带责任，均为持票人的债务人。
(4)Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是( )。
A.28天
B.29天
C.30天
D.31天
【答案】D
2
【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算;承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现天数应当在28天(9月8日-10月5日)的基础上另加3天的划款日期。
(5)关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是( )。
A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款
B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任
C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款
D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款
【答案】CD
【解析】(1)选项A：票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人;(2)选项B：已经承兑的汇票，由承兑人承担第一付款责任;(3)选项C：如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利;(4)选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。
【资料3】
中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：
(1)1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。
(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。
(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。
已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。
要求：
根据上述材料，分析回答下列问题。
(1)关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。
A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴
B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
【答案】ABCD
【解析】选项B：个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
(2)郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是( )。
A.房产税
B.个人所得税
C.营业税及其附加
D.土地增值税
【答案】ABC
【解析】房地产的出租，未发生产权转让，不属于土地增值税的征税范围。
(3)报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。
A.按每次支付金额600元分别计算缴纳
B.以每月支付金额为一次计算缴纳
3
C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
【答案】D
【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
(4)郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。
A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×(1-20%)×10%=240元
B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20%=10000元
C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%=3200元
D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)×20%=240元
【答案】BCD
2012年《经济法基础》 【资料1】
甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。 要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。
1.下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是( )。
A.政府主管部门对该公司成立的批文原件
B.工商部门颁发的营业执照正本
C.税务部门颁发的税务登记证
D.财政部门同意开户的证明
【答案】BC
【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本;从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。
2.甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是( )。
A.Q银行
B.当地银行业协会
C.中国银行监督管理委员会当地分支机构
D.中国人民银行当地分支机构
【答案】D
【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。
3.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。
A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章
B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章
C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章
D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章
【答案】A
4
【解析】支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。
4、下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是( )。
A.收款人乙公司
B.付款人Q银行
C.支票金额260万元
D.出票人甲公司签章
【答案】BD
【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在“签发支票时”可以暂不记载。
5、甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【答案】B
【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
【资料2】
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
1.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4(万元)
B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05(万元)
C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8(万元)
D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95(万元)
【答案】BD
【解析】(1)选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额;(2)选项CD：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(如提前竣工奖)。
2.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36(万元)
B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44(万元)
C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48(万元)
D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08(万元)
5
【解析】支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。
4、下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是( )。
A.收款人乙公司
B.付款人Q银行
C.支票金额260万元
D.出票人甲公司签章
【答案】BD
【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在“签发支票时”可以暂不记载。
5、甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【答案】B
【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
【资料2】
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
1.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4(万元)
B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05(万元)
C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8(万元)
D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95(万元)
【答案】BD
【解析】(1)选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额;(2)选项CD：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(如提前竣工奖)。
2.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36(万元)
B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44(万元)
C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48(万元)
D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08(万元)
5
【解析】(1)选项AB：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款;(2)选项CD：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。
3.该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.17×5%=0.85(万元)
B.(17-3)×5%=0.7(万元)
C.(17-3-2)×5%=0.6(万元)
D.(17-3-2-1)×5%=0.55(万元)
【答案】A
【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。
4、下列税款征收方式中，适用于该公司的是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】A
【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
【资料3】
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
1.张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(3800-3500)×3%=9(元)
B.[(3800+600)-3500]×3%=27(元)
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元)
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元)
【答案】D
【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2.张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。
A.银行存款利息收入800元
B.股票买卖所得2000元
C.授课收入3000元
D.稿费收入820元
6
【解析】(1)选项A：自2008年10月9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(2)选项B：对股票转让所得暂不征收个人所得税;(3)选项CD：应征收个人所得税。
3.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。
A.生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
【答案】C
【解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务(包括设计、咨询、翻译等)所取得的收入。
4.下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是( )。
A.契税
B.(个人转让住房免印花税，教材没收录)印花税
C.营业税
D.个人所得税
【答案】BCD
【解析】选项A：张某出售商品房，由买方周某缴纳契税。
2013年《经济法基础》 【资料1】
2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，付款人为丙公司。4月20日，丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。
4月25日，乙公司将该汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期。5月15日，戊公司向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，
戊公司欲行使追索权。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.下列各项中，属于该汇票被保证人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.戊公司
