一、单项选择题
1．下列各项中，属于企业现金的是( )。 来源：
a．支票 b．信用卡
c．库存外币 d．银行本票
2．具有极强的流动性、普遍的可接受性、收支频繁、最容易发生意外和损失等特点的是( )。
a．其他货币资金 b．银行存款
c．现金等价物 d．库存现金
3．下列各项中，属于施工企业存货的是( )。
a．周转材料 b．临时设施
c．施工机械 d．运输设备
4．在我国会计实务中，应收票据主要是指( )。
a．支票 b．银行本票
c．银行汇票 d．商业汇票
5．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个( )。
a．临时存款账户 b．专用存款账户
c．基本存款账户 d．一般存款账户
6．企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，应将原计入预付账款的金额转入( )。
a．其他应收款 b．应收账款
c．应付账款 d．预收账款
7．下列各项中，不属于银行保函内容的是( )。
a．担保人的名称 b．保函开具的时间
c．业主的地址 d．开立保函的依据
8．按照《现金管理暂行条例》的规定，下列各项中不能用现金支付的是( )。
a．支付个人劳务报酬 b．支付职工工资
c．支付办公用品购置费 d．支付向个人收购物资价款
9．企业已存人证券公司但尚未进行短期投资的现金是指( )。
a．外埠存款 b．存出投资款
c．信用卡存款 d．银行汇票存款
10．下列各项中，属于企业短期债权的是( )。
a．应付账款 b．预收账款
c．预付账款 d．预提费用
11．银行按照买方或业主的申请，向卖方或承包方所出具的一种旨在保证贷款支付或承包工程进度款支付的保证承诺是指( )。
a．收款保函 b．付款保函
c履约保函 d.预付款保函
12．施工企业应当定期或者至少每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。这种做法符合( )原则。
a．谨慎性 b．明晰性
c．真实性 d．重要性
13．企业在票据未到期前需要资金周转时，可持未到期的票据向银行申请贴现的是( )。
a．银行本票 b．银行支票
c．银行汇票 d．商业汇票
14．企业到外地进行临时或零星采购而准备的资金，已具有专门用途且处于待支付或待结算状态的是指( )。
a．外埠存款 b．信用卡存款
c．银行汇票存款 d．银行本票存款
15．企业因承包工程应向发包单位收取的工程价款属于( )。 来源：
a．应收票据 b．预付账款
c．应收账款 d．预收账款
16．下列各项中，属于其他货币资金的是( )。
a．库存现金 b．银行存款
c．备用金存款 d．信用证保证金存款
17．施工企业的架料、模板等，能够在施工生产过程中多次使用，基本保持原有的实物形态，它们属于企业的( )。
a．固定资产 b．周转材料
c．库存材料 d．低值易耗品
18．银行按照供货方或工程承包商的要求而向买方或业主作出的一种保证承诺，这种保证承诺是指( )。
a．付款保 b．借款保函
c．履约保函 d．预付款保函
19．下列各项中，属于企业发生的保函押金项目的是( )。
a．应付账款 b．应付票据
c．预收账款 d．其他应收款
20．企业购入的使用期限较短，单位价值较低，容易损坏，不能作为固定资产核算的各种用具及物品等劳动资料属于( )。
a．施工产品 b．周转材料
c．低值易耗品 d．委托加工物资
二、多项选择题
1．下列各项中，属于现金特点的有( )。
a．风险小 b．收支频繁
c．流动极性强 d．普遍可以接受
e．最容易发生意外
2．下列各项中，作为应收票据处理的有( )。 来源：
a．支票 b．银行本票
c．银行汇票 d．商业承兑汇票
e．银行承兑汇票
3．下列各项中，与工程项目有关的银行保函有( )。
a．还款保函 b．投标保函
c．履约保 d．定金保函
e．对外承包工程保函
4．下列各项中，属于其他应收款的有( )。
a．应收票据 b．应收账款
c．出租物包装物租金 d．保函押金
e．备用金
5．下列各项，属于银行保函主要内容的有( )。
a．担保的限额 b．担保的责任
c．承包商的名称 d．开立保函的依据
e．开立保函的时间
6．下列各项，属于企业存货的有( )。
a．库存材料 b．机器设备
c．周转材料 d．施工产品
e．临时设施
一、单项选择题
1．c； 2．d； 3．a； 4．d； 5．c； 6．a；
7．b； 8．c； 9．b； 10．c； 11．b； 12．a； 13．d；
