EAS合并报表-006+新准则权益抵消

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新准则权益抵消

金蝶软件（中国）有限公司

新准则权益抵消-目录

自动抵销

基础数据设置  设置自动调整、抵消分录模板  维护抵消持股比例并指定抵消分录模板  自动生成抵消分录手工抵销  普通抵销模板  手工录入抵销分录顺序法、平行法抵销

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应用背景与业务流程

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应用背景

2006年财政部颁布了新企业会计准则体系，有关长期股权投资、企业合并和合并财务报表会计处理的规定发生了很大的变化。其中一项重要变化是要求母公司在个别财务报表中对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时调整为权益法，基于长期股权投资调整成为权益法核算后编制集团合并报表。

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业务流程

系统提供了满足新企业准则要求的权益法核算，即投资公司的长期股权投资采用成本法进行账务核算，在进行报表合并的时候，可先权益法调整后权益法抵消的抵销合并方法，新准则的业务操作流程如下：

自动抵销-基础数据设置

      定义合并范围参数分配权限维护权益类报表项目和报表项目控制属性维护股权关系新建并分配“长期股权投资明细表”模板维护上线年度前调整数据和收集特殊数据（商誉等）

自动抵销-设置自动调整、抵消分录模板

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分录模板的设置是新权益法抵消的核心，在设置分录模板时需要全面综合考虑各种业务情况。

自动抵销-维护抵消持股比例并指定抵消分录模板

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当合并范围采用新准则权益抵销方式时，方可维护抵销持股比例作为权益抵销的数据来源之一

自动抵销-自动生成抵消分录

手工抵销

抵消分录模板

由于很多抵销，每期的分录格式和抵销依据是比较固定的，因此提供设置普通抵销分录模板的功能；用户设好模板后，在每期手工录入抵销分录时，可以直接调用模板来做抵销分录，以减少手工录入的工作量；

手工新增抵消分录根据模板，手工填入抵销借方，抵销贷方。

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司

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平行法和顺序法抵销处理

平行法：一次抵销

顺序法：按照合并单元组逐级抵销区别： 1、抵消持股比例：平行法下只支持在顶级合并单元组生成抵消持股比例，且必须维护顶级合并单元组的控股公司，生成抵消持股比例显示为该控股公司对所有其他公司的等效持股比例；顺序法下可在不同的合并单元组生成各自的抵消持股比例，可点击计算等效持股比例或者手工录入等效持股比例。 2、自动生成抵消分录：平行法下只能在顶级合并单元组自动生成抵消分录，其他的合并单元组可手工录入抵消分录；顺序法下可在不同的合并单元组生成各自的抵消分录。 3、抵消数据来源：平行法下的被投资公司抵消所有者权益数据取自其上报报表的数据；顺序法下的上级合并单元组抵消时，抵消被投资公司所有者权益数据取自其所在的合并单元组的汇总报表或合并报表的数据，此时要求其所在的合并单元组必须设置控股公司为该被投资公司。

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权益抵消分录模板

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谢谢!