【答案】A
【解析】未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司并未承兑票据，应以出票人甲公司为被保证人。
2.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是( )。
A.该背书无效
B.该背书有效
C.该票据无效
D.视为到期日前背书
7
【解析】背书由背书人签章并记载背书日期;背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书(背书有效)。
3.下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
【答案】ABD
【解析】持票人可以向票据的出票人(甲公司)、背书人(乙公司)、承兑人和保证人(丁公司)中的任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，丙公司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不是票据债务人，不承担票据责任，戊公司无权向丙公司追索。
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是( )。
A.2013年6月19日
B.2013年10月19日
C.2013年8月15日
D.2013年11月15日
【答案】D
【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日(2013年5月15日)起6个月内行使。
【资料2】
甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元，支付游艺场租金6.5万元。
(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出3万元。
已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的是( )。
A.提供住宿服务
B.经营游艺场
C.提供餐饮服务
D.举办时装表演活动
【答案】AC
【解析】(1)选项B：应按“娱乐业”计算缴纳营业税;(2)选项D：应按“文化体育业”计算缴纳营业税。
2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算式中，正确的是( )。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6(万元)
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2(万元)
C.(130+140)×5%=13.5(万元)
D.(130+140-90-120)×20%=12(万元)
8
【解析】(1)提供住宿、餐饮服务均属于“服务业”征税范围，适用营业税税率为5%，排除选项ABD;(2)选项C：税法未规定纳税人提供住宿、餐饮服务允许扣除的项目，应按收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目。
3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(25+10)×5%=1.75(万元)
B.(25+10+2)×3%=1.11(万元)
C.(25+10+2+8)×20%=9(万元)
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7(万元)
【答案】C
【解析】(1)经营游艺场取得的游艺收入、射击收入、跑马比赛收入、游戏机收入均属于“娱乐业”征税范围，适用营业税税率为20%;(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用。
4.甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业额税额的下列计算中，正确的是( )。
A.17×20%=3.4(万元)
B.17×3%=0.51(万元)
C.17×5%=0.85(万元)
D.(17-3)×20%=2.8(万元)
【答案】B
【解析】(1)表演(进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术、体育等表演活动)属于“文化体育业”征税范围，适用营业税税率为3%;(2)单位或者个人进行演出，以全部收入减去“付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用”后的余额为营业额，“支付给演员的劳务费用”并未被税法列入准予扣除项目，不得扣除。
【资料3】
中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。
(2)全年一次性奖金7500元。
(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。
(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是( )。
A.科技进步奖8000元
B.企业债券利息3500元
C.储蓄存款利息500元
D.保险赔偿4000元
【答案】ACD
【解析】(1)选项A：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，属于个人所得税的免税项目;(2)选项B：个人取得 9
的企业债券利息，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;(3)选项C：自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税;(4)选项D：保险赔款属于个人所得税的免税项目。
2.王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
A.基本工资6000元
B.全勤奖2000元
C.岗位津贴1000元
D.差旅费津贴300元
【答案】ABC
【解析】选项D：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的津贴，不予征收个人所得税。
3.下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。
A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000-800)×20%=40(元)
B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×(1-20%)×20%=160(元)
C.一次缴纳，应缴纳税额：(1000×3-800)×20%=440(元)
D.一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×(1-20%)×20%=480(元)
【答案】C
【解析】劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。
4.下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。
A.7500×3%-0=225(元)
B.(7500-3500)×10%-105=295(元)
C.(7500-3500)×3%-0=120(元)
D.7500×20%-555=945(元)
【答案】A
【解析】(1)王某的当月工资高于3500元，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资处理，但不能扣除3500元的费用;(2)将全年一次性奖金(7500元)除以12个月，按其商数(625元)确定适用税率(3%)和速算扣除数(0元);(3)全年一次性奖金应纳个人所得税=7500×3%-0=225(元)。
2014年《经济法基础》
【资料1】
2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元;因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时;王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。
2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。 2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。
已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.对试用期约定的下列表述中，正确的是( )。
A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期
B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元
C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期
D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
【答案】D
【解析】(1)选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试用期;(2)选项B：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%(2000元)，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准(1600元);(3)选项C：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。
2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。
A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班
B.每月加班时间不超过30小时
C.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假
D.王某每年休年假3天
【答案】B
【解析】(1)选项AB：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时;(2)选项C：在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限;(3)选项D：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是( )。
A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金
B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效
C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用
D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用
【答案】AC
【解析】(1)选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金;(2)选项B：服务期的期限可以超过劳动合同期限;(3)选项C：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是( )。
A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同
B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿
D.王某有权要求甲公司支付经济补偿
【答案】BD
【解析】(1)选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金;(2)选项C：经济补偿金的计算年限为：2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2011年7月1日-2012年8月1日，应为1.5个月的标准，而不是2个月。
【资料2】
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。
(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。
(4)出租商铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。
已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.用于销售部分的允许抵扣
C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
【答案】BD
【解析】(1)选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;(2)选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。
2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
【答案】D
【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。
3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
【答案】C
【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
4.甲商店出租商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(50000-5000)×5%=2250(元)
B.(50000-3000)×5%=2350(元)
C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)
D.50000×5%=2500(元)
【答案】D
【解析】不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。
【资料3】
甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。
A.国债利息收入5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入);(2)选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是( )。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
【答案】ABD
