第七章财政收入
通过本章的学习，应掌握财政收入的分类、影响财政收入规模的因素等内容。掌握非税收入的组成等内容。
本章重点、难点：影响财政收入规模的因素。
第一节财政收入的概念及分类
第二节非税收入概述
第三节财政收入的规模
第四节财政收入的结构
第一节财政收入概念及分类
一、含义
（公共）财政收入（fiscal revenue）指政府为履行其职能，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定量的货币收入。
包括税收和非税收入。
政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金 广义的政府收入还包括了国债收入。
二、分类
（一）按财政收入形式的分类，可分为税收和非税收入
1.税收收入：指各种工商税收和关税，是我国最主要的财政收入形式，一般占公共财政收入的90%左右。
2.非税收入
(二) 财政收入所有制构成 (the ownership structure of fiscal revenue)
按财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入划为公有制经济收入和非公有制经济收入。
(三)财政收入部门构成
按财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入划为工业部门、农业部门、商业部门等或第一产业部门、第二产业部门、第三产业部门等。
第二节非税收入概述
一、非税收入的涵义
P162 187
政府非税收入（以下简称非税收入），是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或
提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。 广义上讲，非税收入是指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入(不包括社保基金及住房维修基金)
二、非税收入的内容
纳入公共财政收入预算的非税收入有专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入及其他收入。
广义非税收入包括政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。
社会保险基金、住房公积金不纳入非税收入管理。
针对不同类别和性质的非税收入，国务院和财政部制定了相应的管理政策和制度。
三、制度外收入
指既不纳入预算内又不纳入预算外管理的非税收入，主要来自“三乱收入”。（乱收费、乱罚款和各种摊派）
政府引致的通货膨胀
（Government-induced inflation）
大众手中政府债券的实际价值被贬低的那部分价值被看成是由通货膨胀引起的隐蔽的税赋——“通货膨胀税”
“铸币税”（seigniorage）为货币发行者凭借其发行货币的特权所获得的货币发行面额与货币发行成本之间的差额。
三、规范非税收入的管理
财政部 2011年全面取消预算外资金，政府非税收入都应实行收支两条线管理。
减少行政事业性收费，取消不合法不合理的行政事业性收费和政府性基金项目，降低收费标准，建立健全政府非税收入管理制度。
第三节财政收入的规模
一、财政收入规模的变动趋势
财政收入规模通常是指在一个财政年度内(通常为一年), 国家通过各种财政收入形式所占有的财政资金的数量。
绝对规模VS相对规模
财政收入规模
宏观税负存在窄、中、宽三个口径。窄口径的宏观税负一般是指税收收入占GDP比重，中口径的宏观税负是指一般公共财政收入占GDP的比重，一般公共财政收入包括了税收收入和非税收入之和，宽口径的宏观税负则是政府所有收入占GDP比重。
二、影响财政收入规模的因素
1.经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约
经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约作用。经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，社会产品丰富，可供分配的剩余产品就越多，财政收入规模越大。
生产技术水平指生产中采用先进技术的程度，也是影响财政收入规模的重要因素之一。一方面，技术进步速度较快，GDP的增长也较快，财政收入的增长有了充分的财源；另一方面，技术进步带来物耗比例降低，产品附加值所占比例扩大，由于财政收入主要来自产品附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接。
从各地区财政收入的构成来看，财政收入规模与结构与各地的经济发展水平成正比。
2.分配政策和分配制度对财政收入规模的制约
税基的变化，税率的变化都是分配制度变革引起的。
在一定的经济发展水平下，政府、企业和个人在国民收入分配中所占的比例会直接影响到财政收入的规模。因此，分配制度对财政收入规模具有制约作用。
3.价格对财政收入规模的影响
财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成，又是按一定时点现价计算。所以，由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入增减。
价格分配对财政收入的影响主要取决于两个因素，即价格总水平升降的影响（主要来自引发通货膨胀的原因）和现行税收制度。
1.公共收入结构基本形式
2.衡量财政收入形式结构是否合理的标准
税收结构是否合理、非税收入结构是否合理、税收和非税收之间的比例是否合理。
第七章复习思考题
1.财政收入的分类包括哪些?
