泉州市网络继续教育系统
内部控制规范（企业及其他
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。
A国有独资企业设立专门的股东（大）会
B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派
D;国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 你的答案是：B正确答案是：B
>答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，Ｄ项错误。Ｂ项的说法是正确的。
2．岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。
A学历
B家庭成员情况
C职位的权责关系
D工作经验
你的答案是：B正确答案是：B
答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。
3．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。
A召开新闻发布会，向广大消费者致歉
B组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议
D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
你的答案是：D正确答案是：D
答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
4．深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（ ）。
A产品质量
B安全生产
C环境保护和资源节约
D促进就业与员工权益保护
你的答案是：C正确答案是：C
答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。
5．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ）。
A员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力
B企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
D并购重组失败
>你的答案是：D正确答案是：D
答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
6．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。
A直接采购
B订单或合同采购
C比质比价采购
D紧急采购
你的答案是C正确答案是：C
答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
7．当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。
A招标采购
B询价现购
C议价采购
D订价收购
你的答案是：未答题 正确答案是：D
答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。
8．人力资源招聘工作的第一步是（ ）。
A人员筛选和评价
B制定招聘策略
C招聘评估
D识别职位空缺
你的答案是：D正确答案是：D
答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。
9．（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
你的答案是：A正确答案是：A
答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。
10．相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核（ ）的重点关注。
A合法性
B可行性
;C严密性
D程序性
你的答案是：D正确答案是：D
答案分析：程序性要求合同订立时要符合订立的一般程序；相关合同审核部门审核意见齐全。
11．下列说法不正确的有（ ）。
A情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同
B正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式
;C任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密
D下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查
你的答案是：A正确答案是：A
答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。
12．企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（ ）。
;A爱岗敬业
B高效率完成工作
C必须严肃地履行内部控制
D保证企业盈利
你的答案是：C正确答案是：C
答案分析：所有的人员，特别是那些有着重要的经营和财务管理职责的人员，除了接受相关的信息来管理他们的活动外，还需要从高层管理那里层清楚地知道一条信息，那就是必须严肃地履行内部控制的责任。
13．内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A信息系统管理
B全面质量管理
C全面预算管理
D人力资源管理
你的答案是：A正确答案是：C
答案分析：内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
2">14．企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。
A归口管理部门审核
B用户部门提出需求
C;企业负责人授权批准
D系统分析人员设计方案
你的答案是：B正确答案是：B
答案分析：自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求；归口管理部门审核；企业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一步。
15．将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用（ ）的形式保存。 A祖—父—子”
B“0—1—2”
C“2—1—0”
D子—父—祖
你的答案是：B正确答案是：A
答案分析：将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用“祖—父—子”的形式保存。
16．注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。A自下而上
B平行推进
C自上而下
D逐级深入
你的答案是：C正确答案是：C
答案分析：注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。
17．下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（ ）。
A当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷
B对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通
C如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行你的答案是：B正确答案是：BC 答案分析：当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。A项错误；书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误。B、C说法正确。
18．工程预付款的额度一般是合同价款的（ ）。A5%～10%
B10%～15%
C;10%～20%
D20%～25%
你的答案是：B正确答案是：C
答案分析：工程预付款的额度一般是合同价款的10％～20％。
19．下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（ ）。 A弹性预算
B零基预算
C滚动预算
D概率预算
你的答案是：D正确答案是：D
答案分析：概率预算是对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。
20．（ ）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
A货币资金授权和审批
B现金流量监控卡
C费用监控卡
D;编制滚动性现金流量预算
你的答案是 D 正确答案是：A
答案分析：货币资金授权和审批制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．组织架构设计的原则有（ ）。
A适用性原则
B有效性原则
C动态性原则
D灵活性原则
>你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD
答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。
22．影响发展战略的外部因素有（ ）
A;企业资源
B宏观环境
C行业及竞争环境
D经营环境
你的答案是： BCD 正确答案是：BCD
答案分析：企业资源是影响发展战略的内部因素。23．发展战略的事前评估应该侧重对（ ）的评估。