【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除;(3)选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元;(4)选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。
3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是( )。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元
D.支付人民法院诉讼费3万元
【答案】A
【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。
4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的原材料损失金额是( )万元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
【解析】(1)企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除;(2)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。
2015年《经济法基础》真题（一）
1.2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：
（1）9月5日，已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。
（2）因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。
（3）10月20日，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。
（4）11月10日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月；12月29日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.杨某可依法享受的最长年休假期限是（ ）。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
【答案】B
【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是（ ）。
A.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付1600元的加班工资
B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资
C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资
D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资
【答案】CD
【解析】（1）选项AB：“法定休假日”加班，不得以补休作为补偿而减少加班工资的支付，因此，不论甲公司事后是否安排范某补休国庆节3天法定休假日，甲公司均应向范某支付加班工资＝200×300％×3＝1800（元）；（2）选项D：“休息日”加班，可以以补休作为补偿而不支付加班工资，因此，如果甲公司事后安排范某补休周末休息日，则甲公司只需向范某支付国庆节3天的加班工资1800元；（3）选项C：如果甲公司事后未安排范某补休，则甲公司应向范某支付的加班工资＝200×300％×3＋200×200％×1＝2200（元）。
3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80％向马某支付治疗期间的工资
B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤
C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤
D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资
【答案】D
【解析】（1）选项BC：在上下班途中（不论员工是否尚在试用期内），受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（2）选项AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。
4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司与郑某可以订立口头用工协议
B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同
C.甲公司可以随时通知郑某终止用工
D.甲公司与郑某可以约定试用期
【答案】ABC
【解析】（1）选项A：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；（2）选项B：从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同，但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行；（3）选项C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；（4）选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
2.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预售款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。
（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.234000×5%=11700（元）
B.（234000+35100）÷（1+17%）×5%=11500（元）
C.234000÷（1+17%）×5%=10000（元）
D.（234000+35100）×5%=13455（元）
【答案】B
【解析】销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税。因此，甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=（234000+35100）÷（1+17%）×5%=11500（元）。
2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.20×16×5%=16（万元）
B.20×15×5%=15（万元）
C.20×10×5%=10（万元）
D.20×14×5%=14（万元）
【答案】A
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。
A.7月5日
B.7月10日
C.7月15日
D.7月20日
【答案】C
【解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
4.下列行为应缴消费税的是（ ）。
A.480辆用于销售
B.10辆用于广告
C.8辆用于企业管理部门
D.2辆用于赞助
【答案】ABCD
【解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。
3.甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
（2）缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。 要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A.出租设备收入60万元
B.国债利息收入40万元
C.技术服务收入700万元
D.出售房产收入400万元
【答案】B
【解析】选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。
2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A.增值税900万元
B.房产税25万元
C.营业税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元
【答案】BCD
【解析】选项A：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。
3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（ ）。
A.1356万元
B.1530万元
C.1500万元
D.1464万元
【答案】D
【解析】扣除限额=当年销售（营业）收入的15%=（9000+700+60）×15%=1464（万元）＜实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元）
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万元）
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（万元）
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（万元）
【答案】C
【解析】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000（销售货物收入）+700（技术服务收入）+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）-20（营业税）-92（城建税和教育费附加）-25（房产税）-4100（其他成本和费用）-1464（准予扣除的广告费和业务宣传费）=4459（万元）。
2015年《经济法基础》真题（二）
1.李某在银行办理了一张贷记卡，一张准贷记卡，透支额度均为20000元，到期还款日均为次月的25日。5月15日，李某在商场用贷记卡购入10000元的钻石戒指（假定银行当日记账）。6月15日，李某用准贷记卡购入12000元的笔记本电脑（假定银行当日记账），其中2000元属于备用金，10000元为透支；7月15日，李某到银行偿还了准贷记卡的应还款项。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.下列各项中，属于个人在银行办理信用卡时应向发卡银行提交的资料是（ ）。
A.应提供本人完税证明
B.本人信用报告
C.申请表
D.本人有效身份证件
【答案】CD
【解析】（1）单位或者个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行；（2）个人申领银行卡（储值卡除外），应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。
2.李某用贷记卡透支10000元购买钻石戒指的免息还款期为（ ）。
A.24天 B.41天 C.60天 D.17天
【答案】B
【解析】银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，免息还款期＝16天（5月份）＋25天（6月份）＝41天。
3.李某购买钻石戒指时，商店应支付的手续费为（ ）元。
A.78 B.125 C.80 D.38
【答案】B
【解析】餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业结算手续费为交易金额的1.25％，商场应支付手续费＝10000×1.25％＝125（元）。
4. 7月15日李某应偿还准贷记卡的金额为（ ）元。
A.12000 B.10000 C.12150 D.10150
【答案】D
【解析】准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇，透支额自银行记账日起，按每日万分之五的利率计算透支利息。李某应还款金额＝10000＋10000×0.5‟×30＝10150（元）。
2.甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014年9月有关经济业务如下：
（1）销售普通住宅20套，取得价款1900万元；以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。
（2）销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。
（3）出租闲置场地用作停车场，取得租金41.8万元，管理费5.7万元。
（4）将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。
已知：服务业营业税税率为5%。销售不动产营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（1900+380）×5%=114（万元）
B.（1900+380）÷（1－5%）×5%=120（万元）
C.1900÷（1－5%）×5%=100（万元）
D.1900×（1－5%）×5%=90.25（万元）
【答案】A
【解析】（1）纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。（2）用普通住宅抵偿工程款，要视同销售不动产处理。（3）甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额=（1900+380）×5%=114（万元）。
2.甲公司当月商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.950×5%=47.5（万元）
B.（950－19）×5%=46.55（万元）
C.（950－19）÷（1－5%）×5%=49（万元）
D.950÷（1－5%）×5%=50（万元）
【答案】A
【解析】纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。甲公司当月商铺应缴纳营业税税额=950×5%=47.5（万元）。
3．甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.41.8×（1－5%）×5%=1.9855（万元）
B. 41.8÷（1－5%）×5%=2.2（万元）
C.（41.8＋5.7）÷（1－5%）×5%=2.5（万元）
D.（41.8＋5.7）×5%=2.375（万元）
【答案】D
【解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额=（41.8＋5.7）×5%=2.375（万元）。
4.甲公司将开发的商业楼对外投资，需要缴纳（ ）。
A.契税
B.企业所得税
C.营业税
D.土地增值税
【答案】BD
【解析】（1）选项A：由承受方缴纳契税；（2）选项C：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