2.非税收入定义。
3.非税收入的主要项目有哪些？
4.阐述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的影响。
第七章财政收入
通过本章的学习，应掌握财政收入的分类、影响财政收入规模的因素等内容。掌握非税收入的组成等内容。
本章重点、难点：影响财政收入规模的因素。
第一节财政收入的概念及分类
第二节非税收入概述
第三节财政收入的规模
第四节财政收入的结构
第一节财政收入概念及分类
一、含义
（公共）财政收入（fiscal revenue）指政府为履行其职能，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定量的货币收入。
包括税收和非税收入。
政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金 广义的政府收入还包括了国债收入。
二、分类
（一）按财政收入形式的分类，可分为税收和非税收入
1.税收收入：指各种工商税收和关税，是我国最主要的财政收入形式，一般占公共财政收入的90%左右。
2.非税收入
(二) 财政收入所有制构成 (the ownership structure of fiscal revenue)
按财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入划为公有制经济收入和非公有制经济收入。
(三)财政收入部门构成
按财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入划为工业部门、农业部门、商业部门等或第一产业部门、第二产业部门、第三产业部门等。
第二节非税收入概述
一、非税收入的涵义
P162 187
政府非税收入（以下简称非税收入），是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或
提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。 广义上讲，非税收入是指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入(不包括社保基金及住房维修基金)
二、非税收入的内容
纳入公共财政收入预算的非税收入有专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入及其他收入。
广义非税收入包括政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。
社会保险基金、住房公积金不纳入非税收入管理。
针对不同类别和性质的非税收入，国务院和财政部制定了相应的管理政策和制度。
三、制度外收入
指既不纳入预算内又不纳入预算外管理的非税收入，主要来自“三乱收入”。（乱收费、乱罚款和各种摊派）
政府引致的通货膨胀
（Government-induced inflation）
大众手中政府债券的实际价值被贬低的那部分价值被看成是由通货膨胀引起的隐蔽的税赋——“通货膨胀税”
“铸币税”（seigniorage）为货币发行者凭借其发行货币的特权所获得的货币发行面额与货币发行成本之间的差额。
三、规范非税收入的管理
财政部 2011年全面取消预算外资金，政府非税收入都应实行收支两条线管理。
减少行政事业性收费，取消不合法不合理的行政事业性收费和政府性基金项目，降低收费标准，建立健全政府非税收入管理制度。
第三节财政收入的规模
一、财政收入规模的变动趋势
财政收入规模通常是指在一个财政年度内(通常为一年), 国家通过各种财政收入形式所占有的财政资金的数量。
绝对规模VS相对规模
财政收入规模
宏观税负存在窄、中、宽三个口径。窄口径的宏观税负一般是指税收收入占GDP比重，中口径的宏观税负是指一般公共财政收入占GDP的比重，一般公共财政收入包括了税收收入和非税收入之和，宽口径的宏观税负则是政府所有收入占GDP比重。
二、影响财政收入规模的因素
1.经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约
经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约作用。经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，社会产品丰富，可供分配的剩余产品就越多，财政收入规模越大。
生产技术水平指生产中采用先进技术的程度，也是影响财政收入规模的重要因素之一。一方面，技术进步速度较快，GDP的增长也较快，财政收入的增长有了充分的财源；另一方面，技术进步带来物耗比例降低，产品附加值所占比例扩大，由于财政收入主要来自产品附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接。
从各地区财政收入的构成来看，财政收入规模与结构与各地的经济发展水平成正比。
2.分配政策和分配制度对财政收入规模的制约
税基的变化，税率的变化都是分配制度变革引起的。
在一定的经济发展水平下，政府、企业和个人在国民收入分配中所占的比例会直接影响到财政收入的规模。因此，分配制度对财政收入规模具有制约作用。
3.价格对财政收入规模的影响
财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成，又是按一定时点现价计算。所以，由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入增减。
价格分配对财政收入的影响主要取决于两个因素，即价格总水平升降的影响（主要来自引发通货膨胀的原因）和现行税收制度。
1.公共收入结构基本形式
2.衡量财政收入形式结构是否合理的标准
税收结构是否合理、非税收入结构是否合理、税收和非税收之间的比例是否合理。
第七章复习思考题
1.财政收入的分类包括哪些?
2.非税收入定义。
3.非税收入的主要项目有哪些？
4.阐述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的影响。