出纳实操实际经验
一、现金及银行业务
（一）资金的收付和使用
1. 收到现金：如果超过既定库存，须填写“现金缴款单”送存银行，款项来源填写“收入”。
借：银行存款——XX 银行
贷：库存现金
2. 付出现金：以“报销”及“借款—核销”的方式支付现金，需要有领导的签字授权，方可付款。
（1）“报销”方式
借：管理费用（销售费用）
贷：库存现金
（2）“借款——核销”方式
借款时：
借：其他应收款——XX
贷：库存现金
核销时：
借：管理费用（销售费用）
贷：其他应收款——XX
核销时出现办事人员将现金返还时：
借：库存现金
贷：其他应收款——XX
核销时出现办事人员核销的发票大于借款金额时：
借：管理费用（销售费用）
3. 付出银行存款：
（1）网银U 盾汇款：需要有付款人和授权人合力完成。
（2）转账支票：日期需要大写，收款人不要填写，填写大小写金额，支付密码，正面盖财务大小印，背面什么也不盖。需要出纳人员持转账支票亲自去签发支票的开户行进行汇款的时候，除了要在转账支票上将收款人填写上，还需要在银行填写一张进账单（贷方凭证），为对方代为进账，进行付款。
（3）现金支票：日期需要大小写，收款人写本公司，填写大小写金额，支付密码，正面盖财务大小印，背面盖财务大小印，并填写取款人名字及身份证号码。
（4）电汇：左边填写汇款人信息，右边写收款人信息，并填写大小写金额，在第一联汇款人签章部分，盖财务大小印。
借：管理费用（销售费用，应付账款，其他应付款）
贷：银行存款——XX 银行
（二）工资的计提与发放
1. 工资的计提
以发放6月份工资为例，公司规定每月1号发放上个月的工资，那么在7月1号发放的即是6月份的工资。在6月末的时候，人事部门会将6月份的工资表做好送达财务部。财务部根据工资表为原始凭证计提6月份工资，并计入到6月份的凭证里。
借：管理费用——员工工资
贷：应付职工薪酬——工资（注：实发工资）
其他应付款——养老保险
其他应付款——公积金
应交税费——应交个人所得税
2. 实发工资的发放
7月1号发放工资时，将有员工领款签字的工资表作为原始凭证入账，并计入到7月份的凭证中。
借：应付职工薪酬——工资
3. 付养老保险费
人力部门将养老保险上报至有关部门，银行网银显示“社保扣款”，即为交款成功，会计在地税办税平台上打印缴款凭据作为原始凭证入账。当月即付当月的社保费用。
借：管理费用——养老保险
贷：其他应付款——养老保险（员工自己缴纳部分）
银行存款——XX 银行（企业缴纳部分）
4. 付公积金
本公司的公积金全部由本人负责，公司可代为缴纳。
借：管理费用——公积金
其他应付款——公积金
贷：银行存款——XX 银行
（三）银行结息和手续费的有关处理
1. 银行结息
每个季度末3,6,9,12月的22日左右是银行结息的时间，所有的银行账户都会结算出利息，需要去各个银行打印回单作为原始凭证入账。
借：银行存款——xx 银行
贷：财务费用
2. 手续费支出
根据不同银行的情况，有些银行的账户会定期收取银行账户维护费，另外，做电汇时，银行也会收取5‰的手续费，50元封顶。
借：财务费用
贷：银行存款——XX 银行
（三）企业间资金借调的处理方式
根据日常业务的需要，经常会进行各公司间账户资金的借调与周转。收款单位需开具收款收据给对方公司，并将收据的留存联作为原始凭证入账。因为是集团内部公司的资金协调，所以借调的资金不必归还。
出纳工作的具体流程
出纳的工作流程如下：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则：
工作事项及审验等程序
失误防范及纠正程序
现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
做好现金结报单，防止现单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。
下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明
二、增值税普通发票开票流程
（一）系统设置
1. 参数设置：填写开户行及账号，不能换行
2. 客户编码：
（1）普通发票必填项：填客户名称，编码
（2）专用发票必填项：编码0001-9999/001-999
客户编码：要写公司全称
客户税号：针对企业
地址电话：xxxx
银行账号：xxxx
（3）多用户删除：编码族管理——编码族删除
3. 商品编码添加——点击保存
（1）商品名称：打印机
（2）税收分类编码:搜索确认