3.甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
（2）发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
（3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）。
A.375万元
B.385.5万元
C.300万元
D.10.5万元
【答案】C
【解析】（1）销售（营业）收入=2500万元（不包括营业外收入）；（2）广告费税前扣除限额=2500×15%=375（万元），实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。
2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
A.环保部门罚款5万元
B.税收滞纳金6万元
C.直接向某希望小学捐赠10万元
D.非广告性赞助16万元
【答案】ABCD
【解析】（1）选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；（2）选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；（3）选项D：非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（ ）。
A.22.5万元
B.23万元
C.43万元
D.21万元
【答案】D
【解析】（1）职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；（2）职工福利费税前扣除限额=150×14%=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。
4.甲公司发生的下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A.消费税75万元
B.城市维护建设税14万元
C.教育费附加6万元
D.增值税125万元
【答案】ABC
【解析】选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣。
2016年《经济法基础》真题（一）
【资料1】
2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是( )。
A.刘某与乙公司建立劳动关系
B.刘某与甲公司建立劳动关系
C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
2.刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是( )。
A.刘某不享有报酬
B.乙公司应当按月向其支付报酬
C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准
D.甲公司应按月向其支付报酬
3.刘某解除劳动合同应采取的方式是( )。
A.无须事先告知公司即可解除
B.应提前30日通知公司解除
C.可随时通知公司解除
D.应提前3日通知公司解除
4.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是( )。
A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金
B.乙公司应向刘某支付经济补偿金
C.甲公司应向刘某支付经济补偿金
D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金
【资料2】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。
已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.187+1.1=188.1(万元)
B.187+100.3=287.3(万元)
C.187+100.3+1.1=288.4(万元)
D.100.3+1.1=101.4(万元)
2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。
A.销售小汽车内部装饰品
20
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口小汽车
3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)
4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。
A.销售小汽车内部装饰品
B.提供汽车维修服务
C.进口小汽车
D.销售进口小汽车
【资料3】
甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5000万元
21
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。
A.环保罚款50万元
B.赞助支出30万元
C.税收滞纳金5万元
D.被没收财物的损失10万元
3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.1720万元
B.1585万元
C.1805万元
D.1820万元
4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。
A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
【资料1答案】
1.【答案】B
【解析】在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(刘某)之间，被派遣劳动者不与用工单位(乙公司)签订劳动合同、发生劳动关系。
2.【答案】CD
【解析】劳务派遣单位(甲公司)应当按月向被派遣劳动者支付报酬，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向被派遣劳动者按月支付报酬。
3.【答案】C
22
【解析】选项C：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动者合同，无须提前通知用人单位。
4.【答案】C
【解析】选项C：经济补偿金是在劳动者无过错的情况下，用人单位(甲公司)与劳动者解除或者终止劳动合同时，应给予劳动者经济上的补偿。在本案例中，由于用人单位(甲公司)未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者随时通知用人单位(甲公司)解除劳动合同后，用人单位(甲公司)应当向劳动者支付经济补偿金。
【资料2答案】
1.【答案】C
【解析】纳税人可以凭借取得的增值税专用发票和从海关取得的进口增值税专用缴款书计算准予抵扣的进项税额。所以进口小汽车、购进维修用原材料及零配件和支付的运费对应的进项税额准予抵扣。
2.【答案】ABD
【解析】选项C：按照“加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。
3.【答案】ABCD
【解析】题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入，应当作价税分离处理;适用的税率都是17%，所以选项ABCD全部正确。
4.【答案】C
【解析】小汽车属于消费税的征税范围，在进口环节需要缴纳消费税。选项D：除卷烟在批发环节加征一道消费税外，消费税实行一次课征，小汽车在进口环节已经缴纳过消费税，所以再次销售时不再缴纳。
【资料3答案】
1.【答案】D
【解析】选项ABC：属于应税收入。
2.【答案】ABCD
【解析】以上均为不得扣除的项目。
3.【答案】D
【解析】应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820(万元)。
23
4.【答案】ABCD
【解析】以上选项均正确。
2016年《经济法基础》真题（二） 【资料1】
2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.关于该票据当事人的下列表述中，正确的是( )。
A.甲公司为出票人
B.乙公司为收款人
C.戊公司为最后一手背书的被背书人
D.P银行为付款人
2.下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是( )。
A.丁公司
B.甲公司
C.P银行
D.戊公司
3.关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是( )。
A.所附条件无效，该票据无效 B.所附条件有效，该背书有效
C.所附条件无效，该背书有效 D.所附条件有效，该票据有效
24
4.关于该汇票付款的下列表述中，正确的是( )。
A.P银行应于6月12日足额支付
B.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日利率万分之五计收利息
C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D.甲公司应于6月10日前将票据款足额交付P银行
【资料2】
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。
(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。 已知：增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付包装设计费的进项税额1200元
2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)
B.(702000+58500)×17%=129285(元)
25
26
四、不定项选择题
【资料1答案】
1.【答案】ABCD
2.【答案】A
【解析】(1)选项AD：根据规定，背书人在汇票上记载"不得转让"字样，其后手再背书转让的，原背书人(丙公司)对后手(丁公司)的被背书人(戊公司)不承担保证责任。(2)选项BC：甲公司是出票人，P银行是承兑人，他们 27
应当向丙公司承担票据责任。
3.【答案】C
【解析】背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。即背书有效，所附条件无效。
4.【答案】ABD
【解析】(1)选项AC：P银行已经对该汇票承兑，承兑后便成为承兑人，是该票据上的主债务人;商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。在本题中，出票日期是2015年5月10日，汇票到期日是2015年6月10日。因此，持票人在规定的期限内向承兑人提示付款，承兑人不得以出票人未足额存款为由拒绝付款，承兑人应当付款。(2)选项BD：银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行;未能足额交存的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
【资料2答案】
1.【答案】ACD
【解析】选项B：外购货物用于集体福利的，进项税额不得抵扣。
2.【答案】C
【解析】(1)合同违约金属于价外费用，应并入销售额一并计税;(2)价款与价外费用均为含税金额，所以需要价税分离。
3.【答案】B
【解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本月应收取含税价款46800元，以46800元为基础，价税分离后计税。
4.【答案】B
【解析】视同销售，有同类货物销售价格，以该同类货物销售价格为依据计税，同类乳制品含税价款3510元，需要价税分离处理。
【资料3答案】
1.【答案】A
【解析】(1)吴某当月基本工资应纳个人所得税=(7200-3500)×10%-105=265(元);(2)全年一次性奖金应纳个人所得税=24000×10%-105=2295(元);(3)吴某当月共计应纳个人所得税=265+2295=2560(元)。
2.【答案】C
【解析】同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。吴某当月稿酬所得应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。
3.【答案】B
【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按"特许权使用费所得"税目征收个人所得税。
4.【答案】BCD
【解析】选项A：需要计算缴纳个人所得税。
28
2011年《经济法基础》 【资料1】
(本题涉及的考点2016年教材已变更)某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元;
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。(本题属于营改增范围，缴纳增值税，考生可以跳过该考题。)
(1)该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。
A.运输收入应该按“交通运输业”税目申报纳税
B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税
C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税
D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
【答案】ACD
【解析】(1)选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;(2)选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物，均属于交通运输业税目的征收范围;(3)选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。
(2)该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)×5%=4.15(万元)
B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01(万元)
C.装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)
D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)×5%=0.15(万元)
【答案】BC
【解析】(1)根据2011年教材的规定，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01(万元)，装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)，因此，本题的正确答案为BC。
(3)该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.货物整理收入应纳营业税税额=9×3%=0.27(万元)
