2015年汇算清缴注意事项
友情提醒：资料所述内容如与实际操作或相关政策不符，以实际操作及相关政策为准。
一、汇算清缴完成时间：
即日起——2016年5月31日。
●为保证及时处理贵企业申报过程中出现的各类问题，请各位尽可能提早完成申报。
●为保证贵企业及时足额享受税收优惠，请按照76号公告规定、在不迟于年度汇算清缴纳税申报时至税务机关办税大厅履行备案手续，并妥善保管留存备查资料。常见优惠事项参见附件。
注：分支机构应就所得类、项目类、扣除类减免向其主管税务机关进行备案。如：所得减免、研发费用加计扣除、安臵残疾人员以及购臵环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠等。其他优惠事项，如减低税率（高新、软件企业）等，由总机构统一备案。总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。
文件链接：国家税务总局公告2015年第76号
二、客户端填报：
●增加数据初始化功能（截至3/14，客户端尚未升级，请注意及时更新）：
对征收方式、国民经济行业、注册资本、可弥补亏损明细进行校验提示。如贵企业填报内容与税务机关征管系统现有数据不符，可能会阻断申报。因此，如发现校验提示不符，请与管理员联系进行数据更正。其中，国民经济行业的选择还与小微企业类别以及是否可以享受加速折旧政策相关联。 ●申报表发生变化：
2、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明有所变化。
注：如贵企业不享受加速折旧优惠，在《企业基础信息表》中“111是否享受固定资产加速折旧政策”项，选“否”。
3、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明有所变化。
注：为确保贵企业足额享受优惠政策，请务必在该表的表头“减免税项目”下拉框中正确选择对应的优惠政策。
●其他：1）税率的格式均填写小数格式，如12.89%，只需输入0.1289即可。2）所有数值，金额单
元格系统自动保留小数点后两位小数；比例单元格系统允许用户录入至多6位小数。3）不建议使用复制粘贴。
文件链接：国家税务总局公告201６年第３号
三、历年后续管理中的常见异常指标
为减少贵企业及税务机关双方后续管理的工作量，请在今年汇缴填报中注意以下内容： １、 填报A104000《期间费用明细表》、A102010《一般企业成本支出明细表》时，请精确至各明细条目填报，尽可能减少“其他”栏次的填报。
２、 凡在A104000《期间费用明细表》中反映的费用支出项目，如“职工薪酬”、“业务招待费”、“广告费和业务宣传费”、“佣金和手续费”、“研究费用”、“利息支出”等；凡在A102010《一般企业成本支出明细表》“营业外支出”中反映的资产损失、捐赠支出、赞助支出等，无论是否涉及纳税调整，都务必在A105000填报附表。
３、 高新技术企业及软件企业，凡在对应年度持有相关证书的，无论是否实际享受相应优惠政策，均需按实填报A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》、A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》。
４、 《企业基础信息表》中“300企业主要股东及对外投资情况”项，虽非必填项，还请各企业能如实完整填报。若因逾期未办理股东变更，造成税务机关征管系统数据滞后的，还请及时办理变更登记。
四、 最新研发费加计扣除政策：
新政对2016年起的研发活动及研发费用归集范围、特别事项、会计核算、管理事项等予以明确，同时增设负面清单。如贵企业有兴趣，可搜索相关文件进行了解。分局纳税人课堂也会择期对该政策进行培训，敬请关注。
文件链接：国家税务总局公告2015年第97号、财税„2015‟119号
2015年汇算清缴注意事项
友情提醒：资料所述内容如与实际操作或相关政策不符，以实际操作及相关政策为准。
一、汇算清缴完成时间：
即日起——2016年5月31日。
●为保证及时处理贵企业申报过程中出现的各类问题，请各位尽可能提早完成申报。
●为保证贵企业及时足额享受税收优惠，请按照76号公告规定、在不迟于年度汇算清缴纳税申报时至税务机关办税大厅履行备案手续，并妥善保管留存备查资料。常见优惠事项参见附件。
注：分支机构应就所得类、项目类、扣除类减免向其主管税务机关进行备案。如：所得减免、研发费用加计扣除、安臵残疾人员以及购臵环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠等。其他优惠事项，如减低税率（高新、软件企业）等，由总机构统一备案。总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。
文件链接：国家税务总局公告2015年第76号
二、客户端填报：
●增加数据初始化功能（截至3/14，客户端尚未升级，请注意及时更新）：
对征收方式、国民经济行业、注册资本、可弥补亏损明细进行校验提示。如贵企业填报内容与税务机关征管系统现有数据不符，可能会阻断申报。因此，如发现校验提示不符，请与管理员联系进行数据更正。其中，国民经济行业的选择还与小微企业类别以及是否可以享受加速折旧政策相关联。 ●申报表发生变化：
2、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明有所变化。
注：如贵企业不享受加速折旧优惠，在《企业基础信息表》中“111是否享受固定资产加速折旧政策”项，选“否”。
3、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明有所变化。
注：为确保贵企业足额享受优惠政策，请务必在该表的表头“减免税项目”下拉框中正确选择对应的优惠政策。
●其他：1）税率的格式均填写小数格式，如12.89%，只需输入0.1289即可。2）所有数值，金额单
元格系统自动保留小数点后两位小数；比例单元格系统允许用户录入至多6位小数。3）不建议使用复制粘贴。
文件链接：国家税务总局公告201６年第３号
三、历年后续管理中的常见异常指标
为减少贵企业及税务机关双方后续管理的工作量，请在今年汇缴填报中注意以下内容： １、 填报A104000《期间费用明细表》、A102010《一般企业成本支出明细表》时，请精确至各明细条目填报，尽可能减少“其他”栏次的填报。
２、 凡在A104000《期间费用明细表》中反映的费用支出项目，如“职工薪酬”、“业务招待费”、“广告费和业务宣传费”、“佣金和手续费”、“研究费用”、“利息支出”等；凡在A102010《一般企业成本支出明细表》“营业外支出”中反映的资产损失、捐赠支出、赞助支出等，无论是否涉及纳税调整，都务必在A105000填报附表。
３、 高新技术企业及软件企业，凡在对应年度持有相关证书的，无论是否实际享受相应优惠政策，均需按实填报A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》、A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》。
４、 《企业基础信息表》中“300企业主要股东及对外投资情况”项，虽非必填项，还请各企业能如实完整填报。若因逾期未办理股东变更，造成税务机关征管系统数据滞后的，还请及时办理变更登记。
四、 最新研发费加计扣除政策：
新政对2016年起的研发活动及研发费用归集范围、特别事项、会计核算、管理事项等予以明确，同时增设负面清单。如贵企业有兴趣，可搜索相关文件进行了解。分局纳税人课堂也会择期对该政策进行培训，敬请关注。
文件链接：国家税务总局公告2015年第97号、财税„2015‟119号