费用管理流程
1．程序概要
1.1．内容：本程序隶属于财务资源要素，规定了管理费用、财务费用和销售费用的使用、报销、帐务处理的一般流程。
1.2．适用范围：本程序适用于集团及集团所属子公司人员费用管理流。 1.3．程序管理：本程序的制订、修改与解释，由集团财务中心负责。 1.4．有效时限：本程序自发布之日起生效。
2．费用分类及帐务处理
2.1．用于经营的招待费：指各子公司或集团职能部门用于日常经营性的招待费用。包括餐费、客户的差旅住宿费、礼品等。此项费用均应计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用或销售费用中。
2.2．用于投资或集团公关的招待费：指集团决策部门用于投资或集团公关的招待费用。包括餐费、客户的差旅住宿费、礼品等。此项费用无论是谁使用，均应计入集团董事会公关费用，由集团财务中心专项资金支出。
2.3．差旅住宿费：包括市内出差、市外出差形成的车辆使用费、住宿费、出差补贴等。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用或销售费用中。探亲费用计入员工福利费。
2.4．办公用品购置费：指一般消耗性办公用品及低值易耗品的购置产生的费用。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。
2.5．办公设备购置费：指价值在2000元以上，使用年限在一年以上的设备设施的购置产生的费用。此项费用按规定的折旧年限分摊计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。
2.6．人力资源费用：包括工资、福利费、员工活动费、招聘等人力资源开发费用等。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。
2.7．财务费用：包括利息支出、各项因融资产生的手续费用。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月财务费用。
2.8．行政资源使用费：包括油费、维修保养费、水费、电费、房租费、网络使用费、通讯费、服务器租赁费、单证印信制作费等。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。
2.9．广告文宣费：集团用于形象宣传的相关费用计入集团管理费用，子公司用于产品与服务促销的相关费用计入子公司销售费用。
2.10．采购支出：各子公司用于经营性物资的采购支出，此项支出按权责发生制计入各子公司当月成本。
2.11．各项暂借支出。
2.12．内部业务往来凭证入帐：指集团与子公司、各子公司之间发生的内部业务支出。此项支出无需经办人报销，直接由集团稽核员编制相关内部凭证，经子公司或集团管理中心总经理批准后按上述分类列支入相关的公司帐。
2.13．其他专项预算费用：依据经董事长/子公司总经理审批的专项预算方案使用管理。
3．费用报销审批权限
3.1．各结点工作责任
3.1.1．编制：各责任人应按相关费用报销的要求，使用合法凭证，填写凭证，不能修改。 3.1.2．核实：各责任人核实本项工作是否真实发生。
3.1.3．稽核：各责任人按各项费用的使用标准，稽查凭证的合法性、费用的合规性、程序的合理性。
3.1.4．批准：各责任人按相关权限审批凭证。 3.1.5．报销：出纳按经批准的凭证支出费用。 3.2．权限表
4．各项支出报批及审核要点
4.1．所有凭证必须一事一报，不得汇总报销。应按上述分类报销，并在《费用报销单》上注明报销类别。
4.2．用于经营性的招待费
4.2.1．财务中心依据经营需要制订各子公司及集团各部门招待费用每月可使用标准，各子公司及部门依此提出使用配比方案。汇总后对应向相关审批人员、稽核员和责任人告知。此标准为一般执行标准，若出现专项预算里包括此项费用支出，则在当月标准中增加。 4.2.2．各责任人合理使用费用，稽核员进行总额控制，超过总额不予报销，应责成相关责任人员向财务中心总经理提出理由，经其特批后方可报销。 4.2.3．经营费报销凭证应包括《费用报销单》、相关发票。
4.3．用于投资或集团公关的招待费
此项费用由财务中心总经理管理，董事长决定支出，专项管理。 4.4．差旅住宿费 4.4.1．市内出差
A ）原则上使用公共交通出行，紧急情况可向各子公司/中心总经理申请派车或打出租车。 B ）发票必须粘贴在公出单后。多次出差可汇总公出单。 4.4.2．市外出差
A ）出行方式：原则上使用公共交通出行，紧急情况可向各子公司/中心总经理申请派车；高级管理人员长程出差可以坐飞机，其随行人员可享受同等待遇。