B.货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45(万元)
C.仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35(万元)
D.仓储收入应纳营业税税额=7×3%=0.21(万元)
【答案】AC
【解析】(1)货物整理收入按“交通运输业”税目纳税，适用的营业税税率为3%，应纳营业税税额=9×3%=0.27(万元);(2)仓储收入按“服务业”税目纳税，适用的营业税税率为5%，应纳营业税税额=7×5%=0.35(万元)。
(4)该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。
A.自开立之日起5日内
B.自开立之日起10日内
C.自开立之日起15日内
1
D.自开立之日起30日内
【答案】C
【解析】从事生产、经营的纳税人应当持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
【资料2】
2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的纸质商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现。该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。
要求：
根据上述材料，分析回答下列问题。
(1)该汇票的付款人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.P银行
D.Q银行
【答案】A
【解析】商业汇票的付款人为承兑人。
(2)下列各项中，属于转让背书行为的是( )。
A.甲公司将汇票交付乙公司
B.乙公司将汇票转让给丙公司
C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现
D.汇票到期Q银行办理委托收款
【答案】B C
【解析】(1)选项A：属于出票行为;(2)选项C：贴现申请人应当在票据背面作成转让背书;(3)选项D：委托收款属于“非转让背书”。
(3)下列当事人中，属于该汇票债务人的是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.P银行
【答案】ABC
【解析】票据的出票人(甲)、背书人(乙、丙)、承兑人(甲)和保证人对持票人承担连带责任，均为持票人的债务人。
(4)Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是( )。
A.28天
B.29天
C.30天
D.31天
【答案】D
2
【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算;承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现天数应当在28天(9月8日-10月5日)的基础上另加3天的划款日期。
(5)关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是( )。
A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款
B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任
C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款
D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款
【答案】CD
【解析】(1)选项A：票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人;(2)选项B：已经承兑的汇票，由承兑人承担第一付款责任;(3)选项C：如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利;(4)选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。
【资料3】
中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：
(1)1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。
(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。
(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。
已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。
要求：
根据上述材料，分析回答下列问题。
(1)关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。
A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴
B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
【答案】ABCD
【解析】选项B：个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
(2)郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是( )。
A.房产税
B.个人所得税
C.营业税及其附加
D.土地增值税
【答案】ABC
【解析】房地产的出租，未发生产权转让，不属于土地增值税的征税范围。
(3)报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。
A.按每次支付金额600元分别计算缴纳
B.以每月支付金额为一次计算缴纳
3
C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
【答案】D
【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
(4)郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。
A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×(1-20%)×10%=240元
B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20%=10000元
C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%=3200元
D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)×20%=240元
【答案】BCD
2012年《经济法基础》 【资料1】
甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。 要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。
1.下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是( )。
A.政府主管部门对该公司成立的批文原件
B.工商部门颁发的营业执照正本
C.税务部门颁发的税务登记证
D.财政部门同意开户的证明
【答案】BC
【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本;从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。
2.甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是( )。
A.Q银行
B.当地银行业协会
C.中国银行监督管理委员会当地分支机构
D.中国人民银行当地分支机构
【答案】D
【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。
3.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。
A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章
B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章
C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章
D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章
【答案】A
4
【解析】支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。
4、下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是( )。
A.收款人乙公司
B.付款人Q银行
C.支票金额260万元
D.出票人甲公司签章
【答案】BD
【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在“签发支票时”可以暂不记载。
5、甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【答案】B
【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
【资料2】
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
1.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4(万元)
B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05(万元)
C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8(万元)
D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95(万元)
【答案】BD
【解析】(1)选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额;(2)选项CD：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(如提前竣工奖)。
2.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36(万元)
B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44(万元)
C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48(万元)
D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08(万元)
5
【解析】支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。
4、下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是( )。
A.收款人乙公司
B.付款人Q银行
C.支票金额260万元
D.出票人甲公司签章
【答案】BD
【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在“签发支票时”可以暂不记载。
5、甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【答案】B
【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
【资料2】
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
1.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4(万元)
B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05(万元)
C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8(万元)
D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95(万元)
【答案】BD
【解析】(1)选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额;(2)选项CD：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(如提前竣工奖)。
2.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36(万元)
B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44(万元)
C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48(万元)
D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08(万元)
5
【解析】(1)选项AB：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款;(2)选项CD：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。
3.该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.17×5%=0.85(万元)
B.(17-3)×5%=0.7(万元)
C.(17-3-2)×5%=0.6(万元)
D.(17-3-2-1)×5%=0.55(万元)
【答案】A
【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。
4、下列税款征收方式中，适用于该公司的是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】A
【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
【资料3】
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
1.张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(3800-3500)×3%=9(元)
B.[(3800+600)-3500]×3%=27(元)