（3）单价（含税价）：1580.00元（优先选择）
含税价标志：是*
（4）税收分类编码：勾选打印机（优先选择）
税率：自动生成17%，小规模纳税人需更改为3%，其中月收入3万元以下不收税。
（5）规格编号：计量单位选填
（二）发票管理
1. 发票读入：是
2. 发票填开：增值税普通发票填开，发票号码唯一确定。
填列项目如下：
名称：陈华
商品：最多可以添加8行
数量：1
单价（含税）：1580.00元
金额（含税）：1580.00元
税率：3%
税额：自动生成为46.02
3. 打印。只要点击打印按钮，即认为电子信息已生成，不可更改。
4. 发票管理：选择发票代码和发票号码
5. 打印。边距调整
向下调整：0毫米（-10mm-10mm ）
向上调整：0毫米（-10mm-10mm ）
（三）发票作废
1. 作废条件：
（1）必须是当月开具，比如5月1日-5月31日
（2）这张发票是没有抄过税的发票
（3）作废不可撤销，如果作废错误，只能将错误发票向顾客追回。
2. 征税期
从发行次月开始，每月的1-15日向国税报出证期税
非证期税：办税厅抄报（提前抄报：一般不要点，如果点了，就不能作废了）——传入金税盘中——将金税盘拿到税务局报税。
3. 开红字发票
如果5月去作废4月的发票，这张发票已经被抄税（退货或者忘了作废都算），那么开负数发票冲抵之前的发票。操作步骤如下：点击“红字”按钮——填写销项正数发票的代码——点击“确定”——自动生成负数，但注意单价始终为正，其中的备注项自动生成：对应的正数发票号码为：xxxxxxxxx ——点击“打印”。
（四）报税处理
小规模个体户抄报税有三种方式：
1. 每月1-15日登陆金税盘，系统自动进行远程清卡操作。
2. 如进入开票系统后，未提示“金税盘已经完成清卡操作”，则需要进入“报税处理”模块，点击“上报汇总”，再点击“远程清卡”，完成报税。
3. 如以上两种情况都不能正常完成报税工作，则需要进入“报税处理”模块，点击“办税厅抄报”，并持金税盘到税务局进行清卡操作。
进入“报税处理”模块，选择导航图中的“状态查询”模块，再选择左边增值税专用发票或增值税普通发票，查看锁死日期，次月15日以后，显示报税资料：无，证明报税已成功，否则，报税不成功。
出纳实操实际经验
一、现金及银行业务
（一）资金的收付和使用
1. 收到现金：如果超过既定库存，须填写“现金缴款单”送存银行，款项来源填写“收入”。
借：银行存款——XX 银行
贷：库存现金
2. 付出现金：以“报销”及“借款—核销”的方式支付现金，需要有领导的签字授权，方可付款。
（1）“报销”方式
借：管理费用（销售费用）
贷：库存现金
（2）“借款——核销”方式
借款时：
借：其他应收款——XX
贷：库存现金
核销时：
借：管理费用（销售费用）
贷：其他应收款——XX
核销时出现办事人员将现金返还时：
借：库存现金
贷：其他应收款——XX
核销时出现办事人员核销的发票大于借款金额时：
借：管理费用（销售费用）
3. 付出银行存款：
（1）网银U 盾汇款：需要有付款人和授权人合力完成。
（2）转账支票：日期需要大写，收款人不要填写，填写大小写金额，支付密码，正面盖财务大小印，背面什么也不盖。需要出纳人员持转账支票亲自去签发支票的开户行进行汇款的时候，除了要在转账支票上将收款人填写上，还需要在银行填写一张进账单（贷方凭证），为对方代为进账，进行付款。
（3）现金支票：日期需要大小写，收款人写本公司，填写大小写金额，支付密码，正面盖财务大小印，背面盖财务大小印，并填写取款人名字及身份证号码。
（4）电汇：左边填写汇款人信息，右边写收款人信息，并填写大小写金额，在第一联汇款人签章部分，盖财务大小印。
借：管理费用（销售费用，应付账款，其他应付款）
贷：银行存款——XX 银行
（二）工资的计提与发放
1. 工资的计提
以发放6月份工资为例，公司规定每月1号发放上个月的工资，那么在7月1号发放的即是6月份的工资。在6月末的时候，人事部门会将6月份的工资表做好送达财务部。财务部根据工资表为原始凭证计提6月份工资，并计入到6月份的凭证里。
借：管理费用——员工工资
贷：应付职工薪酬——工资（注：实发工资）
其他应付款——养老保险
其他应付款——公积金
应交税费——应交个人所得税
2. 实发工资的发放
7月1号发放工资时，将有员工领款签字的工资表作为原始凭证入账，并计入到7月份的凭证中。
借：应付职工薪酬——工资
3. 付养老保险费