B ）住宿及餐费：高级管理人员住宿费报销、招待客人的餐费可报，一般人员出差实行补贴制，住宿费餐费通讯费均不报销，具体补贴标准：省会级以上城市250元/天，其他150元/天。出差员工不享受公司的午餐补贴。随同高管出行不享受补贴。 4.4.3．差旅费报销凭证应包括《费用报销单》、《公出单》、相关发票。 4.5．办公用品购置费
4.5.1．管理中心/子公司应确定大宗办公用品指定的供方和供货价格，编制《大宗办公用品供方目录》，交由责任人执行和稽核员稽查。大宗办公用品必须使用增值税发票。未列入的办公用品采购应填写《采购申请单》。
4.5.2．所以办公用品采购后必须办理入库手续。
4.5.3．办公用品购置报销凭证应包括《费用报销单》、《采购申请单》或有可备查的供方目录、《入库单》、发票。 4.6．办公设施购置费
4.6.1．购置办公设施应有合同，并开具增值税发票。其他同办公用品购置费报销流程一样。 4.7．人力资源费
4.7.1．工资：依据《工资核发流程执行》。
4.7.2．福利费：子公司/管理中心总经理审核缴金表，交由人资主管和稽核员执行和稽查。 4.7.3．员工活动费：参照专项预算费用管理执行。 4.7.4．人力资源开发费：参照行政资源使用费执行。 4.8．财务费用
4.8.1．利息费用：依据合同，投资中心总经理签批后直接支出，无需报销。 4.8.2．其他手续费用：参照行政资源使用费执行。 4.9．行政资源使用费
4.9.1．管理中心应针对每一次日常经常发生的行政费用，确定相应的供方、签订合同、确定价格，编制《行政资源供方目录表》，交由相关人员执行和稽核人员稽查。 4.9.2．零星支出如产证手续费，实报实销。
4.9.3．行政资源使用费报销凭证包括《费用报销单》、发票。
4.10．广告文宣费
同行政资源使用费报销流程。 4.11．暂借支出
暂借支出必须在《费用报销单》注明归还时间，到期未归还，从责任人工资里扣除。 4.12．采购支出
4.12.1．子公司应确定采购物资指定的供方和供货价格，编制《供方目录》，交由责任人执行和稽核员稽查。必须使用增值税发票。未列入的物资采购采购应填写《采购申请单》。 4.12.2．所以物资采购后必须办理入库手续。
4.12.3．采购报销凭证应包括《费用报销单》、《采购申请单》或有可备查的供方目录、《入库单》、发票。 4.13．专项预算费用
4.13.1．集团支出的专项预算，必须经董事长批准后交稽核员稽查。
4.13.2．子公司支出的专项预算，必须经集团财务中心总经理批准后交子公司财务执行稽查。
费用管理流程
1．程序概要
1.1．内容：本程序隶属于财务资源要素，规定了管理费用、财务费用和销售费用的使用、报销、帐务处理的一般流程。
1.2．适用范围：本程序适用于集团及集团所属子公司人员费用管理流。 1.3．程序管理：本程序的制订、修改与解释，由集团财务中心负责。 1.4．有效时限：本程序自发布之日起生效。
2．费用分类及帐务处理
2.1．用于经营的招待费：指各子公司或集团职能部门用于日常经营性的招待费用。包括餐费、客户的差旅住宿费、礼品等。此项费用均应计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用或销售费用中。
2.2．用于投资或集团公关的招待费：指集团决策部门用于投资或集团公关的招待费用。包括餐费、客户的差旅住宿费、礼品等。此项费用无论是谁使用，均应计入集团董事会公关费用，由集团财务中心专项资金支出。
2.3．差旅住宿费：包括市内出差、市外出差形成的车辆使用费、住宿费、出差补贴等。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用或销售费用中。探亲费用计入员工福利费。
2.4．办公用品购置费：指一般消耗性办公用品及低值易耗品的购置产生的费用。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。
2.5．办公设备购置费：指价值在2000元以上，使用年限在一年以上的设备设施的购置产生的费用。此项费用按规定的折旧年限分摊计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。
2.6．人力资源费用：包括工资、福利费、员工活动费、招聘等人力资源开发费用等。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。
2.7．财务费用：包括利息支出、各项因融资产生的手续费用。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月财务费用。
2.8．行政资源使用费：包括油费、维修保养费、水费、电费、房租费、网络使用费、通讯费、服务器租赁费、单证印信制作费等。此项费用直接计入各子公司或集团对应职能部门的当月管理费用。