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元)
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元)
【答案】D
【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2.张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。
A.银行存款利息收入800元
B.股票买卖所得2000元
C.授课收入3000元
D.稿费收入820元
6
【解析】(1)选项A：自2008年10月9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(2)选项B：对股票转让所得暂不征收个人所得税;(3)选项CD：应征收个人所得税。
3.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。
A.生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
【答案】C
【解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务(包括设计、咨询、翻译等)所取得的收入。
4.下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是( )。
A.契税
B.(个人转让住房免印花税，教材没收录)印花税
C.营业税
D.个人所得税
【答案】BCD
【解析】选项A：张某出售商品房，由买方周某缴纳契税。
2013年《经济法基础》 【资料1】
2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，付款人为丙公司。4月20日，丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。
4月25日，乙公司将该汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期。5月15日，戊公司向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，
戊公司欲行使追索权。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.下列各项中，属于该汇票被保证人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.戊公司
【答案】A
【解析】未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司并未承兑票据，应以出票人甲公司为被保证人。
2.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是( )。
A.该背书无效
B.该背书有效
C.该票据无效
D.视为到期日前背书
7
【解析】背书由背书人签章并记载背书日期;背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书(背书有效)。
3.下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
【答案】ABD
【解析】持票人可以向票据的出票人(甲公司)、背书人(乙公司)、承兑人和保证人(丁公司)中的任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，丙公司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不是票据债务人，不承担票据责任，戊公司无权向丙公司追索。
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是( )。
A.2013年6月19日
B.2013年10月19日
C.2013年8月15日
D.2013年11月15日
【答案】D
【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日(2013年5月15日)起6个月内行使。
【资料2】
甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元，支付游艺场租金6.5万元。
(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出3万元。
已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的是( )。
A.提供住宿服务
B.经营游艺场
C.提供餐饮服务
D.举办时装表演活动
【答案】AC
【解析】(1)选项B：应按“娱乐业”计算缴纳营业税;(2)选项D：应按“文化体育业”计算缴纳营业税。
2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算式中，正确的是( )。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6(万元)
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2(万元)
C.(130+140)×5%=13.5(万元)
D.(130+140-90-120)×20%=12(万元)
8
【解析】(1)提供住宿、餐饮服务均属于“服务业”征税范围，适用营业税税率为5%，排除选项ABD;(2)选项C：税法未规定纳税人提供住宿、餐饮服务允许扣除的项目，应按收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目。
3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(25+10)×5%=1.75(万元)
B.(25+10+2)×3%=1.11(万元)
C.(25+10+2+8)×20%=9(万元)
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7(万元)
【答案】C
【解析】(1)经营游艺场取得的游艺收入、射击收入、跑马比赛收入、游戏机收入均属于“娱乐业”征税范围，适用营业税税率为20%;(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用。
4.甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业额税额的下列计算中，正确的是( )。
A.17×20%=3.4(万元)
B.17×3%=0.51(万元)
C.17×5%=0.85(万元)
D.(17-3)×20%=2.8(万元)
【答案】B
【解析】(1)表演(进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术、体育等表演活动)属于“文化体育业”征税范围，适用营业税税率为3%;(2)单位或者个人进行演出，以全部收入减去“付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用”后的余额为营业额，“支付给演员的劳务费用”并未被税法列入准予扣除项目，不得扣除。
【资料3】
中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。
(2)全年一次性奖金7500元。
(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。
(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是( )。
A.科技进步奖8000元
B.企业债券利息3500元
C.储蓄存款利息500元
D.保险赔偿4000元
【答案】ACD
【解析】(1)选项A：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，属于个人所得税的免税项目;(2)选项B：个人取得 9
的企业债券利息，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;(3)选项C：自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税;(4)选项D：保险赔款属于个人所得税的免税项目。
2.王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
A.基本工资6000元
B.全勤奖2000元
C.岗位津贴1000元
D.差旅费津贴300元
【答案】ABC
【解析】选项D：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的津贴，不予征收个人所得税。
3.下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。
A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000-800)×20%=40(元)
B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×(1-20%)×20%=160(元)
C.一次缴纳，应缴纳税额：(1000×3-800)×20%=440(元)
D.一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×(1-20%)×20%=480(元)
【答案】C
【解析】劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。
4.下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。
A.7500×3%-0=225(元)
B.(7500-3500)×10%-105=295(元)
C.(7500-3500)×3%-0=120(元)
D.7500×20%-555=945(元)
【答案】A
【解析】(1)王某的当月工资高于3500元，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资处理，但不能扣除3500元的费用;(2)将全年一次性奖金(7500元)除以12个月，按其商数(625元)确定适用税率(3%)和速算扣除数(0元);(3)全年一次性奖金应纳个人所得税=7500×3%-0=225(元)。
2014年《经济法基础》
【资料1】
2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元;因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时;王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。
2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。 2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。
已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.对试用期约定的下列表述中，正确的是( )。
A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期
B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元
C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期
D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
【答案】D
【解析】(1)选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试用期;(2)选项B：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%(2000元)，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准(1600元);(3)选项C：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。
2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。
A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班
B.每月加班时间不超过30小时
C.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假
D.王某每年休年假3天
【答案】B
【解析】(1)选项AB：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时;(2)选项C：在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限;(3)选项D：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是( )。
A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金
B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效
C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用
D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用
【答案】AC
【解析】(1)选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金;(2)选项B：服务期的期限可以超过劳动合同期限;(3)选项C：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是( )。
A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同
B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿
D.王某有权要求甲公司支付经济补偿
【答案】BD
【解析】(1)选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金;(2)选项C：经济补偿金的计算年限为：2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2011年7月1日-2012年8月1日，应为1.5个月的标准，而不是2个月。
【资料2】
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。
(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。
