单选题
1. 对固定资产的销售与纳税筹划的关系，理解错误的是： √
A
B
C
D 销售房屋应按照销售房屋金额的5%来缴纳营业税 销售售价超过原价的汽车，按照4%减半征收增值税 销售售价不超过原价的摩托车，免于征收增值税 销售售价超过原价的摩托车，免于征收增值税
正确答案： D
2. 对于兼营销售理解错误的是： √
A
B
C
D 经营活动中存在两类经营项目 应采用设立技术咨询服务公司进行纳税筹划 可采用分开核算不同业务进行纳税筹划 两类经营项目不一定在同一项销售行为中发生
正确答案： B
3. 高税率地区向低税率地区投资的企业，通过哪种方法可以有效实现延缓纳税或抵亏的节税目的？ √ A
B
C
D 将经营所得转化为资本利得 保留在低税地区投资的利润不分 利用弥补以前年度亏损所得税政策 追加投资方式来扩大企业规模
正确答案： B
4. 对在哪种地区开办的企业，自开办之日起3年内免征所得税？ √
A
B
C
D 经济开发区 西部地区 贫困地区 保税区
正确答案： C
5. 推迟获利年度分配利润的纳税筹划方法，主要针对哪种投资企业？ √
A
B
C
D 高新技术企业 民营企业 生产型外商投资企业 房地产开发企业
正确答案： C
6. 对企业分立与纳税筹划理解错误的是： ×
A
B
C
D 如果企业存在大量混合销售行为，分立经营有利于纳税筹划 福利企业分立经营有利于纳税筹划 在企业分立中，对于派生方、新设方、承受原企业土地房屋权属的需要征收契税 如果企业含有免税项目，那么进行分立会有利于纳税筹划
正确答案： C
7. 对筹资方式说法不正确的是： √
A
B
C
D 对企业来讲，通过股权筹资筹集资金，意味着控制权的分散 股权筹资分配给股东的利益在税后进行 采用债权筹资产生的正常利息允许税前列支 从节税角度来讲，股权筹资比债权筹资更有利于纳税筹划
正确答案： D
8. 高新技术企业的主要税收优惠政策不包括哪一项？ √
A
B
C
D 增值税税收优惠 营业税税收优惠 进出口税收优惠 城建税
正确答案： D
9. 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的目的，属于： √
A
B
C
D 避税 偷税 骗税 欠税
正确答案： B
10. 哪种条件不适合纳税筹划？ ×
A
B
C
D 企业资产流动性差 企业行为决策程序简化 企业的规模较小 纳税筹划方案与企业长远发展目标一致
正确答案： C
11. 哪种属于合法的行为？ √
A
B
C
D 避税 欠税 纳税筹划 漏税
正确答案： C
12. 对于发票的理解错误的是： ×
A
B
C
D 财务部门鉴证的各种行政事业收据属于合法发票 有鉴证章的发票为真实的发票 如果企业不能取得合法的发票，就意味着企业要开支一笔税收成本 所谓白条是指税务部门在检查时，对于不合法的发票一律视作白条支出
正确答案： B
13. 以下哪种税收行为往往被认定为偷税？ √
A
B
C
D 骗税 漏税 抗税 避税
正确答案： B
14. 哪两种限制性费用的筹划方法基本一致？ √ A
B
C
D 据工资计算的职工福利和业务招待费 业务招待费和广告费 广告费和业务宣传费 公益捐赠支出和业务宣传费
正确答案： C
15. 对财务规定与税务规定关系理解不正确的是： √ A
B
C
D 税法应服从财务会计的调整 财务会计规定应当服从税法的调整 如果税法没有做出规定，税法就要自动地服从于会计的规定 如果税法做出规定，企业运作就要满足税法的要求 正确答案： A
单选题
1. 对固定资产的销售与纳税筹划的关系，理解错误的是： √
A
B
C
D 销售房屋应按照销售房屋金额的5%来缴纳营业税 销售售价超过原价的汽车，按照4%减半征收增值税 销售售价不超过原价的摩托车，免于征收增值税 销售售价超过原价的摩托车，免于征收增值税
正确答案： D
2. 对于兼营销售理解错误的是： √
A
B
C
D 经营活动中存在两类经营项目 应采用设立技术咨询服务公司进行纳税筹划 可采用分开核算不同业务进行纳税筹划 两类经营项目不一定在同一项销售行为中发生
正确答案： B
3. 高税率地区向低税率地区投资的企业，通过哪种方法可以有效实现延缓纳税或抵亏的节税目的？ √ A
B
C
D 将经营所得转化为资本利得 保留在低税地区投资的利润不分 利用弥补以前年度亏损所得税政策 追加投资方式来扩大企业规模
正确答案： B
4. 对在哪种地区开办的企业，自开办之日起3年内免征所得税？ √
A
B
C
D 经济开发区 西部地区 贫困地区 保税区
正确答案： C
5. 推迟获利年度分配利润的纳税筹划方法，主要针对哪种投资企业？ √
A
B
C
D 高新技术企业 民营企业 生产型外商投资企业 房地产开发企业
正确答案： C
6. 对企业分立与纳税筹划理解错误的是： ×
A
B
C
D 如果企业存在大量混合销售行为，分立经营有利于纳税筹划 福利企业分立经营有利于纳税筹划 在企业分立中，对于派生方、新设方、承受原企业土地房屋权属的需要征收契税 如果企业含有免税项目，那么进行分立会有利于纳税筹划
正确答案： C
7. 对筹资方式说法不正确的是： √
A
B
C
D 对企业来讲，通过股权筹资筹集资金，意味着控制权的分散 股权筹资分配给股东的利益在税后进行 采用债权筹资产生的正常利息允许税前列支 从节税角度来讲，股权筹资比债权筹资更有利于纳税筹划
正确答案： D
8. 高新技术企业的主要税收优惠政策不包括哪一项？ √
A
B
C
D 增值税税收优惠 营业税税收优惠 进出口税收优惠 城建税
正确答案： D
9. 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的目的，属于： √
A
B
C
D 避税 偷税 骗税 欠税
正确答案： B
10. 哪种条件不适合纳税筹划？ ×
A
B
C
D 企业资产流动性差 企业行为决策程序简化 企业的规模较小 纳税筹划方案与企业长远发展目标一致
正确答案： C
11. 哪种属于合法的行为？ √
A
B
C
D 避税 欠税 纳税筹划 漏税
正确答案： C
12. 对于发票的理解错误的是： ×
A
B
C
D 财务部门鉴证的各种行政事业收据属于合法发票 有鉴证章的发票为真实的发票 如果企业不能取得合法的发票，就意味着企业要开支一笔税收成本 所谓白条是指税务部门在检查时，对于不合法的发票一律视作白条支出
正确答案： B
13. 以下哪种税收行为往往被认定为偷税？ √
A
B
C
D 骗税 漏税 抗税 避税
正确答案： B
14. 哪两种限制性费用的筹划方法基本一致？ √ A
B
C
D 据工资计算的职工福利和业务招待费 业务招待费和广告费 广告费和业务宣传费 公益捐赠支出和业务宣传费
正确答案： C
15. 对财务规定与税务规定关系理解不正确的是： √ A
B
C
D 税法应服从财务会计的调整 财务会计规定应当服从税法的调整 如果税法没有做出规定，税法就要自动地服从于会计的规定 如果税法做出规定，企业运作就要满足税法的要求 正确答案： A