2.9．广告文宣费：集团用于形象宣传的相关费用计入集团管理费用，子公司用于产品与服务促销的相关费用计入子公司销售费用。
2.10．采购支出：各子公司用于经营性物资的采购支出，此项支出按权责发生制计入各子公司当月成本。
2.11．各项暂借支出。
2.12．内部业务往来凭证入帐：指集团与子公司、各子公司之间发生的内部业务支出。此项支出无需经办人报销，直接由集团稽核员编制相关内部凭证，经子公司或集团管理中心总经理批准后按上述分类列支入相关的公司帐。
2.13．其他专项预算费用：依据经董事长/子公司总经理审批的专项预算方案使用管理。
3．费用报销审批权限
3.1．各结点工作责任
3.1.1．编制：各责任人应按相关费用报销的要求，使用合法凭证，填写凭证，不能修改。 3.1.2．核实：各责任人核实本项工作是否真实发生。
3.1.3．稽核：各责任人按各项费用的使用标准，稽查凭证的合法性、费用的合规性、程序的合理性。
3.1.4．批准：各责任人按相关权限审批凭证。 3.1.5．报销：出纳按经批准的凭证支出费用。 3.2．权限表
4．各项支出报批及审核要点
4.1．所有凭证必须一事一报，不得汇总报销。应按上述分类报销，并在《费用报销单》上注明报销类别。
4.2．用于经营性的招待费
4.2.1．财务中心依据经营需要制订各子公司及集团各部门招待费用每月可使用标准，各子公司及部门依此提出使用配比方案。汇总后对应向相关审批人员、稽核员和责任人告知。此标准为一般执行标准，若出现专项预算里包括此项费用支出，则在当月标准中增加。 4.2.2．各责任人合理使用费用，稽核员进行总额控制，超过总额不予报销，应责成相关责任人员向财务中心总经理提出理由，经其特批后方可报销。 4.2.3．经营费报销凭证应包括《费用报销单》、相关发票。
4.3．用于投资或集团公关的招待费
此项费用由财务中心总经理管理，董事长决定支出，专项管理。 4.4．差旅住宿费 4.4.1．市内出差
A ）原则上使用公共交通出行，紧急情况可向各子公司/中心总经理申请派车或打出租车。 B ）发票必须粘贴在公出单后。多次出差可汇总公出单。 4.4.2．市外出差
A ）出行方式：原则上使用公共交通出行，紧急情况可向各子公司/中心总经理申请派车；高级管理人员长程出差可以坐飞机，其随行人员可享受同等待遇。
B ）住宿及餐费：高级管理人员住宿费报销、招待客人的餐费可报，一般人员出差实行补贴制，住宿费餐费通讯费均不报销，具体补贴标准：省会级以上城市250元/天，其他150元/天。出差员工不享受公司的午餐补贴。随同高管出行不享受补贴。 4.4.3．差旅费报销凭证应包括《费用报销单》、《公出单》、相关发票。 4.5．办公用品购置费
4.5.1．管理中心/子公司应确定大宗办公用品指定的供方和供货价格，编制《大宗办公用品供方目录》，交由责任人执行和稽核员稽查。大宗办公用品必须使用增值税发票。未列入的办公用品采购应填写《采购申请单》。
4.5.2．所以办公用品采购后必须办理入库手续。
4.5.3．办公用品购置报销凭证应包括《费用报销单》、《采购申请单》或有可备查的供方目录、《入库单》、发票。 4.6．办公设施购置费
4.6.1．购置办公设施应有合同，并开具增值税发票。其他同办公用品购置费报销流程一样。 4.7．人力资源费
4.7.1．工资：依据《工资核发流程执行》。
4.7.2．福利费：子公司/管理中心总经理审核缴金表，交由人资主管和稽核员执行和稽查。 4.7.3．员工活动费：参照专项预算费用管理执行。 4.7.4．人力资源开发费：参照行政资源使用费执行。 4.8．财务费用
4.8.1．利息费用：依据合同，投资中心总经理签批后直接支出，无需报销。 4.8.2．其他手续费用：参照行政资源使用费执行。 4.9．行政资源使用费
4.9.1．管理中心应针对每一次日常经常发生的行政费用，确定相应的供方、签订合同、确定价格，编制《行政资源供方目录表》，交由相关人员执行和稽核人员稽查。 4.9.2．零星支出如产证手续费，实报实销。
4.9.3．行政资源使用费报销凭证包括《费用报销单》、发票。
4.10．广告文宣费
同行政资源使用费报销流程。 4.11．暂借支出
暂借支出必须在《费用报销单》注明归还时间，到期未归还，从责任人工资里扣除。 4.12．采购支出
4.12.1．子公司应确定采购物资指定的供方和供货价格，编制《供方目录》，交由责任人执行和稽核员稽查。必须使用增值税发票。未列入的物资采购采购应填写《采购申请单》。 4.12.2．所以物资采购后必须办理入库手续。
4.12.3．采购报销凭证应包括《费用报销单》、《采购申请单》或有可备查的供方目录、《入库单》、发票。 4.13．专项预算费用
4.13.1．集团支出的专项预算，必须经董事长批准后交稽核员稽查。
4.13.2．子公司支出的专项预算，必须经集团财务中心总经理批准后交子公司财务执行稽查。