14．a；15．c； 16．d； 17．b； 18．c； 19．d； 20．c
[解析]
1．答案c：
我国会计上所说的现金是指存放在企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。
7．答案b：
银行保函包括以下主要内容：担保人、被担保人(承包商)、受益人(业主等)的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期限等。
11．答案b：
付款保函是指银行按照买方或业主的申请，向卖方或承包方所出具的一种旨在保证货款支付或承包工程进度款支付的付款保证承诺。
13．答案d：
企业收到商业汇票，如在票据未到期前需要资金周转时，可持未到期的应收票据向银行申请贴现。银行同意受理后，要从票据到期值中扣除票据自贴现日起至票据到期日止的利息，并将其余额即贴现净值支付给企业。
14．答案a：
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。这项存款是为采购结算而准备的资金，已具有专门用途且处于待支付或待结算状态。
15．答案c：
应收账款是指因承包工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项，以及销售产品、材料、提供劳务、作业等业务，应向购货单位或接受劳务、作业单位收取货款及劳务补偿的要求权。
16．答案d：
其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
20．答案c：
低值易耗品是指企业购人的使用期限较短，单位价值较低，容易损坏，不能作为固定资产核算的各种用具及物品等劳动资料。
二、多项选择题 来源：
1．b、c、d、e； 2．d、e； 3．b、c、d、e； 4．c、d、e； 5．b、c、d； 6．a、c、d
[解析]
1．答案b、c、d、e：
现金作为一般等价物的货币具有极强的流动性、普遍的可接受性、收支频繁、最容易发生意外和损失等特点。
3．答案b、c、d、e：
施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、质量保函和对外承包工程保函等。
一、单项选择题
1．下列各项中，属于企业现金的是( )。 来源：
a．支票 b．信用卡
c．库存外币 d．银行本票
2．具有极强的流动性、普遍的可接受性、收支频繁、最容易发生意外和损失等特点的是( )。
a．其他货币资金 b．银行存款
c．现金等价物 d．库存现金
3．下列各项中，属于施工企业存货的是( )。
a．周转材料 b．临时设施
c．施工机械 d．运输设备
4．在我国会计实务中，应收票据主要是指( )。
a．支票 b．银行本票
c．银行汇票 d．商业汇票
5．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个( )。
a．临时存款账户 b．专用存款账户
c．基本存款账户 d．一般存款账户
6．企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，应将原计入预付账款的金额转入( )。
a．其他应收款 b．应收账款
c．应付账款 d．预收账款
7．下列各项中，不属于银行保函内容的是( )。
a．担保人的名称 b．保函开具的时间
c．业主的地址 d．开立保函的依据
8．按照《现金管理暂行条例》的规定，下列各项中不能用现金支付的是( )。
a．支付个人劳务报酬 b．支付职工工资
c．支付办公用品购置费 d．支付向个人收购物资价款
9．企业已存人证券公司但尚未进行短期投资的现金是指( )。
a．外埠存款 b．存出投资款
c．信用卡存款 d．银行汇票存款
10．下列各项中，属于企业短期债权的是( )。
a．应付账款 b．预收账款
c．预付账款 d．预提费用
11．银行按照买方或业主的申请，向卖方或承包方所出具的一种旨在保证贷款支付或承包工程进度款支付的保证承诺是指( )。
a．收款保函 b．付款保函
c履约保函 d.预付款保函
12．施工企业应当定期或者至少每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。这种做法符合( )原则。
a．谨慎性 b．明晰性
c．真实性 d．重要性
13．企业在票据未到期前需要资金周转时，可持未到期的票据向银行申请贴现的是( )。
a．银行本票 b．银行支票
c．银行汇票 d．商业汇票