(4)出租商铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。
已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.用于销售部分的允许抵扣
C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
【答案】BD
【解析】(1)选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;(2)选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。
2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
【答案】D
【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。
3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
【答案】C
【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
4.甲商店出租商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(50000-5000)×5%=2250(元)
B.(50000-3000)×5%=2350(元)
C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)
D.50000×5%=2500(元)
【答案】D
【解析】不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。
【资料3】
甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。
A.国债利息收入5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入);(2)选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是( )。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
【答案】ABD
【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除;(3)选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元;(4)选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。
3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是( )。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元
D.支付人民法院诉讼费3万元
【答案】A
【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。
4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的原材料损失金额是( )万元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
【解析】(1)企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除;(2)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。
2015年《经济法基础》真题（一）
1.2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：
（1）9月5日，已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。
（2）因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。
（3）10月20日，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。
（4）11月10日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月；12月29日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.杨某可依法享受的最长年休假期限是（ ）。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
【答案】B
【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是（ ）。
A.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付1600元的加班工资
B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资
C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资
D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资
【答案】CD
【解析】（1）选项AB：“法定休假日”加班，不得以补休作为补偿而减少加班工资的支付，因此，不论甲公司事后是否安排范某补休国庆节3天法定休假日，甲公司均应向范某支付加班工资＝200×300％×3＝1800（元）；（2）选项D：“休息日”加班，可以以补休作为补偿而不支付加班工资，因此，如果甲公司事后安排范某补休周末休息日，则甲公司只需向范某支付国庆节3天的加班工资1800元；（3）选项C：如果甲公司事后未安排范某补休，则甲公司应向范某支付的加班工资＝200×300％×3＋200×200％×1＝2200（元）。
3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80％向马某支付治疗期间的工资
B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤
C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤
D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资
【答案】D
【解析】（1）选项BC：在上下班途中（不论员工是否尚在试用期内），受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（2）选项AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。
4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司与郑某可以订立口头用工协议
B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同
C.甲公司可以随时通知郑某终止用工
D.甲公司与郑某可以约定试用期
【答案】ABC
【解析】（1）选项A：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；（2）选项B：从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同，但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行；（3）选项C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；（4）选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
2.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预售款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。
（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.234000×5%=11700（元）
B.（234000+35100）÷（1+17%）×5%=11500（元）
C.234000÷（1+17%）×5%=10000（元）
D.（234000+35100）×5%=13455（元）
【答案】B
【解析】销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税。因此，甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=（234000+35100）÷（1+17%）×5%=11500（元）。
2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.20×16×5%=16（万元）
B.20×15×5%=15（万元）
C.20×10×5%=10（万元）
D.20×14×5%=14（万元）
【答案】A
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。
A.7月5日
B.7月10日
C.7月15日
D.7月20日
【答案】C
【解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
4.下列行为应缴消费税的是（ ）。
A.480辆用于销售
B.10辆用于广告
C.8辆用于企业管理部门
D.2辆用于赞助
【答案】ABCD
【解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。
3.甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
（2）缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。 要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A.出租设备收入60万元
B.国债利息收入40万元
C.技术服务收入700万元
D.出售房产收入400万元
【答案】B
【解析】选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。
2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A.增值税900万元
B.房产税25万元
C.营业税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元
【答案】BCD
【解析】选项A：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。
3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（ ）。
A.1356万元
B.1530万元
C.1500万元
D.1464万元
【答案】D
【解析】扣除限额=当年销售（营业）收入的15%=（9000+700+60）×15%=1464（万元）＜实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元）
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万元）
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（万元）
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（万元）
【答案】C
【解析】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000（销售货物收入）+700（技术服务收入）+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）-20（营业税）-92（城建税和教育费附加）-25（房产税）-4100（其他成本和费用）-1464（准予扣除的广告费和业务宣传费）=4459（万元）。
2015年《经济法基础》真题（二）
1.李某在银行办理了一张贷记卡，一张准贷记卡，透支额度均为20000元，到期还款日均为次月的25日。5月15日，李某在商场用贷记卡购入10000元的钻石戒指（假定银行当日记账）。6月15日，李某用准贷记卡购入12000元的笔记本电脑（假定银行当日记账），其中2000元属于备用金，10000元为透支；7月15日，李某到银行偿还了准贷记卡的应还款项。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.下列各项中，属于个人在银行办理信用卡时应向发卡银行提交的资料是（ ）。
A.应提供本人完税证明
B.本人信用报告
C.申请表
D.本人有效身份证件
【答案】CD
【解析】（1）单位或者个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行；（2）个人申领银行卡（储值卡除外），应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。
2.李某用贷记卡透支10000元购买钻石戒指的免息还款期为（ ）。
A.24天 B.41天 C.60天 D.17天
【答案】B
【解析】银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，免息还款期＝16天（5月份）＋25天（6月份）＝41天。
3.李某购买钻石戒指时，商店应支付的手续费为（ ）元。
A.78 B.125 C.80 D.38
【答案】B
【解析】餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业结算手续费为交易金额的1.25％，商场应支付手续费＝10000×1.25％＝125（元）。
4. 7月15日李某应偿还准贷记卡的金额为（ ）元。
A.12000 B.10000 C.12150 D.10150
【答案】D
【解析】准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇，透支额自银行记账日起，按每日万分之五的利率计算透支利息。李某应还款金额＝10000＋10000×0.5‟×30＝10150（元）。
2.甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014年9月有关经济业务如下：
（1）销售普通住宅20套，取得价款1900万元；以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。
（2）销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。