A发展战略的科学性
B发展战略的可行性
C战略执行能力
D战略执行效果
你的答案是： AB 确答案是：AB
答案分析：事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。24．下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整( )。
A当年经营业绩下滑
B经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化
C公司中层管理者相继跳槽
D企业经营管理内部条件发生重大变化
你的答案是： BD 正确答案是：BD
答案分析：企业在开展战略评估过程中，发现下列情况之一的，可以按规定程序进行战略调整，促进企业内部资源能力和外部环境条件的动态平衡。（1）经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化，对企业发展战略实现产生重大影响的；（2）企业经营管理内部条件发生重大变化，确需对发展战略作出调整的
25．人员培训的原则有（ ）。
A理论联系实际，学用一致的原则。
B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
C全员培训和重点提高相结合的原则
D严格考核和择优奖励原则
你的答案是： ABCD 正确答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。26．内部控制缺陷一般可分为 ( ) A制度缺陷
B设计缺陷
C系统缺陷
D运行缺陷
你的答案是 BD 正确答案是：BD
答案分析：内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
7．下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ）。
A品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产
B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识” C品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动
D;品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合
你的答案是： ABD 正确答案是：ABD
答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。
28．下列有关运营资金的管理，正确的做法有（ ）。A作废的收据要加盖“作废”章，应
及时撕毁、丢弃
B印章由出纳人员单人保管
C企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范
你的答案是： CD 正确答案是：CD
答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。
29．企业在安全生产中应建立（ ）机制。
A应急预警
B事后调查
C报告
D当事人负责
你的答案是： AB 正确答案是：AC
答案分析：在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确；应建立领导问责制，D项不正确。
30．以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ ）。
A票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成
B企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发
C企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据
D应付票据应按照号码顺序保存
你的答案是： ABD 正确答案是：ACD
答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。
31．下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ）。
A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等 C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值
D;固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整
你的答案是：ABC 正确答案是：BC
答案分析：固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误。
32．企业的销售目标主要包括（ ）。
A售额目标
B销售费用目标
C利润目标
D销售活动目标
你的答案是： ABCD 正确答案是：ABCD
答案分析：企业的销售目标主要包括：销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。
33．一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ ）。
A筹资规模
B筹资方式
C筹资时机
D筹资方案的风险评估
你的答案是： ABCD 正确答案是：ABCD
答案分析：在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。
34．结题验收分为（ ）方式。
A样本抽检
B检测鉴定
C专家评审
D专题会议
你的答案是： BCD 正确答案是：BCD
答案分析：结题验收分检测鉴定、专家评审、专题会议等三种方式。
35．下列工程项目的岗位不相容的有（ ）。
A项目可行性研究与项目决策
B项目决策与项目实施
C项目实施与价款支付
D项目实施与项目验收
你的答案是 ABCD 正确答案是：ABCD
答案分析：工程项目业务不相容岗位一般包括：项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目决策与项目实施；项目实施与价款支付；项目实施与项目验收；竣工决算与竣工决算审计。
三 判断题(共15题 每题1分 共15分)
36．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
37．土地使用权业务由行政部门负责经办。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
38．企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。
你的答案是： 否 正确答案是： 否
答案分析：企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。
39．企业长久发展的生命线是资源节约。
你的答案是： 否 正确答案是： 否
答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。
40．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。
你的答案是： 否 正确答案是： 是
答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
41．代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。
你的答案是： 是 正确答案是： 否
答案分析：无代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。
42．企业可以赶编会计报表而提前结账，根据弹性原则可以先编制会计报表后结账。 你的答案是： 否 正确答案是： 否
答案分析：企业必须在会计期末进行结账，不得为赶编会计报表而提前结账，更不得先编制会计报表后结账。
43．重大合同的履行情况，应当向董事长和经理或者总裁、厂长汇报。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
44．设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
45．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
46．系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括：开发（或变更）审批、编程、系统上线、监控。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
47．计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。
你的答案是： 否 正确答案是： 否
答案分析：计算机信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本或更换系统软件，不得擅自改变软件系统环境配置。
48．为了保证担保业务按已审批的担保合同规定执行，纠正执行偏差，担保执行部门和人员不能同时担任担保业务检查和担保合同的复核工作。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
答案分析：担保业务的执行和核对是不相容岗位。
49．注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
50．预算调整的审批权限应该高度集中。
你的答案是： 否 正确答案是： 是
泉州市网络继续教育系统