14．企业到外地进行临时或零星采购而准备的资金，已具有专门用途且处于待支付或待结算状态的是指( )。
a．外埠存款 b．信用卡存款
c．银行汇票存款 d．银行本票存款
15．企业因承包工程应向发包单位收取的工程价款属于( )。 来源：
a．应收票据 b．预付账款
c．应收账款 d．预收账款
16．下列各项中，属于其他货币资金的是( )。
a．库存现金 b．银行存款
c．备用金存款 d．信用证保证金存款
17．施工企业的架料、模板等，能够在施工生产过程中多次使用，基本保持原有的实物形态，它们属于企业的( )。
a．固定资产 b．周转材料
c．库存材料 d．低值易耗品
18．银行按照供货方或工程承包商的要求而向买方或业主作出的一种保证承诺，这种保证承诺是指( )。
a．付款保 b．借款保函
c．履约保函 d．预付款保函
19．下列各项中，属于企业发生的保函押金项目的是( )。
a．应付账款 b．应付票据
c．预收账款 d．其他应收款
20．企业购入的使用期限较短，单位价值较低，容易损坏，不能作为固定资产核算的各种用具及物品等劳动资料属于( )。
a．施工产品 b．周转材料
c．低值易耗品 d．委托加工物资
二、多项选择题
1．下列各项中，属于现金特点的有( )。
a．风险小 b．收支频繁
c．流动极性强 d．普遍可以接受
e．最容易发生意外
2．下列各项中，作为应收票据处理的有( )。 来源：
a．支票 b．银行本票
c．银行汇票 d．商业承兑汇票
e．银行承兑汇票
3．下列各项中，与工程项目有关的银行保函有( )。
a．还款保函 b．投标保函
c．履约保 d．定金保函
e．对外承包工程保函
4．下列各项中，属于其他应收款的有( )。
a．应收票据 b．应收账款
c．出租物包装物租金 d．保函押金
e．备用金
5．下列各项，属于银行保函主要内容的有( )。
a．担保的限额 b．担保的责任
c．承包商的名称 d．开立保函的依据
e．开立保函的时间
6．下列各项，属于企业存货的有( )。
a．库存材料 b．机器设备
c．周转材料 d．施工产品
e．临时设施
一、单项选择题
1．c； 2．d； 3．a； 4．d； 5．c； 6．a；
7．b； 8．c； 9．b； 10．c； 11．b； 12．a； 13．d；
14．a；15．c； 16．d； 17．b； 18．c； 19．d； 20．c
[解析]
1．答案c：
我国会计上所说的现金是指存放在企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。
7．答案b：
银行保函包括以下主要内容：担保人、被担保人(承包商)、受益人(业主等)的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期限等。
11．答案b：
付款保函是指银行按照买方或业主的申请，向卖方或承包方所出具的一种旨在保证货款支付或承包工程进度款支付的付款保证承诺。
13．答案d：
企业收到商业汇票，如在票据未到期前需要资金周转时，可持未到期的应收票据向银行申请贴现。银行同意受理后，要从票据到期值中扣除票据自贴现日起至票据到期日止的利息，并将其余额即贴现净值支付给企业。
14．答案a：
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。这项存款是为采购结算而准备的资金，已具有专门用途且处于待支付或待结算状态。
15．答案c：
应收账款是指因承包工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项，以及销售产品、材料、提供劳务、作业等业务，应向购货单位或接受劳务、作业单位收取货款及劳务补偿的要求权。
16．答案d：
其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
20．答案c：
低值易耗品是指企业购人的使用期限较短，单位价值较低，容易损坏，不能作为固定资产核算的各种用具及物品等劳动资料。
二、多项选择题 来源：
1．b、c、d、e； 2．d、e； 3．b、c、d、e； 4．c、d、e； 5．b、c、d； 6．a、c、d
[解析]
1．答案b、c、d、e：
现金作为一般等价物的货币具有极强的流动性、普遍的可接受性、收支频繁、最容易发生意外和损失等特点。
3．答案b、c、d、e：
施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、质量保函和对外承包工程保函等。