人力部门将养老保险上报至有关部门，银行网银显示“社保扣款”，即为交款成功，会计在地税办税平台上打印缴款凭据作为原始凭证入账。当月即付当月的社保费用。
借：管理费用——养老保险
贷：其他应付款——养老保险（员工自己缴纳部分）
银行存款——XX 银行（企业缴纳部分）
4. 付公积金
本公司的公积金全部由本人负责，公司可代为缴纳。
借：管理费用——公积金
其他应付款——公积金
贷：银行存款——XX 银行
（三）银行结息和手续费的有关处理
1. 银行结息
每个季度末3,6,9,12月的22日左右是银行结息的时间，所有的银行账户都会结算出利息，需要去各个银行打印回单作为原始凭证入账。
借：银行存款——xx 银行
贷：财务费用
2. 手续费支出
根据不同银行的情况，有些银行的账户会定期收取银行账户维护费，另外，做电汇时，银行也会收取5‰的手续费，50元封顶。
借：财务费用
贷：银行存款——XX 银行
（三）企业间资金借调的处理方式
根据日常业务的需要，经常会进行各公司间账户资金的借调与周转。收款单位需开具收款收据给对方公司，并将收据的留存联作为原始凭证入账。因为是集团内部公司的资金协调，所以借调的资金不必归还。
出纳工作的具体流程
出纳的工作流程如下：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则：
工作事项及审验等程序
失误防范及纠正程序
现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
做好现金结报单，防止现单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。
下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明
二、增值税普通发票开票流程
（一）系统设置
1. 参数设置：填写开户行及账号，不能换行
2. 客户编码：
（1）普通发票必填项：填客户名称，编码
（2）专用发票必填项：编码0001-9999/001-999
客户编码：要写公司全称
客户税号：针对企业
地址电话：xxxx
银行账号：xxxx
（3）多用户删除：编码族管理——编码族删除
3. 商品编码添加——点击保存
（1）商品名称：打印机
（2）税收分类编码:搜索确认
（3）单价（含税价）：1580.00元（优先选择）
含税价标志：是*
（4）税收分类编码：勾选打印机（优先选择）
税率：自动生成17%，小规模纳税人需更改为3%，其中月收入3万元以下不收税。
（5）规格编号：计量单位选填
（二）发票管理
1. 发票读入：是
2. 发票填开：增值税普通发票填开，发票号码唯一确定。
填列项目如下：
名称：陈华
商品：最多可以添加8行
数量：1
单价（含税）：1580.00元
金额（含税）：1580.00元
税率：3%
税额：自动生成为46.02
3. 打印。只要点击打印按钮，即认为电子信息已生成，不可更改。
4. 发票管理：选择发票代码和发票号码
5. 打印。边距调整
向下调整：0毫米（-10mm-10mm ）
向上调整：0毫米（-10mm-10mm ）
（三）发票作废
1. 作废条件：
（1）必须是当月开具，比如5月1日-5月31日
（2）这张发票是没有抄过税的发票
（3）作废不可撤销，如果作废错误，只能将错误发票向顾客追回。
2. 征税期
从发行次月开始，每月的1-15日向国税报出证期税
非证期税：办税厅抄报（提前抄报：一般不要点，如果点了，就不能作废了）——传入金税盘中——将金税盘拿到税务局报税。
3. 开红字发票
如果5月去作废4月的发票，这张发票已经被抄税（退货或者忘了作废都算），那么开负数发票冲抵之前的发票。操作步骤如下：点击“红字”按钮——填写销项正数发票的代码——点击“确定”——自动生成负数，但注意单价始终为正，其中的备注项自动生成：对应的正数发票号码为：xxxxxxxxx ——点击“打印”。
（四）报税处理
小规模个体户抄报税有三种方式：
1. 每月1-15日登陆金税盘，系统自动进行远程清卡操作。
2. 如进入开票系统后，未提示“金税盘已经完成清卡操作”，则需要进入“报税处理”模块，点击“上报汇总”，再点击“远程清卡”，完成报税。
3. 如以上两种情况都不能正常完成报税工作，则需要进入“报税处理”模块，点击“办税厅抄报”，并持金税盘到税务局进行清卡操作。
进入“报税处理”模块，选择导航图中的“状态查询”模块，再选择左边增值税专用发票或增值税普通发票，查看锁死日期，次月15日以后，显示报税资料：无，证明报税已成功，否则，报税不成功。