内部控制规范（企业及其他
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。
A国有独资企业设立专门的股东（大）会
B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派
D;国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 你的答案是：B正确答案是：B
>答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，Ｄ项错误。Ｂ项的说法是正确的。
2．岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。
A学历
B家庭成员情况
C职位的权责关系
D工作经验
你的答案是：B正确答案是：B
答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。
3．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。
A召开新闻发布会，向广大消费者致歉
B组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议
D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
你的答案是：D正确答案是：D
答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
4．深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（ ）。
A产品质量
B安全生产
C环境保护和资源节约
D促进就业与员工权益保护
你的答案是：C正确答案是：C
答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。
5．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ）。
A员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力
B企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
D并购重组失败
>你的答案是：D正确答案是：D
答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
6．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。
A直接采购
B订单或合同采购
C比质比价采购
D紧急采购
你的答案是C正确答案是：C
答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
7．当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。
A招标采购
B询价现购
C议价采购
D订价收购
你的答案是：未答题 正确答案是：D
答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。
8．人力资源招聘工作的第一步是（ ）。
A人员筛选和评价
B制定招聘策略
C招聘评估
D识别职位空缺
你的答案是：D正确答案是：D
答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。
9．（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
你的答案是：A正确答案是：A
答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。
10．相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核（ ）的重点关注。
A合法性
B可行性
;C严密性
D程序性
你的答案是：D正确答案是：D
答案分析：程序性要求合同订立时要符合订立的一般程序；相关合同审核部门审核意见齐全。
11．下列说法不正确的有（ ）。
A情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同
B正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式
;C任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密
D下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查
你的答案是：A正确答案是：A
答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。
12．企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（ ）。
;A爱岗敬业
B高效率完成工作
C必须严肃地履行内部控制
D保证企业盈利
你的答案是：C正确答案是：C
答案分析：所有的人员，特别是那些有着重要的经营和财务管理职责的人员，除了接受相关的信息来管理他们的活动外，还需要从高层管理那里层清楚地知道一条信息，那就是必须严肃地履行内部控制的责任。
13．内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A信息系统管理
B全面质量管理
C全面预算管理
D人力资源管理
你的答案是：A正确答案是：C
答案分析：内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
2">14．企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。
A归口管理部门审核
B用户部门提出需求
C;企业负责人授权批准
D系统分析人员设计方案
你的答案是：B正确答案是：B
答案分析：自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求；归口管理部门审核；企业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一步。
15．将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用（ ）的形式保存。 A祖—父—子”
B“0—1—2”
C“2—1—0”
D子—父—祖
你的答案是：B正确答案是：A
答案分析：将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用“祖—父—子”的形式保存。
16．注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。A自下而上
B平行推进
C自上而下
D逐级深入
你的答案是：C正确答案是：C
答案分析：注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。
17．下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（ ）。
A当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷
B对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通
C如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行你的答案是：B正确答案是：BC 答案分析：当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。A项错误；书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误。B、C说法正确。
18．工程预付款的额度一般是合同价款的（ ）。A5%～10%
B10%～15%
C;10%～20%
D20%～25%
你的答案是：B正确答案是：C
答案分析：工程预付款的额度一般是合同价款的10％～20％。
19．下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（ ）。 A弹性预算
B零基预算
C滚动预算
D概率预算
你的答案是：D正确答案是：D
答案分析：概率预算是对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。
20．（ ）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
A货币资金授权和审批
B现金流量监控卡
C费用监控卡
D;编制滚动性现金流量预算
你的答案是 D 正确答案是：A
答案分析：货币资金授权和审批制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．组织架构设计的原则有（ ）。
A适用性原则
B有效性原则
C动态性原则
D灵活性原则
>你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD
答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。
22．影响发展战略的外部因素有（ ）
A;企业资源
B宏观环境
C行业及竞争环境
D经营环境
你的答案是： BCD 正确答案是：BCD
答案分析：企业资源是影响发展战略的内部因素。23．发展战略的事前评估应该侧重对（ ）的评估。
A发展战略的科学性