（3）出租闲置场地用作停车场，取得租金41.8万元，管理费5.7万元。
（4）将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。
已知：服务业营业税税率为5%。销售不动产营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（1900+380）×5%=114（万元）
B.（1900+380）÷（1－5%）×5%=120（万元）
C.1900÷（1－5%）×5%=100（万元）
D.1900×（1－5%）×5%=90.25（万元）
【答案】A
【解析】（1）纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。（2）用普通住宅抵偿工程款，要视同销售不动产处理。（3）甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额=（1900+380）×5%=114（万元）。
2.甲公司当月商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.950×5%=47.5（万元）
B.（950－19）×5%=46.55（万元）
C.（950－19）÷（1－5%）×5%=49（万元）
D.950÷（1－5%）×5%=50（万元）
【答案】A
【解析】纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。甲公司当月商铺应缴纳营业税税额=950×5%=47.5（万元）。
3．甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.41.8×（1－5%）×5%=1.9855（万元）
B. 41.8÷（1－5%）×5%=2.2（万元）
C.（41.8＋5.7）÷（1－5%）×5%=2.5（万元）
D.（41.8＋5.7）×5%=2.375（万元）
【答案】D
【解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额=（41.8＋5.7）×5%=2.375（万元）。
4.甲公司将开发的商业楼对外投资，需要缴纳（ ）。
A.契税
B.企业所得税
C.营业税
D.土地增值税
【答案】BD
【解析】（1）选项A：由承受方缴纳契税；（2）选项C：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
3.甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
（2）发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
（3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）。
A.375万元
B.385.5万元
C.300万元
D.10.5万元
【答案】C
【解析】（1）销售（营业）收入=2500万元（不包括营业外收入）；（2）广告费税前扣除限额=2500×15%=375（万元），实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。
2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
A.环保部门罚款5万元
B.税收滞纳金6万元
C.直接向某希望小学捐赠10万元
D.非广告性赞助16万元
【答案】ABCD
【解析】（1）选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；（2）选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；（3）选项D：非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（ ）。
A.22.5万元
B.23万元
C.43万元
D.21万元
【答案】D
【解析】（1）职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；（2）职工福利费税前扣除限额=150×14%=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。
4.甲公司发生的下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A.消费税75万元
B.城市维护建设税14万元
C.教育费附加6万元
D.增值税125万元
【答案】ABC
【解析】选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣。
2016年《经济法基础》真题（一）
【资料1】
2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是( )。
A.刘某与乙公司建立劳动关系
B.刘某与甲公司建立劳动关系
C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
2.刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是( )。
A.刘某不享有报酬
B.乙公司应当按月向其支付报酬
C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准
D.甲公司应按月向其支付报酬
3.刘某解除劳动合同应采取的方式是( )。
A.无须事先告知公司即可解除
B.应提前30日通知公司解除
C.可随时通知公司解除
D.应提前3日通知公司解除
4.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是( )。
A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金
B.乙公司应向刘某支付经济补偿金
C.甲公司应向刘某支付经济补偿金
D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金
【资料2】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。
已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.187+1.1=188.1(万元)
B.187+100.3=287.3(万元)
C.187+100.3+1.1=288.4(万元)
D.100.3+1.1=101.4(万元)
2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。
A.销售小汽车内部装饰品
20
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口小汽车
3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)
4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。
A.销售小汽车内部装饰品
B.提供汽车维修服务
C.进口小汽车
D.销售进口小汽车
【资料3】
甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5000万元
21
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。
A.环保罚款50万元
B.赞助支出30万元
C.税收滞纳金5万元
D.被没收财物的损失10万元
3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.1720万元
B.1585万元
C.1805万元
D.1820万元
4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。
A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
【资料1答案】
1.【答案】B
【解析】在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(刘某)之间，被派遣劳动者不与用工单位(乙公司)签订劳动合同、发生劳动关系。
2.【答案】CD
【解析】劳务派遣单位(甲公司)应当按月向被派遣劳动者支付报酬，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向被派遣劳动者按月支付报酬。
3.【答案】C
22
【解析】选项C：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动者合同，无须提前通知用人单位。
4.【答案】C
【解析】选项C：经济补偿金是在劳动者无过错的情况下，用人单位(甲公司)与劳动者解除或者终止劳动合同时，应给予劳动者经济上的补偿。在本案例中，由于用人单位(甲公司)未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者随时通知用人单位(甲公司)解除劳动合同后，用人单位(甲公司)应当向劳动者支付经济补偿金。
【资料2答案】
1.【答案】C
【解析】纳税人可以凭借取得的增值税专用发票和从海关取得的进口增值税专用缴款书计算准予抵扣的进项税额。所以进口小汽车、购进维修用原材料及零配件和支付的运费对应的进项税额准予抵扣。
2.【答案】ABD
【解析】选项C：按照“加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。
3.【答案】ABCD
【解析】题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入，应当作价税分离处理;适用的税率都是17%，所以选项ABCD全部正确。
4.【答案】C
【解析】小汽车属于消费税的征税范围，在进口环节需要缴纳消费税。选项D：除卷烟在批发环节加征一道消费税外，消费税实行一次课征，小汽车在进口环节已经缴纳过消费税，所以再次销售时不再缴纳。
【资料3答案】
1.【答案】D
【解析】选项ABC：属于应税收入。
2.【答案】ABCD
【解析】以上均为不得扣除的项目。
3.【答案】D
【解析】应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820(万元)。
23
4.【答案】ABCD
【解析】以上选项均正确。
2016年《经济法基础》真题（二） 【资料1】
2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.关于该票据当事人的下列表述中，正确的是( )。
A.甲公司为出票人
B.乙公司为收款人
C.戊公司为最后一手背书的被背书人
D.P银行为付款人
2.下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是( )。
A.丁公司
B.甲公司
C.P银行
D.戊公司
3.关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是( )。
A.所附条件无效，该票据无效 B.所附条件有效，该背书有效
C.所附条件无效，该背书有效 D.所附条件有效，该票据有效
24
4.关于该汇票付款的下列表述中，正确的是( )。
A.P银行应于6月12日足额支付
B.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日利率万分之五计收利息
C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D.甲公司应于6月10日前将票据款足额交付P银行
【资料2】
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。
(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。 已知：增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付包装设计费的进项税额1200元
2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)
B.(702000+58500)×17%=129285(元)
25
26
四、不定项选择题
【资料1答案】
1.【答案】ABCD
2.【答案】A
【解析】(1)选项AD：根据规定，背书人在汇票上记载"不得转让"字样，其后手再背书转让的，原背书人(丙公司)对后手(丁公司)的被背书人(戊公司)不承担保证责任。(2)选项BC：甲公司是出票人，P银行是承兑人，他们 27
应当向丙公司承担票据责任。
3.【答案】C
【解析】背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。即背书有效，所附条件无效。
4.【答案】ABD
【解析】(1)选项AC：P银行已经对该汇票承兑，承兑后便成为承兑人，是该票据上的主债务人;商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。在本题中，出票日期是2015年5月10日，汇票到期日是2015年6月10日。因此，持票人在规定的期限内向承兑人提示付款，承兑人不得以出票人未足额存款为由拒绝付款，承兑人应当付款。(2)选项BD：银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行;未能足额交存的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
【资料2答案】
1.【答案】ACD
【解析】选项B：外购货物用于集体福利的，进项税额不得抵扣。
2.【答案】C
【解析】(1)合同违约金属于价外费用，应并入销售额一并计税;(2)价款与价外费用均为含税金额，所以需要价税分离。
3.【答案】B
【解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本月应收取含税价款46800元，以46800元为基础，价税分离后计税。
4.【答案】B
【解析】视同销售，有同类货物销售价格，以该同类货物销售价格为依据计税，同类乳制品含税价款3510元，需要价税分离处理。
【资料3答案】
1.【答案】A
【解析】(1)吴某当月基本工资应纳个人所得税=(7200-3500)×10%-105=265(元);(2)全年一次性奖金应纳个人所得税=24000×10%-105=2295(元);(3)吴某当月共计应纳个人所得税=265+2295=2560(元)。
2.【答案】C
【解析】同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。吴某当月稿酬所得应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。
3.【答案】B
【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按"特许权使用费所得"税目征收个人所得税。
4.【答案】BCD
【解析】选项A：需要计算缴纳个人所得税。
28