B发展战略的可行性
C战略执行能力
D战略执行效果
你的答案是： AB 确答案是：AB
答案分析：事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。24．下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整( )。
A当年经营业绩下滑
B经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化
C公司中层管理者相继跳槽
D企业经营管理内部条件发生重大变化
你的答案是： BD 正确答案是：BD
答案分析：企业在开展战略评估过程中，发现下列情况之一的，可以按规定程序进行战略调整，促进企业内部资源能力和外部环境条件的动态平衡。（1）经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化，对企业发展战略实现产生重大影响的；（2）企业经营管理内部条件发生重大变化，确需对发展战略作出调整的
25．人员培训的原则有（ ）。
A理论联系实际，学用一致的原则。
B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
C全员培训和重点提高相结合的原则
D严格考核和择优奖励原则
你的答案是： ABCD 正确答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。26．内部控制缺陷一般可分为 ( ) A制度缺陷
B设计缺陷
C系统缺陷
D运行缺陷
你的答案是 BD 正确答案是：BD
答案分析：内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
7．下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ）。
A品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产
B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识” C品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动
D;品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合
你的答案是： ABD 正确答案是：ABD
答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。
28．下列有关运营资金的管理，正确的做法有（ ）。A作废的收据要加盖“作废”章，应
及时撕毁、丢弃
B印章由出纳人员单人保管
C企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范
你的答案是： CD 正确答案是：CD
答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。
29．企业在安全生产中应建立（ ）机制。
A应急预警
B事后调查
C报告
D当事人负责
你的答案是： AB 正确答案是：AC
答案分析：在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确；应建立领导问责制，D项不正确。
30．以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ ）。
A票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成
B企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发
C企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据
D应付票据应按照号码顺序保存
你的答案是： ABD 正确答案是：ACD
答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。
31．下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ）。
A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等 C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值
D;固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整
你的答案是：ABC 正确答案是：BC
答案分析：固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误。
32．企业的销售目标主要包括（ ）。
A售额目标
B销售费用目标
C利润目标
D销售活动目标
你的答案是： ABCD 正确答案是：ABCD
答案分析：企业的销售目标主要包括：销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。
33．一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ ）。
A筹资规模
B筹资方式
C筹资时机
D筹资方案的风险评估
你的答案是： ABCD 正确答案是：ABCD
答案分析：在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。
34．结题验收分为（ ）方式。
A样本抽检
B检测鉴定
C专家评审
D专题会议
你的答案是： BCD 正确答案是：BCD
答案分析：结题验收分检测鉴定、专家评审、专题会议等三种方式。
35．下列工程项目的岗位不相容的有（ ）。
A项目可行性研究与项目决策
B项目决策与项目实施
C项目实施与价款支付
D项目实施与项目验收
你的答案是 ABCD 正确答案是：ABCD
答案分析：工程项目业务不相容岗位一般包括：项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目决策与项目实施；项目实施与价款支付；项目实施与项目验收；竣工决算与竣工决算审计。
三 判断题(共15题 每题1分 共15分)
36．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
37．土地使用权业务由行政部门负责经办。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
38．企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。
你的答案是： 否 正确答案是： 否
答案分析：企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。
39．企业长久发展的生命线是资源节约。
你的答案是： 否 正确答案是： 否
答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。
40．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。
你的答案是： 否 正确答案是： 是
答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
41．代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。
你的答案是： 是 正确答案是： 否
答案分析：无代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。
42．企业可以赶编会计报表而提前结账，根据弹性原则可以先编制会计报表后结账。 你的答案是： 否 正确答案是： 否
答案分析：企业必须在会计期末进行结账，不得为赶编会计报表而提前结账，更不得先编制会计报表后结账。
43．重大合同的履行情况，应当向董事长和经理或者总裁、厂长汇报。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
44．设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
45．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
46．系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括：开发（或变更）审批、编程、系统上线、监控。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
47．计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。
你的答案是： 否 正确答案是： 否
答案分析：计算机信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本或更换系统软件，不得擅自改变软件系统环境配置。
48．为了保证担保业务按已审批的担保合同规定执行，纠正执行偏差，担保执行部门和人员不能同时担任担保业务检查和担保合同的复核工作。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
答案分析：担保业务的执行和核对是不相容岗位。
49．注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。
你的答案是： 是 正确答案是： 是
50．预算调整的审批权限应该高度集中。
你的答案是： 否 正确答案是： 是